14 Controleprotocol accountant 2023 - Raadsvoorstel en -besluit

Bijlagen 2023 14 november 2023 Nr. 42/7 Reg.nr. INTB-23-06034 Bijlagen: 2

Agendapunt:14

Voorstel tot het vaststellen van het Controleprotocol 2023

Aan de gemeenteraad

De gemeenteraad van Oldenzaal heeft voor de boekjaren 2023 tot en met 2026 (met opties om 2 maal een jaar te verlengen tot en met boekjaar 2028) Baker Tilly als accountant aangesteld voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen. De accountantscontrole vindt plaats ten gevolge van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden en de Controleverordening (ex artikel 213 van de Gemeentewet) Oldenzaal 2023. In het controleprotocol stelt de raad nadere aanwijzingen vast die van toepassing zijn voor de controlejaren 2023 tot en met 2026. De nadere aanwijzingen hebben betrekking op:  de reikwijdte van de controle;  de geldende normstellingen;  en de te hanteren goedkeurings- en controle toleranties; voor de jaarrekeningen 2023 tot en met 2026. Met ingang van het boekjaar 2023 is het College van B&W wettelijk verplicht zelf een rechtmatigheidsverklaring af te geven. De accountant geeft in zijn accountantsverklaring vervolgens nog wel een oordeel over zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid. De accountant controleert bij zijn werkzaamheden of de rechtmatigheidsverklaring van het college van B&W op de juiste wijze tot stand is gekomen. De Controleverordening is hierop aangepast. Tevens dient het Controleprotocol hierop te worden aangepast Voornaamste aanpassingen Voornaamste aanpassing het Controleprotol 2023 zijn: 1.

het aanpassen van de verordening aan de verplichting van het College van B&W om jaarlijks een rechtmatigheidsverklaring af te geven en de consequenties hiervan voor de accountantscontrole; 2. het aanpassen van een aantal begrippen aan de actuele situatie; 3. het toevoegen van een bijlage met een toelichting op de criteria; 4. weglaten van de bijlagen: a. overzicht van communicatie en overleg; b. overzicht van de rapportagemomenten; 5. weglaten van het normenkader als bijlage. Ten aanzien van punt 4 zijn de onderwerpen communicatie en overleg en de rapportagemomenten duidelijk opgenomen in het Controleprotocol zelf. Ten aanzien van punt 5 zal het normenkader in het vervolg jaarlijks als apart document te vaststelling worden aangeboden aan de raad. In het oude Controleprotocol was vastgelegd dat het college het normenkader vaststelde en ter informatie aan de raad stuurde.

Normenkader Begin 2024 zal het college de raad een voorstel doen om het Normenkader 2023 vast te stellen met daarin alle relevante wet- en regelgeving die als norm dient voor de accountantscontrole over het boekjaar 2023. Hoogte rapporteringstolerantie In paragraaf 4.3 wordt de rapporteringstolerantie vastgesteld op € 100.000. Dat is conform de lijn zoals deze in Oldenzaal ook in het voorgaande Controleprotocol is vastgesteld. Onze nieuwe accountant (BakerTilly) hanteert vanuit haar eigen richtlijnen een lagere grens. Deze is 5% van de vastgestelde goedkeuringstolerantie (nu vastgesteld op 1%) van de werkelijke financiële lasten in het betreffende jaar. Bij een totaal aan lasten van bijvoorbeeld € 100.000.000 is dat dus een goedkeuringstolerantie van € 1.000.000 en een rapporteringstolerantie van € 50.000. Het kan voorkomend geval voorkomen dat er bedragen onder € 100.000 gerapporteerd worden. In de vergadering van het presidium van 6 december 2023 is besloten uw raad te adviseren tot behandeling en besluitvorming over te gaan. Oldenzaal, 11 december 2023 Het college van burgemeester en wethouders, de secretaris,

de burgemeester,

G.A. Tiebot

P.G. Welman

Bijlagen 1. Controleprotocol 2023 2. Bijlage 1 bij Controleprotocol 2023 (Toelichting Criteria)

2

Nr. 1347

De raad van de gemeente Oldenzaal;

gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 14 november 2023, nr. 42/7, reg.nr. INTB-23-06034; gelet op Besluit accountantscontrole decentrale overheden;

besluit:

vast te stellen het Controleprotocol 2023.

Vastgesteld in de openbare vergadering van 18 december 2023 de griffier,

de voorzitter,

I.C.M IJland

P.G. Welman