Document · PDF

09. Zienswijze 1e begrotingswijziging 2026 GBTwente - Bijlage 2 - Begroting 2026 1e wijziging GBTwente n.a.v. toetreding BB en CAO

Gemeenteraad 27 oktober 2025, gemeente OldenzaalBij agendapunt: Zienswijze begrotingswijziging GBT6.418 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Begroting 2026 1e wijziging

INHOUDSOPGAVE Inleiding ............................................................................................................................................. 3 1 Hoofdlijnen financiële begroting 2026 1e wijziging.................................................................... 4 2 Toelichting hoofdlijnen 1e gewijzigde begroting 2026 ............................................................... 7 3 Detailoverzicht financiële begroting 2026 1 e wijziging .............................................................. 8 3.1 Aangepaste tarieven per eenheid product voor 2026 ................................................... 8 3.2 Ontwikkeling gemeentelijke bijdrage .......................................................................... 9 3.3 Strategie en Bedrijfsvoering ........................................................................................ 9 3.4 Vastgoed en belastingen ........................................................................................... 10 3.5 Desintegratie ........................................................................................................... 12 4 Bijlagen ................................................................................................................................... 12 4.1 Detailoverzicht opbouw gemeentelijke bijdrage ........................................................

12 4.1.1 Gemeente Almelo ................................................................................................ 13 4.1.2 Gemeente Borne.................................................................................................. 14 4.1.3 Gemeente Enschede ............................................................................................ 15 4.1.4 Gemeente Haaksbergen ....................................................................................... 16 4.1.5 Gemeente Hengelo .............................................................................................. 17 4.1.6 Gemeente Losser ................................................................................................. 18 4.1.7 Gemeente Oldenzaal ............................................................................................ 19 4.1.8 Gemeente Twenterand ........................................................................................ 20 4.1.9 Gemeente Berkelland .......................................................................................... 21 4.1.10 Gemeente Bronckhorst .................................................................................... 22 4.1.11 Gemeente Lochem...........................................................................................

23 4.1.12 Gemeente Hof van Twente .............................................................................. 23 4.2 Kosten per taakveld ................................................................................................. 24

Inleiding Voor u ligt de 1e gewijzigde begroting 2026 van GBTwente. In deze gewijzigde begroting is de toetreding van de gemeenten Berkelland (hierna te noemen Berkelland) en Bronckhorst (hierna te noemen Bronckhorst) tot de gemeenschappelijke regeling GBTwente verwerkt, omdat bij het opstellen van de primitieve begroting 2026 de bestuurlijke besluitvorming rondom de toetreding nog niet was afgerond. Op 15 november 2024 heeft het college van B&W (hierna te noemen college) van Berkelland, met instemming van de raad, een verzoek tot toetreding tot de gemeenschappelijke regeling (hierna te noemen GR) GBTwente gedaan en op 9 december 2024 heeft het college van Bronckhorst, met instemming van de raad, hetzelfde verzoek gedaan. Inmiddels is het algemeen bestuur van GBTwente ingestemd met de voorgenomen toetreding en heeft zij ingestemd met de aanpassing van de ontwerp GR GBTwente per 1 januari 2026. Tot 5 maart 2025 konden de raden van de huidige deelnemers hun zienswijze indienen op de toetreding van Berkelland en Bronckhorst én op de ontwerp GR. Op 2 april 2025 heeft het algemeen bestuur van GBTwente kennisgenomen van de zienswijze vanuit twee gemeenten en kennisgenomen van de reactie van het dagelijks bestuur naar de raden van de huidige deelnemers op deze zienswijze.

Ook heeft het algemeen bestuur ingestemd met de toetreding van Berkelland en Bronckhorst en de gewijzigde GR vastgesteld. Aansluitend heeft het algemeen bestuur een positief advies uitgebracht aan de colleges van de huidige deelnemers en verzoekt de colleges per 1 januari 2026 instemmen met de toetreding van Berkelland en Bronckhorst tot de GR GBTwente en, met toestemming van de raden, in stemmen met de gewijzigde GR GBTwente. Dit proces loopt nog bij het schrijven van deze gewijzigde begroting 2026. Onder voorbehoud dat de colleges met de toetreding en de gewijzigde GR instemmen is deze gewijzigde begroting 2026 opgesteld. Daarnaast is tussen het opstellen van de primitieve begroting 2026 en deze gewijzigde begroting 2026 de uitkomst van de Cao-onderhandelingen over de periode 1 april 2025 tot en met 31 maart 2027 bekend geworden. De loonstijging over de periode 1 april 2025 tot en met 31 december 2026 vanuit de vastgestelde CAO ligt lager dan de loonindexatie in de primitieve begroting. Ook dit effect is in deze gewijzigde begroting 2026 verwerkt. Hengelo, juli 2025 Hans Cloosterman, Directeur

Hoofdlijnen financiële begroting 2026 1e wijziging

De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen moeten met € 1.000 vermenigvuldigd worden. De totale begrote lasten (voor toevoeging of onttrekkingen aan de reserve) en de begrote baten bedragen € 16.207.157. De begroting laat voor de mutaties in de reserves geen overschot meer zien, omdat de winstmarge op de FUO-opdrachten is komen te vervallen. Bedragen x € 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag

Begroting 2026 Lasten

Overhead Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Overig algemeen (inclusief faciliteren bestuursorgaan) Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Vastgoed en belastingen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Kapitaallasten Vennootschapsbelasting Desintegratiekosten

Baten

1e gewijzigde begroting 2026 Saldo

Lasten

Baten

Saldo

-1.888 -1.700

-1.825 -1.700

-30 -571

-29 -624

-7.564 -4.388 -205 -45 -2

103

-7.564 -4.285 -205 -45 -2

-7.323 -4.335 -205 -2

Subtotaal

-16.395

103

-16.292

-16.044

Onvoorzien

-164

-163

Algemene dekkingsmiddelen Bijdrage gemeente Enschede Bijdrage gemeente Hengelo Bijdrage gemeente Borne Bijdrage gemeente Losser Desintegratiebijdrage Losser Bijdrage gemeente Haaksbergen Desintegratiebijdrage Haaksbergen Bijdrage gemeente Almelo Desintegratiebijdrage Almelo Bijdrage gemeente Oldenzaal Desintegratiebijdrage Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand Desintegratiebijdrage Twenterand Bijdrage gemeente Lochem Bijdrage gemeente Hof van Twente Bijdrage gemeente Berkelland Bijdrage gemeente Bronckhorst Desintegratiebijdrage Bronckhorst Saldo financieringsfunctie

5.378 2.705 670 614 719 2 2.189

951 868 19 10 1.121 997

5.506 2.771 689 632 734 2 2.247 951 868 19 10 1.121 997

926 844 19 11 1.124 981

5.378 2.705 670 614 719 2 2.189 926 844 19 11 1.124 981

-164

16.572

16.408

-163

16.207

16.044

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming Onttrekking reserve Toevoeging aan reserve Subtotaal mutaties reserve

-16.559

16.675

-16.207

16.207

116 -58 -58

Resultaat

-16.617

16.675

-16.207

16.207

Suttotaal dekkingsmiddelen

5.506 2.771 689 632 734 2 2.247

-58 -58

De begrote lasten dalen in de gewijzigde begroting 2026 met € 351.655 ten opzichte van de primitieve begroting. In hoofdstuk 2 wordt uitgelegd waardoor deze daling komt. In de primitieve begroting wordt bij ‘Vastgoed en belastingen’ een opbrengst geraamd van € 103.000. Dit zijn de geraamde opbrengsten uit dwanginvordering over de niet betaalde belastingaanslagen van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst, die ten gunste van GBTwente kwamen. Binnen de gemeenschappelijke regeling is afgesproken dat deze

opbrengsten voor de deelnemers zijn. Vanaf 2026 geldt dit ook voor Berkelland en Bronckhorst en komen deze opbrengsten binnen de begroting van GBTwente te vervallen. Zoals ook in de primitieve begroting 2026 al is aangegeven worden de rentebaten vanuit het schatkistbankieren over de belastingontvangsten gedurende het jaar doorgestort naar de gemeenten. De rente over de ontvangsten van GBTwente zelf (de gemeentelijke bijdragen die GBTwente van haar gemeenten ontvangt voor de uitvoering van haar taken) is in bovenstaande begroting verwerkt. In 2023 bedroeg de rentebate zo’n € 479.000 en in 2024 bedroeg de rentebate zo’n € 695.000. Dit is per saldo een gemiddelde renteopbrengst van totaal zo’n € 587.000. In onderstaande tabel is een berekening per gemeente gemaakt om een handreiking te geven over de hoogte van mee te nemen rentebate binnen de eigen gemeentelijke begroting. Het is aan de treasurers van de gemeenten welke bedrag aan rentebate in de gemeentelijke begroting wordt opgenomen.

Organisatie Enschede (nominale - en ADI ontvangsten) Hengelo (nominale - en ADI ontvangsten) Borne (nominale - en ADI ontvangsten) Losser (nominale - en ADI ontvangsten) Haaksbergen (nominale - en ADI ontvangsten) Almelo (nominale - en ADI ontvangsten) Oldenzaal (nominale - en ADI ontvangsten) Lochem (nominale - en ADI ontvangsten) Hof van Twente (nominale - en ADI ontvangsten) Twenterand (nominale - en ADI ontvangsten) Berkelland (nominale - en ADI ontvangsten) Bronckhorst (nominale - en ADI ontvangsten) GBTwente TOTAAL

Renteverdeling Renteverdeling Gemiddelde 2023 2024 € 146.300 € 206.700 € 176.500 € 75.300 € 112.300 € 93.800 € 19.000 € 30.000 € 24.500 € 17.600 € 26.200 € 21.900 € 20.700 € 30.300 € 25.500 € 72.500 € 102.100 € 87.300 € 26.400 € 36.500 € 31.450 € 200 € 200 € 200 € 100 € 200 € 150 € 24.800 € 34.300 € 29.550 € 28.200 € 40.300 € 34.250 € 25.300 € 36.600 € 30.950 € 22.700 € 39.100 € 30.900 € 479.100 € 694.800 € 586.950

In onderstaande twee tabellen wordt weergegeven hoe per jaar de verdeling van de rente tot stand is gekomen:

Jaar 2023 Organisatie

Ontvangsten in 2023

Enschede (nominale - en ADI ontvangsten) Hengelo (nominale - en ADI ontvangsten) Borne (nominale - en ADI ontvangsten) Losser (nominale - en ADI ontvangsten) Haaksbergen (nominale - en ADI ontvangsten) Almelo (nominale - en ADI ontvangsten) Oldenzaal (nominale - en ADI ontvangsten) Lochem (nominale - en ADI ontvangsten) Hof van Twente (nominale - en ADI ontvangsten) Twenterand (nominale - en ADI ontvangsten) Berkelland (nominale - en ADI ontvangsten) Bronckhorst (nominale - en ADI ontvangsten) GBTwente TOTAAL

€ € € € € € € € € € € € € €

Jaar 2024 Organisatie

100.233.000 51.578.000 13.022.000 12.034.000 14.168.000 49.661.000 18.056.000 121.000 80.000 16.973.000 19.291.000 17.349.000 15.538.000 328.104.000

% verdeling

Verdeling ontvangen rente SKB 2023 30,55% € 146.300 15,72% € 75.300 3,97% € 19.000 3,67% € 17.600 4,32% € 20.700 15,14% € 72.500 5,50% € 26.400 0,04% € 200 0,02% € 100 5,17% € 24.800 5,88% € 28.200 5,29% € 25.300 4,74% € 22.700 € 479.000

Ontvangsten in 2024 € € € € € € € € € € € € € €

% Verdeling verdeling ontvangen rente SKB 2024 104.259.000 29,75% € 206.700 56.644.000 16,16% € 112.300 15.129.000 4,32% € 30.000 13.191.000 3,76% € 26.200 15.271.000 4,36% € 30.300 51.492.000 14,69% € 102.100 18.415.000 5,26% € 36.500 122.000 0,03% € 200 92.000 0,03% € 200 17.305.000 4,94% € 34.300 20.328.000 5,80% € 40.300 18.457.000 5,27% € 36.600 19.713.000 5,63% € 39.100 350.418.000 € 694.800

Toelichting hoofdlijnen 1e gewijzigde begroting 2026

Zoals hierboven aangegeven dalen de totale lasten met € 351.655. Dit bedrag is opgebouwd uit: 1. € 305.725 voordeel op de lonen en sociale premies (Cao-uitkomst); 2. € 45.475 voordeel op de vennootschapsbelasting; 3. € 455 voordeel op onvoorzien. De overige geraamde lasten voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst zijn één op één overgezet naar de producten en kostensoorten binnen de begroting voor de gemeenschappelijke regeling. 1.

Autonome ontwikkelingen vanuit de Cao-onderhandelingen

Bij het opstellen van de primitieve begroting 2026 waren de Cao-onderhandelingen nog in volle gang. Vanuit de Twentse werkgroep “Verbonden partijen” is een advies gedeeld over de toe te passen loonindexatie. Uitgaande van de loonsom 2024 bedroeg de aangegeven loonindexatie 6,8% (4,7% voor jaarschijf 2025 en 2,1% voor jaarschijf 2026. Begin juni 2025 is de uitkomst van de Cao-onderhandelingen bekend geworden. De daadwerkelijke salarisstijging over de jaren 2025 en 2026 bedraagt: - 2% loonstijging per 1 april 2025; - 1,85% loonstijging per 1 oktober 2025; - € 35,00 nominale stijging in de salarisschalen per 1 januari 2026; - 1,25% loonstijging per 1 juli 2026. Het verschil tussen de loonindexatie volgens het advies van de Twentse werkgroep en de loonstijging volgens de Cao bedraagt € 305.725 met de volgende onderverdeling: - € 63.622 afname loonsom op het onderdeel ‘Overhead’; - € 1.049 afname loonsom op het onderdeel ‘Faciliteren bestuursorgaan’; - € 241.054 afname loonsom op het onderdeel ‘Vastgoed en belastingen’. 2.

Door toetreding tot de GR geen vennootschapsbelasting meer over de FUOopdrachten voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst

Om de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst op de juiste wijze in de begroting van de GR te verwerken zijn de geraamde lasten voor deze twee gemeenten één op één overgezet naar de producten en kostensoorten binnen de begroting voor de gemeenschappelijke regeling. Binnen de gemeenschappelijke regeling worden de geraamde lasten zonder winstopslag doorbelast aan de deelnemende gemeenten naar rato van de afgenomen aantallen producten. De winst- en risico-opslag die geraamd was binnen de FUO-opdracht voor Berkelland en Bronckhorst komt hiermee dus te vervallen. En daarmee ook de geraamde lasten met betrekking tot de vennootschapsbelasting over de winstmarge. Deze vrijval bedraagt € 45.475.

Afname onvoorzien

In de financiële verordening is vastgelegd dat de post onvoorzien geraamd mag worden als 1% van de begrote lasten. De afname van de post onvoorzien wordt verklaard door de verlaging van de lasten door het wegvallen van de vennootschapsbelasting.

Detailoverzicht financiële begroting 2026 1e wijziging

3.1

Aangepaste tarieven per eenheid product voor 2026

In de begroting wordt de kostprijs per eenheid product bepaald. Op een product komen alle specifieke, direct aan het product toe te wijzen kosten. De kosten die niet direct aan een product toe te wijzen zijn worden aan de hand van verdeelsleutels over de producten verdeeld. Deze verdeelsleutels zijn gebaseerd op de tijdbesteding aan het product. Op deze wijze is er een heldere en logische methode van kostenopbouw van de diverse producten binnen de dienstverlening die GBTwente verzorgd. De gemeentelijke bijdrage komt tot stand op basis van het tarief per eenheid product vermenigvuldigd met het aantal afgenomen eenheden per gemeente. Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling voor 2026 op basis van de 1e gewijzigde begroting: Product

Tarief 2026

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€ € € € € € € € € € € € € €

Tarief 2026 1e wijziging

3,87 € 32,10 € 5,02 € 0,34 € 1,11 € 79,86 € 25,85 € 24,20 € 29,32 € 6,44 € 12,57 € 20,35 € 19,45 € 0,88 €

3,73 31,22 4,83 0,34 1,10 77,73 26,08 24,75 28,28 6,12 12,12 19,62 18,76 0,85

3.2

Ontwikkeling gemeentelijke bijdrage

De toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst hebben een positieve invloed op de gemeentelijke bijdrage van de huidige deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling. Daarbovenop komt het positieve effect van de lagere Cao-uitkomst in vergelijking met de initieel gehanteerde loonindexatie. Onderstaande tabel laat de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage op basis van de primitieve begroting 2026 en de gewijzigde begroting 2026 zien: Gemeente

Bijdrage volgens de primitieve begroting 2026

Mutatie bijdrage voor Afname van de bijdrage Bijdrage volgens de huidige deelnemers en door de Cao-uitkomst gewijzigde begroting bijdrage Berkelland en 2026 Bronckhorst als nieuwe deelnemers Almelo € 2.246.868 € -16.607 € -41.391 € 2.188.869 Borne € 689.328 € -6.511 € -12.792 € 670.024 Enschede € 5.505.607 € -25.819 € -101.732 € 5.378.056 Haaksbergen € 734.348 € -2.133 € -13.505 € 718.710 Hengelo € 2.771.001 € -15.498 € -50.991 € 2.704.512 Losser € 631.507 € -5.388 € -11.632 € 614.487 Oldenzaal € 950.647 € -6.881 € -17.546 € 926.220 Twenterand € 867.626 € -7.584 € -15.916 € 844.126 Lochem € 19.025 € 675 € -372 € 19.327 Hof van Twente € 10.383 € 374 € -203 € 10.555 Berkelland € 1.144.818 € -21.144 € 1.123.675 Bronckhorst € 999.599 € -18.500 € 981.099 Voordeel huidige deelnemers GR € -86.421 Voordeel Cao-uitkomst € -305.725

Binnen de gemeenschappelijke regeling is het gebruikelijk dat GBTwente alle belastingsoorten voor de deelnemers heft en int. Voor Berkelland en Bronckhorst was deze situatie anders. De heffing en inning van de leges omgevingsvergunningen, overige leges en reguliere begraafrechten werden nog door deze gemeenten zelf uitgevoerd. Voor Berkelland geldt dit ook voor rioolaansluitrecht. Uitgangspunt is dat ook deze belastingen door GBTwente uitgevoerd gaan worden. Dit is dus nieuwe dienstverlening die GBTwente voor deze twee gemeenten gaat uitvoeren en dit zal in 2026 en 2027 als maatwerk op basis van de vastgestelde tarieven per eenheid product conform de geldende begroting van het desbetreffende jaar in rekening worden gebracht. Dit naar rato van het aantal verstuurde aantallen aanslagbiljetten en uitgevoerde (dwang)invorderingswerkzaamheden.

3.3

Strategie en Bedrijfsvoering

Bij het taakveld strategie en bedrijfsvoering zijn de overheadkosten begroot, evenals de kosten voor faciliteren bestuursorgaan en de overige algemene kosten. Bij overhead werd altijd al de gezamenlijke kosten voor de GR als voor Berkelland en Bronckhorst getoond. Daarom toont onderstaand overzicht voor dit deel in de gewijzigde begroting 2026 dezelfde lasten voor alle geraamde goederen en diensten.

Bedragen x € 1.000

BEGROTING 2026

BEGROTING 2026 1e wijziging

Lasten

Baten

Lasten

Baten

-4.189

-4.178

Salarissen en sociale lasten

-1.888

-1.825

Goederen en diensten

-1.700

Bedrijfsvoering OVERHEAD

Overige goederen en diensten Personeel van derden

-1.700

-90

Facilitaire zaken

-15

Financiële administratie

-149

Huisvestingskosten

-59

-1.004

Opleidingskosten

-57

Personeel en Organisatie

-55

Overige goederen en diensten

-271

ICT

OVERIG ALGEMEEN - DEEL FACILITEREN BESTUURSORGAAN

Salarissen en sociale lasten

-30

-29

Goederen en diensten

-115

Overige goederen en diensten

-115

OVERIG ALGEMEEN - EXCLUSIEF FACILITEREN BESTUURSORGAAN

Goederen en diensten

-455

Energie

-509

-1

Overige goederen en diensten

-1

-454

-508

Huisvestingskosten primair proces

-349

-397

Overige goederen en diensten

-105

-111

3.4

Vastgoed en belastingen

Bij vastgoed en belastingen zijn de kosten begroot die direct het gevolg zijn van de uitvoering van het primaire proces.

Bedragen x € 1.000

BEGROTING 2026

VASTGOED EN BELASTINGEN Salarissen en sociale lasten

BEGROTING 2026 1e wijziging

Lasten

Baten

Lasten

Baten

-10.410

-11.863

-6.485

-7.323

Vergoedingen voor personeel

Goederen en diensten

-1.451

Personeel van derden

-1.665

-90

Energie Overige goederen en diensten

-106

-15

-1.346

-1.544

Drukwerk en portokosten

-216

-255

Facilitaire zaken

-102

-112

ICT

Onderhoud hard- en software

-574

-669

Opleidingskosten

-119

-131

Overige kosten diensten derden

-336

-377

Verrekeningen Kapitaallasten

-205

KLANTCONTACT (zowel 1e als 2e lijn)

Goederen en diensten

Overige goederen en diensten Onderhoud hard- en software

WAARDEBEPALING

Goederen en diensten

-1.734

Personeel van derden

-2.031

-1.267

Overige goederen en diensten

-1.491

-467

-541

Contributies en lidmaatschappen

-11

Onderhoud hard- en software

-381

-441

Overige kosten diensten derden

-75

-89

COMBI-AANSLAGENBILJETTEN

Goederen en diensten

-129

Personeel van derden

-152

Overige goederen en diensten

-129

-152

Drukwerk

-66

-78

Bankkosten

-62

-73

Uitbestede werkzaamheden

Overige kosten diensten derden

-1

COMBI-AANSLAGREGELS HONDENBELASTING

Goederen en diensten

-10

Overige goederen en diensten Controle hondenbelasting

-10

OVERIGE AANSLAGBILJETTEN (excl. Reclame- en Precariobelasting)

Goederen en diensten

-128

Overige goederen en diensten

-128

-164

Drukwerk

-7

-8

Uitbestede werkzaamheden

-10

-27

Kosten beroepszaken

Bankkosten

-7

-104

-122

Overige kosten diensten derden

0 0

AANSLAGBILJETTEN RECLAME- en PRECARIOBELASTING

Goederen en diensten

-1

Overige goederen en diensten

-1

Drukwerk

Uitbestede werkzaamheden

-1

Bankkosten

DWANGINVORDERING

Goederen en diensten

-101

Personeel van derden

-116

-41

Overige goederen en diensten

-49

-60

-68

Drukwerk

-11

-13

Overige kosten diensten derden

-49

-55

KWIJTSCHELDING

Goederen en diensten

-166

Personeel van derden Overige goederen en diensten Drukwerk Contributie Stichting Inlichtingenbureau

-195

-155

-183

-11

-13

-11

-13

AANSLAGREGEL DEFINITIEVE AANSLAG DIFTAR

Goederen en diensten

-1

Overige goederen en diensten

-1

Drukwerk

-1

Overige kosten diensten derden

3.5

Desintegratie

Op basis van de beleidsregels zijn de kosten die samenhangen met de afschaffing van werkzaamheden uit de begroting gehaald en op basis van gemaakte afspraken nog deels doorbelast aan de desbetreffende gemeenten. Voor 2026 gaat het om de gemeente Haaksbergen voor wat betreft de hondenbelasting. Deze kosten zijn in de gewijzigde begroting 2026 onveranderd. Begroting 2026 Desintegratiekosten

-2.497

Bijlagen

4.1

Detailoverzicht opbouw gemeentelijke bijdrage

Op verzoek van de deelnemers aan de GR wordt in dit onderdeel van de begroting inzicht verschaft in de opbouw van de gemeentelijke bijdrage op basis van het aantal afgenomen producten en het tarief per eenheid product. Tevens wordt inzicht gegeven in de perceptiekosten per belastingsoort.

4.1.1 Gemeente Almelo Product

Aantal

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

Tarief 1e Bijdrage 1e gewijzigde gewijzigde begroting begroting € -

€

74.752 €

3,73

39.800 €

31,22

40.872 €

4,83

152.211 €

0,34

€

1,10

2.628 €

77,73

3.918 €

26,08

2.962 €

24,75

472 €

28,28

€

6,12

€

12,12

485 €

19,62

617 €

18,76

0,85

€

Totaal

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet woningen 0.63 Parkeerbelasting 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 2.4 Economische havens en waterwegen 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 3.4 Economische promotie 3.4 Economische promotie 6.3 Inkomensregelingen 7.2 Riolering 7.3 Afval 7.5 Begraafplaatsen en crematoria 8.3 Wonen en bouwen 8.3 Wonen en bouwen Totaal

4.384

€ € 279.098 € 1.242.541 € 197.229 € 51.393 € € 204.266 € 102.199 € 73.321 € 13.349 € € € 9.516 € 11.573 € € 2.188.869

specificatie OZB woningen OZB niet woningen Parkeerbelasting Hondenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting Baatbelasting Havengelden BIZ-bijdrage Marktgelden Forensenbelasting Toeristenbelasting kwijtschelding Rioolheffing Afvalstoffenheffing Begraafrechten Leges omgevingsvergunning Overige leges

Bedrag € 936.550 € 110.303 € 19.445 € € 27.129 € € € 23.282 € 10.168 € € € 1.324 € 102.199 € 560.299 € 354.913 € 15.651 € 19.449 € 8.159 € 2.188.869

4.1.2 Gemeente Borne Product

Aantal

Tarief 1e gewijzigde begroting

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

4.384

€ € € € € € € € € € € € € € €

92.363 371.264 63.514 11.747 43.216 12.025 15.446 14.226 30.305 2.326 9.210

€

670.024

Bedrag € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

288.298 40.167 50.657 660 12.025 131.823 126.559 4.482 4.829 10.524 670.024

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

24.738 €

3,73

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

11.892 €

31,22

13.162 €

4,83

34.790 €

0,34

€

1,10

556 €

77,73

461 €

26,08

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

624 €

24,75

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

503 €

28,28

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€

6,12

2.500 €

12,12

€

19,62

124 €

18,76

10.821 €

0,85

Totaal

Bijdrage 1e gewijzigde begroting

4.1.3 Gemeente Enschede Product

Aantal

Tarief 1e Bijdrage 1e gewijzigde gewijzigde begroting begroting

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

162.337 €

3,73

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

86.919 €

31,22

92.839 €

4,83

252.241 €

0,34

9.867 €

1,10

7.779 €

77,73

11.594 €

26,08

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

17.749 €

24,75

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

1.352 €

28,28

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€

6,12

1.450 €

12,12

890 €

19,62

1.530 €

18,76

72.330 €

0,85

Totaal

€

4.384

€ € € € € € € € € € € € € € €

606.111 2.713.578 447.998 85.168 10.870 604.636 302.423 439.357 38.237 17.577 17.462 28.697 61.559

€

5.378.056

Bedrag € 2.172.253 € 212.739 € 565.459 € 64.029 € 52.120 € 39.179 € € 4.307 € 613 € € € 6.862 € 302.423 € 947.004 € 931.013 € 15.972 € 64.084 € € 5.378.056

4.1.4 Gemeente Haaksbergen Product

Aantal

Tarief 1e gewijzigde begroting

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

24.223 €

3,73

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

12.119 €

31,22

13.156 €

4,83

31.507 €

0,34

€

1,10

635 €

77,73

464 €

26,08

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

4.306 €

24,75

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

94 €

28,28

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

115 €

6,12

€

12,12

€

19,62

€

18,76

€

0,85

Subtotaal

Bijdrage 1e gewijzigde begroting

€

4.384

€ € € € € € € € € € € € € € €

90.440 378.351 63.485 10.638 49.356 12.103 106.590 2.658 704 -

€

718.710

Desintegratiebijdrage hondenbelasting

€

2.497

Totaal

€

721.207

Bedrag € 293.216 € 45.598 € € 2.497 € € 5.347 € € € 966 € € 16.204 € 3.899 € 12.103 € 207.180 € 110.643 € 4.528 € 16.830 € 2.196 € 721.207

4.1.5 Gemeente Hengelo Product

Aantal

Tarief 1e gewijzigde begroting

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€ -

€

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

83.644 €

3,73

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

47.288 €

31,22

50.636 €

4,83

140.481 €

0,34

6.218 €

1,10

3.064 €

77,73

4.036 €

26,08

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

8.392 €

24,75

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

219 €

28,28

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€

6,12

€

12,12

€

19,62

€

18,76

65.244 €

0,85

Totaal

Bijdrage 1e gewijzigde begroting

4.384

€ € 312.298 € 1.476.314 € 244.346 € 47.433 € 6.850 € 238.155 € 105.277 € 207.735 € 6.194 € € € € € 55.528 € 2.704.512

Bedrag € 1.135.121 € 135.661 € 127.853 € 36.411 € 8.763 € € 78 € 40.326 € 2.072 € 1.527 € € 1.956 € 105.277 € 479.416 € 501.929 € 76.855 € 24.562 € 26.704 € 2.704.512

4.1.6 Gemeente Losser Product

Aantal

Tarief 1e Bijdrage 1e gewijzigde gewijzigde begroting begroting

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

23.467 €

3,73

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

11.439 €

31,22

12.551 €

4,83

42.093 €

0,34

€

1,10

615 €

77,73

382 €

26,08

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

848 €

24,75

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

€

28,28

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€

6,12

€

12,12

€

19,62

177 €

18,76

9.998 €

0,85

Totaal

€

4.384

€ € € € € € € € € € € € € € €

87.618 357.121 60.565 14.213 47.802 9.964 20.991 3.320 8.509

€

614.487

Bedrag € 263.650 € 42.561 € € € € € € € 559 € 472 € 4.348 € 5.244 € 9.964 € 114.626 € 154.703 € 777 € 10.342 € 7.241 € 614.487

4.1.7 Gemeente Oldenzaal Product

Aantal

Tarief 1e gewijzigde begroting

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

32.021 €

3,73

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

16.871 €

31,22

18.459 €

4,83

65.569 €

0,34

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

€

1,10

951 €

77,73

795 €

26,08

2.049 €

24,75

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

€

28,28

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

250 €

6,12

€

12,12

€

19,62

286 €

18,76

14.205 €

0,85

Totaal

Bijdrage 1e gewijzigde begroting €

4.384

€ € € € € € € € € € € € € € €

119.555 526.706 89.075 22.139 73.918 20.737 50.721 1.531 5.364 12.090

€

926.220

Bedrag € 389.171 € 50.895 € 43.707 € € € 2.361 € € € € 1.511 € € 2.160 € 20.737 € 226.437 € 157.503 € 9.559 € 12.445 € 9.733 € 926.220

4.1.8 Gemeente Twenterand Product

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

Aantal

Tarief 1e gewijzigde begroting

€

34.115 €

3,73

16.096 €

31,22

17.623 €

4,83

47.294 €

0,34

€

1,10

707 €

77,73

615 €

26,08

1.127 €

24,75

€

28,28 6,12

€

12,12

€

19,62

€

18,76

11.698 €

0,85

Totaal

Bijdrage 1e gewijzigde begroting

€

4.384

€ € € € € € € € € € € € € € €

127.374 502.511 85.040 15.969 54.953 16.042 27.898 9.956

€

844.126

Bedrag € 375.167 € 76.062 € € € € € € € € € 1.049 € 3.189 € 16.042 € 174.872 € 161.603 € 16.751 € 18.427 € 964 € 844.126

4.1.9 Gemeente Berkelland Product

Aantal

Tarief 1e gewijzigde begroting

Bijdrage 1e gewijzigde begroting

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

43.922 €

3,73

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

22.991 €

31,22

24.265 €

4,83

68.940 €

0,34

€

1,10

903 €

77,73

489 €

26,08

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

358 €

24,75

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

28,28

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

875 €

6,12

€

12,12

€

19,62

€

18,76

€

0,85

€

Totaal

€

4.384

€ € € € € € € € € € € € € € €

163.990 717.770 117.092 23.277 70.187 12.755 8.862 5.357 -

€ 1.123.675

Bedrag € 526.795 € 107.969 € € € € 9.262 € € € € 1.388 € € 10.566 € 12.755 € 243.666 € 210.723 € 552 € € € 1.123.675

Zoals in paragraaf 3.2 staat beschreven wordt in 2026 en 2027 de uitvoering van het heffen en innen van leges omgevingsvergunning, overige leges, rioolaansluitrecht en reguliere begraafrechten als maatwerk bovenop bovenstaande bijdrage afgerekend op basis van de daadwerkelijke aantallen aanslagbiljetten en dwanginvordering op deze belastingsoorten.

4.1.10 Gemeente Bronckhorst Product

Aantal

Tarief 1e gewijzigde begroting

Belastingverantwoording Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact)

€

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

36.007 €

3,73

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

19.183 €

31,22

20.796 €

4,83

55.659 €

0,34

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

€

1,10

577 €

77,73

540 €

26,08

1.313 €

24,75

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

€

28,28

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

425 €

6,12

€

12,12

€

19,62

€

18,76

35.494 €

0,85

Totaal

Bijdrage 1e gewijzigde begroting

€

4.384

€ € € € € € € € € € € € € € €

134.438 598.886 100.352 18.793 44.848 14.086 32.502 2.602 30.208

€

981.099

Bedrag € 439.378 € 85.289 € € € € 4.424 € € € € € 10.335 € 7.481 € 14.086 € 196.433 € 197.633 € 25.651 € 389 € € 981.099

Zoals in paragraaf 3.2 staat beschreven wordt in 2026 en 2027 de uitvoering van het heffen en innen van leges omgevingsvergunning, overige leges en reguliere begraafrechten als

maatwerk bovenop bovenstaande bijdrage afgerekend op basis van de daadwerkelijke aantallen aanslagbiljetten en dwanginvordering op deze belastingsoorten.

4.1.11 Gemeente Lochem Product

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Dwanginvordering

Aantal

Tarief 1e gewijzigde begroting

Bijdrage 1e gewijzigde begroting

674 €

24,75 €

16.684

34 €

77,73 €

2.643

€

19.327

Totaal

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 2.4 Economische havens en waterwegen Totaal

specificatie Havengelden

Bedrag € 19.327 € 19.327

Tarief 1e gewijzigde begroting

Bijdrage 1e gewijzigde begroting

4.1.12 Gemeente Hof van Twente Product

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Dwanginvordering

Aantal

373 €

24,75 €

9.233

17 €

77,73 €

1.321

€

10.555

Totaal

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 2.4 Economische havens en waterwegen Totaal

specificatie Havengelden

Bedrag € 10.555 € 10.555

4.2

Kosten per taakveld

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving Bestuur en ondersteuning 0 Bestuur 0.1 Overhead 0.4 OZB woningen 0.61 OZB niet woningen 0.62 Parkeerbelasting 0.63 Belastingen overige 0.64 Overige baten en lasten 0.8 Vennootschapsbelasting 0.9 mutaties in reserve 0.10 2

Verkeer, vervoer en waterstaat

2.4

Economische havens en waterwegen

Economie

3.3 3.4

Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen Economische promotie

Sociaal domijn

6.3

Inkomensregelingen

Volksgezondheid en milieu

7.2 7.3 7.5

Riolering Afval Begraafplaatsen en crematoria

Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

8.3 0.11

Wonen en bouwen resultaat van de begroting

Begroting 2026 1e wijziging

baten

lasten

saldo

0 0 0 0 0 0 16.207.157 0 0

-144.762 -3.524.908 -5.261.853 -694.535 -574.720 -218.178 -163.494 0 0

-144.762 -3.524.908 -5.261.853 -694.535 -574.720 -218.178 16.043.663 0 0

-78.617

0 0

-14.724 -55.826

-492.384

0 0 0

-2.492.559 -2.183.396 -128.292

-178.908

-178.908 0

Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente stelt in de vergadering van 17 december 2025 de gewijzigde begroting 2026 vast. De secretaris,

de voorzitter,

………………………………

De heer J.A.G. Cloosterman

Mevrouw E. Zinkweg-Ankone

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16101862/1