14. Zienswijze begrotingswijziging 2023 Gemeentelijkbelastingkantoor Twente - bijlage Wijziging begroting 2023
Tekst van het document
DB2023032-1
H.B.
Begroting 2023 le wijziging
GBTwente
INHOUDSOPGAVE Inleiding........................................................................................................................................................................3
1
Hoofdlijnen financiële begroting 2023 le wijziging.................................................................................6
2
Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2023 le wijziging............................................... 8
3
3.1
Detailoverzicht financiële begroting 2023 le wijziging........................................................................ 12 Algemene dekkingsmiddelen................................................................................................................13
3.1.1 3.1.2
3.2
Begroting GR-gemeenten......................................................................................................................14
3.2.1 3.2.2 3.3 3.4
4 4.1
Onvoorzien..................................................................................................................................... 13 Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten.............................................................. 13
Staf en Algemeen..........................................................................................................................14 Vastgoed en Belastingen............................................................................................................14
Begroting FUO-gemeenten....................................................................................................................16 Desintegratie.............................................................................................................................................17
Bijlagen.............................................................................................................................................................18 Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld..........................................18
4.1.1
Gemeente Almelo.........................................................................................................................19
4.1.2
Gemeente Borne...........................................................................................................................20
4.1.3
Gemeente Enschede.................................................................................................................... 21
4.1.4
Gemeente Haaksbergen.............................................................................................................22
4.1.5
Gemeente Hengelo.......................................................................................................................23
4.1.6
Gemeente Losser......................................................................................................................... 24
4.1.7
Gemeente Oldenzaal................................................................................................................... 25
4.1.8
Gemeente Twenterand............................................................................................................... 26
4.1.9
Gemeente Berkelland..................................................................................................................27
4.1.10
Gemeente Bronckhorst......................................................................................................... 28
4.1.11
Gemeente Lochem..................................................................................................................29
4.1.12
Gemeente Hof van Twente...................................................................................................29
GBTwente
2
Inleiding
In de le bestuursrapportage 2023 hebben wij ons bestuur meegenomen in de ontwikkelingen van GBTwente over de periode 1 januari 2023 tot en met 30 april 2023. Deze bestuursrapportage is onderdeel van de Planning & Control cyclus van GBTwente en is zo opgesteld dat deze aansluit bij het Strategieplan 2023-2026 en de meerjarenbegroting 2023-2026.
Strategieplan 2023-2026 GBTwente is als gemeenschappelijke regeling dé uitvoeringsorganisatie voor acht Twentse gemeenten waar het waarderen, heffen en innen betreft. De acht gemeenten geven met elkaar door middel van een dagelijks- en algemeen bestuur richting aan de organisatie. In het jaar 2022 is gestart met het opstellen van een nieuw strategieplan voor de komende jaren (2023-2026). Dit strategieplan is op 5 april 2023 definitief vastgesteld door het algemeen bestuur en geldt als richtlijn voor de komende periode. Daarmee heeft GBTwente voor de komende jaren haar strategie onder de titel 'Met elkaar en voor elkaar' uitgestippeld. Deze koers geldt vanzelfsprekend ook voor die gemeenten die via een fiscale uitvoeringsovereenkomst door GBTwente bediend worden. Het strategieplan kenmerkt zich door koersvastheid, stabiliteit, duidelijkheid en transparantie. Uitgangspunt voor de dienstverlening blijft Persoonlijk en Begrijpelijk. We werken aan vertrouwen in het algemeen, waar de kernwaarden Deskundig, Integer en Behulpzaam aan bijdragen.
De doelen voor de komende jaren zijn gericht op: Medewerkers: Betrokken en trots Processen: Effectief en efficiënt Klanten: Tevredenheid (opdrachtgevers éninwoners) Financiën: Tegen maatschappelijkaanvaardbare kosten Context GBTwente GBTwente bevindt zich op dit moment in een tijd waarin het vertrouwen in de overheid onder druk staat en waar polarisatie en een verharding van de samenleving te zien zijn. Daarnaast is er sprake van grote lastenstijgingen voor inwoners en oneigenlijke verdienmodellen van No Cure No Pay (NCNP) organisaties. Ook de behoefte aan (schaarser wordend) personeel is groot. Toch zien we in de omgeving van GBTwente ook een 'wereld' aan ongekende automatiseringsmogelijkheden en waar samenwerking (Noaberschap) nog echt van meerwaarde is.
Praktijk van 2023 De begroting 2023 die begin 2022 is opgesteld anticipeerde al op de bestendige koers die in het nieuwe strategieplan is opgeschreven. Echter, de eerste vier maanden van het jaar 2023 manifesteren zich ontwikkelingen die ongekend zijn voor de 'wereld' van GBTwente. Een aantal beschrijf ik u onderstaand. Waardeontwikkeling Jaarlijks bepaalt GBTwente namens uw gemeenten, de WOZ-waarde van de WOZ objecten die gelegen zijn in uw gemeente. Zo ook voor belastingjaar 2023. Deze waarde (vrij en onbezwaard, naar de peildatum van 1 januari 2022, in de toestand van de onroerende zaak per 1 januari 2023) ligt door de ontwikkelingen op de onroerende zaakmarkt veel hoger dan een jaar eerder. Landelijk zijn de waarden van woningen tussen 1 januari 2021 en 1 januari
GBTwente
3
2022 gestegen met 17%. Voor Twente is deze waardestijging zelfs gemiddeld 21%. Voor 1 maart heeft GBTwente dit jaar zo'n 384.000 beschikkingen voor 274.000 WOZ-objecten verzonden. Uw gemeenteraden hebben reeds geanticipeerd op de sterke stijging van de WOZ-waarden door de tarieven voor de onroerende zaakbelasting navenant naar beneden bij te stellen. Daardoor stijgt het te betalen belastingbedrag niet (of meestal alleen met een beperkt inflatiepercentage). Desondanks ontvingen we dit jaar een ongekend aantal bezwaren. Bezwaren Waar we in 2022 in totaal 11.900 WOZ-bezwaren ontvingen, staat de teller inmiddels (begin mei) rond de 25.000 WOZ-bezwaren. Oorzaken daarvan zijn er diverse, zoals de (ongekende) stijging van de WOZ-waarde, de media-aandacht rond dit onderwerp, het (beperkte) vertrouwen in de overheid en last but not least, de enorme reclamecampagnes die NCNPbureaus hebben gevoerd om namens hen 'gratis' bezwaar te maken.
If you do what you did, you get what you got! Waar bij GBTwente de bezwaren dit jaar verdubbeld zijn, zijn er in den lande vele geluiden over een factor van 2,5 tot 3 keer zoveel bezwaren. Feit blijft dat wij een verdubbeling van het aantal bezwaren te behandelen hebben. Afgelopen jaar (2022) bleken we met vereende krachten in staat om de 11.900 bezwaren tussen 1 maart 2022 en 1 november 2022 af te doen. Vanaf 1 november startte toen de nieuwe (jaarlijkse) herwaardering opnieuw. In 2023 hebben we weer acht maanden tot onze beschikking om nu het dubbele aantal te gaan afdoen. De omvang van deze enorme uitdaging is bij alle bij dit proces betrokken medewerkers bekend. Trots ben ik erop dat juist die mensen de krachten nu maximaal gebundeld hebben en zijn gekomen met een scenario om efficiency in het proces aan te brengen. Door repeterende werkzaamheden bij de behandeling van bezwaren te automatiseren lijkt op dit proces tijdwinst te behalen. Er is intensief gebouwd aan technologieën die veel repeterend werk uit handen kunnen nemen. Taxateurs kunnen zich hierdoor richten op het echte taxatiewerk en de uitzonderingen, waardoor voor hen het vak uitdagend blijft. Ter borging van de kwaliteit van de uitspraken op bezwaar worden deze vóór verzending door vakinhoudelijke medewerkers gecontroleerd. We zetten op deze innovatie nu maximaal in.
Op deze manier proberen we alle bezwaren voor 1 november 2023 af te doen. Of dit lukt is nu nog niet te voorspellen, maar de voortekenen zijn positief. Ook is nu nog niet te voorspellen hoe dit gaat exact financieel gaat uitpakken, echter 1 ding is zeker: Ifyou do what you did, you get what you got! No cure no pay (NCNP) Het zal niemand ontgaan zijn dat NCNP-bureaus massaal campagne gevoerd hebben om 'gratis' bezwaar te maken. De enorme reclamebudgetten (bedragen van € 2,5 mln. per bureau zijn bekend) zorgen voor impact. De eerste cijfers wijzen uit dat ongeveer de helft van de 25.000 bezwaren bij GBTwente in 2023 afkomstig zijn van NCNP-bureaus. Deze (landelijke) ontwikkeling met de NCNP-bureaus is, onder andere via een brandbrief waaraan GBTwente meeschreef, door staatssecretaris van Rij oppakt. Hij is voornemens komende Prinsjesdag in de belastingplannen voor 2024 maatregelen aan te kondigen tegen de oneigenlijke verdienmodellen die de NCNP-bureaus erop na houden. Of die plannen (halvering van de vergoedingen en uitkering van de NCNP-vergoeding aan de belastingplichtige in plaats van aan de gemachtigde) vanaf belastingjaar 2024 van kracht worden, hangt af van de Haagse besluitvorming dit najaar.
GBTwente
4
Vanuit GBTwente roeren wij ons zeker in dit dossier, want het jaarlijkse WOZ-proces waarin we moeten herwaarderen en bezwaren moeten afwikkelen, kan door de enorme toename van bezwaren vast lopen. Overigens niet alleen bij GBTwente maar ook bij de rechtelijke macht.
De organisatie GBTwente Naast de focus die we hebben op de buitenwereld, zetten we als organisatie eveneens grote stappen voorwaarts. Onze processen zijn helder en worden waar mogelijk stap voor stap verder geoptimaliseerd. Richting onze collega's hebben we met de introductie van expertisebeschrijvingen goed kunnen aangeven wat we van ieders rol binnen GBTwente verwachten. Welke taak, rol en verantwoordelijkheid heeft één ieder?
Per 1 december 2022 startte de manager voor dienstverlening en belastingen. Dit voorjaar rondden we de procedure voor de 4e manager databeheer en waardebepaling af. Zij is per 1 mei 2023 gestart. Daarmee is het MT compleet en door de aanstellingen van deze managers die uit de geledingen van GBTwente kwamen, ontstaan weer kansen voor anderen op carrièreperspectief. Mooi te zien hoe daarmee een carrousel op gang komt en we dóórontwikkeling binnen de organisatie mogelijk maken. En of dat bijdraagt aan betrokkenheid en trots!
Financiële doorvertaling Door de geschetste ontwikkelingen rondom de WOZ-bezwaren is de (financiële) toekomst ook deels ongewis. Daarbij komt dat door de forse loon- en prijsontwikkelingen een bijstelling van de oorspronkelijk (begin 2022) opgestelde begroting 2023 nu onvermijdelijk is.
GBTwente tracht in dat kader voortdurend een afweging te maken tussen haar dienstverlening en de daarmee gepaard gaande (maatschappelijke) kosten.
Tenslotte Afsluitend een compliment voor iedereen die bij GBTwente is betrokken, in welke hoedanigheid dan ook. 2023 is echt een ander jaar dan anders. Ik heb veel bewondering voor iedereen die op zijn/haar manier laat zien adaptief te zijn en er gezien de omstandigheden het beste van tracht te maken, zonder bij de pakken neer te gaan zitten. We doen het met elkaar en voor elkaar!
In de volgende hoofdstukken wordt achtereenvolgens ingegaan op:
1. 2. 3. 4.
De hoofdlijnen van de begroting bestaande uit de primitieve begroting 2023 en le gewijzigde begroting 2023. Een toelichting op de wijzigingen in de le gewijzigde begroting 2023. Het detailoverzicht van de begroting: in dit hoofdstuk wordt een toelichting gegeven op de in de financiële begroting 2023 opgenomen gewijzigde lasten en baten. Diverse bijlagen.
Hengelo, juli 2023
Hans Cloosterman, Directeur
GBTwente
5
1
Hoofdlijnen financiële begroting 2023 le wijziging
Als gevolg van de ontwikkelingen die in de le bestuursrapportage 2023 zijn beschreven is deze le gewijzigde begroting 2023 opgesteld. Deze le gewijzigde begroting geeft een beter (en actueler) beeld van de werkelijkheid en zorgt voor meer grip richting het uiteindelijke jaarresultaat. Vanuit de wijzigingen die in hoofdstuk 2 staan beschreven worden de lasten met € 1.299.000 verhoogd en de baten met € 273.000. De gemeentelijke bijdragen van de GR gemeenten stijgen met € 888.700 om de begroting op een reëel niveau te krijgen. In afstemming met het bestuur van GBTwente wordt voorgesteld om de helft van het tekort uit de reserve van GBTwente te dekken. Dit hebben wij zichtbaar gemaakt via de korting op de inkomensbijdrage in onderstaande tabel.
De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen moeten met € 1.000 vermenigvuldigd worden. De totale begrote lasten bedragen € 14.658.000 en de begrote baten bedragen € 14.120.000 De le gewijzigde begroting laat voor de mutaties in de reserves een tekort zien van € 538.000.
GBTwente
6
Begroting 2023 le wijziging
Begroting 2023
Bedragen x € 1.000
Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag
Lasten
Saldo
Baten
Saldo
Baten
Lasten
|
Overhead
Salarissen en sociale lasten
Goederen en diensten
-1.174
-1.174
-1.568
-583
-583
-1.614
-1.568
25
-107
Goederen en diensten die uit bestemmingsreserve gedekt worden
-1.589
-107
Overige algemeen
Salarissen en sociale lasten
-30
-30
-27
-27
Goederen en diensten
-465
-465
-528
-528
Vast goed en belastingen
Salarissen en sociale lasten
-6.696
7
-6.689
-6.221
87
-6.134
Goederen en diensten
-4.140
33
-4.107
-4.358
103
-4.255
Kapitaallasten
-190
-190
-208
-208
Vennootschapsbelasting
-21
-21
-13
-13
Desintegratiekosten
-8
-8
-15
-15
40
-13.267
-14.658
Bijdrage gemeente Enschede
4.484
Bijdrage gemeente Hengelo
Maatwerkafspraak Borne (medisch afval en diftar vanaf 2020)
-
Project gebruiksoppervlakte (van m3 naar m2)
215
-14.443 1
4.484
4.824
4.824
2239
2.239
2402
2402
Bijdrage gemeente Borne
543
543
576
576
Bijdrage gemeente Losser
526
526
562
562
Desintegratiebijdrage Losser
8
8
8
8
594
594
650
650
Bijdrage gemeente Almelo
1.834
1.834
1.990
1.990
Bijdrage gemeente Oldenzaal
783
783
835
835
-
7
7
I Subtotaal
Onvoorzien
-13.307
-53
-53
Algemene dekkingsmiddelen
Bijdrage gemeente Haaksbergen
Desintegratiebijdrage Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand
719
719
772
772
Bijdrage gemeente Lochem
12
12
16
16
Bijdrage gemeente Hof van Twente
7
7
10
10
Bijdrage gemeente Berkelland
826
826
860
860
Bijdrage gemeente Bronckhorst
789
789
839
839
14
14
Enschede
-175
-175
Hengelo
-84
-84
Borne
-17
-17
Losser
-19
-19
Bijdrages gemeenten o.a. toeslagenaffaire, verruiming kwijtscheldingsnormen
Bijdrage project gebruiksoppervlakte Korting inkomensbijdrage op basis van toezegging le bestuursrapportage
Haaksbergen
-29
-29
Almelo
-81
-81
Oldenzaal
-27
-27
Twenterand
-27
-27
Sutotaal dekkingsmiddelen 1 Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming
-53
13.364
13.312
-13.359
13.404
45
-
13.905
13.905 |
-14.658
14.120
-538
431
431
107
107
538
538
Onttrekking reserve Onttrekking bestemmingsreserve n.a.v. resultaatbestemming 2022 Toevoeging aan reserve
-39
-39
Subtotaal mutaties reserve
-39
-39
Resultaat
GBTwente
-13.398
13.404
6
-14.658
14.658
1
1
___ J
7
2
Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2023 le wijziging
Hieronder wordt een begrotingswijziging. 1.
toelichting gegeven
op
de
voornaamste
kosten
van
deze
Autonome ontwikkelingen
Loonindexatie (conform advies kerngroep "Verbonden partijen"); Begin 2023 is er vanuit de kerngroep "Verbonden partijen" een advies ontvangen over de toe te passen loonindexatie voor de begroting 2024. Een groot deel van de indexatie betreft uiteraard ook het jaar 2023. De toegepaste loonindexatie was 2,3% maar moet met 5,7% verhoogd worden om de werkelijke loonindexatie van 8% op te kunnen vangen. Prijsindexatie (conform advies kerngroep "Verbonden partijen"); Het advies van begin 2023 geeft ook een actualisatie van de prijsindexatie aan. De toegepaste prijsindexatie was 2,8% maar moet in de basis met 7,5% verhoogd worden om de werkelijke prijsindexatie van 10,3% in deze le Berap 2023 op te nemen.
Zowel de loon- als de prijsindexatie zijn autonome ontwikkelingen waar GBTwente geen invloed op kan uitoefenen. Ze hebben echter een forse impact en zorgen voor een flinke stijging van de uitgaven. Mede om die reden hebben we ervoor gekozen om de prijsindexatie niet volledig door te voeren in deze le gewijzigde maar is ervoor gekozen om elke materiele begrotingspost specifiek te analyseren en te kijken naar de werkelijke uitgaven en vervolgens daarop specifiek een bijstelling te doen. Wij hebben dus daar waar mogelijk een lagere indexatie dan 7,5% verwerkt. 2, Structurele doorwerkingen vanuit Bestuursrapportages 2022; In de vastgestelde Bestuursrapportages 2022 zijn al een aantal structurele wijzigingen gemeld die nog niet in de begroting 2023 waren opgenomen.
Het gaat hier om de volgende zaken:
Overhead (goederen en diensten) • Deelname aan het ITPlatform Twente: (€ 21.000 N); Dit is een waardevolle samenwerking op IT-gebied tussen diverse Twentse gemeenten en samenwerkingsverbanden waarin ook GBTwente als deelnemer op relevante onderdelen in participeert. • Digitaal informatiebeheer inclusief archiefbeheer: (€ 7.500 N); In de herziene archiefwet zijn er afspraken gemaakt over digitaal informatiebeheer inclusief archiefbeheer waar organisaties aan moeten voldoen. Het gaat hierbij over alle overheidsinformatie en het bewaren ervan op een duurzaam toegankelijke manier. • Cybersecurity: (€ 20.000 N); Het opvolgen van de aanbevelingen vanuit de cybersecurity-scan zijn leidt tot structureel extra onderhoudskosten op onze IT-omgeving. Dit resulteert in een robuuste bescherming tegen de meest generieke cybersecurity-dreigingen die gericht zijn op de vertrouwelijkheid en integriteit van IT-systemen.
GBTwente
8
Vastgoed en Belastingen (goederen en diensten) • Taxatieverslag Nieuwe Stijl: (€ 6.300 N); Vanuit de Waarderingskamer wordt gewerkt aan een nieuw taxatieverslag dat beter aansluit bij de informatiebehoefte van de inwoner en meer transparantie biedt. Dit zorgt echter voor jaarlijks extra onderhoudskosten. • Nieuwe telefoonapplicatie: (€ 25.400 N); In augustus 2022 is een passende eigentijdse telefoonapplicatie in gebruik genomen. Het onderdeel telefonie was in de nieuwe DVO met de gemeente Enschede geschrapt. • Porti: (€ 50.000 V); De postverzending zal in 2024 opnieuw worden aanbesteed. Op basis van de huidige werkelijke kosten en toenemende digitalisering wordt hier echter een inkoopvoordeel verwacht. 3. Borging solide en efficiënte Bedrijfsvoering: In de onlangs opgestelde Meerjarenbegroting 2024-2027 zijn een aantal zaken opgenomen die noodzakelijk zijn voor een borging van een solide en efficiënte bedrijfsvoering. Deze zaken gelden uiteraard ook voor het jaar 2023.
Overhead (goederen en diensten) • Beveiligd mailen: (€ 7.500 N); In het kader van informatiebeveiliging is het noodzakelijk om beveiligd te kunnen mailen.
Vastgoed en Belastingen Salarissen en Sociale Lasten (€ 6.800 N) • Wegvallen vergoeding personeel vanwege pensionering. Goederen en diensten • Aanvulling Taxatieverslag Nieuwe Stijl: (€ 6.000 N); Naast extra onderhoudskosten zijn er ook nog diverse API-koppelingen noodzakelijk om digitaal te kunnen communiceren met de relevantie applicaties. • Luchtfoto's: (€ 46.000 V); In 2022 zijn de contracten bij Cyclomedia voor het maken van luchtfoto's omgezet in derdenlicenties waardoor vervolgens meegelift kan worden op de basiscontracten van deelnemende gemeenten. Dit zorgt voor een structurele besparing. • Afschalen uitbesteding deurwaarderswerkzaamheden: (€ 135.000 V); In 2023 is de formatie met 1 fte deurwaarder uitgebreid ten laste van het budget voor uitbestede werkzaamheden. Daarnaast is ten laste van dit budget het inhuurbudget voor ondersteuning in de piekperiodes verhoogd. 4.
Overige Ontwikkelingen 2023
Overhead Salarissen en Sociale Lasten (€393.800 N) • Hier is sprake van een flinke bijstelling. Ten eerste wordt die veroorzaakt door een verschuiving van begrote salariskosten die ten onrechte waren toegerekend aan het taakveld Vastgoed en Belastingen. Ten tweede is er sprake van een hogere loonindexatie van 5,7% extra als gevolg van nieuwe cao-afspraken. Ten slotte is er sprake van een onderuitputting als gevolg van later of op dit moment nog niet ingevulde vacatureruimte. Per saldo dus een nadeel op deze begrotingspost.
GBTwente
9
Goederen en diensten o Als gevolg van ondersteuning bij bedrijfsvoeringstaken, de invoering van de rechtmatigheids-verantwoording, bij nieuwe ontwikkelingen als gevolg van de gewijzigde archiefwet en de inhuur van de Functionaris Gegevensbescherming van de gemeente Oldenzaal (FG) is sprake van tijdelijke inhuur (€247.600 N) • Organisatorische inbedding nieuwe vereisten "Rechtmatigheidsverantwoording 2023" (€ 84.100 N); ® Dotatie 2023 in te stellen "Onderhoudsvoorziening Gebouw" (€ 20.400 N) en tevens een eenmalige dotatie in verband met het op peil brengen van de onderhoudsvoorziening (€ 39.000 N); o Als gevolg van het afgesloten contract met Visma Raet inzake het Salaris- en Personeelsinformatie-systeem is een inkoopvoordeel ontstaan (€30.000 V); • Er is voor 2023 sprake van een extra bijdrage in deelname aan het IT Platform Twente (€ 14.000 N); • Extra kosten als gevolg van nieuwe taxaties en premieverhogingen bij verzekeringen (€ 10.000 N); ® Incidentele advieskosten voor ondersteuning bij diverse inkooptrajecten (€35.000 N); Er is dit jaar sprake van een aantal aflopende inkoopcontracten waardoor er meer aanbestedingen moeten worden opgestart waarbij specifieke expertise moet worden ingehuurd. • Subsidie A&O fonds (€ 25.000 V); GBTwente heeft subsidie van het A&O fonds ontvangen voor het interne traject van expertise-beschrijvingen.
Overige algemeen Salarissen en Sociale Lasten Hier is sprake van een hogere loonindexatie van 5,7% extra als gevolg van nieuwe caoafspraken. Omdat het budget iets te hoog in de begroting heeft gestaan is hier sprake van een klein voordeel (€ 3.000 V). Vastgoed en Belastingen Salarissen en Sociale Lasten o Ten eerste wordt deze bijstelling veroorzaakt door een flinke verschuiving van begrote salariskosten naar het taakveld Overhead zodat de begroting beter aansluit bij de werkelijkheid. Ten tweede is er sprake van een hogere loonindexatie van 5,7% extra als gevolg van nieuwe CAO afspraken. Ten slotte is er sprake van een onderuitputting als gevolg van later of op dit moment nog niet ingevulde vacatureruimte. Resulteert in een voordeel op deze begrotingspost (€463.000 V); • Van het UWV is een compensatie voor zwangerschapsverlof/ouderschapsverlof ontvangen als vergoedingen voor personeel (€87.000 V). Goederen en diensten o Als gevolg de explosieve toename van het aantal WOZ bezwaren maar ook door ziekte, ouderschapsverlof en zwangerschapsverlof en het nog niet (kunnen) vervullen van vacatures is er sprake van tijdelijke inhuur. Door inzet van automatisering is de inhuurbehoefte op de WOZ-bezwaren niet recht evenredig toegenomen met de stijging van de aantallen bezwaren maar op een vergelijkbaar niveau te houden als in 2022.
Op basis van dezelfde procesgang als in 2022 (zonder de automatisering) zouden de kosten
GBTwente
10
•
• • • •
bijna € 1.400.000 hoger hebben gelegen dan dat we nu met inzet van automatisering hebben berekend (€ 1.272.100 N); Extra inkoopvoordeel Porti: (€ 105.000 V); Bij de postverzending blijkt een groter inkoopvoordeel behaald te kunnen worden dan oorspronkelijk was ingeschat. Structurele besparing bancaire dienstverlening (€ 39.000 V); Afschalen controle hondenbelasting diverse gemeenten (€ 6.700 V); Budgetbegeleiding op aanvraag door eigen medewerkers (€ 10.000 N); Wegvallen jaarlijkse kosten GBA bevraging (€30.000 V); Door realiseren van een nieuwe koppeling op de landelijke voorziening komen de structurele kosten voor de broker te vervallen.
Kapitaallasten vervangingsinvesteringen 2023 In 2023 moeten een aantal vervangingsinvesteringen gedaan worden. Voor de vervanging van mobile devices is dit jaar een krediet benodigd van € 50.000. Deze investering wordt afgeschreven in 3 jaar en de jaarlijkse kapitaallasten zijn voor 2023 de helft van de jaarlast, namelijk € 8.800.
Ook moeten er een tweetal noodzakelijke automatiseringskoppelingen vervangen worden om een continue dienstverlening te borgen. De bestaande koppelingen worden niet meer onderhouden. Het gaat over de koppeling met het Kadaster (de BRP-koppeling versie 1.0) en de koppeling tussen de belasting- en de waarderingsapplicatie (de XML-koppeling). De investering voor de BRK-koppeling bedraagt € 10.000 en de investering in de XML-koppeling bedraagt € 35.000. Beide koppelingen worden in 7 jaar afgeschreven en de jaarlijkse kapitaallasten zijn voor 2023 de helft van de jaarlast, namelijk € 805 respectievelijk € 2.815. Daarnaast zijn er in 2022 investeringen gedaan, waarvan de kapitaalasten nog niet waren verwerkt in de begroting 2023. Om de kapitaallasten van de investeringen die in 2022 en in 2023 gedaan worden op te vangen moet het budget met € 18.200 worden verhoogd.
Vennootschapsbelasting Als gevolg van de wijzigingen in de opbrengsten van de FUO-opdrachten bij Berkelland en Bronckhorst is er sprake van een lagere verwachte vennootschapsbelasting. Overige inkomstenoverdrachten Er zijn met diverse deelnemende gemeenten en FUO-gemeenten voor 2023 een aantal aanvullende afspraken gemaakt. Het betreft hier de volgende afspraken; o Gemeente Haaksbergen; het uitbrengen van een speciale flyer die samen met de herinnering is verstuurd in combinatie met de ontvangen bijdrage van de gemeente Haaksbergen voor het niet uitvoeren van de controle hondenbelasting o De meerkosten die gemaakt zijn voor de bezwarenafhandeling belastingjaar 2022 bij de gemeente Bronkhorst o De kosten van de invoer van een kosteloze herinnering voor de gemeente Berkelland o De uitvoeringskosten voor de werkzaamheden in het kader van de Toeslagenaffaire o Maatwerkafspraken als gevolg van de verruiming van de kwijtscheldingsnormen o Meeropbrengsten als gevolg van diverse ADI vanuit de FUO-opdrachten
GBTwente
ii
Deze afspraken leiden tot een extra opbrengst voor het jaar 2023 voor een totaalbedrag van €167.500.
De gemeente Almelo heeft met ingang van 1 december 2022 de frontofficetaken overgedragen aan GBTwente. In deze gewijzigde begroting is de gemeente Almelo overgezet naar het product 'klantcontact zowel le als 2e lijns klantcontact' met de daarbij behorende verhoogde bijdrage.
Onvoorzien De post "Onvoorzien" van € 52.583 is volledig als dekking ingezet. Naast bovengenoemde specifieke posten zijn diverse andere budgetten met € 22.000 verhoogd naar aanleiding van doorgevoerde indexaties en zijn er andere budgetneutrale aanpassingen gedaan om de begroting aan te laten sluiten met de werkelijke boekingsgang.
3
Detailoverzicht financiële begroting 2023 le wijziging
Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling voor 2023:
Product
Tarief 2023
tarief 2023 na le wijziging
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
€1,88
€1,69
Klantcontact (zowel le als 2e lijns klantcontact)
€2,16
€2,11
Data en advies
€1,41
€1,45
Waardebepaling
€25,93
€29,44
Combi aanslagen (biljet)
€4,24
€3,84
Combi aanslagregels
€0,55
€0,51
Combi aanslagregels hondenbelasting
€2,03
€1,86
Dwanginvordering
€58,40
€56,78
Kwijtscheldingsverzoeken
€ 19,47
€21,11
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)
€17,67
€22,35
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting
€ 19,44
€19,29
Controle reclamebelasting eenvoudig
€2,57
€2,66
Controle reclamebelasting complex
€5,18
€5,35
Controle Precariobelasting
€17,62
€18,21
Medisch afval
€19,19
€ 19,84
Diftar, definitieve aanslag
€1,18
€1,17
GBTwente
12
3.1
Algemene dekkingsmiddelen
3.1.1
Onvoorzien
In de le gewijzigde begroting 2023 is het initiële budget aan onvoorziene kosten bijgesteld naar € 0,00 als dekking voor de gestegen kosten.
3.1.2
Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten
De gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten in 2023 bedraagt € 14.350.199 Hiervan is € 14.706 vanuit desintegratie van taken betreffende hondenbelasting Losser en Oldenzaal en € 14.335.493 vanuit de reguliere inkomensoverdrachten. Daarnaast wordt er voor € 13.500 aan maatwerk-opbrengsten verwacht vanuit de behandeling van kwijtscheldingsverzoeken Toeslagenaffaire en de verruiming van de kwijtscheldingsnormen voor wat betreft het vermogen voor die gemeenten die hiervoor gekozen hebben. De gemeentelijke bijdrage 2023 wordt bepaald aan de hand van het aantal afgenomen producten door de desbetreffende gemeente vermenigvuldigd met de kostprijs per product.
De reguliere bijdragen, exclusief desintegratiekosten en maatwerk wijzigen als volgt voor de gemeenten voor 2023: Bijdrage
Primitieve begroting
le Gewijzigde Mutatie begroting
Dekking reserve GBTwente en
Toename voor rekening gemeente
winst FUO
Enschede
€4.484.223
€4.823.529
€339.306
€174.958
€ 164.348
Hengelo
€2.238.845
€2.402.445
€163.600
€84.358
€79.242
€542.601 €525.888 €593.684
€575.853 €561.857
€33.252
€17.146 €18.547
€16.106 € 17.422 €27.261 €75.624
Borne Losser Haaksbergen
€1.834.209
€649.965 € 1.990.339
€783.450 €719.269
€834.898 €771.985
€11.722.170
Lochem
Hof van Twente Berkelland
Almelo Oldenzaal
Twenterand Subtotaal GR
Bronckhorst Subtotaal FUO | TOTAAL
€35.969 €56.281 €156.130 €51.448
€29.020
€80.506 €26.528 €27.182
€24.919
€12.610.871
€52.716 €888.701
€458.245
€25.534 €430.456
€ 11.748
€15.659
€3.911
€0
€3.911
€7.420
€9.842
€826.397
€860.397
€2.423 €34.000
€0 €0
€2.423 €34.000
€788.724 €1.634.288
€838.724 €1.724.622
€0
€50.000
€13.356.458
€14.335.493
€50.000 €90.334 _____ €979.035
€0 __________ €90.334 € 520.7901 €458.245
Het tekort wordt dus voor € 430.456 gedekt door een aanvullende bijdrage vanuit de gemeente, voor € 431.000 door een onttrekking uit de algemene reserve van GBTwente en voor € 27.245 uit het restant winst van de FUO-opdrachten.
GBTwente
13
3.2
Begroting GR-gemeenten
3.2.1
Staf en Algemeen
Bij de staf zijn de overheadkosten begroot, evenals de kosten voor faciliteren bestuursorgaan en de overige algemene kosten. De budgetten zijn aangepast op basis van de wijzigingen die in hoofdstuk 2 staan beschreven. Daarnaast zijn er nog een aantal budget neutrale wijzigingen aangebracht om de begroting af te stemmen op de daadwerkelijke boekingsgang. Bedragen x €1.000. 1E GEWIJZIGDE BEGROTING 2023
BEGROTING 2023
Bedragen x € 1.000
STAF EN ALGEMEEN
Lasten
Baten
Lasten
Baten
-2.252
0
-3.844
25
-1.174
0
-1.568
OVERHEAD
Salarissen en sociale lasten
25
-1.721
-583
Overige goederen en diensten Personeel van derden
-1.721
-583
Goederen en diensten
-263
0
Facilitaire zaken
-31
-17
Financiële administratie
-152
-140
Huisvestingskosten
-30
-52
ICT
-99
-837
Opleidingskosten
-28
-50
Personeel en Organisatie
-73
-42
Overige goederen en diensten
-169
-321
25
FACILITEREN BESTUURSORGAAN
Salarissen en sociale lasten
-30
-27
Goederen en diensten
-85
-112 -112
-85
Overige goederen en diensten O VERIGE ALGEMENE KOSTEN
-1
-2
Energie
-415
-378
Overige goederen en diensten
3.2.2
■416
-380
Goederen en diensten
Huisvestingskosten primair proces
-183
-302
Overige goederen en diensten
-195
-113
Vastgoed en Belastingen
Bij vastgoed en belastingen zijn de kosten begroot die direct aan het belastingproces verbonden zijn. De budgetten zijn aangepast op basis van de wijzigingen die in hoofdstuk 2 staan beschreven. Daarnaast zijn er nog een aantal budget neutrale wijzigingen aangebracht om de begroting af te stemmen op de daadwerkelijke boekingsgang. Bedragen x €1.000.
GBTwente
14
■ Bedragen x € 1.000
BEGROTING 2023
■ vastgoed EN BELASTINGEN Salarissen en sociale lasten
1E GEWIJZIGDE BEGROTING 2023
Laster i Ba teri -9.56I )_____ ' 7
Laster i -9.27< 1
Baten
-5.34
-5.05
79
-1.76
-1.25
Vergoedngen voor personeel
79
Goederen en diensten Personeel van derden
-57
Energie
Overige goederen en diensten
-232
-12
-12
-1.695
-1.008
Drukwerk en portokosten
-143
-160
Facilitaire zaken
-241
-95
ICT
-554
0
Onderhoud hard- en software
-507
-418
Opleidingskosten
-124
Overige kosten diensten derden
-126
-88
-247
Verrekeningen Kapitaallasten
79
-19C
-208
-190
-208
DATA EN ADVIES
Salarissen en sociale lasten
-390
Goederen en diensten
■47
Overige goederen en diensten
-331
-36
-47
-36
Facilitaire zaken
-10
ICT Enschede
-28
0
Overige kosten dansten derden
■9
-31
-5
KLANTCONTACT (alleen 2e lijn)
Goederen en diensten
-41
Overige goederen en diensten
0
-41
0
Onderhoud hard- en software
-23
0
ICT Enschede
-18
0
KLANTCONTACT (zowel 1e als 2e lijn)
Goederen en diensten
-6
Onderhoud hard- en software
0
-6
Overige goederen en diensten
0
-6
0
WAARDEBEPALING
Goederen en diensten
-1.073
-1.735
Personeel van derden
-674
-1.370
Overige goederen en diensten
-399
-365
Contributies en lidmaatschappen
-27
-7
Onderhoud hard- en software
-287
-306
Overige kosten densten derden
-85
-52
COMBI-AANSLAGENBILJETTEN
Goederen en diensten
-283
Personeel van derden
0
-104
-54
Overige goederen en diensten
0
0
-229
-104
Drukwerk en portokosten
-153
-55
Bankkosten
-76
-48
Uitbestede werkzaamheden
0
0
Overige kosten densten derden
0
-1
COMBI-AANSLAGREGELS HONDENBELASTING
Goederen en diensten
-26
Overige goederen en diensten
Controle hondenbelasting
-19
-26
-19
-26
-19
OVERIGE AANSLAGBILJETTEN (excl. Reclame- en Precariobelasting)
Goederen en diensten
-62
Personeel van derden
0
-224
0
Overige goederen en diensten
0
•179
-62
0
0
-44
Drukwerk en portokosten
-17
-6
Uitbestede werkzaamheden
-26
-30
Kosten beroepszaken
-3
0
Bankkosten
-10
-5
Overige kosten densten derden
-6
-3
AANSLAGBILJETTEN RECLAME- en PRECARIOBELASTING
Goederen en diensten
-2
Overige goederen en diensten
Drukwerk en portokosten
-2
0
0
0
-2
0 0
Utbestede werkzaamheden
0
0
Bankkosten
-1
0
KWIJTSCHELDING
Goederen en diensten
-127
Personeel van derden
-156
-105
Overige goederen en diensten
-147
-22
Drukwerk
-10
Contributie Stichting Inlichtingenbureau
-12
-9 0 -9
DWANGINVORDERING
Goederen en diensten
-198
Personeel van derden
-153
-6
Overige goederen en diensten
-113
-192
-40
Drukwerk en portokosten
-36
-10
Overige kosten densten derden
-157
-31
AANSLAGREGEL DEFINITIEVE AANSLAG DIFTAR
Goederen en diensten
-10
Overige goederen en diensten
-1
-10
-1
Drukwerk en portokosten
-4
-1
Overige kosten densten derden
-5
0
GBTwente
15
Begroting FUO-gemeenten
3.3
Hieronder wordt de begroting van de gemeenten, waarmee een fiscale uitvoeringsovereenkomst is afgesloten, weergegeven. De budgetten zijn aangepast op basis van de wijzigingen die in hoofdstuk 2 staan beschreven. Daarnaast zijn er nog een aantal budget neutrale wijzigingen aangebracht om de begroting af te stemmen op de daadwerkelijke boekingsgang. Een deel van de geprognosticeerde winst is reeds verdisconteerd op de bijdrage van de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling. Bedragen x €1000. 1e GEWIJZIGDE BEGROTING 2023
BEGROTING 2023
Bedragen x € 1.000
FISCALE UITVOERINGSOVEREENKOMSTEN
Lasten
Baten
Lasten
Baten
-1.487 I
33
-1.525
111
8
Salarissen en sociale lasten
-964
-835
Goederen en diensten
-141
-264
Personeel van derden
-22
Energie
-1
-0
-118
-222
Overige goederen en diensten
-41
-15
Facilitaire zaken
-18
Opleidingskosten
-11
-8
Onderhoud hard- en software
-47
-75
Overige goederen en diensten
-43
-124
-13
-21
Vennootschapsbelasting WAARDEBEPALING
-226
Goederen en diensten
■307
-194
Personeel van derden
-240
-67
-32
Overige goederen en diensten Onderhoud hard- en software
■26
-54
Overige kosten diensten derden
-6
-13
COMBI-AANSLAGEN
-37
Goederen en diensten Overige goederen en diensten
-11 -11
-37
-11
■37
Drukwerk en portokosten AD HOC AANSLAGEN
-44
-26
Goederen en diensten
-
Personeel van derden
-29 -16
-26
Overige goederen en diensten
Drukwerk en portokosten
-3
-1
Overige kosten diensten derden
-23
-15
KWIJTSCHELDING
-28
-8
Goederen en diensten
-26
-8
Personeel van derden
-2
Overige goederen en diensten
-
Overige kosten diensten derden
-2
DEBITEURENBEHEER
-9
-15
Goederen en diensten
-9
-15
Overige goederen en diensten
-9
-15
Bankkosten DWANGINVORDERING
-21
Goederen en diensten
-15
33
103
-8
Personeel van derden ■21
Overige goederen en diensten
-7
33
Drukwerk en portokosten
-5
-1
Utb esteding deurwaarders werkzaamheden
-16
-6
103
DIFTAR
-28
Goederen en diensten Overige goederen en diensten
'
-28
Drukwerk en portokosten
-12
Ovrige kosten diensten derden
-17
GBTwente
-
16
3.4
Desintegratie
Op basis van de beleidsregels zijn de kosten die samenhangen met de afschaffing van werkzaamheden uit de begroting gehaald en op basis van gemaakte afspraken nog deels doorbelasting aan de desbetreffende gemeenten. Voor 2023 gaat het om de gemeente Losser en Oldenzaal voor wat betreft de hondenbelasting. Bedragen x €1000.
Begroting 2023 |Desintegratiekosten hondenbelasting
GBTwente
4
Bijlagen
4.1
Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld
Op verzoek van de deelnemers aan de GR wordt in dit onderdeel van de begroting inzicht verschaft in de opbouw van de gemeentelijke bijdrage op basis van het aantal afgenomen producten en het tarief per eenheid product. Tevens wordt inzicht gegeven in de perceptiekosten per belastingsoort. Daar waar de perceptiekosten meer dan gemiddeld stijgen wordt een nadere toelichting gegeven.
GBTwente
18
4.1.1
Gemeente Almelo
1 Product
Aantal
Tarief
Bijdrage 3.639
€
Belastingverantwoording
-
€
1,69
€
Klantcontact (zowel le als 2e lijns klantcontact)
73.132
€
2,11
€
Data en advies
73.132
€
1,45
€
106.296
Waardebepaling
39.180
€
29,44
€
1.153.309
Combi aanslagen (biljet)
41.850
€
3,84
€
160.832
Combi aanslagregels
149.602
€
0,51
€
76.668
-
€
1,86
€
Dwanginvordering
2.285
€
56,78
€
Kwijtscheldingsverzoeken
4.479
€
21,11
€
94.541
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precaric
3.658
€
22,35
€
81.765
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting
427
€
19,29
€
8.235
Controle reclamebelasting eenvoudig
-
€
2,66
€
Controle reclamebelasting complex
-
€
5,35
€
Controle Precariobelasting
485
€
18,21
€
8.833
Medisch afval
617
€
19,84
€
12.243
Diftar, definitieve aanslag
-
€
1,17
Diftar, voorlopige aanslag____________________ Totaal
-
€
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
Combi aanslagregels hondenbelasting
Perceptiekosten per taakveld I taakveld Omschrijving
154.238
129.741
€
€________ € 1.990.339 |
specificatie
Bedrag
0.61
OZB woningen
OZB woningen
€
892.099
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
100.129
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
€
19.022
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
€
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
€
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
€
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
€
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
BIZ-bijdrage
€ €
20.969
20.984
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
€
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
1.057
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
94.541
7.2
Riolering Afval
Rioolheffing
€
491.573
7.3
Afvalstoffenheffing
€
314.048
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
€
13.104
8.3 8.3_______
Wonen en bouwen
Totaal
Leges omgevingsvergunning € 18.327 Wonen en bouwen________________ Overige leges_____________ € 4.487 € 1.990.339 |
Op de bijdrage wordt een korting verwerkt van € 80.506 vanwege de dekking van een deel van de kostenverhoging vanuit de reserve van GBTwente.
NB: de gemeente Almelo voert met ingang van belastingjaar 2022 een BIZ-heffing in voor twee gebieden (industrieterrein Bornsestraat en voor gebruikers in de binnenstad). Conform prijsindicatie worden de jaren 2022 en 2023 op basis van maatwerkafspraken in rekening gebracht. Deze perceptiekosten zitten niet in deze begroting.
GBTwente
19
4.1.2
Gemeente Borne
1 Product
Tarief
Aantal
Bijdrage €
3.639
23.668
€
1,69
€
40.012
Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
-
€
2,11
€
-
Data en advies
23.668
€
1,45
€
34.401
Waardebepaling
11.484
€
29,44
€
338.045
Combi aanslagen (biljet)
12.951
€
3,84
€
49.771
Combi aanslagregels
43.820
€
0,51
€
22.457
Combi aanslagregels hondenbelasting
-
€
1,86
€
-
Dwanginvordering
438
€
56,78
€
24.869
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)
Kwijtscheldingsverzoeken
496
€
21,11
€
10.469
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)
619
€
22,35
€
13.836
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting
483
€
19,29
€
9.316
Controle reclamebelasting eenvoudig
-
€
2,66
€
-
Controle reclamebelasitng complex
2.500
€
5,35
€
13.374
Controle Precariobelasting
-
€
18,21
€
-
Medisch afval
124
€
19,84
€
2.460
11.295
€
1,17
€
13.202
-
€
-
€ €
575.853 |
Diftar, definitieve aanslag Diftar, voorlopige aanslag___________________ Totaal
Perceptiekosten per taakveld taakveld
Omschrijving
specificatie
Bedrag
0.61 0.62
OZB woningen
OZB woningen
€
265.279
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
31.770
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
€
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
€
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
€
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
€
26.540
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
€
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
BIZ-bijdrage
€
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
€
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
€
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
10.469
7.2
Riolering
Rioolheffing
€
110.921
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
€
114.382
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
€
3.970
8.3
Wonen en bouwen
Leges omgevingsvergunning
€
5.167
8.3 _____
Wonen en bouwen________________ Overige leges_____________ €
6.801
€
575.853
Totaal
555
Op de bijdrage wordt een korting verwerkt van € 17.146 vanwege de dekking van een deel van de kostenverhoging vanuit de reserve van GBTwente.
GBTwente
20
4.1.3
Gemeente Enschede
1 Product
Aantal
Tarief
Belastingverantwoording
Bijdrage €
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
3.639
-
€
1,69
€
-
Klantcontact (zowel 1 e als 2e lijns klantcontact)
159.732
€
2,11
€
336.881
Data en advies
159.732
€
1,45
€
232.167
Waardebepaling
85.292
€ 29,44
€
2.510.669
Combi aanslagen (biljet)
95.667
€
3,84
€
367.653
Combi aanslagregels
249.553
€
0,51
€
127.891
Combi aanslagregels hondenbelasting
10.680
€
1,86
€
19.859
Dwang! nvordering
7.014
€ 56,78
€
398.251
Kwi jtsche Idi ngsve rzoe ke n Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)
12.851
€ 21,11
€
271.254
17.159
€ 22,35
€
383.544
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting
25.651
1.330
€
19,29
€
Controle redamebelasting eenvoudig
-
€
2,66
€
-
Controle reclamebelasitng complex
1.450
€
5,35
€
7.757
890
€
18,21
€
16.208
Medisch afval
1.530
€
19,84
€
30.359
Diftar, definitieve aanslag
78.492
€
1,17
€
91.746
-
€
-
€__ €
4.823.529 |
Controle Precariobelasting
Indicatieve desintegratiekosten diftar, voorlopige aanslag Totaal
Perceptiekosten per taakveld 1 taakveld Omschrijving 0.61 OZB woningen
specificatie OZB woningen
Bedrag € 2.061.328
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
195.637
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
419.902
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
€ €
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
€
40.401
0.64 0.64
Belastingen overige Belastingen overige
Redamebelasting Baatbelasting
€
21.285
2.4
Economische havens en waterwegen Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Havengelden BIZ-bijdrage
€
3.3
€
479
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
€
3.419
€
59.882
€ 6.448
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
5.159
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
271.254
7.2
Riolering
Rioolheffing
€
813.424
7.3
Afvalstoffenheffing
€
858.087
7.5
Afval Begraafplaatsen en crematoria
8.3
Wonen en bouwen
Begraafrechten € 17.276 Leges omgevingsvergunning € 49.548 8.3______ Wonen en bouwen________________ Overige leges_____________ €_________| Totaal € 4.823.5291
Op de bijdrage wordt een korting verwerkt van € 174.958 vanwege de dekking van een deel van de kostenverhoging vanuit de reserve van GBTwente.
GBTwente
21
4.1.4
Gemeente Haaksbergen
I Product
Tarief
Aantal
Belastingvarantwoording
Bijdrage
3.639
€
-
€
1,69
€
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)
24.229
€
2,11
€
Data en advies
24.229
€
1,45
€
35.216
Waardebepaling
11.958
€ 29,44
€
351.998
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
51.100
Combi aanslagen (biljet)
13.441
€
3,84
€
51.654
Combi aanslagregels
31.198
€
0,51
€
15.988
Combi aanslagregels hondenbelasting
2.093
€
1,86
€
3.892
387
€
56,78
€
21.974
528
€ 21,11
Dwanginvordering
Kwijtscheldingsverzoeken
€
11.145
4.525
€
22,35
€
101.144
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting
99
€
19,29
€
1.909
Controle reclamebelasting eenvoudig
115
€
2,66
€
305
Controle reclamebelasitng complex
-
€
5,35
€
Controle Precariobelasting
-
€
18,21
€
Medisch afval
-
€
19,84
€
Diftar, definitieve aanslag
-
€
1,17
Diftar, voorlopige aanslag____________________
-
€
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)
€ €
€
Totaal
Perceptiekosten per taakveld I taakveld Omschrijving
649.965
specificatie
Bedrag
0.61
OZB woningen
OZB woningen
€
265.141
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
41.050
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
€
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
€
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
€
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
€
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
€
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
BIZ-bijdrage
€
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
€
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
€
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
2.632
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
11.145
11.751
2.804
734
14.124
7.2
Riolering
Rioolheffing
€
185.133
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
€
91.730
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
€
1.330
8.3
Wonen en bouwen
Leges omgevingsvergunning
€
8.690
8.3______ Wonen en bouwen________________ Overige leges_____________ € €
13.700 649.965 |
Totaal
Op de bijdrage wordt een korting verwerkt van € 29.020 vanwege de dekking van een deel van de kostenverhoging vanuit de reserve van GBTwente. Ook zal de maatwerkafspraak vanwege het niet uitvoeren van de controle op de hondenbelasting separaat worden verrekend. c
GBTwente
22
4.1.5
Gemeente Hengelo
1 Product
Aantal
Tarief
Belas tingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
81.049
€
1,69
Bijdrage €
3.639
€
137.019
-
€
2,11
€
Data en advies
81.049
€
1,45
€
Waardebepaling
46.053
€ 29,44
Combi aanslagen (biljet)
51.291
€
3,84
€
197.114
Combi aanslagregels
136.189
€
0,51
€
69.794
Combi aanslagregels hondenbelasting
6.398
€
1,86
€
11.897
Dwanginvordering
2.705
€ 56,78
€
153.588
Kwijtscheldingsverzoeken
4.389
€ 21,11
€
92.641
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)
8.266
€ 22,35
€
184.765
4.436
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)
€ 1.355.624
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting
230
€
19,29
€
Controle reclamebelasting eenvoudig
-
€
2,66
€
Controle reclamebelasitng complex
-
€
5,35
€
Controle Precariobelasting
-
€
18,21
€
Medisch afval
-
€
19,84
€
63.417
€
1,17
€
-
€
Diftar, definitieve aanslag Desintegratiekosten voorlopige aanslag diftar Totaal
117.803
74.126
€ € 2.402.445 |
Perceptiekosten per taakveld
taakveld
Omschrijving
specificatie
Bedrag
0.61
OZB woningen
OZB woningen
€ 1.053.023
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
123.805
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
€ €
32.877
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
€
5.817
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
€
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
€
28.290
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
BIZ-bijdrage
€
1.504
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
€
1.343
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€ €
1.600
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
92.641
85.726
7.2
Riolering
Rioolheffing
€
407.090
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
€
454.597
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
€
65.409
8.3
Wonen en bouwen
Leges omgevingsvergunning
€
24.661
8.3
Wonen en bouwen
Overige leges
€
24.061
Totaal
€ 2.402.445
Op de bijdrage wordt een korting verwerkt van € 84.358 vanwege de dekking van een deel van de kostenverhoging vanuit de reserve van GBTwente.
GBTwente
23
4.1.6
Gemeente Losser
1 Product
Tarief
Aantal
Bijdrage
3.639
€
Belastingterantwoording
-
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
€
1,69
€
|
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)
22.888
€
2,11
€
48.272
Data en advies
22.888
€
1,45
€
33.267
Waardebepaling
11.259
€ 29,44
€
331.422
Combi aanslagen (biljet)
13.261
€
3,84
€
50.963
Combi aanslagregels
41.454
€
0,51
€
21.244
-
€
1,86
€
Dwanginvordering
544
€
56,78
€
Kwijtscheldingsverzoeken
452
€ 21,11
€
9.541
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)
779
€
22,35
€
17.412
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting
-
€
19,29
€
Controle reclamebelasting eenvoudig
-
€
2,66
€
Controle reclamebelasitng complex
-
€
5,35
€
Controle Precariobelasting
-
€
18,21
€
Combi aanslagregels hondenbelasting
30.888
177
€
19,84
€
3.512
10.007
€
1,17
€
11.697
-
€
Desintegratie hondenbelasting______________
€ € €
561.857 7.920|
Totaal
€
569.777 |
Medisch afval
Diftar, definitieve aanslag Diftar, voorlopige aanslag___________________ Subtotaal
Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving
specificatie
Bedrag
0.61
OZB woningen
OZB woningen
€
247.573
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
42.054
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
€
-
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
€
7.920
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
€
-
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
-
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
€
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
€
-
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
BIZ-bijdrage
€
480
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
€
452
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
€
3.010
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
4.094
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
9.541
7.2
Riolering
Rioolheffing
€
102.874
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
€
138.624
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
€
-
8.3
Wonen en bouwen
Leges omgevingsvergunning
€
10.807
8.3
Wonen en bouwen
Overige leges
Totaal
€
2.348
€
569.777
Op de bijdrage wordt een korting verwerkt van € 18.547 vanwege de dekking van een deel van de kostenverhoging vanuit de reserve van GBTwente.
GBTwente
24
4.1.7
Gemeente Oldenzaal
1 Product
Tarief
Aantal
Belastingverantwoording
Bijdrage
€ -
Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
€
1,69
€
3.639
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)
31.701
€
2,11
€
Data en advies
31.701
€
1,45
€
46.077
Waardebepaling
16.695
€ 29,44
€
491.437
66.859
Combi aanslagen (biljet)
19.551
€
3,84
€
75.135
Combi aanslagregels
64.868
€
0,51
€
33.244
€
Combi aanslagregels hondenbelasting
-
€
1,86
Dwanginvordering
674
€
56,78
€
38.269
Kwijtscheld! ngsverzoeken
888
€ 21,11
€
18.744
1.625
€ 22,35
€
36.323
Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)
Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting
-
€
19,29
€
Controle reclamebelasting eenvoudig
800
€
2,66
€
Controle reclamebelasitng complex
-
€
5,35
€
Controle Precariobelasting
-
€
18,21
€
Medisch afval
286
€
19,84
€
5.675
14.863
€
1,17
€
17.373
-
€
Diftar, definitieve aanslag Diftar, voorlopige aanslag____________________ Subtotaal Desintegratiekosten hondebelasting_________ | Totaal
2.125
€_______ -
€
834.898
€ €
6.786| 841.684 |
Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving
specificatie
Bedrag
0.61
OZB woningen
OZB woningen
€
368.890
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
48.273
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
€
22.125
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
€ 6.786,00
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
€
-
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
2.928
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
€
-
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
€
-
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
BIZ-bijdrage
€
-
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
€
1.549
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
€
-
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
1.228
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
18.744
7.2
Riolering
Riool heffing
€
198.310
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
€
150.258
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
€
9.119
8.3
Wonen en bouwen
Leges omgevingsvergunning
€
10.434
8.3
Wonen en bouwen
Overige leges
€
3.040 841.684 |
Totaal
€
Op de bijdrage wordt een korting verwerkt van € 26.528 vanwege de dekking van een deel van de kostenverhoging vanuit de reserve van GBTwente.
GBTwente
25
4.1.8
Gemeente Twenterand
1 Product
Aantal
Tarief
Belas ting\erantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)
-
Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Data en adues
€
1,69
33.699 € 2,11 33.699 € 1,45 15.749 € 29,44 17.363 € 3,84 46.175 € 0,51 € 1,86
Waardebepaling Combi aanslagen (biljet)
Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting
€
3.639
€ € €
71.073 48.981
€ € €
463.590 66.727 23.664
€ € €
35.317 14.564
622 € 56,78 690 € 21,11 1.372 € 22,35 € 19,29 € 2,66
€ € €
-
€ 5,35 € 18,21
€ €
-
€ 19,84
€
1,17
€ €
13.763
€
771.985 |
Medisch afval
11.775 € €
Diftar, definitieve aanslag Diftar, voorlopige aanslag______________________
Bijdrage
| Totaal
30.667
Perceptiekosten pertaakveld
taakvel d Omschrijving
specificatie
Bedrag
0.61
OZB woningen
OZB woningen
€ 348.576
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
€
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
€
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
€
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
€
67.554
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
€
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
BIZ-bijdrage
€
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
€
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
€
699
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
2.551
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
14.564
7.2
Riolering
Rioolheffing
€ 152.124
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
€ 146.394
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
€
16.775
8.3
Wonen en bouwen
Leges omgevingsvergunning
€
13.029
8.3
Wonen en bouwen
Overige leges
€
9.719
Totaal
€ 771.985
Op de bijdrage wordt een korting verwerkt van € 27.182 vanwege de dekking van een deel van de kostenverhoging vanuit de reserve van GBTwente.
GBTwente
26
4.1.9
Gemeente Berkelland
Product Berkelland
Aantallen
Tarief per Bijdrage 2023 eenheid
product 2023 23,67
€
538.782
67.798 €
1,12
€
75.604
450 €
35,33
€
15.898
Objecten
22.764 €
Combi-aanslagregels Ad hoe aanslagregels
572 €
45,66
€
26.119
Debiteurenbeheer
24.946 €
4,22
€
105.285
Dwanginvordering
643 €
43,74
€
28.123
SUBTOTAAL - uitgangspunt FUO
€
789.812
Buitendienstcontrole
€
20.120
€
15.690
€
775
Kwijts cheldings verzoeken
Baatbelasting, marktgelden
Controle Reclamebelasting Heffen reclamebelasting
695 €
1,12
SUBTOTAAL - meerwerk
€
36.585
Subtotaal
€
826.397
Aanvullende bijdrage navle berap (herinnering)
€
34.0001
€
860.397 |
TOTAAL inclusief aanvullende bijdrage
Perceptiekosten per taakveld specificatie
Bedrag
0.61
OZB woningen
OZB woningen
€
398.584
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
79.030
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
18.172
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
€
81
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
BIZ-bijdrage €
3.280
taakveld Omschrijving
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
13.848
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
26.119
7.2
Riolering
Rioolheffing
€
161.253
Afva 1 stof fe n h eff I ng
€
159.278
€
751
€
860.397
7.3
Afval
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
8.3
Wonen en bouwen
Leges omgevingsvergunning
8.3
Wonen en bouwen
Overige leges
Totaal
GBTwente
27
4.1.10 Gemeente Bronckhorst Tarief per Bijdrage 2023
Aantallen
Producten Bronckhorst
eenheid
product 2023
Objecten
18.941 €
23,81
€
450.971
Combi-aanslagregels
80.418 €
1,36
€
109.545
Ad hocaanslagregels
1.625 €
30,27
€
49.186
542 €
23,61
€
12.795
Debiteurenbeheer
22.422 €
3,84
€
86.136
Dwanginvordering
578 €
41,00
Kwijtscheldingsverzoeken
€
23.701
SUBTOTAAL - uitgangspunt RJO
€
732.333
Buitendienstcontrole
€
18.871
Minimabeleid kwijtschelding
€
3.494 5.271
Controle Reclamebelasting
275 €
19,17
€
Heffen reclamebelasting
249 €
1,36
€
339
€
27.975
SUBTOTAAL - bestaand meerwerk Controle Reclamebelasting Industrieterrein Zelhem (obvgeschat aantal te controleren object
150 €
19,17
€
2.875
Heffen reclamebelasting industrieterrein Zelhem (o.b.v. aantal aanslagregels in 2019)
114 €
1,36
€
155
0 €
3,84
€
-
16.869
Debiteurenbeheerreclamebelasting industrieterrein Zelhem
€
Omgekeerd inzamelen bij afrekening achteraf -ledigingen PMD-container
-
12.384 €
1,36
€
0 €
1,36
€
300 €
28,39
€
- gebruiksvergoeding keuzecontainer (aantal aanslagregels op basis van schatting: 45%
huishoudens behoud container) - behandeling aanvraag zorg/medische containers
8.516
- mutaties in keuzecontainers
€
SUBTOTAAL - nieuw meerwerk
€
28.416
Subtotaal na index
€
788.724
Aanvullende bijdrage obvle berap 2023 (doorbelasting bezwaren 2022 tegen de primaire objectkenmerken)
€
TOTAAL na index
€
50.000 |
838.724 |
Perceptiekosten pertaakveld
specificatie
Bedrag
0.61
OZB woningen
OZB woningen
€
358.134
0.62
OZB niet woningen
OZB niet woningen
€
56.932
0.63
Parkeerbelasting
Parkeerbelasting
0.64
Belastingen overige
Hondenbelasting
0.64
Belastingen overige
Precariobelasting
0.64
Belastingen overige
Reclamebelasting
€
8.640
0.64
Belastingen overige
Baatbelasting
2.4
Economische havens en waterwegen
Havengelden
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
BIZ-bijdrage
3.3
Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Marktgelden
3.4
Economische promotie
Forensenbelasting
€
8.633
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
€
16.008
6.3
Inkomensregelingen
kwijtschelding
€
16.289
7.2
Riolering
Rioolheffing
€
126.467
7.3
Afval
Afva 1 stoffe n h eff i ng
€
216.396
7.5
Begraafplaatsen en crematoria
Begraafrechten
€
31.225
8.3
Wonen en bouwen
Leges omgevingsvergunning
8.3
Wonen en bouwen
Overige leges €
838.724
taakveld Omschrijving
Totaal
GBTwente
28
4.1.11 Gemeente Lochem
4.1.12 Gemeente Hof van Twente
Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente stemt in de vergadering van 12 juli 2023 in met de voorgestelde le gewijzigde begroting 2023.
GBTwente
29