Document · PDF

17a Zienswijzen Gemeenschappelijke regelingen - begroting Gemeentelijk Belastingkantoor Twente 2022

Gemeenteraad 28 juni 2021, gemeente OldenzaalBij agendapunt: Stadsbank, OLCT en GBT11.655 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

DB2021026-1

Hoort bij raadsbesluit nr. 1098 van 28 juni 2021, de griffier,

I.I.

INHOUDSOPGAVE Inleiding ............................................................................................................................................. 3 1 Hoofdlijnen financiële begroting 2022 ...................................................................................... 4 2 Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2022 .......................................................... 4 2.1 Uitgangspunten bij deze begroting .................................................................................. 7 2.2 Loon- en prijsontwikkelingen .......................................................................................... 8 2.3 Perspectief ..................................................................................................................... 8 3 Programmaplan ........................................................................................................................ 9 Missie ..................................................................................................................................... 9 Visie ........................................................................................................................................ 9 Kernwaarden ...........................................................................................................................

9 Doelen .................................................................................................................................... 9 4 Paragrafen .............................................................................................................................. 11 4.1 Lokale heffingen ........................................................................................................... 11 4.2 Weerstandsvermogen ................................................................................................... 11 4.2.1 Kengetallen in relatie tot financiële positie ........................................................... 12 4.2.2 Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves .............................................. 14 4.3 Onderhoud kapitaalgoederen ....................................................................................... 14 4.4 Financiering.................................................................................................................. 15 4.5 Bedrijfsvoering ............................................................................................................. 17 4.5.1 Organisatie ..........................................................................................................

17 4.5.2 Investeringen ....................................................................................................... 17 4.5.3 Personeel ............................................................................................................ 17 4.5.4 Kwaliteitszorg ...................................................................................................... 19 4.6 Verbonden partijen ...................................................................................................... 20 4.7 Grondbeleid ................................................................................................................. 20 5 Detailoverzicht financiële begroting 2022 ............................................................................... 20 5.1 Algemene dekkingsmiddelen ........................................................................................ 21 5.1.1 Onvoorzien .......................................................................................................... 21 5.1.2 Gemeentelijke bijdrage gemeenten ...................................................................... 21 5.2 Begroting GR-gemeenten .............................................................................................. 23 5.2.1 Staf en Algemeen .................................................................................................

23 5.2.2 Vastgoed en Belastingen ...................................................................................... 23 5.3 Begroting FUO-gemeenten ............................................................................................ 25 5.4 Desintegratie ................................................................................................................ 25 6 Meerjarenperspectief 2023 - 2025 .......................................................................................... 26 7 Begrote Meerjarenbalans ....................................................................................................... 27 8 Bijlagen ................................................................................................................................... 29 8.1 Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld ................................. 29 8.1.1 Gemeente Almelo ................................................................................................ 30 8.1.2 Gemeente Borne.................................................................................................. 31 8.1.3 Gemeente Enschede ............................................................................................ 32 8.1.4 Gemeente Haaksbergen .......................................................................................

33 8.1.5 Gemeente Hengelo .............................................................................................. 34 8.1.6 Gemeente Losser ................................................................................................. 35 8.1.7 Gemeente Oldenzaal ............................................................................................ 36 8.1.8 Gemeente Twenterand ........................................................................................ 37 8.1.9 Gemeente Berkelland .......................................................................................... 38 8.1.10 Gemeente Bronckhorst .................................................................................... 39 8.1.11 Gemeente Lochem........................................................................................... 40 8.1.12 Gemeente Hof van Twente .............................................................................. 40 8.2 Kosten per taakveld ...................................................................................................... 41 8.3 Beleidsindicatoren ........................................................................................................ 42

Inleiding Hierbij presenteren wij u de begroting 2022. In de volgende hoofdstukken wordt achtereenvolgens ingegaan op: 1. De hoofdlijnen van de begroting bestaande uit de realisatie 2020 en begroting 2021 en begroting 2022. 2. Een toelichting op de gehanteerde kostenverdeling voor de gemeenschappelijke regeling en uitgangspunten voor deze begroting. 3. Het programmaplan: in dit hoofdstuk worden de doelen voor 2022 kort toegelicht. 4. De paragrafen: in dit hoofdstuk worden de verplichte paragrafen conform Besluit Begroting en Verantwoording nader toegelicht. 5. Het detailoverzicht van de begroting: in dit hoofdstuk wordt een toelichting gegeven op de in de financiële begroting 2022 opgenomen lasten en baten, alsmede op het meerjarenperspectief als de begrote balans. 6. Diverse bijlagen.

Hoofdlijnen financiële begroting 2022

De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen moeten met € 1.000 vermenigvuldigd worden. De totale begrote lasten bedragen € 12.586.589 en de begrote baten bedragen € 12.735.192. De begroting laat voor de mutaties in de reserves een overschot zien van € 148.603. Daarnaast is reeds € 99.000 van de winst op de FUO-opdrachten reeds verdisconteerd in de bijdrage van de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling.

Bedragen x € 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag

Realisatie 2020 Lasten

Overhead Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Overige algemeen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Vastgoed en belastingen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Kapitaallasten Vennootschapsbelasting Desintegratiekosten Maatwerkafspraak Borne (medisch afval en diftar vanaf 2020) Project gebruiksoppervlakte (van m3 naar m2) Subtotaal Onvoozien Algemene dekkingsmiddelen Bijdrage gemeente Enschede Desintegratiebijdrage Enschede Bijdrage gemeente Hengelo Desintegratiebijdrage Hengelo Bijdrage gemeente Borne Maatwerkbijdrage Medisch afval en diftar Borne Bijdrage gemeente Losser Bijdrage gemeente Haaksbergen Bijdrage gemeente Almelo Desintegratiebijdrage Almelo Bijdrage gemeente Oldenzaal Desintegratiebijdrage Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand Desintegratiebijdrage Twenterand Bidjrage gemeente Lochem Bijdrage gemeente Hof van Twente Bidjrage gemeente Berkelland Bijdrage gemeente Bronckhorst Bijdrage project gebruiksoppervlakte Desintegratiebijdragen Sutotaal dekkingsmiddelen

Begroting 2021

Baten -1.878

-393

-9.762

-16

-737 -12.786

Saldo Lasten Baten Saldo Lasten Baten Saldo -1.878 -911 -911 -944 -944 -591 -591 -583 -583 -393 -24 -24 -25 -25 -424 -424 -452 -452 1.167 -8.595 -5.933 10 -5.923 -6.157 10 -6.147 -4.006 1.443 -2.562 -4.117 33 -4.084 -181 -181 -185 -185 -16 -66 -66 -69 -69 -48 -48 -3 -3 -20 -20 -737 1.167 -11.619 -12.204 1.454 -10.751 -12.535 43 -12.492 -50 -50 -51 -51 3.553

3.553

1.814

438

426 513 1.497

681

620

10 6 721 674 737 94 11.782

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming Onttrekking reserve Toevoeging aan reserve Subtotaal mutaties reserve

-12.786 -

12.949

163 -

Resultaat

-12.786

12.949

163

Begroting 2022

3.460 23 1.793 14 425 20 424 508 1.469 6 662 4 614 1 8 6 767 768

4.165 2.132 508 493 588 1.733 3 759 705 9 7 799 791

-50

10.974

10.924

-51

12.692

12.641

-12.254

12.427

-12.587

12.735

173 -173 -173

-149 -149

149 -149 -149

-173 -173 -12.427

12.427

-12.735

12.735

Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2022

Het algemeen bestuur heeft in de vergadering van 17 december 2020 ingestemd met het per 2022 doorstorten van de daadwerkelijk ontvangen ADI-opbrengsten aan de individuele gemeente en deze wijziging te verdisconteren in de tarieven voor de gemeentelijke bijdragen vanaf 2022. Dit besluit is verwerkt in deze begroting.

De ADI-opbrengsten (opbrengsten van aanmaningen, dwangbevelen en invorderingsmaatregelen) zijn dus niet meer als baten opgenomen in deze begroting. In de begroting 2021 is nog een bedrag van € 1,4 miljoen opgenomen aan ADI-opbrengsten. Hierdoor nemen de gemeentelijke bijdragen in 2022 toe ten opzichte van 2021. In lijn met het voorgaande zijn de kosten van dwanginvordering in deze begroting per gemeente verdeeld naar rato van het aantal dwangbevelen met een apart tarief voor dwanginvordering. Indicatief zijn de financiële consequenties van deze aanpassing per gemeente zichtbaar gemaakt in de onderstaande tabel. De tabel toont de gemeentelijke bijdragen volgens de begroting 2020 en de begroting 2022 “oude stijl” (inclusief ADI-opbrengsten). Vervolgens zijn de bijdragen conform deze begroting 2022 gepresenteerd. Het verschil tussen Nieuw en Oud 2022 wordt afgezet tegen de ADI-opbrengsten op basis van de gemiddelde realisatie van de afgelopen drie jaren en de netto mutatie. Dit leidt tot de netto-mutatie per gemeente. De bedragen zijn in duizenden euro’s. Almelo

Borne

Enschede

Haaksbergen Hengelo

Losser

Oldenzaal

Twenterand

OUD 2020

1.475

446

3.483

508

1.807

424

667

615

OUD 2022

1.520

461

3.579

526

1.856

439

685

635

Nieuw 2022

1.736

508

4.165

588

2.132

493

759

705

Verschil Nieuw-Oud 2022

216

276

253

74 61

234

586 660

Adi inkomsten Netto mutatie

-18

-75

Netto mutatie %

-1%

-2%

De tabel laat zien dat de financiële verschillen van de nieuwe systematiek (begroting exclusief ADI en rechtstreeks doorstorten van ADI-opbrengsten) beperkt zijn. De verschillen zijn ten opzichte van de gemeentelijke bijdragen 2022 “oude stijl” zijn niet groter dan 2%. Doordat de ADI-opbrengsten rechtstreeks op basis van de werkelijke ontvangsten ten gunste komen van de individuele gemeente heeft dit de volgende aanpassingen tot gevolg voor de berekening van de gemeentelijke bijdrage 2022: a. Er wordt een tarief voor dwanginvordering ingevoerd; b. Het tarief voor het aanslagbiljet voor de combi-aanslagen wordt verhoogd2; c. Het tarief voor de overige aanslagbiljetten wordt verhoogd3 (met uitzondering van de aanslagbiljetten voor reclame- en precariobelasting); d. Het tarief voor de aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting wordt verlaagd. De begroting is uitgesplitst in een begroting voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling en een begroting voor de gemeenten waarmee een fiscale uitvoeringsovereenkomst (FUO) is afgesloten. De ramingen van de FUO-gemeenten Berkelland en Bronckhorst zijn gebaseerd op de nieuwe afspraken die gelden vanaf 2021.

Producten Voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling zijn voor elke vorm van dienstverlening van GBTwente aparte ‘producten’ benoemd. Op zo’n product komen alle specifieke, direct aan het product toe te wijzen, kosten voor die dienstverlening terecht. De kosten, die niet direct aan een product toe te wijzen zijn, worden aan de hand van verdeelsleutels over de producten verdeeld. Op deze wijze is er een heldere en logische methode van kostenopbouw van de diverse producten, ofwel dienstverlening, van GBTwente toegepast. De gemeentelijke bijdragen zijn over de producten verdeeld, op basis van het tarief per eenheid product en vermenigvuldigd met het aantal afgenomen eenheden per gemeente. Zo ontstaat er een overzichtelijk totaalbeeld van lasten en baten per product. De producten van dienstverlening bestaan uit: Product

Verdeelsleutel Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) inwonersaantal Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) inwonersaantal Data en advies inwonersaantal Waardebepaling objecten Combi aanslagen (biljet) biljetten Combi aanslagregels aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting aanslagregels Dwanginvordering aantal dwanginvorderingen Kwijtscheldingsverzoeken dossiers Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)biljetten Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting biljetten Controle reclamebelasting eenvouding te controleren aantal objecten Controle reclamebelasitng complex te controleren aantal objecten Controle Precariobelasting gecontroleerd aantal objecten Medisch afval aanvragen Diftar, definitieve aanslag aanslagregels Het product dwanginvordering is in de begroting 2022 (weer) ingevoerd.

2.1

Uitgangspunten bij deze begroting

Voor deze begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: 1. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. Taakstellingen worden op het niveau van programma en hoofdkostensoort verwerkt, zodat algemene taakstellingen (stelposten) worden vermeden. De begroting 2022 laat een overschot zien van € 148.603. Dit overschot wordt gedoteerd aan de reserve ‘5% begrote lasten’, zodat deze reserve weer op niveau gebracht wordt. 2. De toegepaste loon- en prijsindexatie is conform het advies van de kerngroep ‘Verbonden partijen vanuit de deelnemers’ verwerkt in de begroting. De loonindex bedraagt 3,6% (uitgaande van de actuele loonstaat 2020 en de aanwezige vacatureruimte). De prijsindex bedraagt 2,3%. 3. De vacatureruimte binnen GBTwente wordt begroot op maximum functieschaal minus twee periodieken. 4. De desintegratiekosten en -bijdrage als gevolg van de afschaffing van de hondenbelasting in de gemeenten Almelo worden op basis van de afgesproken beleidsregels geraamd. 5. De daadwerkelijk ontvangen opbrengsten van aanmaningen, dwangbevelen en invorderings-maatregelen (ADI) worden rechtstreeks met de gemeente verrekend en worden daarom vanaf 2022 niet meer begroot bij GBTwente. De kosten van dwanginvordering worden in deze begroting per gemeente verdeeld naar rato van het aantal dwangbevelen met een apart tarief voor dwanginvordering. 6.

De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van de systematiek van de DVO 2018. 7. Er wordt vooralsnog van uitgegaan dat er geen nieuwe toetreders zijn per 1 januari 2022. 8. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van tariefdifferentiatie. De tarieven voor 2022 worden bepaald aan de hand van de budgetomvang van 2022 gebaseerd op geformuleerde uitgangspunten, de aantallen van 2019 en huidige capaciteitsplanning. Vanwege de bijzondere situatie in 2020 vanwege corona is er in de bestuursvergadering van 1 juli 2020 is besloten voor de begroting 2022 de aantallen uit 2019 te hanteren. 9. Het maatwerk voor de gemeente Borne met betrekking tot de afvalstoffenheffing op basis van Diftar en medisch afval is nu integraal onderdeel van de begroting 2022 en niet meer afzonderlijk opgenomen. 10.Het format Begroting bestaat uit: a. Toelichting op gehanteerde uitgangspunten. b. Cijfermatige programmabegroting (realisatie 2020, begroting 2021, begroting 2022). c. Het meerjarenperspectief 2023-2025 is onderdeel van de begroting. d. Toelichting per programma e. Verplichte paragrafen f. Bijlage; waarin een nadere toelichting wordt gegeven op de baten en lasten per taakveld en de incidentele baten en lasten per programma worden weergegeven. 11. In het meerjarenperspectief worden de volgende uitgangspunten gehanteerd:

a. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. b. De verdeelsleutels en aantallen zoals gebruikt in de begroting 2022 zijn ook in het meerjarenperspectief toegepast. c. Er wordt conform het advies van de werkgroep verbonden partijen een loonindex van 1,8% en een prijsindexatie van 1,5% toegepast. 12. Van de begrote winst op de FUO-opdrachten Berkelland en Bronckhorst wordt een bedrag van € 99.068 verdisconteerd op de bijdragen van de gemeenten die deelnemen aan de GR. 13. In de begroting 2022 is het budget voor accountantskosten € 84.000. Het gaat om de kosten van de interim controle en de controle op de jaarrekening en de belastingopbrengsten. De begroting is hiermee meer in overeenstemming met de werkelijke kosten gebracht. 14. De bijdrage aan de gemeente Enschede voor de DVO HRM (in 2021 € 102.600) is geen onderdeel meer van deze begroting. In plaats hiervan zijn budgetten voor personeel van derden (medewerker HR van de Stadsbank Oost-Nederland € 58.000) en onderhoud harden software (€ 26.000) opgenomen.

2.2

Loon- en prijsontwikkelingen

Door middel van een gezamenlijk schrijven van de kerngroep financiën zijn aan alle verbonden partijen, waaronder GBTwente, uniforme richtlijnen verstrekt voor de begroting 2022. Loonontwikkeling De nieuwe cao zal zowel voor VNG als WSGO gelijk van strekking zijn. Er is onderhandeld, maar nog geen akkoord bereikt. De nullijn-eis van VNG staat tegenover een looneis van de bonden. Voor 2021 is de cao uitgewerkt en geeft de Macro Economische Verkenning (MEV-Loonvoet sector overheid) een index van 1,8% stijging aan. Uitgaande van de werkelijke loonkosten per 31-12-2020 geldt dan (voor 2022) eerst 1,8% voor 2021 (2,8% begroot 2021) en voor 2022 nogmaals een verhoging van 1,8%, dus 3,63%, afgerond 3,6%. Prijsontwikkeling Voor de prijsontwikkeling nemen we de prijsontwikkeling zoals het CBP deze per september 2020 publiceert als uitgangspunt. Het CBS stelt deze werkelijke inflatoire effecten achteraf nog bij. Deze bijstelling hebben we nog niet in onze prijsontwikkeling verwerkt. Daarom worden de correcties over deze 3 jaren alsnog meegenomen voor de bepaling van de totale prijsontwikkeling voor het begrotingsjaar 2021. Prijspeiltoename 2021 van 1,5% wordt gecorrigeerd met een toename van 1% uit 2019 en een afname van 0,1% uit 2020 en 2021 en komt daarmee voor 2022 op 2,3%.

2.3

Perspectief

Het meerjarenperspectief 2023 - 2025 van GBTwente wordt in hoofdstuk 6 nader toegelicht.

Programmaplan

In het strategieplan GBTwente 2020-2022 heeft GBTwente haar missie en visie herijkt. Omdat GBTwente belastingen persoonlijk en begrijpelijk wil maken, gaat de doorontwikkeling de komende jaren vooral over de menselijke maat en het vermogen om de visie uit te laten dragen door onze medewerkers. Het gaat dus over de wijze waarop de medewerkers in staat zijn om het proces van waarderen, heffen en innen van de gemeentelijke belastingen persoonlijk en begrijpelijk te maken. Voor zowel gemeenten als de inwoners van die gemeenten. Missie GBTwente waardeert, heft en int gemeentelijke belastingen voor gemeenten op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wijze. Dit is wat GBTwente in essentie doet. Betrouwbaar spreekt voor zich. Dienstverlenend heeft vooral te maken met het feit dat GBTwente in opdracht van de gemeente(n) handelt en dus een uitvoerende en adviserende rol heeft. Waarderen, heffen en innen verwijst naar het primaire proces en dat doen we tegen zo laag mogelijke kosten. Visie GBTwente maakt belastingen persoonlijk en begrijpelijk. Dit is waar GBTwente de komende jaren naar toe wil. Omdat het belastingproces een complex geheel van beleid, uitvoering en besteding is, waarbij veel verschillende stakeholders betrokken zijn, wil GBTwente gemeentelijke belastingen voor iedereen begrijpelijk maken op een persoonlijke manier.

Kernwaarden De kernwaarden van GBTwente zijn: deskundig, helder, integer en behulpzaam. Kernwaarden zeggen iets over gewenste identiteit, cultuur en de houding en het gedrag van de medewerkers. De kernwaarden van GBTwente zijn eenvoudig en daardoor krachtig. We kunnen ze in de juiste balans afstemmen op onze stakeholders: Helder naar inwoners. Deskundig voor de gemeente(n). Integer in de uitoefening van het werk. Behulpzaam als vanzelfsprekend bij een dienstverlenende houding naar alle betrokkenen. GBTwente wil daarmee bijdragen aan een betrouwbare overheid. Doelen De doelen van GBTwente voor de komende jaren zijn: • foutloos (99%) • sneller • goedkoper Werken aan het proces van waarderen, heffen en innen van gemeentelijke belastingen. De randvoorwaarde voor de komende jaren is het geven van financiële zekerheden. GBTwente voorziet in de komende jaren, behoudens indexaties, wijzigingen in wet- en regelgeving en uitbreiding van gevraagde dienstverlening door gemeenten, geen aanleidingen voor kostenverhogingen. Mochten deze zich toch onverhoopt voordoen, dan zal GBTwente compensatievoorstellen doen en die met de deelnemende gemeenten

afstemmen. De uitwerking van het bovenstaande zal resulteren in een aanpak (strategie) die gericht is op: foutloos, sneller en goedkoper werken. Foutloos is van cruciaal belang voor de kwaliteit van dienstverlening, opbrengsten uit belastingen en een goede WOZ-waardering. Foutloos is onlosmakelijk verbonden met onderdelen uit sneller en goedkoper als het gaat over het voorkomen van faalkosten. Sneller zal vooral bereikt worden door alle processen (en bijbehorende klantcontacten) systematisch onder de loep te nemen, te houden en te verbeteren. Hierin zal vooral veel aandacht zijn voor proces effectiviteit, -efficiency en -kwaliteit en alles wat bijdraagt aan optimalisatie van de klantbeleving. Bijvoorbeeld door de afhandeltermijnen te verkorten. Goedkoper zal voor een deel bereikt worden door sneller te werken. Daarnaast zal GBTwente met inzet van innovaties, automatisering en robotisering, blijven streven naar meer met minder. Daarbij geldt dat we het dienstverleningsaspect en de kwaliteit niet uit het oog verliezen en zelfs kunnen verbeteren. De kosten voor dit programma zijn als volgt samen te vatten. 2022 Uitvoering Wet WOZ, heffen en innen van belastingen Algemene dekkingsmiddelen

Baten

Lasten 43

Saldo

-10.940

12.692

-10.897 12.692

Overhead

-1.527

Heffing VPB

-69

Bedrag onvoorzien Saldo van Baten en Lasten

-51

12.735

-12.587

149

-149

12.735

-12.735

Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Resultaat

Paragrafen

Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) stelt eisen aan de begroting van GBTwente. Een onderdeel daarvan zijn de verplichte paragrafen. Hieronder worden deze paragrafen nader toegelicht. 4.1

Lokale heffingen

De ramingen van de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van de begroting van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de begrotingen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente.

4.2

Weerstandsvermogen

GBTwente voert drie keer per jaar een risico-inventarisatie uit, waarbij alle risico’s worden benoemd. Daarna wordt bepaald hoe vaak dit risico zich voordoet en wordt de financiële impact per risico geschat. Het risicoprofiel wordt dan zichtbaar. Dit risicoprofiel wordt afgezet tegen de weerstandscapaciteit, om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bijgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. De weerstandscapaciteit is de financiële buffer om risico’s structureel of incidenteel te kunnen opvangen. In 2014 en begin 2018 is aan de deelnemers de vraag gesteld of GBTwente een eigen weerstandscapaciteit mag hebben, waarmee een groot deel van het risicoprofiel afgedekt wordt, of dat de deelnemers samen garant staan om eventuele tegenvallers te dekken. Het bestuur van GBTwente is van mening dat een gemeenschappelijke regeling als GBTwente een eigen weerstandscapaciteit mag hebben voor het opvangen van negatieve bedrijfsvoering resultaten, maar dat het eigen weerstandsvermogen niet zo groot hoeft te zijn om het eigen risicoprofiel volledig op te kunnen vangen. De deelnemers willen zelf een weerstandcapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partijen op te vangen.

De kans dat alle verbonden partijen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit wordt zodanig gering geacht, dat de weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen lager kan zijn dan de afzonderlijke weerstandscapaciteiten van de verbonden partijen. Hierna wordt ingezoomd op een aantal belangrijke aspecten van risicobeheer: ▪

▪

GBTwente beschikt over een bestemmingsreserve jaarresultaten die ultimo 2020 gevuld is met € 336.636. Deze reserve dient als buffer om risico’s en knelpunten te kunnen opvangen alsmede voor innovatie van de dienstverlening. GBTwente heeft een laag renterisico omdat er maar twee lineaire geldleningen zijn afgesloten. Beide leningen kennen jaarlijkse aflossingen, waardoor risicospreiding optreedt. Vanuit de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) zijn wij eraan gehouden om niet lang (niet meer dan 3 kwartalen) “rood te staan”. Dit risico is met onze financieringsstructuur nagenoeg nihil. De rentevoorwaarden zijn gelijk aan die van de opdracht gevende gemeenten. GBTwente heeft twee langlopende leningen afgesloten (één met een looptijd van 10 jaar en één met een looptijd van 20 jaar). Tevens zijn er langlopende verplichtingen. Dit zijn:

o o

4.2.1

DVO met de gemeente Hengelo op het gebied van financiën. De DVO financiën stamt uit 2020 en wordt jaarlijks stilzwijgend verlengd. DVO met de gemeente Enschede (HRM en ICT). De DVO HRM is per 2021 beëindigd. De DVO ICT heeft een looptijd van 2014 tot en met 2017 en wordt jaarlijks stilzwijgend verlengd. Voor het jaar 2022 wordt een nieuwe DVO ICT met Enschede afgesloten. Huurovereenkomst met Ste-B-Vast B.V. voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo. De overeenkomst is ingegaan op 1 mei 2019 en heeft een looptijd van 5 jaar, met de optie om voor 5 jaar te verlengen. Voor de facilitaire voorzieningen Demmersweg 140 zijn de volgende overeenkomsten afgesloten: ▪ Visschedijk voor schoonmaakwerkzaamheden en facilitaire voorzieningen, met een looptijd van 2 jaar, met de optie om voor 2x 1 jaar te verlengen. ▪ In ’t Veld voor afvalverwerking en beveiliging, met een looptijd van 3 jaar, met de optie om nog 5x 1 jaar te verlengen. Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec. Het contract met Ortec liep tot en met 2011, met jaarlijks stilzwijgende verlenging. Het contract met Gouw-IT liep tot 8 december 2013, ook met jaarlijks stilzwijgende verlenging; Raamovereenkomsten met ANG, SMQ, Thorbecke, Involon, Cannock Chase en Eiffel in verband met inhuur gespecialiseerd personeel, welke lopen tot en met mei 2021. Er zijn dan geen mogelijkheden tot verlenging meer.

De aanbesteding van deze diensten is in 2020 opgestart en ingang wordt voorzien per mei 2021. Leaseovereenkomst met LeasePlan voor vier leaseauto’s voor algemeen gebruik en vier leaseauto’s voor de buitendienstmedewerkers.

Kengetallen in relatie tot financiële positie

In 2015 is het Besluit Begroting en Verantwoording aangepast en moeten financiële kengetallen in de begroting worden opgenomen. Met deze financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelijker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeente/ gemeenschappelijke regeling. Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van een provincie, gemeente of gemeenschappelijke regeling. De kengetallen maken inzichtelijk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zij geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbij is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen.

In de Regeling tot vaststelling van de wijze waarop de kengetallen moeten worden vastgesteld en opgenomen in de begroting en rekening van de provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zij berekend moeten worden en hoe zij verwoord moeten worden in de begroting en rekening. Het betreft de volgende financiële kengetallen: 1. Netto schuldquote

2. 3. 4. 5. 6.

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

De begroting en jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten, derhalve worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf. Kengetallen:

Verloop van de kengetallen

netto schuldquote

Verslag 2020 9,72%

Begroting 2022 4,77%

Begroting 2023 3,46%

Begroting 2024 2,30%

Begroting 2025 1,18%

netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte

9,72%

4,77%

3,46%

2,30%

1,18%

solvabiliteitsratio

2,20%

4,76%

7,08%

7,36%

7,66%

structurele exploitatieruimte

0,30%

0,00%

1,06%

1,05%

leningen

De netto schuldquote van GBTwente is ruim voldoende. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een netto schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Omdat het eigen vermogen van GBTwente gelimiteerd is aan 5% van de begrote lasten, is deze ratio bij GBTwente relatief laag. Omdat de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling (GR) ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft, is deze ratio acceptabel. Bij de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en worden deze vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken, wat bij GBTwente het geval is.

De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is het belang om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

4.2.2

Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves

GBTwente heeft één reserve, de reserve “jaarresultaten”, welke ultimo 2020 € 336.363 bevat. Op basis van de huidige beleidsregels mag de bestemmingsreserve 'jaarresultaten' tot 5% van het begrotingstotaal gevuld worden, mits de exploitatieresultaten van GBTwente dit per einde van het boekjaar toelaten en uitsluitend na een besluit van het Algemeen Bestuur. Reserve jaarresultaten

De jaarlijkse overschotten zullen gedoteerd worden aan de reserve 5% van het begrotingstotaal. Wanneer de reserve de limiet van 5% van het begrotingstotaal overschrijdt, komt het surplus ten gunste van het resultaat. In bovenstaande tabel staat weergegeven dat de verwachting is dat we eind 2022 de reserve al tot het maximum kunnen vullen. Begin 2022 zal in afstemming met het bestuur bekeken worden hoe het begrotingsoverschot in de tarieven verwerkt zal worden. Bij het schrijven van deze begroting heeft het Algemeen Bestuur de overige middelen niet geoormerkt voor een specifiek doel, waardoor er voor deze periode geen onttrekkingen geraamd zijn.

4.3

Onderhoud kapitaalgoederen

GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen welke onderhouden dienen te worden. Daarom wordt er in deze begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belastingapplicatie, waarderingsapplicatie en het contractmanagementsysteem geactiveerd en zijn de kosten voor de verbouwing van de Demmersweg in 2019 geactiveerd. De genoemde applicaties worden jaarlijks onderhouden door de leveranciers via updates. Met de eigenaar van het gebouw aan de Demmersweg zijn gesprekken geweest over de demarcatielijst, behorende bij de huurovereenkomst. Op basis van deze demarcatielijst is een meerjarig onderhoudsplan opgesteld voor dat deel van het onderhoud dat GBTwente uit moet voeren.

4.4

Financiering

Financieringsstructuur algemeen De financiering van onze gemeenschappelijke regeling vindt plaats binnen de exploitatie. GBTwente kent een zeer beperkte investeringsbehoefte en zijn door de kostendekkende tarieven die gemeenten betalen niet aangewezen op het aantrekken van geld in de vorm van geldleningen. De verhuizing van 2019 was een uitzondering op deze normaalsituatie: de extra uitgaven voor het nieuw te betrekken pand en nieuwe software konden niet met de reguliere inkomsten van gemeenten worden gefinancierd. Dit heeft geleid tot 2 leningen, van € 1,1 miljoen en € 0,5 miljoen. De rentelasten van de investering in het gebouw zijn opgevangen door lagere uitgaven voor huur. Kredietfaciliteiten GBTwente maakt gebruik van de faciliteiten, die in 2015 na een Europese aanbestedingsprocedure door de Netwerkstadgemeenten zijn overeengekomen met de BNG Bank. Deze bank is voor de periode 2016-2019 huisbankier. Deze periode kan met maximaal twee jaren verlengd worden. Van deze optie is gebruik gemaakt. GBTwente volgt hierin de gemeenten die gezamenlijk tot verlenging hebben besloten. In 2021 is een nieuwe aanbesteding gestart, met een voorziene ingangsdatum per 1 januari 2022. Na saldering van de rekeningsaldi wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor1.

We betalen daarboven een opslag van 25 basispunten (0,25%) als we “rood staan” en krijgen een afslag van 25 basispunten bij een positief saldo. GBTwente heeft alleen zeer kortdurende overschotten. Deze ontstaan door cumulerende ontvangsten op aanslagen. Deze worden meestal binnen een maand aan de deelnemende gemeenten afgestort. Uitzetten van gelden is dan ook niet mogelijk. Creditsaldi worden conform de regelgeving schatkistbankieren automatisch door het Ministerie van Financiën afgeroomd tegen een rente van 0%. De kosten van betalingsverkeer zijn eveneens conform de gezamenlijke aanbesteding. Financieringsbeheer Het financieringsbeheer richt zich op de kosten van financieren en op de risico’s van financieren. Kostenbeheersing De kosten voor betalingsverkeer vormen een belangrijke kostenpost voor GBTwente. Door zoveel mogelijk gebruik te maken van automatische incasso kunnen deze kosten zo laag mogelijk worden gehouden. Doordat er een klein tijdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten is er vrijwel steeds een positief saldo op de lopende rekeningen. Positieve rekeningsaldi zijn niet meer lucratief. Dit wordt zoveel mogelijk ondervangen door de verwachte te ontvangen inkomsten uit belastingen en leges bij voorschot aan de gemeenten af te dragen.

Euribor staat voor Euro Interbank Offered Rate, het dagelijks wijzigende rentetarief waartegen een groot aantal Europese banken elkaar leningen in euro’s verstrekken

Risicobeheersing De risico’s van financiering zijn minimaal. Het renterisico is laag, omdat er maar twee lineaire geldleningen zijn afgesloten. Beide leningen kennen jaarlijkse aflossingen, waardoor risicospreiding optreedt. Vanuit de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) zijn wij eraan gehouden om niet lang (niet meer dan 3 kwartalen) “rood te staan”. Dit risico is met onze financieringsstructuur nagenoeg nihil. Toch moeten we de kasgeldlimiettoets doen. Dit is de Fido-toets op het genoemde risico. We laten in de volgende grafiek de relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet zien. De kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal. Eerste kwartaal

Tweede kwartaal

Derde kwartaal

Vierde kwartaal

Begroting per 1-1-2022

12.735

Percentage cf regeling

8,20%

1. Toegestane kasgeldlimiet

1.044

2. Omvang vlottende schuld

Contant in kas

Tegoeden in rek crt banken

130

3. Omvang vlottende middelen

130

4. Omvang netto vlottende schuld

-130

1.174

Ruimte (+) of overschrijding (-/-)

Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm zal nooit in beeld komen omdat GBTwente overwegend niet met geleend geld is gefinancierd. Renterisiconorm

2022

2023

2024

2025

12.735

12.982

13.237

13.497

Begrotingstotaal

Vastgesteld percentage

20%

Renterisiconorm (1 x 2)

2.547

2.596

2.647

2.699

Renterisico (volume renteherzieningen en aflossingen)

Ruimte onder de risiconorm (3 - 4)

108

2.439

2.488

2.539

2.591

De treasuryfunctie voor GBTwente wordt op basis van de dienstverleningsovereenkomst financiën uitgevoerd door de treasurer van de gemeente Hengelo.

4.5

Bedrijfsvoering

4.5.1

Organisatie

In het programma plan zijn de doelen van GBTwente verwoord. Dit is vastgelegd in het strategieplan. De doelen van GBTwente voor de komende jaren zijn: • foutloos • sneller • goedkoper Werken aan het proces van waarderen, heffen en innen van gemeentelijke belastingen. Om belastingen persoonlijk en begrijpelijk te kunnen maken is gestart met definiëring en voorbereiding van projecten die hieraan bij dragen. Uitgangspunt is dat inwoners zelf bepalen hoe ze contact met ons (zowel gemeenten als GBTwente) willen leggen. We willen ze graag digitaal helpen waar het kan, maar persoonlijk tegemoetkomen waar dat nodig is. Daarom is het belangrijker te weten hoe onze (rechtstreekse) dienstverlening wordt ervaren, zodat we daar maximaal op kunnen bijsturen. Om dat te realiseren, zetten we in op: - (door)ontwikkeling website - (door)ontwikkeling digitaal loket (Mijn GBTwente) - implementatie Klant Contact Monitor - toepassen GBTaal (begrijpelijk taalgebruik) - aanslag nieuwe stijl (begrijpelijke belastingaanslag) - verbeteren klachtenafhandeling (elke klacht is een kans) - GBTop, procesoptimalisatie - sociaal invorderen De uitkomsten en voortgang worden gebruikt om nog verder te maximaliseren op dienstverlening voor inwoners op basis van de dienstverleningsovereenkomsten. 4.5.2

Investeringen

Als strategisch agendapunt staat de invloed van Corona hoog op de agenda. In dat kader wordt verkent hoe de huisvesting van GBTwente er in de toekomst uit moet zien. In de scenario’s is het denkbaar dat de leegstaande tweede verdieping van de Demmersweg een uitkomst kan bieden. Wanneer de verkenning in een zodanig stadium is dat extra investering in huisvesting opportuun wordt, zal GBTwente een investeringsvoorstel aan het bestuur voorleggen. 4.5.3

Personeel

Medewerkers van GBTwente zijn ons belangrijkste kapitaal om de doelstellingen voor de komende jaren te realiseren. Daarom verdient dit onderdeel een prominente plaats in het strategieplan. Medewerkers van GBTwente zijn arbeidsmarktwaardig. Dat wil zeggen dat ze competent zijn in huidige en toekomstige functies binnen GBTwente alsmede daarbuiten. In 2020 hebben alle medewerkers van GBTwente een uitnodiging gekregen om een vragenlijst ten aanzien van cultuur binnen deze organisatie in te vullen. Deze cultuurscan was gericht op de onderlinge samenwerkingsvaardigheden. In de organisatie worden complexe processen uitgevoerd die onderling sterk afhankelijk van elkaar zijn. Dat maakt dat er binnen onze organisatie een hoog niveau wordt verlangd van onze samenwerkingsvaardigheden. Met de

vragenlijst is in kaart gebracht wat het huidige en het gewenste niveau van de vijf essentiële samenwerkingsvaardigheden is. Er is met medewerkers een klankbordgroep cultuur gevormd. Deze klankbordgroep levert input voor een plan van aanpak over waar we over drie jaar willen staan met onze cultuur, wat we dan bereikt willen hebben. De klankbordgroep is een afvaardiging van medewerkers uit verschillende gremia, om die boodschap zo breed mogelijk gedragen te krijgen. Samen doen is samen groeien. Met de gewenste cultuur in ons achterhoofd gaan we aan de slag om te komen tot een andere manier van werken, handelen en samenwerken, zodat we optimaal invulling kunnen geven aan onze doelen en aan persoonlijk en begrijpelijke dienstverlening.

4.5.4

Kwaliteitszorg

ISO-9001:2015Sinds 1 juni 2012 is GBTwente ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en -verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tijdens de looptijd van het certificaat moeten er twee externe audits worden houden. Ook moeten er interne audits worden gehouden. Gedurende de looptijd van het certificaat moeten alle processen eenmaal intern geaudit worden. Daartoe zijn vier interne auditors geselecteerd. In 2021 is er weer een externe audit gehouden en een nieuw certificaat afgegeven. Deze externe audit is gehouden volgens de nieuwe norm 9001:2015. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen voortvloeiend uit de processen juist en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelijk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere processen zijn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd. De verbijzonderde interne controle sluit aan bij de door de afdelingen zelf uitgevoerde controles, de interne controles die zijn ingebed in de processen. De resultaten van de verbijzonderde interne controles worden verwerkt in de RICK2-rapportage.

Aan de deelnemende gemeenten is de mogelijkheid geboden om de uitgevoerde IC te reviewen. In de loop van 2021 wordt samen met de nieuwe accountant BDO een next step aan de interne controle binnen GBTwente toegevoegd. In control statement van het Dagelijks Bestuur Vanaf 2022 geeft niet meer de accountant, maar het Dagelijks Bestuur, de verklaring af, dat de interne organisatie rechtmatig heeft gehandeld. Door GBTwente is hierop ingespeeld door de interne controle op rechtmatigheid door GBTwente te intensiveren. Gekeken wordt nog of hierbij extra capaciteit ingezet moet worden. Naast de uitvoering van de interne controle wordt in 2022 ook een rapportage opgesteld aan het Dagelijks Bestuur met een (genormeerd) oordeel over de interne controle. Deze rapportage vervangt de kwaliteitstoets van de accountant. In afstemming met de accountant zal aan het Algemeen Bestuur een voorstel worden gedaan om de tolerantiegrenzen van de interne controle te bepalen. Hierbij zullen de nu geldende Controle Verordening en het Controleprotocol van GBTwente worden betrokken. Klachten GBTwente heeft een klachtenprocedure vastgesteld. Elke klacht wordt individueel beoordeeld en geanalyseerd. Waar mogelijk worden verbetervoorstellen gedaan om vergelijkbare klachten in de toekomst te voorkomen.

RICK staat voor Rechtmatigheid, Interne Controle en Kwaliteit

4.6

Verbonden partijen

GBTwente heeft geen verbonden partijen. 4.7

Grondbeleid

Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.

Detailoverzicht financiële begroting 2022

Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling voor 2022: Product

Tarief 2021 Tarief 2022

Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Data en advies Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvouding Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€ € € € € € € € € € € € € € € €

1,69 € 2,50 € 1,21 € 24,30 € 1,88 € 0,50 € 1,84 € € 17,48 € 14,42 € 18,51 € 2,43 € 4,65 € 16,00 € 17,42 € 1,18 €

1,74 2,58 1,27 24,98 4,04 0,51 1,89 51,94 17,96 17,71 16,22 2,50 4,79 16,47 16,70 1,14

In deze begroting komen de ADI-opbrengsten rechtstreeks ten gunste van de individuele gemeente (op basis van de werkelijke ontvangsten). Deze wijziging in de systematiek heeft daarnaast de volgende gevolgen: a. Er wordt een tarief voor dwanginvordering ingevoerd; b. Het tarief voor het aanslagbiljet voor de combi-aanslagen wordt verhoogd; c. Het tarief voor de overige aanslagbiljetten wordt verhoogd (met uitzondering van de aanslagbiljetten voor reclame- en precariobelasting); d. Het tarief voor de aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting wordt verlaagd.

5.1

Algemene dekkingsmiddelen

5.1.1

Onvoorzien

In de begroting 2022 is € 18.300 begroot aan onvoorziene kosten bij de GR gemeenten, en in totaal € 32.800 bij de FUO-gemeenten. 5.1.2

Gemeentelijke bijdrage gemeenten

De gemeentelijke bijdrage van de gemeenten in 2022 bedraagt € 12.691.992 Hiervan is €2.879 incidenteel vanuit desintegratie van taken. De gemeentelijke bijdrage 2022 wordt bepaald aan de hand van het aantal afgenomen producten door de desbetreffende gemeente vermenigvuldigd met de kostprijs per product. De gemeentelijke bijdragen voor de gemeenten zijn voor 2022:

Bijdrage gemeente Enschede Desintegratiebijdrage Enschede Bijdrage gemeente Hengelo Desintegratiebijdrage Hengelo Bijdrage gemeente Borne Desintegratiebijdrage Borne Bijdrage gemeente Losser Bijdrage gemeente Haaksbergen Bijdrage gemeente Almelo Desintegratiebijdrage Almelo Bijdrage gemeente Oldenzaal Desintegratiebijdrage Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand Desintegratiebijdrage Twenterand Bidjrage gemeente Lochem Bijdrage gemeente Hof van Twente Bidjrage gemeente Berkelland Bijdrage gemeente Bronckhorst

Begroting 2022 € 4.165.191 €0 € 2.131.797 €0 € 507.869 €0 € 492.727 € 588.284 € 1.732.686 € 2.879 € 758.947 €0 € 704.745 €0 € 9.367 € 7.349 € 798.717 € 791.433 € 12.691.992

In de begroting 2022 is alleen voor de gemeente Almelo een desintegratiebijdrage hondenbelasting geraamd.

De bijdrage per gemeente wijzigt als volgt ten opzichte van 2021. Het grote verschil wordt veroorzaakt door de gewijzigde systematiek in 2022 waarbij de ADI-opbrengsten rechtstreeks aan de gemeenten worden overgemaakt.

Bijdrage gemeente Enschede Bijdrage gemeente Hengelo Bijdrage gemeente Borne Bijdrage gemeente Losser Bijdrage gemeente Haaksbergen Bijdrage gemeente Almelo Bijdrage gemeente Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand Bidjrage gemeente Lochem Bijdrage gemeente Hof van Twente Bidjrage gemeente Berkelland Bijdrage gemeente Bronckhorst

verschil in € € 681.862 € 324.736 € 62.137 € 68.475 € 80.465 € 260.528 € 92.374 € 89.879 € 1.738 € 1.363 € 31.433 € 23.230 € 1.718.218

5.2

Begroting GR-gemeenten

5.2.1

Staf en Algemeen

Bij de staf zijn de overheadkosten begroot, evenals de kosten voor faciliteren bestuursorgaan en de overige algemene kosten. De budgetten zijn aangepast op basis van de indexeringen en eerdergenoemde budget neutrale mutaties.

Bedragen in € Lasten

Begroting 2022 Baten Saldo

Overhead Salarissen en sociale lasten Personeel van derden Overige personeelskosten Uitbestede werkzaamheden Overig

1.484.775 944.210 39.692 49.207 297.386 154.280

Faciliteren bestuursorgaan Salarissen en sociale lasten Accountantskosten

100.175 25.175 75.000

Overige algemeen Overige personeelskosten Huisvesting Lease auto's Overige kosten Totaal

5.2.2

368.485 83.375 178.309 20.511 86.290 1.953.435

1.953.435

Vastgoed en Belastingen

Binnen vastgoed en belastingen is de vacatureruimte begroot op einde schaal minus twee periodieken. De mutaties in budgetten zijn het gevolg van het ramen van structurele kosten, dan wel het budgetneutraal oplossen van knelpunten op basis van realisaties in de afgelopen jaren, desintegratie van taken die niet meer worden uitgevoerd (gemeente Almelo).

Bedragen in € Lasten

Begroting 2022 Baten Saldo

Data en advies Lonen en salarissen Overige kosten

389.130 348.925 40.205

Belastingen en vastgoed, indirecte kosten Salarissen en sociale lasten Uitbestede werkzaamheden Onderhoud hard-en software Rente en afschrijving Overige kosten

6.911.660 5.018.073 707.236 493.188 184.754 518.609

Klantcontact Onderhoud hard- en software Overige kosten

45.114 27.416 17.698

Waardering van objecten Personeel van derden Onderhoud hard-en software Overige kosten

1.207.653 819.935 278.768 108.950

Combi aanslagbiljetten Drukwerk en porti Overige kosten

275.085 148.847 126.238

Diverse belastingen Drukwerk en porti Overige kosten

30.909 22.301 8.608

Kwijtschelding Personeel van derden Overige kosten

123.579 102.198 21.381

Invordering Uitbestede werkzaamheden Drukwerk en porti Overige kosten Totaal vastgoed en belastingen

-10.200

192.529 152.427 34.680 5.422 9.175.660

5.3

Begroting FUO-gemeenten

Hieronder wordt de begroting van de gemeenten, waarmee een fiscale uitvoeringsovereenkomst is afgesloten, weergegeven. Er zijn nieuwe prijsafspraken gemaakt, die in 2021 ingaan. Een deel van de winst is reeds verdisconteerd op de bijdrage van de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling.

Bedragen in € Lasten

Begroting 2022 Baten Saldo

Overhead Uitbestede werkzaamheden Overige kosten

42.468 36.623 5.845

Algemene kosten Salarissen en sociale lasten Overige kosten Vennootschapsbelasting

1.035.109 790.261 176.209 68.639

Objectgebonden kosten Personeel van derden Overige kosten

166.442 135.548 30.894

Dwanginvordering

-12.334

Goederen en diensten 20.666 Opbrengsten uit dwanginvordering

Kosten diftar Diensten derden Drukwerk en porti

27.621 16.368 11.253

Overig

83.173 Drukwerk en porti Overige kosten

38.467 44.706

Totaal fiscale uitvoeringsovereenkomsten

5.4

33.000

1.342.479

Desintegratie

Op basis van de beleidsregels zijn de kosten die samenhangen met de afschaffing van werkzaamheden, structureel uit de begroting gehaald en op basis van gemaakte afspraken nog deels doorbelasting aan de desbetreffende gemeenten. Voor 2022 gaat het alleen om de gemeente Almelo.

Begroting 2022 Desintegratiebijdrage gemeente Almelo

€ 2.879

Meerjarenperspectief 2023 - 2025

In dit meerjarenperspectief wordt de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten uitgewerkt. Hierbij wordt geen rekening gehouden met toetreding van nieuwe gemeenten, dan wel uitbreiding van dienstverlening. Groei is nu niet de ambitie van GBTwente. Op basis van de geformuleerde uitgangspunten is het meerjarenperspectief opgesteld. Vanaf 2023 verwachten we een structureel overschot en is de reserve maximaal gevuld. We zullen dan ook het begrotingsoverschot in de tarieven verwerken. Bedragen x € 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag

Begroting 2022 Lasten

Baten

Meerjarenperspectief Jaarschijf 2023

Saldo

Lasten

Baten

Meerjarenperspectief Jaarschijf 2024

Saldo

Lasten

Baten

Meerjarenperspectief Jaarschijf 2025

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

-944 -583

-961 -596

-979 -610

-996 -623

-25 -452

-26 -462

-26 -472

-27 -482

-6.381 -4.267 -193 -71 -

-6.496 -4.395 -198 -72 -

-12.998 -53

-13.288 -54

4.339 2.221 529 513 613 1.805 790 734 10 8 826 818

-6.157 -4.117 -185 -69 -3 -

10 33

-6.147 -4.084 -185 -69 -3 -

-6.268 -4.208 -189 -70 -

7 33

-6.261 -4.175 -189 -70 -

-6.381 -4.300 -193 -71 -

-12.535 -51

-12.492 -51

-12.780 -52

-12.740 -52

-13.031 -53

4.165 2.132 508 493 588 1.733 3 759 705 9 7 799 791

4.251 2.176 518 503 600 1.768 774 719 10 7 812 805

-6.496 -4.362 -198 -72 -

-13.255 -54

4.427 2.265 539 523 625 1.841 806 749 10 8 839 832

-51

12.692

12.641

-52

12.942

12.890

-53

13.204

13.151

-54

13.464

13.410

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming Onttrekking reserve Toevoeging aan reserve Subtotaal mutaties reserve

-12.587

12.735

-12.832

12.982

13.237

13.497

153 -13 -13

-13.342

151 -12 -12

-13.084

-149 -149

149 -149 -149

155 -13 -13

Resultaat

-12.735

12.735

-12.844

12.982

138

-13.097

13.237

140

-13.355

13.497

142

-12 -12

-13 -13

Met onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de structurele en incidentele baten en lasten over de jaren 2021 tot en met 2024, evenals begrote toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve.

Begrote Meerjarenbalans

Op basis van de voorschriften uit de BBV is er een begrote balans opgesteld. Aan de hand van onderstaande balans zijn onder andere de financiële kengetallen in paragraaf 4.2.1. bepaald en de balans verschaft inzicht in de ontwikkeling van het EMU-saldo. Bedragen x € 1.000 Materiele vaste activa Totaal vaste activa Uitzettingen Liquide middelen Overlopende activa Totaal vlottende activa Totaal activa Eigen vermogen Vaste schuld Totaal vaste passiva Vlottende schuld Overlopende passiva Totaal vlottende passiva Totaal passiva

Balans 31-12-2022 Balans 31-12-2023 Balans 31-12-2024 Balans 31-12-2025 1.164 1.019 889 759 1.164 1.019 889 759 6.438 6.487 6.521 6.555 130 130 130 130 209 209 209 209 6.777 6.826 6.860 6.895 7.940 7.845 7.749 7.654 658 671 683 696 1.306 1.198 1.090 982 1.964 1.869 1.773 1.678 4.803 4.803 4.803 4.803 1.173 1.173 1.173 1.173 5.976 5.976 5.976 5.976 7.940 7.845 7.749 7.654

Het EMU-saldo is als volgt berekend: Omschrijving (bedragen x € 1.000)

2 3

7 8

2020 2021 2022 2023 2024 2025 conform conform conform conform conform conform jaarstukken begroting begroting MJP MJP MJP Exploitatiesaldo vóór mutaties in de 163 173 149 151 153 155 reservers (bbv art 17c) (voordelig) Afschrijvingen ten laste van exploitatie Bruto dotaties aan voorzieningen ten laste van exploitatie minus vrijval van voorzieningen ten bate van exploitatie Investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht op post 4 Desinvesteringen in (im)materiele vaste activa voor zover niet in exploitatie verantwoord Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp- maken e.d. Baten bouwgrondexploitatie voor zover niet in exploitatie verantwoord Lasten op balanspost voorzieningen voor zover transacties niet op exploitatie verantwoord Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten lasten van de reserves worden gebracht en die niet vallen onder één van de bovenstaande posten Verkoop van effecten a. gaat u effecten verkopen b. Zo ja, wat is bij verloop de verwachte boekwinst op de exploitatie? Berekend EMU-saldo (nadelig)

166

181

170

174

178

182

nee

286

nee

354

nee

319

nee

325

nee

331

337

Als gevolg van Europese regelgeving mogen EU-lidstaten een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product (BBP). Aan dit maximale tekort van 3% hebben, naast de Rijksoverheid, ook de decentrale overheden een aandeel. De EMUsystematiek werkt op een andere manier dan het (gemodificeerde) baten- en lastenstelsel dat de gemeenten hanteren. Investeringen tellen bijvoorbeeld niet mee in het stelsel van baten en lasten, daarbij wordt uitgegaan van de kapitaallasten van de investeringen. Investeringen in een jaar tellen echter wel volledig mee in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting kan een gemeente daardoor toch een negatief EMU-saldo hebben. Het EMU-saldo van GBTwente voor 2022 komt uit op € 318.728 voordelig. Het betekent dat in EMU-termen de uitgaven €318.728 lager zijn dan de inkomsten.

Bijlagen

8.1

Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld

Op verzoek van de deelnemers aan de GR wordt in dit onderdeel van de begroting inzicht verschaft in de opbouw van de gemeentelijke bijdrage op basis van het aantal afgenomen producten en het tarief per eenheid product. Tevens wordt inzicht gegeven in de perceptiekosten per belastingsoort. Daar waar de perceptiekosten meer dan gemiddeld stijgen wordt een nadere toelichting gegeven.

8.1.1

Gemeente Almelo

Product

Tarief

Aantal

Bijdrage €

3.540

€ € € € € € € € € € € € € € € € €

126.833 92.484 972.173 165.440 75.986 127.662 80.591 55.530 10.935 2.253 7.921 11.337 -

Subtotaal

€

1.732.686

Desintegratiekosten hondenbelasting

€

2.879

Totaal

€

1.735.566

specificatie OZB woningen OZB niet woningen Parkeerbelasting Hondenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting Baatbelasting Havengelden BIZ-bijdrage Marktgelden Forensenbelasting Toeristenbelasting kwijtschelding Rioolheffing Afvalstoffenheffing Begraafrechten Leges omgevingsvergunning Overige leges

Bedrag € 758.934 € 97.185 € 14.083 € 3.108 € 19.790 € 6.621 € € 18.860 € € € € 784 € 86.990 € 433.621 € 275.629 € 9.013 € 10.948 € € 1.735.566

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

72.849 €

1,74

€

2,58

Data en advies

72.849 €

1,27

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

38.912 € 24,98

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

40.905 €

4,04

148.264 €

0,51

€

1,89

2.458 € 51,94 4.487 € 17,96

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

3.136 € 17,71

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

674 € 16,22

Controle reclamebelasting eenvouding Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag Diftar, voorlopige aanslag

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10292175/2