12 - UIT-23-13271 Raadsinfobrief begroting personeelslasten

RAADSINFOBRIEF Aan de leden van de raad en de forumleden

Ganzenmarkt 1 Postbus 354 7570 AJ Oldenzaal Telefoon (0541) 58 81 11 14+ netnummer 14 0541 E-mail info@oldenzaal.nl Internet www.oldenzaal.nl Bezoekadres Postadres

23 januari 2024 Onderwerp Begroting personeelslasten

Datum college

Uw brief van Uw kenmerk Ons kenmerk

UIT-23-13271

Zaaknummer Behandeld door Telefoonnummer

Christa Arkink (0541) 58 71 55

Bijlage(n)

Geachte leden van de raad en forumleden, Het college heeft ingestemd met het onderhandelingsresultaat cao gemeenten 2024-2025 (INTB-23-06179). Het resultaat van de onderhandelingen is bekrachtigd door het bestuur van de Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG). De nieuwe cao-gemeenten loopt van 1 januari 2024 tot en met 31 maart 2025. In het resultaat staan, naast afspraken over vakantie, vervroegd uittreden, vitaliteit, werkdruk en externe inhuur, afspraken over salarisontwikkelingen (een loonsverhoging over alle schalen van in totaal 6%: 4,75% per 1 januari 2024 plus 1,25% per 1 oktober 2024 tot en met 31 maart 2025). Financiële consequenties Voor 2024 betekent de loonsverhoging een stijging van gemiddeld 5,1%. Wij hebben in de begroting 2024 rekening gehouden met een index van 5,6% op de cao-salarissen per januari 2023. Daarmee is de financiële ruimte in onze begroting toereikend om deze stijging op te vangen. Vanuit het accres van de algemene uitkering uit het gemeentefonds worden we via een gecombineerde index (voor lonen en prijzen) van 5,3% gecompenseerd voor 2024. Bij de najaarsrapportage 2023 is vermeld dat de analyse op de personeelslasten nog een verdieping vergt. Inmiddels is met een uitgebreide steekproef geconstateerd dat de loonsom 2023 circa 4% te laag is begroot als gevolg van een hogere cao-stijging 2023 en (mede daardoor) ook hogere werkgeverslasten.

Deze te lage raming als gevolg van de cao-stijging is gecorrigeerd bij de totstandkoming van de programmabegroting 2024. Bij het opstellen van deze begroting is voor de werkgeverslasten en overige vergoedingen/toelagen en inhoudingen echter uitgegaan van hetzelfde opslagpercentage als in 2023 waardoor de ramingen voor 2024 ook ontoereikend zijn. Nu de salarissen van december 2023 zijn geboekt hebben we het opslagpercentage voor 2023 gecalculeerd waarmee we inschatten dat het tekort voor 2024 circa € 900.000 zal zijn. Voor dit tekort is geen dekking.

Datum 23 januari 2024 Ons kenmerk UIT-23-13271 Paginanr. 2

De financiële consequenties van het voorliggende onderhandelingsresultaat en de verdiepende analyse personeelslasten 2023 zijn indicatief weergegeven in onderstaande tabel. De cumulatieve effecten worden meegenomen en verwerkt bij de voorjaarsnota 2024 en de kadernota/programmabegroting 2025. Met name op het onderdeel ‘raming opslag werkgeverslasten en overige vergoedingen/toelagen en inhoudingen’ zijn de financiële consequenties fors. Dat is voor ons reden om u nu hierover alvast te informeren.

Component

Periode

Incidenteel/Structureel

Bedrag

Dekking

Loonsom

2024

Incidenteel

€ 1,2 miljoen

Accres gemeentefonds

Loonsom

2025

Structureel

€ 1,4 miljoen

Accres gemeentefonds

Opslag werkgeverslasten en overige vergoedingen/toelagen en inhoudingen

2024 en verder

Structureel

€ 900.000

Geen dekking, meenemen in voorjaarsnota 2024

1 extra vakantiedag

2025 en verder

Structureel

€ 127.000

Geen dekking, meenemen in voorjaarsnota 2024

Uitbreiding formatie P&O 0,5 fte extra taken ten gevolge van deze CAO (waaronder verplichting rondom vitaliteit)

2024 en verder

Structureel

€ 47.000

Geen dekking, meenemen in voorjaarsnota 2024

Regeling Vervroegd Uittreden (totaal)

2024-2028

Incidenteel

Maximaal € 760.000

Budgetruimte 2024 (0,5%) verwerking voorjaarsnota 2024 + programmabegroting 2025 e.v.

Tabel: Indicatie financiële consequenties cao-gemeenten per 1-1-2024 en verdiepende analyse personeelslasten.

Dit betekent dat bij de Voorjaarsnota 2024 een structureel nadeel van € 947.000 (€ 900.000 + € 47.000) vanaf 2024 dient te worden verwerkt. Vanaf 2025 loopt dat bedrag op tot € 1.074.000 (€ 947.000 + € 127.000). Daarnaast dient een incidenteel nadeel van maximaal € 760.000 te worden verwerkt, verspreid over de jaren 2024 t/m 2028. Het exacte bedrag per jaar is vooraf niet bekend en afhankelijk van de medewerkers die de Regeling Vervroegd Uittreden gaan aanvragen en toegekend krijgen.

Datum 23 januari 2024 Ons kenmerk UIT-23-13271 Paginanr. 3

Terug en vooruitkijken Hoe heeft het niet bijramen van hogere werkgeverlasten en overige vergoedingen/toelagen en inhoudingen’ kunnen ontstaan? Dit hebben wij ons uiteraard afgevraagd. Vanwege krappe personeelsbezetting, door langdurige uitval van medewerkers, heeft zowel bij de jaarrekening 2021 als 2022 geen gedetailleerde nacalculatie op personeelslasten plaatsgevonden. Door uitval van personeel is bij de afweging van prioriteiten in de werkvoorraad de nacalculatie op personeelslasten achterwege gebleven. Een afweging die gemaakt is omdat een analyse op hoofdlijnen geen aanleiding gaf voor mogelijke budgettekorten. De personeelslasten zijn tussentijds gedurende deze jaren wel op hoofdlijnen gemonitord. Op hoofdlijnen gaven de totale geraamde en werkelijke personeelslasten de laatste jaren geen reden voor bijzondere aandacht (intern niet en ook vanuit de externe accountantscontrole niet). Daarnaast zagen we de afgelopen jaren op de verschillende budgetten diverse andere voordelen ontstaan waardoor er per saldo geen tekort zichtbaar werd. Dit jaar hebben we wel een uitgebreide tussentijdse analyse en nacalculatie gedaan en dat heeft tot gevolg dat we nu de raming van de stijging opslag werkgeverslasten en overige vergoedingen/toelagen en inhoudingen moeten corrigeren. Op dit moment zijn we bezig met de overgang van de salarisadministratie van RAET naar de gemeente Wierden.

Ook gaan we in 2024 alle functies onderbrengen in de HR21 functiewaarderingssystematiek. Nadat de HR21 implementatie is afgrond kunnen we gebruik maken van een dashboard en prognose model voor personeelslasten. Tot die tijd gaan we vaker handmatig tussentijds (bij de voor- en najaarsnota) een grondige analyse op de begrote en werkelijke personeelslasten uitvoeren en na elke jaarrekening een nacalculatie. Dit zijn arbeidsintensieve werkzaamheden die een groot beslag leggen op ambtelijke capaciteit maar wel nodig zijn om in control te blijven. Tevens nemen we intern beheersmaatregelen om hierin structureel beter in control te komen. Tot slot Heeft u nog vragen naar aanleiding van deze brief? Neemt u dan contact op met Christa Arkink, bereikbaar via mail per c.arkink@oldenzaal.nl of telefonisch (0541) 587155.

Met vriendelijke groet, het college van burgemeester en wethouders

de secretaris

de burgemeester