14. Zienswijze begrotingswijziging 2023 Gemeentelijkbelastingkantoor Twente - raadsvoorstel en -besluit

Bijlagen 2023 29 augustus 2023 Nr. 28/7 Reg.nr. INTB-23-06046 Bijlagen: 2

Agendapunt: 14

Voorstel tot het al dan niet indienen van een zienswijze op de 1e begrotingswijziging 2023 van het Gemeentelijk Belastingkantoor Twente (GBTwente).

Aan de gemeenteraad

Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente (GR GBT) waaraan Oldenzaal deelneemt, heeft op 12 juli 2023 de eerste wijziging op de begrotingswijziging toegezonden. Volgens artikel 59 lid 3 van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) kunnen de gemeenteraden binnen 12 weken na dagtekening van deze brief hun eventuele zienswijze over de Begrotingswijziging GBT schriftelijk bij het dagelijks bestuur naar voren brengen. In overeenstemming met artikel 59 lid 3 van de Wet gemeenschappelijke regelingen voegt het dagelijks bestuur de commentaren waarin deze zienswijze is vervat bij de Begrotingswijziging GBT, zoals deze aan het algemeen bestuur wordt aangeboden. De vaststelling van de eerste begrotingswijziging 2023 is, in opdracht van het dagelijks bestuur en in afstemming met het algemeen bestuur van het GBT gepland voor 1 november 2023. Dit voorstel ondersteunt raadsleden bij hun bevoegdheid, conform de Wgr, een eventuele zienswijze in te dienen op de ontwerpbegrotingen van gemeenschappelijke regelingen, om de kaderstellende en controlerende rol optimaal te kunnen vervullen. In de 1e bestuursrapportage 2023 is het bestuur van GBTwente al meegenomen in de ontwikkelingen van GBTwente over de periode 1 januari 2023 tot en met 30 april 2023. Door de geschetste ontwikkelingen rondom de WOZ-bezwaren is de (financiële) toekomst deels ongewis.

Daarbij komt dat door de forse loon- en prijsontwikkelingen een bijstelling van de oorspronkelijk (begin 2022) opgestelde begroting 2023 nu onvermijdelijk is. De totale begrote lasten bedragen € 14.658.000 en de begrote baten bedragen € 14.120.000. De 1e gewijzigde begroting laat voor de mutaties in de reserves een tekort zien van € 538.000.Dit tekort wordt gedekt vanuit de reserve van het GBT. Hieronder wordt een toelichting gegeven op de voornaamste kosten van deze begrotingswijziging. 1. Autonome ontwikkelingen Loonindexatie (conform advies kerngroep "Verbonden partijen"); Begin 2023 is er vanuit de kerngroep "Verbonden partijen" een advies ontvangen over de toe te passen loonindexatie voor de begroting 2024. Een groot deel van de indexatie betreft uiteraard ook het jaar 2023. De toegepaste loonindexatie was 2,3% maar moet met 5,7% verhoogd worden om de werkelijke loonindexatie van 8% op te kunnen vangen.

Prijsindexatie (conform advies kerngroep "Verbonden partijen"); Het advies van begin 2023 geeft ook een actualisatie van de prijsindexatie aan. De toegepaste prijsindexatie was 2,8% maar moet in de basis met 7,5% verhoogd worden om de werkelijke prijsindexatie van 10,3% in deze 1e Berap 2023 op te nemen. Zowel de loon- als de prijsindexatie zijn autonome ontwikkelingen waar GBTwente geen invloed op kan uitoefenen. Ze hebben echter een forse impact en zorgen voor een flinke stijging van de uitgaven. Mede om die reden heeft het GBT ervoor gekozen om de prijsindexatie niet volledig door te voeren in deze 1e gewijzigde begroting, maar is ervoor gekozen om elke materiele begrotingspost specifiek te analyseren en te kijken naar de werkelijke uitgaven en vervolgens daarop specifiek een bijstelling te doen. Het GBT heeft dus daar waar mogelijk een lagere indexatie dan 7,5% verwerkt. 2. Structurele doorwerkingen vanuit Bestuursrapportages 2022 In de vastgestelde Bestuursrapportages 2022 zijn al een aantal structurele wijzigingen gemeld die nog niet in de begroting 2023 waren opgenomen:  overhead (€ 48.500 N): deelname IT Platform Twente, Digitaal informatiebeheer inclusief archiefbeheer, Cybersecurity;  vastgoed en belastingen (€ 31.700 N): Taxatieverslag nieuwe stijl en nieuwe telefooncentrale;  vastgoed en belastingen (€ 50.000 V): portikosten. 3.

Borging solide en efficiënte Bedrijfsvoering In de onlangs opgestelde Meerjarenbegroting 2024-2027 zijn een aantal zaken opgenomen die noodzakelijk zijn voor een borging van een solide en efficiënte bedrijfsvoering. Deze zaken gelden uiteraard ook voor het jaar 2023:  overhead (€ 7.500 N): beveiligd mailen;  vastgoed en belastingen (€ 6.800 N): wegvallen vergoeding personeel vanwege pensionering;  vastgoed en belastingen (€ 40.000 V): verlaging licentiekosten luchtfoto's en aanvulling onderhoudskosten taxatieverslag nieuwe stijl;  vastgoed en belastingen (€ 135.000 V): afschaling uitbesteding deurwaarderswerkzaamheden nadat eigen formatie met 1 fte deurwaarder is uitgebreid. 4.

Overige Ontwikkelingen 2023  Overhead (€ 393.800 N): aanpassing budget salarissen en sociale lasten door de loonindexatie van 5,7%, verschuiving van begrote kosten die ten onrechte waren toegekend aan het taakveld Vastgoed en Belastingen en niet ingevulde vacatureruimte;  Overhead (€ 247.600 N): ondersteuning op bedrijfsvoeringstaken ten gevolge van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording, wijzigingen in de archiefwet en inhuur van de Functionaris Gegevensbescherming;  Overhead (€ 84.100 N): organisatorische inbedding rechtmatigheidsverantwoording;  Overhead (€ 59.400 N): dotatie onderhoudsvoorziening gebouw;  Overhead (€ 29.000 N): ondersteuning inkooptrajecten, hogere kosten verzekering, aanvullende bijdrage IT Platform Twente, voordeel op salaris- en personeelsinformatiesysteem;  Overhead (€ 25.000 V): subsidie A&O-fonds voor intern traject invoering expertise-beschrijvingen;  Overig algemeen (€ 3.000 V): hogere loonindexatie van 5,7% extra als gevolg van nieuwe caoafspraken in combinatie met een iets te hoog in de begroting opgenomen budget;

2



 



Vastgoed en Belastingen (€ 463.000 V): enerzijds een toename van het budget salarissen en sociale lasten als gevolg van een hogere loonindexatie van 5,7%, anderzijds het later of nog niet kunnen invullen van vacatureruimte en een verschuiving van begrote salariskosten naar het taakveld Overhead zodat de begroting beter aansluit bij de werkelijkheid; Vastgoed en Belastingen (€ 87.000 V): compensatie van het UWV voor zwangerschaps- en ouderschapsverlof; Vastgoed en Belastingen (€ 1.272.100 N): Als gevolg de explosieve toename van het aantal WOZ bezwaren maar ook door ziekte, ouderschapsverlof en zwangerschapsverlof en het nog niet (kunnen) vervullen van vacatures is er sprake van tijdelijke inhuur. Door inzet van automatisering is de inhuurbehoefte op de WOZ-bezwaren niet recht evenredig toegenomen met de stijging van de aantallen bezwaren maar op een vergelijkbaar niveau te houden als in 2022. Op basis van dezelfde procesgang als in 2022 (zonder de automatisering) zouden de kosten bijna € 1.400.000 hoger hebben gelegen dan dat we nu met inzet van automatisering hebben berekend; Vastgoed en Belastingen (€ 170.700 V): inkoopvoordeel portikosten, besparing bancaire dienstverlening, afschalen controle hondenbelasting diverse gemeenten; door nieuwe koppeling BRP komen de kosten voor de broker te vervallen, budgetbegeleiding op aanvraag voor eigen medewerkers.

Kapitaallasten vervangingsinvesteringen 2023 In 2023 moeten een aantal vervangingsinvesteringen gedaan worden. Voor de vervanging van mobile devices is dit jaar een krediet benodigd van € 50.000. Deze investering wordt afgeschreven in 3 jaar en de jaarlijkse kapitaallasten zijn voor 2023 de helft van de jaarlast, namelijk € 8.800. Ook moeten er twee noodzakelijke automatiseringskoppelingen vervangen worden om een continue dienstverlening te borgen. De bestaande koppelingen worden niet meer onderhouden. Dit vergt een investering van € 45.000. Beide koppelingen worden in 7 jaar afgeschreven en de jaarlijkse kapitaallasten zijn voor 2023 de helft van de jaarlast, namelijk € 805 respectievelijk € 2.815. Daarnaast zijn er in 2022 investeringen gedaan, waarvan de kapitaalasten nog niet waren verwerkt inde begroting 2023. Om de kapitaallasten van de investeringen die in 2022 en in 2023 gedaan worden op te vangen moet het budget met € 18.200 worden verhoogd. Vennootschapsbelasting Als gevolg van de wijzigingen in de opbrengsten van de FUO-opdrachten bij Berkelland en Bronckhorst is er sprake van een lagere verwachte vennootschapsbelasting. Overige inkomstenoverdrachten Er zijn met diverse deelnemende gemeenten en FUO-gemeenten voor 2023 een aantal aanvullende afspraken gemaakt. Deze afspraken leiden tot een extra opbrengst voor het jaar 2023 voor een totaalbedrag van € 167.500.

3

Onvoorzien De post "Onvoorzien" van € 52.583 is volledig als dekking ingezet. Naast bovengenoemde specifieke posten zijn diverse andere budgetten met € 22.000 verhoogd naar aanleiding van doorgevoerde indexaties en zijn er andere budget neutrale aanpassingen gedaan om de begroting aan te laten sluiten met de werkelijke boekingsgang. De gemeentelijke bijdrage van Oldenzaal neemt met € 24.919 toe als gevolg van deze begrotingswijziging. Oldenzaal, 22 september 2023 Het college van burgemeester en wethouders, de loco-secretaris,

J. Meijerink

de burgemeester,

P.G. Welman

Bijlagen  Gewijzigde Begroting 2023  Begeleidende brief raden gewijzigde begroting 2023

4

Nr. 1312

De raad van de gemeente Oldenzaal;

gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 29 augustus 2023, nr.28/7, reg.nr. INTB-23-06046; gelet op artikel 59 lid 3 van de Wet gemeenschappelijke Regelingen

besluit:



geen zienswijze in te dienen op de eerste begrotingswijziging 2023 van het Gemeentelijk Belastingkantoor Twente.

Vastgesteld in de openbare vergadering van 2 oktober 2023 de griffier,

de voorzitter,

J.H. Brokers

P.G. Welman