17a Zienswijzen Gemeenschappelijke regelingen - begroting Openbaar Lichaam Crematorium Twente 2022

12 April 2021

Hoort bij raadsbesluit nr. 1098 van 28 juni 2021, de griffier,

I.I.

OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE BEGROTING 2022

Inhoudsopgave

Bladz.

1. Aanbieding begroting 2022

1

2. Beleidsbegroting 2022

3

2.1 Programma 2.2 Paragrafen

3 3

3. Financiële begroting 2022 3.1 Overzicht van begrote baten en lasten 2022 3.2 Toelichting op het overzicht van begrote baten en lasten 2022 3.3 Meerjarenraming 2022 - 2025 4. Financiële positie 4.1 Geprognosticeerde balans per 31 december 2022 4.2 Toelichting op de geprognosticeerde balans per 31 december 2022 4.3 Staat van reserves en voorzieningen 4.4 Financiële kengetallen

5 5 7 9 10 10 12 12 13

Wierden, 12 april 2021 Aan het algemeen bestuur van het Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) Postbus 43 7640 AA WIERDEN

Betreft: Aanbieding begroting 2022 Geacht bestuur, Voor u ligt de begroting 2022. De begroting is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De programmabegroting Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. Het beleidsdeel van de begroting bestaat uit een programmaplan met een beschrijving van het te realiseren programma en de paragrafen. T.a.v het programma dient een drietal vragen te worden beantwoord: 1. Wat wil het OLCT bereiken? 2. Wat gaat het OLCT daarvoor doen? 3. Wat mag dat kosten? Op grond van het BBV dienen in de begroting en de rekening een aantal verplichte paragrafen te worden opgenomen. Dit betreft: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid De verplichte paragrafen onder 1, 3 en 7 zijn op het OLCT niet van toepassing. In de beleidsbegroting wordt ingegaan op de resterende verplichte paragrafen. Uitgangspunten De volgende uitgangspunten zijn bij de samenstelling van deze begroting in aanmerking genomen: - Prijsstijgingen voor door derden te leveren goederen en/of diensten van 2,3% (incl.

correctie voorgaande jaren); - Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben; - Resultaten uit deelnemingen worden als bate opgenomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt; - De begroting van de Crematoria Twente B.V. over 2020 (deze vormt de basis voor het in 2022 geraamde resultaat uit deelnemingen); - De besluitvorming inzake het dividendbeleid van Crematoria Twente BV dd. 27-2-14.

Pagina 1

Begrotingsuitkomst Primitieve begroting De begroting 2022 sluit met een voordelig saldo van baten en lasten van In vergelijking met de begroting 2021 betekent dit een toename van het saldo van baten en lasten met € 1,749- . Deze afname is als volgt samen te vatten:

€

359,538 .

Begroot 2022

Begroot 2021

Afwijking

15,462

17,210

1,749

15,462

17,210

1,749

0 375,000

0 375,000

0 0

Totaal baten

375,000

375,000

0

Saldo van baten en lasten

359,538

357,790

1,749

Baten 375,000 375,000 375,000 375,000

Saldo 359,538 359,183 358,819 358,447

Lasten 3.5.1

Ingeleend personeel

Totaal lasten Baten 5.1 5.2

Rente Dividenden en winsten

Meerjarenbegroting De meerjarenramingen laten voor de komende jaren het volgende beeld zien: Lasten 15,462 15,817 16,181 16,553

2022 2023 2024 2025 Voor een specificatie wordt verwezen naar paragraaf 3.3.

Bestemming begroot saldo van baten en lasten 2022 Voorgesteld wordt het begrote saldo van baten en lasten als volgt te bestemmen: Uitkeren aan de deelnemende gemeenten

Voor het overige wordt verwezen naar de toelichting bij de begroting.

Pagina 2

€

359,538

€

359,538

2. Beleidsbegroting 2022 2.1 Programma Het OLCT kent slechts één programma: het algemeen bestuur. Hoofdkenmerken van dit programma zijn de volgende bestuursproducten: bestuursorganen en bestuursondersteuning. Wat wil het OLCT bereiken? Het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied. Het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het huidige niveau. Wat gaat het OLCT daarvoor doen? Het OLCT wil de doelstelling bereiken door het houden van de aandelen van Crematoria Twente B.V. Wat mag dat kosten? De kosten van de exploitatie van de crematoria komen ten laste van de B.V. De kosten die ten laste van het OLCT komen zijn kosten die samenhangen met het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling. Samengevat: Rekening Begroting Begroting 2020 2021 2022 Kosten programma algemeen bestuur € 14,418 € 17,210 € 15,462 2.2 Paragrafen 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van het OLCT. Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om niet-structurele financiële risico's te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico's waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen.

Verder zijn ook de risico's opgenomen. Reserves en voorzieningen De cijfermatige onderbouwing van de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen is opgenomen in de staat reserves en voorzieningen. Uit dit overzicht blijkt dat de per 1 januari 2022 geraamde totale reserves € 1,578,624 bedragen. Er zijn geen voorzieningen. De algemene reserve per 1 januari 2022 wordt geraamd op € 3,689 . Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2022 is het vrij aanwendbaar gedeelte binnen de algemene reserve van belang. Voor 2022 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 3,689 . Risico's Hieronder worden de risico's vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De bedrijfsrisico's van CT BV vormen indirect een risico voor het OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat het OLCT ontvangt en de waarde van de deelneming. De meeste bedrijfsrisico's van CT BV zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is door midddel van procedures tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschadeverzekering afgesloten.

Onder bedrijfsrisico's wordt ook verstaan de ontwikkelingen van de markt. Hier tekent zich een risico af in de vorm van vestiging van een concurrent binnen het verzorgingsgebied. In 2012 is daarom door de aandeelhouder ingestemd met een spreidingsstrategie van CT BV. Door de benodigde investeringen zal het geprognosticeerde resultaat uit deelneming weliswaar afnemen, maar na enkele jaren weer toenemen tot het oude niveau. Op 27 februari 2014 heeft de aandeelhouder besloten tot een gewijzigd dividendbeleid, naar aanleiding van de strategische plannen van CT BV.

Pagina 3

2.2.2 Financiering Toezicht Provincie De provincie heeft beleidskaders vastgesteld voor het houden van toezicht op de financiën van de gemeenschappelijke regelingen. Er is een wettelijke inzendplicht voor onder meer de begroting, begrotingswijzigingen en de jaarrekening. Kasgeldlimiet Op basis van de voorliggende begroting is er voor 2022 een kasgeldlimiet van € 31.000,-- toegestaan. Bij het samenstellen van de begroting is er sprake van een overschot aan vlottende middelen, waardoor de ruimte dus groter is dan de genoemde limiet. Kasgeldstroom Er is geen sprake van een kasgeldstroom. Uitzettingen met een rentetypische looptijd > 1 jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd langer dan 1 jaar vinden niet plaats. Langlopend vreemd vermogen Er is geen sprake van langlopend vreemd vermogen, noch van een behoefte hieraan. Derhalve zijn er met betrekking tot de langlopende schulden geen problemen te verwachten in het kader van de wet Fido. 2.2.3 Bedrijfsvoering Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan Crematoria Twente B.V. per 1 januari 2000 zijn ook de meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij het OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke organisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed, daar het OLCT geen eigen personeel (meer) in dienst heeft.

In het jaar 2004 is door het algemeen bestuur de financiële en de controleverordening vastgesteld. Deze verordeningen zijn begin 2011 opnieuw door de accountant beoordeeld. De verordeningen bleken nog te voldoen. 2.2.4 Verbonden partijen Vanwege de bestuurlijke, beleidsmatige en financiële belangen en risico's is het van belang aandacht te schenken aan rechtspersonen waarmee het OLCT een bestuurlijke en financiële band heeft. Het Openbaar Lichaam Crematoria Twente is een gemeenschappelijke regeling waaraan 12 gemeenten in Twente en de Achterhoek deelnemen. De gemeenschappelijke regeling is laatstelijk in 2016 gewijzigd. Het OLCT is voor haar deelnemende gemeenten een verbonden partij. De partijen waaraan het OLCT is verbonden: Gemeente Almelo Gemeente Hof van Twente Gemeente Berkelland Gemeente Losser Gemeente Borne Gemeente Oldenzaal Gemeente Dinkelland Gemeente Tubbergen Gemeente Enschede Gemeente Wierden Gemeente Haaksbergen Crematoria Twente B.V. Gemeente Hengelo

Pagina 4

3. Financiële begroting 2022 3.1 Overzicht van begrote

Categorie

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2020

Geraamde uitgaven 2021

Geraamde uitgaven 2022

14,418

17,210

15,462

0

0

0

(14,418)

357,790

359,538

0

375,000

375,000

0 Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 3.5.1

Ingeleend personeel

3.8

Overige goederen en diensten

0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 6.0

Exploitatiesaldo

Totaal

Pagina 5

baten en lasten 2022

Categorie

Omschrijving

Werkelijke inkomsten 2020

Geraamde inkomsten 2021

Geraamde inkomsten 2022

0.5 Treasury 5.1

Rente

0

0

0

5.2

Dividenden en winsten

0

375,000

375,000

0

375,000

375,000

Totaal

Pagina 6

3.2 Toelichting op het overzicht van begrote baten en lasten 2022

Categorie

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2020

Geraamde uitgaven 2021

Geraamde uitgaven 2022

3.5.1

Ingeleend personeel

14,418

17,210

15,462

9,918 2,500 2,000 14,418

10,085 4,540 2,586 17,210

10,317 2,500 2,645 15,462

Werkelijke uitgaven 2020

Geraamde uitgaven 2021

Geraamde uitgaven 2022

177

0

200

Bankkosten Overige kosten

177 0

0 0

200 0

Totaal

177

0

200

Betreft: Secretariaatskosten Accountantskosten Administratieve dienstverlening Totaal

Categorie

Omschrijving

3.8

Overige goederen en diensten Betreft:

Pagina 7

Categorie

6.0

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2020

Geraamde uitgaven 2021

Geraamde uitgaven 2022

(14,418)

357,790

359,538

Lasten Baten

14,418 0

17,210 375,000

15,462 375,000

Saldo

(14,418)

357,790

359,538

(14,418) (14,418)

357,790 357,790

359,538 359,538

Werkelijke inkomsten 2020

Geraamde inkomsten 2021

Geraamde inkomsten 2022

0

0

0

Werkelijke inkomsten 2020

Geraamde inkomsten 2021

Geraamde inkomsten 2022

0

375,000

375,000

Exploitatiesaldo Dit bedrag is als volgt samen te vatten:

Bestemming saldo: Uitkering aan deelnemende gemeenten

Categorie

5.1

Categorie

5.2

Omschrijving

Rente

Omschrijving

Dividenden en winsten Resultaat uit deelnemingen

Op 27 februari 2014 heeft de aandeelhouder van CT, met instemming van het algemeen bestuur van het OLCT, onder meer besloten dat vanaf 2016 jaarlijks ten minste € 375.000 aan dividend wordt uitgekeerd voor zover de solvabiliteit en de uitkeringstoets dit toelaten.

Pagina 8

3.3 Meerjarenraming 2022 - 2025 Lasten Ingeleend personeel Baten Rente Dividenden en winsten Saldo

2022

2023

2024

2025

15,462 15,462

15,817 15,817

16,181 16,181

16,553 16,553

0 375,000 375,000

0 375,000 375,000

0 375,000 375,000

0 375,000 375,000

359,538

359,183

358,819

358,447

Bij deze meerjarenraming is uitgegaan van een gemiddelde prijsstijging van 2,3% per jaar. Op 27 februari 2014 heeft de aandeelhouder van CT, met instemming van het algemeen bestuur van het OLCT, onder meer besloten om vanaf 2016 jaarlijks een basisdividend van minimaal € 375.000 uit te keren aan de aandeelhouder(s) voor zover de solvabiliteit en de uitkeringstoets dit toelaten, eea. ongeacht het resultaat van CT.

Pagina 9

4. Financiële positie

4.1 Geprognosticeerde Balans

Volgnr.

Activa

1.

Vaste activa Financiële vaste activa

12/31/2021

12/31/2022

1,574,935

1,574,935

3,689

3,689

1,578,624

1,578,624

Vlottende activa 9.

Liquide middelen

Totaal

Pagina 10

per 31 december 2022

Volgnr.

Passiva

2.

Reserves en voorzieningen. Reserve deelneming Overige reserves

Totaal

Pagina 11

12/31/2021

12/31/2022

1,574,935 3,689

1,574,935 3,689

1,578,624

1,578,624

4.2 Toelichting geprognosticeerde balans per 31 december 2022 Activa Vaste activa Het betreft de aandelen van Crematoria Twente B.V. Vlottende activa De liquide middelen zijn berekend als het saldo van de passiva-posten minus de vaste activa. Passiva Overige reserves De reserves bestaan uit de reserve deelneming (de 100% deelneming in Crematoria Twente B.V.) en de algemene reserve.

4.3 Staat van reserves en voorzieningen

Naam reserve/voorziening

1

Saldo 12/31/2021

Vermeerderingen 2022

Verminderingen 2022

Saldo 12/31/2022

5

7

8

9

Reserves Reserve deelneming Algemene reserve

1,574,935 3,689

0 0

0 0

1,574,935 3,689

Totaal

1,578,624

0

0

1,578,624

Pagina 12

4.4 Financiële kengetallen Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Voor zover van toepassing zijn deze hieronder opgenomen voor het Openbaar Lichaam Crematoria Twente. Kengetal

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Begroting 2022

0% 0% 100% 96%

Begroting Begroting Begroting 2025 2023 2024

0% 0% 100% 96%

0% 0% 100% 96%

0% 0% 100% 96%

Gezien de beperkte omvang van de gemeenschappelijke regeling is geen beoordeling en normering van de kengetallen opgenomen. Er is sprake van een beperkte exploitatie en balans. Er is een structureel positief resultaat door de dividenduitkering vanuit het resultaat van de deelneming. De uitkering van het positieve exploitatiesaldo aan de deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling is niet als last opgenomen. Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Hoe hoger de schuld, des te meer rente en aflossing. Daardoor wordt de begroting minder flexibel. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten.

Pagina 13

Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

Enschede,

De voorzitter,

De secretaris,

A. Prins

H. Th. Obbink

Pagina 14