Document · PDF

12 Voorstel (geen) bedenkingen zienswijze begrotingen 2023 div Gemeenschappelijke Regelingen - Gemeentelijk Belastingkantoor Twente

Gemeenteraad 30 mei 2022, gemeente OldenzaalBij agendapunt: Voorstel tot vaststellen (geen) zienswijze begrotingen Gemeenschappelijke Regelingen9.905 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

DB2022021-1

Hoort bij raadsbesluitnr. 1195 van 30 mei 2022, de griffier,

H.B.

Begroting 2023 En meerjarenperspectief 2024-2026 -

INHOUDSOPGAVE Inleiding ............................................................................................................................................. 3 1 Hoofdlijnen financiële begroting 2023 ...................................................................................... 4 2 Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2023 .......................................................... 6 2.1 Uitgangspunten bij deze begroting .................................................................................. 7 2.2 Loon- en prijsontwikkelingen .......................................................................................... 8 2.3 Perspectief ..................................................................................................................... 8 3 Programmaplan ........................................................................................................................ 9 Missie ..................................................................................................................................... 9 Visie ........................................................................................................................................ 9 Kernwaarden ...........................................................................................................................

9 Doelen .................................................................................................................................. 10 4 Paragrafen .............................................................................................................................. 11 4.1 Lokale heffingen ........................................................................................................... 11 4.2 Weerstandsvermogen ................................................................................................... 11 4.2.1 Kengetallen in relatie tot financiële positie ........................................................... 12 4.2.2 Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves .............................................. 14 4.3 Onderhoud kapitaalgoederen ....................................................................................... 14 4.4 Financiering.................................................................................................................. 15 4.5 Bedrijfsvoering ............................................................................................................. 17 4.5.1 Organisatie ..........................................................................................................

17 4.5.2 Investeringen ....................................................................................................... 17 4.5.3 Personeel ............................................................................................................ 17 4.6 Verbonden partijen .................................................................................................... 19 4.7 Grondbeleid ................................................................................................................. 19 5 Detailoverzicht financiële begroting 2023 ............................................................................... 20 5.1 Algemene dekkingsmiddelen ........................................................................................ 21 5.1.1 Onvoorzien .......................................................................................................... 21 5.1.2 Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten ................................................. 21 5.2 Begroting GR-gemeenten .............................................................................................. 23 5.2.1 Staf en Algemeen ................................................................................................. 23 5.2.2 Vastgoed en Belastingen ......................................................................................

23 5.3 Begroting FUO-gemeenten ............................................................................................ 25 5.4 Desintegratie ................................................................................................................ 26 6 Meerjarenperspectief 2024 - 2026 .......................................................................................... 27 7 Begrote Meerjarenbalans ....................................................................................................... 29 8 Bijlagen ................................................................................................................................... 31 8.1 Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld ................................. 31 8.1.1 Gemeente Almelo ................................................................................................ 32 8.1.2 Gemeente Borne.................................................................................................. 33 8.1.3 Gemeente Enschede ............................................................................................ 34 8.1.4 Gemeente Haaksbergen ....................................................................................... 35 8.1.5 Gemeente Hengelo ..............................................................................................

36 8.1.6 Gemeente Losser ................................................................................................. 37 8.1.7 Gemeente Oldenzaal ............................................................................................ 38 8.1.8 Gemeente Twenterand ........................................................................................ 39 8.1.9 Gemeente Berkelland .......................................................................................... 40 8.1.10 Gemeente Bronckhorst .................................................................................... 41 8.1.11 Gemeente Lochem........................................................................................... 42 8.1.12 Gemeente Hof van Twente .............................................................................. 42 8.2 Kosten per taakveld ...................................................................................................... 43 8.3 Beleidsindicatoren ........................................................................................................ 44

Inleiding

Voor u ligt de begroting 2023 en het meerjarenperspectief 2024 – 2026 van GBTwente. Deze begroting is opgesteld gebaseerd op het bestaande beleid vanuit het Strategieplan 20202022. De afgelopen jaren is op basis van dit Strategieplan gewerkt aan optimalisatie binnen GBTwente. De organisatie is stabiel, voert een heldere koers, werkt verder aan procesverbetering en is financieel gezond. Persoonlijk en begrijpelijk. Helder naar inwoners, deskundig voor gemeenten én integer in de uitvoering van haar taken. Deze begroting is daarvan een weerspiegeling. In de loop van 2022 zal naar verwachting de vacante functie van directeur ingevuld gaan worden. Aan hem / haar de taak om met het nieuwe bestuur in het najaar van 2022 het Strategieplan 2023-2025 vorm te geven en daarmee verder te bouwen aan GBTwente De inzet en enthousiasme van medewerkers om hieraan bij te dragen is groot. In de volgende hoofdstukken wordt achtereenvolgens ingegaan op: 1. De hoofdlijnen van de begroting bestaande uit de realisatie 2021 en begroting 2022 en begroting 2023. 2. Een toelichting op de gehanteerde kostenverdeling voor de gemeenschappelijke regeling en uitgangspunten voor deze begroting. 3. Het programmaplan: in dit hoofdstuk worden de doelen voor 2023 kort toegelicht. 4. De paragrafen: in dit hoofdstuk worden de verplichte paragrafen conform Besluit Begroting en Verantwoording nader toegelicht. 5.

Het detailoverzicht van de begroting: in dit hoofdstuk wordt een toelichting gegeven op de in de financiële begroting 2023 opgenomen lasten en baten, alsmede op het meerjarenperspectief als de begrote balans. 6. Diverse bijlagen.

Hengelo, april 2022 Bart Lassche, Directeur ad-interim

Hoofdlijnen financiële begroting 2023

De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen moeten met € 1.000 vermenigvuldigd worden. De totale begrote lasten bedragen € 13.359.424 en de begrote baten bedragen € 13.404.178 De begroting laat voor de mutaties in de reserves een overschot zien van € 44.754. Daarnaast is reeds € 29.836 van de winst op de FUO-opdrachten reeds verdisconteerd in de bijdrage van de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling. Bedragen x € 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag

Realisatie 2021 Lasten

Overhead Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Overige algemeen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Vastgoed en belastingen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Kapitaallasten Vennootschapsbelasting Desintegratiekosten Project gebruiksoppervlakte (van m3 naar m2) Subtotaal Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Bijdrage gemeente Enschede Desintegratiebijdrage Enschede Eenmalige dotatie aan reserve 5% jaarresultaten Enschede Bijdrage gemeente Hengelo Desintegratiebijdrage Hengelo Eenmalige dotatie aan reserve 5% jaarresultaten Hengelo Bijdrage gemeente Borne Desintegratiebijdrage Borne Eenmalige dotatie aan reserve 5% jaarresultaten Borne Bijdrage gemeente Losser Desintegratiebijdrage Losser Bijdrage gemeente Haaksbergen Eenmalige dotatie aan reserve 5% jaarresultaten Haakbergen Bijdrage gemeente Almelo Desintegratiebijdrage Almelo Eenmalige dotatie aan reserve 5% jaarresultaten Almelo Bijdrage gemeente Oldenzaal Desintegratiebijdrage Oldenzaal Eenmalige dotatie aan reserve 5% jaarresultaten Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand Desintegratiebijdrage Twenterand Eenmalige dotatie aan reserve 5% jaarresultaten Twenterand Bijdrage gemeente Lochem Bijdrage gemeente Hof van Twente Bijdrage gemeente Berkelland Bijdrage gemeente Bronckhorst Bijdrage project gebruiksoppervlakte Sutotaal dekkingsmiddelen

Baten

Saldo

-2.459

-316

-9.819

Begroting 2022 Lasten

Baten

Begroting 2023 Saldo

Lasten

Baten

Saldo

-2.456 -944 -583

-944 -583

-1.174 -583

-25 -452

-30 -465

-316

1.477

-8.342 -6.157 -4.117 -185 -69 -3

10 33

-6.147 -4.084 -185 -69 -3

-6.696 -4.140 -190 -21 -8

7 33

-6.689 -4.107 -190 -21 -8

-12.535 -51

-12.492 -51

-13.307 -53

-13.267 -53

-23

-345 -12.962

1.480

-345 -11.482

3.597 23

4.165 -

4.484 -

1.848 14

2.132 -

2.239 -

467

543 -

441

508 493

543 -

441

508 493

533

588

526 8 594

1.543 6

1.733 3

1.834 -

683 4

759 -

783 -

632 1

705 -

719 -

8 6 787 770 332

9 7 799 791

12 7 826 789

11.695

-51

12.692

12.641

-53

13.364

13.312

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming Onttrekking reserve Toevoeging aan reserve Subtotaal mutaties reserve

-12.962 -213 -213

13.175

213 -213 -213

-12.587

12.735

-13.359

13.404

149 -80 -80

45 -39 -39

Resultaat

-13.175

13.175

-12.667

12.735

-13.398

13.404

-80 -80

-39 -39

De voornaamste verschillen tussen 2022 en 2023 worden toegelicht; • Verlaging Salarissom 2022 met € 448.000 obv van de werkelijke salariskosten 2021 vermeerderd met de op 31-12-2021 nog niet ingevulde vacatures (1,81 fte) • Loon- en prijsindexatie (conform advies kerngroep ‘Verbonden partijen’); o Loonindexatie, waarbij als uitgangspunt de werkelijke salarissom van 2021 is genomen en waarbij vervolgens een loonindexatie van 6,6% is toegepast (€ 433.000 toename) o Prijsindexatie waarbij op de materiele kosten een prijsindexatie van 2,8% is toegepast (€ 144.000 toename) • Nieuw Beleid; o Aanstelling 4e manager (€ 112.000) Op 14-4-2022 heeft het dagelijks bestuur besloten om de ingeslagen weg van organisatieontwikkeling en hiervoor het MT uit te breiden naar 4 fte. Gebleken is namelijk dat de bestaande bezetting zeer, zo niet, te kwetsbaar is. Hiermee gaat het MT qua bezetting terug naar de situatie van voor 2020.

o o

•

Verschuiving van extern inhuur naar eigen formatie (verschuiving € 560.000) Uitbreiding Frontoffice-taken Enschede en Losser (extra kosten ten opzichte van 2022 voor Enschede € 68.000 en voor Losser € 10.000)

Borging Solide Bedrijfsvoering: o Talentontwikkeling/ Anticiperen op krapte arbeidsmarkt: € 110.000; In deze begroting conformeert GBTwente zich geheel aan het ‘advies loonen prijsontwikkeling verbonden partijen voor de begroting 2023’ van de Twentse gemeenten. Als basis zijn de werkelijke totale salariskosten 2021 het uitgangspunt. GBTwente is goed in staat jong talent aan haar organisatie te binden, mede vanwege de aanwezige cultuur en de hoge mate van innovatie binnen de organisatie. In het relatief jonge personeelsbestand bevinden zich diverse medewerkers die in de aanloopschaal zijn ingeschaald en die komende periode naar de functieschaal gepromoveerd dienen te worden. Echter het uitgangspunt van ‘werkelijk totale salariskosten 2021’ vormt voor deze doorontwikkeling een beperking. De doorontwikkeling van jonge mensen naar de functieschaal kan niet uit de voorgestelde loonindexatie betaald worden. Om talentontwikkeling te kunnen blijven aanmoedigen en om te kunnen blijven anticiperen op de steeds meer toenemende krapte op de arbeidsmarkt en om een solide bedrijfsvoering te kunnen blijven borgen wordt voorgesteld om de totale begrote salarissom met € 110.000 op te hogen. o Toegenomen ICT beheer-kosten: € 86.000; Op basis van een nieuwe dienstverleningsovereenkomst die per 2022 is afgesloten ondersteunt de gemeente Enschede GBTwente met betrekking tot ICT-diensten.

De nieuwe DVO is als gevolg van oa extra security en beheer gestegen van € 671k naar € 757k. De stijging van € 86k dient toegevoegd te worden aan begroting 2023. o Kosten extra bezwaren: € 330.000; Ondanks diverse inspanningen om makkelijk bezwaar bij GBTwente mogelijk te maken, blijken de landelijk opererende en massaal reclame makende no cure no pay bureaus steeds meer terrein te winnen. Gevolg is dat jaarlijks steeds meer bezwaarschriften ontvangen worden. Ondanks het feit dat GBTwente het proces om bezwaren af te handelen binnen de wettelijke mogelijkheden verder automatiseert, lopen de uitvoeringskosten door deze toename nog steeds verder op. Onderdeel hiervan is bijvoorbeeld ook de bovengemiddelde stijging van de kosten van inhuur van externe expertise. Om hierop te kunnen anticiperen en om wettelijke termijnen te kunnen respecteren is een extra bedrag van € 330.000 in deze begroting opgenomen.

De begroting laat voor de mutaties in de reserves een overschot zien van € 44.754. GBTwente is voornemens om dit overschot aan de reserve toe te voegen. Indien bij de vaststelling van de jaarrekening 2023 blijkt dat de reserve maximaal is gevuld, kan het Algemeen Bestuur besluiten het overschot terug te laten vloeien naar de deelnemende gemeenten, dan wel in te zetten voor tariefsverlaging.

Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2023

De begroting is uitgesplitst in een begroting voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling en een begroting voor de gemeenten waarmee een fiscale uitvoeringsovereenkomst (FUO) is afgesloten. De ramingen van de FUO-gemeenten Berkelland en Bronckhorst zijn gebaseerd op de nieuwe afspraken die gelden vanaf 2021. Producten Voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling zijn voor elke vorm van dienstverlening van GBTwente aparte ‘producten’ benoemd. Op zo’n product komen alle specifieke, direct aan het product toe te wijzen, kosten voor die dienstverlening terecht. De kosten, die niet direct aan een product toe te wijzen zijn, worden aan de hand van verdeelsleutels over de producten verdeeld. Op deze wijze is er een heldere en logische methode van kostenopbouw van de diverse producten, ofwel dienstverlening, van GBTwente toegepast. De gemeentelijke bijdragen zijn over de producten verdeeld, op basis van het tarief per eenheid product en vermenigvuldigd met het aantal afgenomen eenheden per gemeente. Zo ontstaat er een overzichtelijk totaalbeeld van lasten en baten per product. De producten van dienstverlening bestaan uit:

Product Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Data en advies Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

Verdeelsleutel inwonersaantal inwonersaantal inwonersaantal objecten biljetten aanslagregels aanslagregels aantal dwanginvorderingen dossiers biljetten biljetten te controleren aantal objecten te controleren aantal objecten gecontroleerd aantal objecten aanvragen aanslagregels

2.1

Uitgangspunten bij deze begroting

Voor deze begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: 1. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. Taakstellingen worden op het niveau van programma en hoofdkostensoort verwerkt, zodat algemene taakstellingen (stelposten) worden vermeden. De begroting laat voor de mutaties in de reserves een overschot zien van € 44.754. Dit overschot wordt gedoteerd aan de reserve ‘5% begrote lasten’. 2. De toegepaste loon- en prijsindexatie is in overeenstemming met het advies van de kerngroep ‘Verbonden partijen vanuit de deelnemers’ verwerkt in de begroting. De loonindex bedraagt 6,6%. De prijsindex bedraagt 2,8%. 3. De vacatureruimte binnen GBTwente wordt begroot op maximum functieschaal minus twee periodieken. 4. De desintegratiekosten en -bijdrage hondenbelasting in de gemeente Losser wordt op basis van de afgesproken beleidsregels geraamd. 5. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van de systematiek van de DVO 2018. 6. Er wordt van uitgegaan dat er geen nieuwe toetreders zijn per 1 januari 2023. 7. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van tariefdifferentiatie. De tarieven voor 2023 worden bepaald aan de hand van de budgetomvang van 2023 gebaseerd op geformuleerde uitgangspunten, de werkelijke aantallen van 2021 en de huidige capaciteitsplanning. 8.

Aanvullende taken ten opzichte van de huidige worden doorberekend op basis van maatwerk. 9. Het format Begroting bestaat uit: a. Toelichting op gehanteerde uitgangspunten. b. Cijfermatige programmabegroting (realisatie 2021, begroting 2022, begroting 2023). c. Het meerjarenperspectief 2024-2026 is onderdeel van de begroting. d. Toelichting per programma e. Verplichte paragrafen f. Bijlage; waarin een nadere toelichting wordt gegeven op de baten en lasten per taakveld en de incidentele baten en lasten per programma worden weergegeven. 10. In het meerjarenperspectief worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: a. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. b. De verdeelsleutels en aantallen zoals gebruikt in de begroting 2023 zijn ook in het meerjarenperspectief toegepast. c. Er wordt conform het advies van de werkgroep verbonden partijen een loonindex van 2,8% voor de jaarschijf 2024 toegepast en voor de schijven 2025 en 2026 een loonindex van 2,9%. Voor de prijsindexatie wordt voor de jaarschijven 2024-2026 jaarlijks 1,6% toegepast. 11. Van de begrote winst op de FUO-opdrachten Berkelland en Bronckhorst wordt voor 40% verdisconteerd op de bijdragen van de gemeenten die deelnemen aan de GR.

12. Mede vanuit de uitgangspunten en ambities van het Strategieplan 2020-2022 is vanaf 1 januari 2022 binnen de eigen organisatie een professioneel HR team geborgd en is de DVO HRM met de gemeente Enschede beëindigd. 13. Door krapte op de arbeidsmarkt is op sommige posities tijdelijke inhuur noodzakelijk, daarbij zijn extra verhogingen van inhuurtarieven in deze begroting meegenomen.

2.2

Loon- en prijsontwikkelingen

Door middel van een gezamenlijk schrijven van de kerngroep financiën zijn aan alle verbonden partijen, waaronder GBTwente, uniforme richtlijnen verstrekt voor de begroting 2023. Loonontwikkeling De nieuwe cao 2021/2022 is voor gemeenten (VNG) en gemeenschappelijke regelingen (WSGO) gelijk van strekking en er is inmiddels sprake van een definitief akkoord. De structurele componenten (loonsverhoging en thuiswerkvergoeding) werken door in 2023. De cao werkt niet door in 2023. Uitgaande van de werkelijke loonkosten per 31-12-2021 geldt dan (voor 2022) eerst 1,5% in te halen voor 2021 en vervolgens per 1-4-2022 een verhoging van 2,4%. Voor 2023 geeft de “Loonvoet sector overheid” 2,3% loonstijging aan. Daarmee stijgen de loonkosten 2023 ten opzichte van eind 2021 met 6,3%. Hier moet vervolgens 0,3% bij voor de thuiswerkvergoeding die eveneens structureel is. Daarmee in totaal voor 2023 6,6%. Prijsontwikkeling Voor de prijsontwikkeling nemen we de prijsontwikkeling zoals het CBP deze per september 2021 publiceert als uitgangspunt. Het CBS stelt deze werkelijke inflatoire effecten achteraf nog bij. Deze bijstelling is nog niet in de prijsontwikkeling verwerkt. Daarom worden de correcties over deze 3 jaren alsnog meegenomen voor de bepaling van de totale prijsontwikkeling voor het begrotingsjaar 2023. Dit leidt tot een prijsstijging ten opzichte van de begroting 2022 van 2,0%.

De prijspeiltoename 2023 van 1,6% wordt gecorrigeerd met een toename van 0,2% uit 2020 en een toename van 0,6% uit 2021 en een toename van 0,4% uit 2022 en komt daarmee voor 2023 op 2,8%.

2.3

Perspectief

Het meerjarenperspectief 2024 - 2026 van GBTwente wordt in hoofdstuk 7 nader toegelicht.

Programmaplan

Het huidige Strategieplan 2020-2022 is de basis voor het bestendig beleid in deze begroting maar zal mede door de nieuwe nog te benoemen directie en het nieuwe bestuur in het najaar van 2022 verder worden geconcretiseerd en vertaald worden in het nieuwe nog op te stellen Strategieplan 2023-2025. Missie GBTwente waardeert, heft en int gemeentelijke belastingen voor gemeenten op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wijze. Dit is wat GBTwente in essentie doet. Betrouwbaar spreekt voor zich. Dienstverlenend heeft vooral te maken met het feit dat GBTwente in opdracht van de gemeente(n) handelt en dus een uitvoerende en adviserende rol heeft. Waarderen, heffen en innen verwijst naar het primaire proces en dat doen we tegen zo laag mogelijke kosten. Visie GBTwente maakt belastingen persoonlijk en begrijpelijk. Dit is waar GBTwente de komende jaren naar toe wil. Omdat het belastingproces een complex geheel van beleid, uitvoering en besteding is, waarbij veel verschillende stakeholders betrokken zijn, wil GBTwente gemeentelijke belastingen voor iedereen begrijpelijk maken op een persoonlijke manier. Kernwaarden De kernwaarden van GBTwente zijn: deskundig, helder, integer en behulpzaam. Kernwaarden zeggen iets over gewenste identiteit, cultuur en de houding en het gedrag van de medewerkers. De kernwaarden van GBTwente zijn eenvoudig en daardoor krachtig.

We kunnen ze in de juiste balans afstemmen op onze stakeholders: Helder naar inwoners. Deskundig voor de gemeente(n). Integer in de uitoefening van het werk. Behulpzaam als vanzelfsprekend bij een dienstverlenende houding naar alle betrokkenen. GBTwente wil daarmee bijdragen aan een betrouwbare overheid.

Doelen De doelen van GBTwente voor de komende jaren zijn: • foutloos (99%) • sneller • goedkoper Werken aan het proces van waarderen, heffen en innen van gemeentelijke belastingen. De randvoorwaarde voor de komende jaren is het geven van financiële zekerheden. GBTwente voorziet in de komende jaren, onder voorbehoud van indexaties, wijzigingen in wet- en regelgeving en uitbreiding van gevraagde dienstverlening door gemeenten, geen aanleidingen voor kostenverhogingen. Mochten deze zich toch onverhoopt voordoen, dan zal GBTwente compensatievoorstellen doen en die met de deelnemende gemeenten afstemmen. De uitwerking van het bovenstaande zal resulteren in een aanpak (strategie) die gericht is op: foutloos, sneller en goedkoper werken. Foutloos is van cruciaal belang voor de kwaliteit van dienstverlening, opbrengsten uit belastingen en een goede WOZ-waardering. Foutloos is onlosmakelijk verbonden met onderdelen uit sneller en goedkoper als het gaat over het voorkomen van faalkosten. Sneller zal vooral bereikt worden door alle processen (en bijbehorende klantcontacten) systematisch onder de loep te nemen, te houden en te verbeteren. Hierin zal vooral veel aandacht zijn voor proces effectiviteit, -efficiency en -kwaliteit en alles wat bijdraagt aan optimalisatie van de klantbeleving. Bijvoorbeeld door de afhandeltermijnen te verkorten.

Goedkoper zal voor een deel bereikt worden door sneller te werken. Daarnaast zal GBTwente met inzet van innovaties, automatisering en robotisering, blijven streven naar meer met minder. Daarbij geldt dat we het dienstverleningsaspect en de kwaliteit niet uit het oog verliezen en zelfs kunnen verbeteren.

Paragrafen

Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) stelt eisen aan de begroting van GBTwente. Een onderdeel daarvan zijn de verplichte paragrafen. Hieronder worden deze paragrafen nader toegelicht.

4.1

Lokale heffingen

De ramingen van de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van de begroting van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de begrotingen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente.

4.2

Weerstandsvermogen

GBTwente voert drie keer per jaar een risico-inventarisatie uit, waarbij alle risico’s worden benoemd. Daarna wordt bepaald hoe vaak dit risico zich voordoet en wordt de financiële impact per risico geschat. Het risicoprofiel wordt dan zichtbaar. Dit risicoprofiel wordt afgezet tegen de weerstandscapaciteit, om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bijgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. De weerstandscapaciteit is de financiële buffer om risico’s structureel of incidenteel te kunnen opvangen. Bestuurlijk is besloten dat een gemeenschappelijke regeling als GBTwente een eigen weerstandscapaciteit mag hebben voor het opvangen van negatieve bedrijfsvoering resultaten, maar dat het eigen weerstandsvermogen niet zo groot hoeft te zijn om het eigen risicoprofiel volledig op te kunnen vangen. De deelnemers willen zelf een weerstandcapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partijen op te vangen. De kans dat alle verbonden partijen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit wordt zodanig gering geacht, dat de weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen lager kan zijn dan de afzonderlijke weerstandscapaciteiten van de verbonden partijen. Hierna wordt ingezoomd op een aantal belangrijke aspecten van risicobeheer: ▪

▪

GBTwente beschikt over een Algemene reserve die ultimo 2021 (na vaststelling van de jaarrekening) gevuld is met € 549.393 Deze reserve dient als buffer om risico’s en knelpunten te kunnen opvangen alsmede voor innovatie van de dienstverlening. GBTwente heeft een laag renterisico omdat er maar twee lineaire geldleningen zijn afgesloten. Beide leningen kennen jaarlijkse aflossingen, waardoor risicospreiding optreedt. Vanuit de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) zijn wij eraan gehouden om niet lang (niet meer dan 3 kwartalen) “rood te staan”. Dit risico is met onze financieringsstructuur nagenoeg nihil. De rentevoorwaarden zijn gelijk aan die van de opdracht gevende gemeenten. GBTwente heeft twee langlopende leningen afgesloten (één met een looptijd van 10 jaar en één met een looptijd van 20 jaar).

▪

Er zijn de volgende langlopende verplichtingen; o DVO met de gemeente Hengelo op het gebied van financiën. De Nieuwe DVO financiën loopt vanaf 1-1-2022 voor de duur van 2 jaar en wordt vervolgens stilzwijgend jaarlijks verlengd. o DVO met de gemeente Enschede op het gebied van ICT is ook per 1-1-2022 opnieuw afgesloten en heeft tevens een looptijd van 2 jaar met jaarlijkse stilzwijgende verlenging. o Huurovereenkomst met Ste-B-Vast B.V. voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo. De overeenkomst gaat in op 1 mei 2019 en heeft een looptijd van 10 jaar, met een (niet kosteloze) breakoptie per 30 april 2024, indien de bedrijfsvoering van GBTwente grotendeels of in zijn geheel om welke reden dan ook wordt beëindigd. o Voor de facilitaire voorzieningen Demmersweg 140 zijn de volgende overeenkomsten afgesloten: ▪ Atalian voor schoonmaakwerkzaamheden, deze werkzaamheden worden in 2023 opnieuw aanbesteed; ▪ Knol voor afvalverwerking; ▪ RJ Security voor beveiliging. o Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec. Het contract met Ortec liep tot en met 2011, met jaarlijks stilzwijgende verlenging. Het contract met Gouw-IT liep tot 8 december 2013, ook met jaarlijks stilzwijgende verlenging; o In 2021 is er een Europese aanbesteding geweest voor het aantrekken van een Managed Service Provider die diensten levert op het gebied van Flexibele inhuur.

Op basis van deze aanbesteding is een overeenkomst gesloten met One Stop Sourcing uit Leusden. o Leaseovereenkomst met LeasePlan voor vier leaseauto’s voor algemeen gebruik en vier leaseauto’s voor de buitendienstmedewerkers. Dit contract wordt in 2023 opnieuw aanbesteed. o De BNG Bank is ook voor de komende jaren de huisbankier. In 2021 is een Europese aanbesteding opgestart omdat het vorige contract voor de bancaire dienstverlening afliep op ultimo 2021. De BNG heeft deze aanbesteding gegund gekregen waarmee GBTwente een contract is aangegaan van vier jaar met drie keer een verlengingsoptie van twee jaar. o Er is een overeenkomst met Visma Raet voor het uitvoeren van de Salaris- en personeelsadministratie

4.2.1

Kengetallen in relatie tot financiële positie

In 2015 is het Besluit Begroting en Verantwoording aangepast en moeten financiële kengetallen in de begroting worden opgenomen. Met deze financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelijker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeente/ gemeenschappelijke regeling. Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van een provincie, gemeente of gemeenschappelijke regeling. De kengetallen maken inzichtelijk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zij geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbij is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de

paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. In de Regeling tot vaststelling van de wijze waarop de kengetallen moeten worden vastgesteld en opgenomen in de begroting en rekening van de provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zij berekend moeten worden en hoe zij verwoord moeten worden in de begroting en rekening. Het betreft de volgende financiële kengetallen: 1. Netto schuldquote 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 3. Solvabiliteitsratio 4. Grondexploitatie 5. Structurele exploitatieruimte 6. Belastingcapaciteit De begroting en jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten, daarom worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf.

De netto schuldquote van GBTwente is ruim voldoende. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. GBTwente heeft in 2019 twee leningen aangetrokken, waardoor het percentage stijgt. Een netto schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Omdat het eigen vermogen van GBTwente gelimiteerd is aan 5% van de begrote lasten, is deze ratio bij GBTwente relatief laag. Omdat de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling (GR) ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft, is deze ratio acceptabel. Bij de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en worden deze vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken, wat bij GBTwente het geval is.

De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is het belang om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

4.2.2

Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves

GBTwente heeft één reserve, de reserve “jaarresultaten”, welke ultimo 2021 € 549.393 bevat. Op basis van de huidige beleidsregels mag de bestemmingsreserve 'jaarresultaten' tot 5% van het begrotingstotaal gevuld worden, mits de exploitatieresultaten van GBTwente dit per einde van het boekjaar toelaten en uitsluitend na een besluit van het Algemeen Bestuur. Reserve jaarresultaten Jaar

Beginsaldo

2022 2023 2024 2025 2026

Geraamde toevoegingen

549.393 629.329 667.971 683.252 699.311

79.937 38.642 15.281 16.059 16.521

Geraamde onttrekkingen

Eindsaldo

0 0 0 0 0

629.329 667.971 683.252 699.311 715.832

De jaarlijkse overschotten zullen gedoteerd worden aan de Algemene reserve. Wanneer de reserve de limiet van 5% van het begrotingstotaal overschrijdt, komt het surplus ten gunste van het resultaat. In bovenstaande tabel staat weergegeven dat de verwachting is dat we eind 2022 de reserve al tot het maximum kunnen vullen. Dit jaar zal in afstemming met het bestuur bekeken worden hoe het begrotingsoverschot in de tarieven verwerkt zal worden. Bij het schrijven van deze begroting heeft het Algemeen Bestuur de overige middelen niet geoormerkt voor een specifiek doel, waardoor er voor deze periode geen onttrekkingen geraamd zijn.

4.3

Onderhoud kapitaalgoederen

GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen welke onderhouden dienen te worden. Daarom wordt er in deze begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belastingapplicatie, waarderingsapplicatie en het contractmanagementsysteem geactiveerd en zijn de kosten voor de verbouwing van de Demmersweg in 2019 geactiveerd. De genoemde applicaties worden jaarlijks onderhouden door de leveranciers via updates. Met de eigenaar zijn gesprekken geweest over de demarcatielijst, behorende bij de huurovereenkomst. Op basis van deze demarcatielijst is een meerjarig onderhoudsplan opgesteld voor dat deel van het onderhoud dat GBTwente uit moet voeren.

4.4

Financiering

Financieringsstructuur algemeen De financiering van onze gemeenschappelijke regeling vindt plaats binnen de exploitatie. GBTwente kent een zeer beperkte investeringsbehoefte en zijn door de kostendekkende tarieven die gemeenten betalen niet aangewezen op het aantrekken van geld in de vorm van geldleningen. De verhuizing van 2019 was een uitzondering op deze normaalsituatie: de extra uitgaven voor het nieuw te betrekken pand en nieuwe software konden niet met de reguliere inkomsten van gemeenten worden gefinancierd. Dit heeft geleid tot 2 leningen, van € 1,1 miljoen en € 0,5 miljoen. De rentelasten van de investering in het gebouw zijn opgevangen door lagere uitgaven voor huur. Kredietfaciliteiten GBTwente maakt gebruik van de faciliteiten van de BNG Bank. De BNG bank is de huisbankier. Na saldering van de rekeningsaldi wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor1. We betalen daarboven een opslag van 25 basispunten (0,25%) als we “rood staan” en krijgen een afslag van 25 basispunten bij een positief saldo. GBTwente heeft alleen zeer kortdurende overschotten. Deze ontstaan door cumulerende ontvangsten op aanslagen. Deze worden meestal binnen een maand aan de deelnemende gemeenten afgestort. Uitzetten van gelden is dan ook niet mogelijk.

Creditsaldi worden conform de regelgeving schatkistbankieren automatisch door het Ministerie van Financiën afgeroomd tegen een rente van 0%. De kosten van betalingsverkeer zijn eveneens conform de gezamenlijke aanbesteding. Financieringsbeheer Het financieringsbeheer richt zich op de kosten van financieren en op de risico’s van financieren. Kostenbeheersing De kosten voor betalingsverkeer vormen een belangrijke kostenpost voor GBTwente. Door zoveel mogelijk gebruik te maken van automatische incasso kunnen deze kosten zo laag mogelijk worden gehouden. Doordat er een klein tijdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten is er vrijwel steeds een positief saldo op de lopende rekeningen. Positieve rekeningsaldi zijn niet meer lucratief. Dit wordt zoveel mogelijk ondervangen door de verwachte te ontvangen inkomsten uit belastingen en leges bij voorschot aan de gemeenten af te dragen.

Euribor staat voor Euro Interbank Offered Rate, het dagelijks wijzigende rentetarief waartegen een groot aantal Europese banken elkaar leningen in euro’s verstrekken

Risicobeheersing De risico’s van financiering zijn minimaal. Het renterisico is laag, omdat er maar twee lineaire geldleningen zijn afgesloten. Beide leningen kennen jaarlijkse aflossingen, waardoor risicospreiding optreedt. Vanuit de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) zijn wij eraan gehouden om niet lang (niet meer dan 3 kwartalen) “rood te staan”. Dit risico is met onze financieringsstructuur nagenoeg nihil. Toch moeten we de kasgeldlimiettoets doen. Dit is de Fido-toets op het genoemde risico. We laten in de volgende grafiek de relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet zien. De kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal.

Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm zal nooit in beeld komen omdat GBTwente overwegend niet met geleend geld is gefinancierd.

De treasuryfunctie voor GBTwente wordt uitgevoerd door de treasurer van de gemeente Hengelo.

4.5

Bedrijfsvoering

4.5.1

Organisatie

In het programmaplan zijn de doelen van GBTwente verwoord. Dit is vastgelegd in het strategieplan. De doelen van GBTwente voor de komende jaren zijn: • foutloos • sneller • goedkoper Werken aan het proces van waarderen, heffen en innen van gemeentelijke belastingen. Om belastingen persoonlijk en begrijpelijk te kunnen maken is gestart met definiëring en voorbereiding van projecten die hieraan bij dragen. Uitgangspunt is dat inwoners zelf bepalen hoe ze contact met ons (zowel gemeenten als GBTwente) willen leggen. We willen ze graag digitaal helpen waar het kan, maar persoonlijk tegemoetkomen waar dat nodig is. Daarom is het belangrijker te weten hoe onze (rechtstreekse) dienstverlening wordt ervaren, zodat we daar maximaal op kunnen bijsturen. Om dat te realiseren, zetten we in op: - (door)ontwikkeling website - (door)ontwikkeling digitaal loket (Mijn GBTwente) - implementatie Klant Contact Monitor - toepassen GBTaal (begrijpelijk taalgebruik) - aanslag nieuwe stijl (begrijpelijke belastingaanslag) - verbeteren klachtenafhandeling (elke klacht is een kans) - optimalisatie klantprocessen - Informatie-gestuurd invorderen De uitkomsten en voortgang worden gebruikt om nog verder te maximaliseren op dienstverlening voor inwoners op basis van de dienstverleningsovereenkomsten. 4.5.2

Investeringen

GBTwente huurt voor 2022 nog de tweede verdieping van de Demmersweg. Er zijn opties om dit structureel voort te zetten en mede om die reden zal het in 2021 ingezette hybride werken medio 2022 worden geëvalueerd. In de manier van hybride werken is het kantoor het ontmoetingspunt voor medewerkers en lijkt de behoefte aan samenwerkingsplekken /multifunctionele ruimtes nu urgenter dan voorheen. 4.5.3

Personeel

Medewerkers van GBTwente zijn het belangrijkste kapitaal om de doelstellingen voor de komende jaren te realiseren. Daarom verdient dit onderdeel een prominente plaats in het strategieplan. Medewerkers van GBTwente zijn arbeidsmarktwaardig. Dat wil zeggen dat ze competent zijn in huidige en toekomstige functies binnen GBTwente alsmede daarbuiten.

Als gevolg van een steeds meer toenemende krapte op de arbeidsmarkt is GBTwente er alles aangelegen om continu aan de slag te blijven met de gewenste cultuur waarin we als organisatie met onze medewerkers willen werken, handelen en samenwerken, zodat we optimaal invulling kunnen geven aan onze doelen en aan persoonlijk en begrijpelijke dienstverlening. HR Vanaf de oprichting van GBTwente in 2009 tot en met het jaar 2020 is de HR-dienstverlening via een dienstverleningsovereenkomst gefaciliteerd door de gemeente Enschede. Aangezien Enschede deze dienstverlening ging beperken hebben wij in de zomer van 2020 in samenwerking met de Stadsbank Oost Nederland een aanbesteding doorlopen voor een nieuw personeelsinformatiesysteem, namelijk: YouForce – Visma Raet. In 2021 is de HR dienstverlening bij GBTwente op basis van detachering vanuit de Stadsbank en vanuit de gemeente Enschede vormgegeven. Vanaf 2022 heeft GBTwente de HR-dienstverlening verder geprofessionaliseerd door deze belangrijke taak structureel in eigen beheer te organiseren. Een HR-dienstverlener die proactief opereert (er is voor de medewerker, tijdelijk en vast, en organisatie), bekend is bij en benaderbaar voor alle betrokkenen. Formatieoverzicht 2023 De begrote formatie 2023 voor GBTwente is als volgt opgebouwd; Werkelijke formatie 2021

94,0 fte

* bij: omzetting inhuur naar eigen taxateurs * bij: omzetting inhuur naar eigen deurwaarder * bij: omzetting inhuur naar eigen HR specialist * bij: extra manager

7,0 fte 1,0 fte 1,0 fte 1,0 fte

Begrote formatie 2023

4.5.4

104,0 fte

Kwaliteitszorg

ISO-9001:2015 Sinds 1 juni 2012 is GBTwente ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tijdens de looptijd van het certificaat moeten er twee externe audits worden houden. Ook moeten er interne audits worden gehouden. Gedurende de looptijd van het certificaat moeten alle processen eenmaal intern geaudit worden. Daartoe zijn vier interne auditors geselecteerd. In 2021 is er weer een externe audit gehouden. Deze externe audit is gehouden volgens de nieuwe norm 9001:2015. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen voortvloeiend uit de processen juist en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelijk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere processen zijn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd. De verbijzonderde

interne controle sluit aan bij de door de afdelingen zelf uitgevoerde controles, de interne controles die zijn ingebed in de processen. De resultaten van de verbijzonderde interne controles worden verwerkt in de RICK2-rapportage. Aan de deelnemende gemeenten is de mogelijkheid geboden om de uitgevoerde IC te reviewen. In control statement van het Dagelijks Bestuur Vanaf 2022 is het niet meer de accountant, maar het Dagelijks Bestuur dat de saldo afgeeft dat de interne organisatie rechtmatig heeft gehandeld. Door GBTwente is hierop al ingespeeld door de interne controle op rechtmatigheid door GBTwente te intensiveren. Gekeken wordt nog of hierbij extra capaciteit ingezet moet worden. Naast de uitvoering van de interne controle wordt in 2023 ook een rapportage opgesteld aan het Dagelijks Bestuur met een (genormeerd) oordeel over de interne controle. Deze rapportage vervangt de kwaliteitstoets van de accountant. In afstemming met de accountant zal aan het Algemeen Bestuur een voorstel worden gedaan om de tolerantiegrenzen van de interne controle te bepalen. Hierbij zullen de nu geldende Controle Verordening en het Controleprotocol van GBTwente worden betrokken. Klachten GBTwente heeft een klachtenprocedure vastgesteld. Elke klacht wordt individueel beoordeeld en geanalyseerd. Waar mogelijk worden verbetervoorstellen gedaan om vergelijkbare klachten in de toekomst te voorkomen.

4.6

Verbonden partijen

GBTwente heeft geen verbonden partijen.

4.7

Grondbeleid

Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.

RICK staat voor Rechtmatigheid, Interne Controle en Kwaliteit

Detailoverzicht financiële begroting 2023

Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling voor 2023:

Product

Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Data en advies Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

Tarief 2022 Tarief 2023 € 1,74 € 1,88 € 2,58 € 2,16 € 1,27 € 1,41 € 24,98 € 25,93 € 4,04 € 4,24 € 0,51 € 0,55 € 1,89 € 2,03 € 51,94 € 58,40 € 17,96 € 19,47 € 17,71 € 17,67 € 16,22 € 19,44 € 2,50 € 2,57 € 4,79 € 5,18 € 16,47 € 17,62 € 16,70 € 19,19 € 1,14 € 1,18

Het tarief “Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)” is in 2023 verlaagd als gevolg van schaalvoordelen in de uitvoering van de frontoffice voor de gemeenten Enschede en Losser.

5.1

Algemene dekkingsmiddelen

5.1.1

Onvoorzien

In de begroting 2023 is € 52.583 begroot aan onvoorziene kosten. 5.1.2

Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten

De gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten in 2023 bedraagt € 13.404.178 Hiervan is € 7.920 vanuit desintegratie van taken betreffende hondenbelasting Losser. De gemeentelijke bijdrage 2023 wordt bepaald aan de hand van het aantal afgenomen producten door de desbetreffende gemeente vermenigvuldigd met de kostprijs per product. De bijdragen voor de gemeenten zijn voor 2023:

In de begroting 2023 is voor de gemeente Losser een desintegratiebijdrage betreffende afschaffing hondenbelasting geraamd.

De bijdrage per gemeente wijzigt als volgt ten opzichte van 2022:

5.2

Begroting GR-gemeenten

5.2.1

Staf en Algemeen

Bij de staf zijn de overheadkosten begroot, evenals de kosten voor faciliteren bestuursorgaan en de overige algemene kosten. De budgetten zijn aangepast op basis van de indexeringen en eerdergenoemde budget neutrale mutaties. Bedragen x €1000.

5.2.2

Vastgoed en Belastingen

Binnen vastgoed en belastingen is de vacatureruimte begroot op einde schaal minus twee periodieken. De mutaties in budgetten zijn het gevolg van het ramen van structurele kosten, dan wel het budgetneutraal oplossen van knelpunten op basis van realisaties in de afgelopen jaren, desintegratie van taken die niet meer worden uitgevoerd (Gemeente Losser). Bedragen x €1000.

5.3

Begroting FUO-gemeenten

Hieronder wordt de begroting van de gemeenten, waarmee een fiscale uitvoeringsovereenkomst is afgesloten, weergegeven. Er zijn nieuwe prijsafspraken gemaakt, die in 2021 zijn ingaan. Een deel van de geprognosticeerde winst is reeds verdisconteerd op de bijdrage van de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling.

5.4

Desintegratie

Op basis van de beleidsregels zijn de kosten die samenhangen met de afschaffing van werkzaamheden uit de begroting gehaald en op basis van gemaakte afspraken nog deels doorbelasting aan de desbetreffende gemeenten. Voor 2023 gaat het om de gemeente Losser voor wat betreft de hondenbelasting.

Meerjarenperspectief 2024 - 2026

In dit meerjarenperspectief wordt de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten uitgewerkt. Hierbij wordt geen rekening gehouden met toetreding van nieuwe gemeenten, dan wel uitbreiding van dienstverlening. Groei is nu niet de ambitie van GBTwente. Op basis van de geformuleerde uitgangspunten is het meerjarenperspectief opgesteld. Vanaf 2024 verwachten we een structureel overschot en is de reserve maximaal gevuld.

Met onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de structurele en incidentele baten en lasten over de jaren 2023 tot en met 2026, evenals begrote toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve.

Begrote Meerjarenbalans

Op basis van de voorschriften uit de BBV is er een begrote balans opgesteld. Aan de hand van onderstaande balans zijn onder andere de financiële kengetallen in paragraaf 4.2.1. bepaald en de balans verschaft inzicht in de ontwikkeling van het EMU-saldo.

Het EMU-saldo is als volgt berekend:

Als gevolg van Europese regelgeving mogen EU-lidstaten een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product (BBP). Aan dit maximale tekort van 3% hebben, naast de Rijksoverheid, ook de decentrale overheden een aandeel. De EMUsystematiek werkt op een andere manier dan het (gemodificeerde) baten- en lastenstelsel dat de gemeenten hanteren. Investeringen tellen bijvoorbeeld niet mee in het stelsel van baten en lasten, daarbij wordt uitgegaan van de kapitaallasten van de investeringen. Investeringen in een jaar tellen echter wel volledig mee in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting kan een gemeente daardoor toch een negatief EMU-saldo hebben. Het EMU-saldo van GBTwente voor 2023 komt uit op € 234.682 voordelig. Het betekent dat in EMU-termen de uitgaven lager zijn dan de inkomsten.

Bijlagen

8.1

Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld

Op verzoek van de deelnemers aan de GR wordt in dit onderdeel van de begroting inzicht verschaft in de opbouw van de gemeentelijke bijdrage op basis van het aantal afgenomen producten en het tarief per eenheid product. Tevens wordt inzicht gegeven in de perceptiekosten per belastingsoort. Daar waar de perceptiekosten meer dan gemiddeld stijgen wordt een nadere toelichting gegeven.

8.1.1

Gemeente Almelo

Product

Aantal

Tarief

Bijdrage €

3.639

€ € € € € € € € € € € € € € € € €

137.591 103.316 1.015.943 177.495 82.264 133.434 87.218 64.622 8.300 8.544 11.843 -

Subtotaal

€

1.834.209

Totaal

€

1.834.209

specificatie OZB woningen OZB niet woningen Parkeerbelasting Hondenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting Baatbelasting Havengelden BIZ-bijdrage Marktgelden Forensenbelasting Toeristenbelasting kwijtschelding Rioolheffing Afvalstoffenheffing Begraafrechten Leges omgevingsvergunning Overige leges

Bedrag € 808.409 € 91.622 € 15.696 € € 20.709 € € € 17.315 € € € € 872 € 87.218 € 467.212 € 295.644 € 10.813 € 15.123 € 3.577 € 1.834.209

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Data en advies Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag Diftar, voorlopige aanslag

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet woningen 0.63 Parkeerbelasting 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 2.4 Economische havens en waterwegen 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 3.4 Economische promotie 3.4 Economische promotie 6.3 Inkomensregelingen 7.2 Riolering 7.3 Afval 7.5 Begraafplaatsen en crematoria 8.3 Wonen en bouwen 8.3 Wonen en bouwen Totaal

73.132

€

1,88 2,16

€

73.132

€

1,41

39.180

€

25,93

41.850

€

4,24

149.602

€

0,55

€

2,03

2.285

€

58,40

4.479

€

19,47

3.658

€

17,67

427

€

19,44

€

2,57

€

5,18

485

€

17,62

617

€

19,19

€

1,18

€

NB: de gemeente Almelo voert met ingang van belastingjaar 2022 een BIZ-heffing in voor twee gebieden (industrieterrein Bornsestraat en voor gebruikers in de binnenstad). Conform prijsindicatie worden de jaren 2022 en 2023 op basis van maatwerkafspraken in rekening gebracht. Deze perceptiekosten zitten niet in deze begroting en het meerjarenperspectief.

8.1.2

Gemeente Borne

Product

Aantal

Tarief

Bijdrage

Belastingverantwoording

€

3.639

€ € € € € € € € € € € € € € € € €

44.529 33.437 297.782 54.928 24.096 25.577 9.658 10.935 9.389 12.938 2.380 13.313 -

Subtotaal

€

542.601

Totaal

€

542.601

Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

23.668 €

1,88

€

2,16

Data en advies

23.668 €

1,41

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

11.484 €

25,93

12.951 €

4,24

43.820 €

0,55

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

€

2,03

438 €

58,40

496 €

19,47

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

619 €

17,67

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

483 €

19,44

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag Diftar, voorlopige aanslag

€

2,57

2.500 €

5,18

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 0.61 Omschrijving 0.62 Omschrijving 0.63 Omschrijving 0.64 Omschrijving 0.64 Omschrijving 0.64 Omschrijving 0.64 Omschrijving 2.4 Omschrijving 3.3 Omschrijving 3.3 Omschrijving 3.4 Omschrijving 3.4 Omschrijving 6.3 Omschrijving 7.2 Omschrijving 7.3 Omschrijving 7.5 Omschrijving 8.3 Wonen en bouwen 8.3 Wonen en bouwen Totaal

€

17,62

124 €

19,19

11.295 €

1,18

€

Bedrag € 243.418 € 29.675 € € € € 26.399 € € € € 468 € € € 9.658 € 107.536 € 111.984 € 3.353 € 4.364 € 5.745 € 542.601

8.1.3

Gemeente Enschede

Product

Aantal

Tarief

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

1,88

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

159.732 €

2,16

Data en advies

159.732 €

1,41

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

85.292 € 25,93 95.667 €

4,24

249.553 €

0,55

10.680 €

2,03

7.014 € 58,40 12.851 € 19,47

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

17.159 € 17,67

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

1.330 € 19,44

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag Indicatieve desintegratiekosten diftar, voorlopige aanslag

€

2,57

1.450 €

5,18

890 € 17,62 1.530 € 19,19 78.492 €

1,18

€

Subtotaal

Bijdrage €

3.639

€ € € € € € € € € € € € € € € € €

344.802 225.659 2.211.633 405.744 137.226 21.645 409.585 250.243 303.129 25.854 7.504 15.679 29.368 92.513 -

€

4.484.223

€ Totaal

€

4.484.223

Bedrag € 1.890.020 € 182.052 € 351.758 € 64.258 € 40.384 € 21.310 € € 5.402 € 508 € 2.864 € € 4.322 € 250.243 € 781.693 € 833.430 € 14.472 € 41.507 € € 4.484.223

Bij het opstellen van deze begroting is er nog geen besluit genomen over de privatisering van de marktgelden. Daarom maken deze perceptiekosten nog onderdeel uit van deze begroting.

8.1.4

Gemeente Haaksbergen

Product

Aantal

Tarief

Bijdrage

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

1,88

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

24.229 €

2,16

Data en advies

24.229 €

1,41

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

11.958 € 25,93

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

4.525 € 17,67

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

99 € 19,44

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag Diftar, voorlopige aanslag

115 €

2,57

€

5,18

€ 17,62

€ 19,19

€

1,18

€

13.441 €

4,24

31.198 €

0,55

2.093 €

2,03

387 € 58,40 528 € 19,47

Totaal

€

3.639

€ € € € € € € € € € € € € € € € €

52.301 34.229 310.073 57.006 17.155 4.242 22.599 10.282 79.938 1.924 295 -

€

593.684

Bedrag € 242.228 € 38.122 € € 12.529 € € 2.823 € € € 774 € € 11.762 € 2.192 € 10.282 € 165.280 € 87.940 € 1.108 € 7.236 € 11.408 € 593.684

8.1.5

Gemeente Hengelo

Product

Aantal

Tarief

Bijdrage

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€ 81.049 €

1,88

€

2,16

Data en advies

81.049 €

1,41

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

46.053 € 25,93

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

51.291 €

4,24

136.189 €

0,55

6.398 €

2,03

2.705 € 58,40 4.389 € 19,47

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

8.266 € 17,67

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

230 € 19,44

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag Desintegratiekosten voorlopige aanslag diftar

€

2,57

€

5,18

€ 17,62

€ 19,19

63.417 €

1,18

€

Subtotaal

€ 2.238.845

€ Totaal

3.639

€ 152.486 € € 114.501 € 1.194.161 € 217.536 € 74.888 € 12.967 € 157.960 € 85.465 € 146.026 € 4.471 € € € € € 74.745 € -

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11531851/2