12 Zienswijze begrotingen 2025 diverse Gemeenschappelijke regelingen - Bijlage 3 OLCT Begroting 2025 (Openbaar Lichaam Crematoria Twente)

Hoort bij raadsbesluitnr. 1382 van 29 mei 2024, de griffier,

R.d.G.

OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

BEGROTING 2025

Openbaar Lichaam Crematoria Twente Bestuur en secretariaat, p/a gemeente Wierden t.a.v. de heer H.T. Obbink Postbus 43, 7640 AA Wierden Telefoon: 06 23 35 92 91

Inhoud Betreft: Aanbieding begroting 2025 ........................................................................................................ 3 2. Beleidsbegroting 2025 ......................................................................................................................... 5 2.1 Programma .................................................................................................................................... 5 2.2 Paragrafen...................................................................................................................................... 5 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................................ 5 2.2.2 Financiering ............................................................................................................................ 6 2.2.3 Bedrijfsvoering........................................................................................................................ 7 2.2.4 Verbonden partijen ................................................................................................................ 7 3. Financiële begroting 2025 ...................................................................................................................

8 3.1 Overzicht van begrote baten en lasten 2025................................................................................. 8 3.2 Toelichting op het overzicht van begrote baten en lasten 2025 ................................................... 9 3.3 Meerjarenraming 2025 - 2028 .................................................................................................... 11 4. Financiële positie ............................................................................................................................... 12 4.1 Geprognosticeerde Balans per 31 december 2025 ..................................................................... 12 4.2 Toelichting geprognosticeerde balans per 31 december 2025 ................................................... 13 4.3 Staat van reserves en voorzieningen ........................................................................................... 13 4.4 Financiële kengetallen ................................................................................................................. 14

2 Begroting 2025 OLCT

Wierden, 28 maart 2024 Aan het Algemeen Bestuur van Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) Postbus 43 7640 AA WIERDEN Betreft: Aanbieding begroting 2025 Geacht bestuur, Voor u ligt de begroting 2024. De begroting is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De programmabegroting Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. Het beleidsdeel van de begroting bestaat uit een programmaplan met een beschrijving van het te realiseren programma en de paragrafen. T.a.v het programma dient een drietal vragen te worden beantwoord: 1. Wat wil het OLCT bereiken? 2. Wat gaat het OLCT daarvoor doen? 3. Wat mag dat kosten? Op grond van het BBV dienen in de begroting en de rekening een aantal verplichte paragrafen te worden opgenomen. Dit betreft: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid De verplichte paragrafen onder 1, 3 en 7 zijn op het OLCT niet van toepassing. In de beleidsbegroting wordt ingegaan op de resterende verplichte paragrafen. Uitgangspunten De volgende uitgangspunten zijn bij de samenstelling van deze begroting in aanmerking genomen: - Prijsstijgingen voor door derden te leveren goederen en/of diensten van 12,7% (incl.

correctie voorgaande jaren); - Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben; - Resultaten uit deelnemingen worden als bate opgenomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt; - Geen voorziene investeringen.

3 Begroting 2025 OLCT

Begrotingsuitkomst Primitieve begroting De begroting 2025 sluit met een voordelig saldo van baten en lasten van € 363.893. In vergelijking met de begroting 2024 betekent dit een afname van het saldo van baten en lasten met € 4.101. Deze afname is als volgt samen te vatten: Begroot 2025

Begroot 2024

Afwijking

15.781 326

14.895 313

(886) (13)

Totaal lasten

16.107

15.208

(899)

Baten 5.1 5.2

5.000 375.000

0 375.000

5.000 0

Totaal baten

380.000

375.000

5.000

Saldo van baten en lasten

363.893

359.792

4.101

Lasten 3.5.1 3.8

Ingeleend personeel Overige goederen en diensten

Rente Dividenden en winsten

Meerjarenbegroting De meerjarenramingen laten voor de komende jaren het volgende beeld zien: Lasten Baten 2025 16.107 380.000 2026 16.720 380.000 2027 17.715 380.000 2028 18.769 380.000

Saldo 363.893 363.280 362.285 361.231

Voor een specificatie wordt verwezen naar paragraaf 3.3. Bestemming begroot saldo van baten en lasten 2025 Voorgesteld wordt het begrote saldo van baten en lasten als volgt te bestemmen: Uitkeren aan de deelnemende gemeenten € 363.893 €

363.893

Voor het overige wordt verwezen naar de toelichting bij de begroting.

4 Begroting 2025 OLCT

2. Beleidsbegroting 2025 2.1 Programma OLCT kent slechts één programma: het algemeen bestuur. Hoofdkenmerken van dit programma zijn de volgende bestuursproducten: bestuursorganen en bestuursondersteuning. Wat wil OLCT bereiken? Het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied. Het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het huidige niveau. Wat gaat OLCT daarvoor doen? OLCT wil de doelstelling bereiken door het houden van de aandelen van Crematoria Twente B.V. Wat mag dat kosten? De kosten van de exploitatie van de crematoria komen ten laste van de B.V. De kosten die ten laste van OLCT komen zijn kosten die samenhangen met het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling. Samengevat: Rekening 2023 Kosten programma algemeen bestuur

€

17.297

Begroting 2024 €

15.208

Begroting 2025 €

16.107

Openbaarheidsparagraaf Het algemeen bestuur is op grond van art. 3.5 van de Wet Open Overheid (WOO) verplicht een openbaarheidsparagraaf op te nemen in de jaarrekening. De verslagen van de AB-vergaderingen zijn gepubliceerd op de site van Crematoria Twente. De Gemeenschappelijke Regeling OLCT en de verordeningen zijn te vinden op Overheid.nl. 2.2 Paragrafen 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van het OLCT. Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om nietstructurele financiële risico's te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen. Verder zijn ook de risico's opgenomen. Reserves en voorzieningen De cijfermatige onderbouwing van de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen is opgenomen in de staat reserves en voorzieningen. Uit dit overzicht blijkt dat de per 1 januari 2025 geraamde totale reserves € 1.610.515 bedragen. Er zijn geen voorzieningen. De algemene reserve per 1 januari 2025 wordt geraamd op € 35.580

5 Begroting 2025 OLCT

Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2025 is het vrij aanwendbaar gedeelte binnen de algemene reserve van belang. Voor 2025 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 35.580 Risico's Hieronder worden de risico's vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De bedrijfsrisico's van CT BV vormen indirect een risico voor het OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat het OLCT ontvangt en de waarde van de deelneming. De meeste bedrijfsrisico's van CT BV zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is door middel van procedures tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschadeverzekering afgesloten. Onder bedrijfsrisico's wordt ook verstaan de ontwikkelingen van de markt. Op 20 april 2023 heeft de aandeelhouder ingestemd met het dividendbeleid 2023-2027. 2.2.2 Financiering Toezicht Provincie De provincie heeft beleidskaders vastgesteld voor het houden van toezicht op de financiën van de gemeenschappelijke regelingen.

Er is een wettelijke inzendplicht voor onder meer de begroting, begrotingswijzigingen en de jaarrekening. Kasgeldlimiet Op basis van de voorliggende begroting is er voor 2025 een kasgeldlimiet van € 31.000,-- toegestaan. Bij het samenstellen van de begroting is er sprake van een overschot aan vlottende middelen, waardoor de ruimte dus groter is dan de genoemde limiet. Kasgeldstroom Er is geen sprake van een kasgeldstroom. Uitzettingen met een rentetypische looptijd > 1 jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd langer dan 1 jaar vinden niet plaats. Langlopend vreemd vermogen Er is geen sprake van langlopend vreemd vermogen, noch van een behoefte hieraan. Derhalve zijn er met betrekking tot de langlopende schulden geen problemen te verwachten in het kader van de wet Fido.

6 Begroting 2025 OLCT

2.2.3 Bedrijfsvoering Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan Crematoria Twente B.V. per 1 januari 2000 zijn ook de meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke organisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed, daar OLCT geen eigen personeel (meer) in dienst heeft. 2.2.4 Verbonden partijen Vanwege de bestuurlijke, beleidsmatige en financiële belangen en risico’s is het van belang aandacht te schenken aan rechtspersonen waarmee OLCT een bestuurlijke en financiële band heeft. Openbaar Lichaam Crematoria Twente is een gemeenschappelijke regeling waaraan 11 gemeenten in Twente deelnemen. De gemeenschappelijke regeling is laatstelijk in 2023 gewijzigd. OLCT is voor haar deelnemende gemeenten een verbonden partij. De partijen waaraan OLCT is verbonden: Gemeente Almelo Gemeente Hof van Twente Gemeente Borne Gemeente Losser Gemeente Dinkelland Gemeente Oldenzaal Gemeente Enschede Gemeente Tubbergen Gemeente Haaksbergen Gemeente Wierden Gemeente Hengelo Crematoria Twente B.V.

7 Begroting 2025 OLCT

3. Financiële begroting 2025 3.1 Overzicht van begrote baten en lasten 2025 Categorie

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023

Geraamde uitgaven 2024

Geraamde uitgaven 2025

16.930

14.895

15.781

367

313

326

470.751

359.792

363.893

488.048

375.000

380.000

Werkelijke inkomsten 2023

Geraamde inkomsten 2024

Geraamde inkomsten 2025

3.500

0

5.000

484.548

375.000

375.000

488.048

375.000

380.000

0 Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 3.5.1

Ingeleend personeel

3.8

Overige goederen en diensten

0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 6.0

Exploitatiesaldo

Totaal

Categorie

Omschrijving

0.5 Treasury 5.1

Rente

5.2

Dividenden en winsten

Totaal

8 Begroting 2025 OLCT

3.2 Toelichting op het overzicht van begrote baten en lasten 2025 Categorie

3.5.1

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023

Geraamde uitgaven 2024

Geraamde uitgaven 2025

Ingeleend personeel

16.930

14.895

15.781

Secretariaatskosten Accountants- en advieskosten Administratieve dienstverlening

11.769 4.160 1.000

10.950 2.818 1.127

11.602 2.985 1.194

Totaal

16.930

14.895

15.781

Werkelijke uitgaven 2023

Geraamde uitgaven 2024

Geraamde uitgaven 2025

367

313

326

Bankkosten Onvoorzien

367 0

213 100

226 100

Totaal

367

313

326

Betreft:

Categorie

3.8

Omschrijving

Overige goederen en diensten Betreft:

9 Begroting 2025 OLCT

Categorie

6.0

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023

Geraamde uitgaven 2024

Geraamde uitgaven 2025

Exploitatiesaldo

470.751

359.792

363.893

Dit bedrag is als volgt samen te vatten: Lasten Baten

17.297 488.048

15.208 375.000

16.107 380.000

Saldo

470.751

359.792

363.893

470.751

359.792

363.893

470.751

359.792

363.893

Werkelijke inkomsten 2023

Geraamde inkomsten 2024

Geraamde inkomsten 2025

3.500

0

5.000

Werkelijke inkomsten 2023

Geraamde inkomsten 2024

Geraamde inkomsten 2025

484.548

375.000

375.000

Bestemming saldo: Uitkering aan deelnemende gemeenten

Categorie

5.1

Categorie

5.2

Omschrijving

Rente

Omschrijving

Dividenden en winsten Resultaat uit deelnemingen

10 Begroting 2025 OLCT

3.3 Meerjarenraming 2025 - 2028 Lasten Ingeleend personeel Overige goederen en diensten

Baten Rente Dividenden en winsten

Saldo

2025

2026

2027

2028

15.781 326 16.107

16.720 345 16.720

17.715 366 17.715

18.769 387 18.769

5.000 375.000 380.000

5.000 375.000 380.000

5.000 375.000 380.000

5.000 375.000 380.000

363.893

363.280

362.285

361.231

Bij deze meerjarenraming is uitgegaan van een gemiddelde prijsstijging van 5,95% per jaar.

11 Begroting 2025 OLCT

4. Financiële positie 4.1 Geprognosticeerde Balans per 31 december 2025

Volgnr.

Activa

1.

Vaste activa Financiële vaste activa

31-12-2024

31-12-2025

1.574.935

1.574.935

35.580

35.580

1.610.515

1.610.515

Vlottende activa 9.

Liquide middelen

Totaal

Volgnr.

Passiva

2.

Reserves en voorzieningen. Reserve deelneming Overige reserves

Totaal

31-12-2024

31-12-2025

1.574.935 35.580

1.574.935 35.580

1.610.515

1.610.515

12 Begroting 2025 OLCT

4.2 Toelichting geprognosticeerde balans per 31 december 2025 Activa Vaste activa Het betreft de aandelen van Crematoria Twente B.V. Vlottende activa De liquide middelen zijn berekend als het saldo van de passiva-posten minus de vaste activa. Passiva Overige reserves De reserves bestaan uit de reserve deelneming (de 100% deelneming in Crematoria Twente B.V.) en de algemene reserve. 4.3 Staat van reserves en voorzieningen Naam reserve/voorziening

Saldo 31-12-2024

Vermeerderingen 2025

5

7

Reserves Reserve deelneming Algemene reserve

1.574.935 35.580

359.792

359.792

1.574.935 35.580

Totaal

1.610.515

359.792

359.792

1.610.515

1

Verminderingen 2025 8

Saldo 31-12-2025

9

13 Begroting 2025 OLCT

4.4 Financiële kengetallen Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Voor zover van toepassing zijn deze hieronder opgenomen voor het Openbaar Lichaam Crematoria Twente.

Kengetal

Begroting Begroting Begroting Begroting 2025 2026 2027 2028

Netto schuldquote

--

--

--

--

Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen

--

--

--

--

Solvabiliteitsratio

100%

100%

100%

100%

Structurele exploitatieruimte

96%

96%

95%

95%

Gezien de beperkte omvang van de gemeenschappelijke regeling is geen beoordeling en normering van de kengetallen opgenomen. Er is sprake van een beperkte exploitatie en balans. Er is een structureel positief resultaat door de dividenduitkering vanuit het resultaat van de deelneming. De uitkering van het positieve exploitatiesaldo aan de deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling is niet als last opgenomen. Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Hoe hoger de schuld, des te meer rente en aflossing. Daardoor wordt de begroting minder flexibel. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten.

14 Begroting 2025 OLCT

Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

Enschede, 4 juli 2024

De voorzitter,

De secretaris,

J.H.R. Pierik

H. Th. Obbink

15 Begroting 2025 OLCT