Document · PDF

09. Begrotingen 7 gemeenschappelijke regelingen - bijlage c. Gemeentelijk Belastingkantoor Twente

Gemeenteraad 26 juni 2023, gemeente OldenzaalBij agendapunt: Begrotingen 7 Gemeenschappelijke regelingen14.167 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

DB2023014-1

Hoort bij raadsbesluitnr. 1289 van 26 juni 2023, de griffier,

ValidSigned door Hans Brokers op 05-07-2023

Begroting 2024 En meerjarenperspectief 2025-2027

INHOUDSOPGAVE Inleiding ............................................................................................................................................. 3 1 Hoofdlijnen financiële begroting 2024 ...................................................................................... 5 2 Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2024 .......................................................... 8 2.1 Uitgangspunten bij deze begroting .................................................................................. 9 2.2 Loon- en prijsontwikkelingen ........................................................................................ 10 2.3 Perspectief ................................................................................................................... 11 3 Programmaplan ...................................................................................................................... 12 4 Paragrafen .............................................................................................................................. 14 4.1 Lokale heffingen ........................................................................................................... 14 4.2 Weerstandsvermogen ...................................................................................................

14 4.2.1 Kengetallen in relatie tot financiële positie ........................................................... 15 4.2.2 Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves .............................................. 17 4.3 Onderhoud kapitaalgoederen ....................................................................................... 17 4.4 Financiering.................................................................................................................. 18 4.5 Bedrijfsvoering ............................................................................................................. 20 4.5.1 Organisatie .......................................................................................................... 20 4.5.2 Investeringen ....................................................................................................... 21 4.5.3 Personeel ............................................................................................................ 21 4.5.4 Kwaliteitszorg ...................................................................................................... 22 4.6 Verbonden partijen .................................................................................................... 24 4.7 Grondbeleid .................................................................................................................

24 5 Detailoverzicht financiële begroting 2024 ............................................................................... 25 5.1 Algemene dekkingsmiddelen ........................................................................................ 25 5.1.1 Onvoorzien .......................................................................................................... 25 5.1.2 Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten ................................................. 25 5.2 Begroting GR-gemeenten .............................................................................................. 26 5.2.1 Bedrijfsvoering en algemeen ................................................................................ 26 5.2.2 Vastgoed en Belastingen ...................................................................................... 27 5.3 Begroting FUO-gemeenten ............................................................................................ 29 5.4 Desintegratie ................................................................................................................ 29 6 Meerjarenperspectief 2025 - 2027 .......................................................................................... 30 7 Begrote Meerjarenbalans .......................................................................................................

32 8 Vervangingsinvesteringen ....................................................................................................... 33 9 Bijlagen ................................................................................................................................... 35 9.1 Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld ................................. 35 9.1.1 Gemeente Almelo ................................................................................................ 36 9.1.2 Gemeente Borne.................................................................................................. 37 9.1.3 Gemeente Enschede ............................................................................................ 38 9.1.4 Gemeente Haaksbergen ....................................................................................... 39 9.1.5 Gemeente Hengelo .............................................................................................. 40 9.1.6 Gemeente Losser ................................................................................................. 41 9.1.7 Gemeente Oldenzaal ............................................................................................ 42 9.1.8 Gemeente Twenterand ........................................................................................

43 9.1.9 Gemeente Berkelland .......................................................................................... 44 9.1.10 Gemeente Bronckhorst .................................................................................... 45 9.1.11 Gemeente Lochem........................................................................................... 46 9.1.12 Gemeente Hof van Twente .............................................................................. 46 9.2 Kosten per taakveld ...................................................................................................... 47 9.3 Beleidsindicatoren ........................................................................................................ 48

Inleiding Hierbij presenteer ik u de begroting 2024 en het meerjarenperspectief 2025-2027 van GBTwente. Deze begroting bevat als gevolg van door te voeren loon- en prijscompensatie een aanzienlijke stijging van de lasten ten opzichte van de vorige begroting. Als gevolg van de inflatie zijn die compensaties voor 2023 fors en werken ze door in deze meerjarenbegroting 2024-2027. In deze begroting wordt geanticipeerd op het nieuwe Strategieplan 2023-2026. Het concept van dit plan is op 15 december 2022 bestuurlijk vastgesteld en ligt nu bij de deelnemende gemeenten voor feedback. Het is de bedoeling om het strategieplan in april 2023 in uw Algemeen Bestuur vast te laten stellen. Het nieuwe Strategieplan 2023-2026 is gericht ‘koersvastheid, stabiliteit, duidelijkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners’. De geformuleerde missie, visie, kernwaarden, en doelen zijn richtinggevend voor de komende jaren. De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en is gericht op de volgende twee pijlers: 1. Dienstverlening op maat [wat]; a. Persoonlijk b. Begrijpelijk 2. Optimale Uitvoering [hoe] Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Daarbij is het proces gericht op: a. Betrokken en trotse medewerkers b. Effectieve processen c. Tevreden klanten (opdrachtgevers en inwoners) d.

Efficiënte inzet van financiële middelen De organisatie is stabiel, voert een heldere koers, werkt continu verder aan procesverbetering en is financieel gezond. Toch is waakzaamheid geboden. Actuele ontwikkelingen brengen voor GBTwente flinke uitdagingen met zich mee. Zoals het er nu voor staat (maart 2023) stijgt het aantal wozbezwaarschriften in het jaar 2023 fors ten opzichte van het jaar 2022. No Cure No Pay bureaus (NCNP) moedigen inwoners met grote campagnes aan om bezwaar in te dienen. Het is niet ondenkbaar dat deze ontwikkelingen impact hebben op de uitvoeringskosten. Het verdienmodel van de NCNP is bij het ministerie van Financiën niet onopgemerkt gebleven en Staatssecretaris Van Rij heeft inmiddels aangekondigd maatregelen te nemen tegen deze ongewenste ontwikkeling. De inzet van deze maatregelen zal moeten helpen om de steeds meer toenemende uit te keren proceskostenvergoeding aan deze bureaus een halt toe te roepen. Om zo goed mogelijk om te gaan met gemeenschapsgeld kijken we als GBTwente continu naar mogelijkheden om processen zo effectief mogelijk te blijven inrichten. De recente opzet van de samenwerkingsketen BAG-WOZ met de deelnemende gemeenten is daar een mooi voorbeeld van. Op deze manier blijven we zorgen voor een efficiënte inzet van onze beschikbare financiële middelen.

In de volgende hoofdstukken wordt achtereenvolgens ingegaan op: 1. De hoofdlijnen van de begroting bestaande uit de realisatie 2022 en begroting 2023 en begroting 2024. 2. Een toelichting op de gehanteerde kostenverdeling voor de gemeenschappelijke regeling en uitgangspunten voor deze begroting. 3. Het programmaplan: in dit hoofdstuk worden de doelen voor 2024 kort toegelicht. 4. De paragrafen: in dit hoofdstuk worden de verplichte paragrafen conform Besluit Begroting en Verantwoording nader toegelicht. 5. Het detailoverzicht van de begroting: in dit hoofdstuk wordt een toelichting gegeven op de in de financiële begroting 2024 opgenomen lasten en baten, alsmede op het meerjarenperspectief als de begrote balans. 6. Diverse bijlagen.

Hengelo, april 2023 Hans Cloosterman, Directeur

Hoofdlijnen financiële begroting 2024

De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen moeten met € 1.000 vermenigvuldigd worden. De totale begrote lasten (voor toevoeging aan de reserve) bedragen € 14.630.290 en de begrote baten bedragen € 14.634.742 De begroting laat voor de mutaties in de reserves een overschot zien van € 4.452. Er is € 4.888 van de winst op de FUO-opdrachten verdisconteerd in de bijdrage van de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling. Bedragen x € 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag

Realisatie 2022 Lasten

Overhead Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Overige algemeen Salarissen en sociale lasten

Saldo

-754 -1.649

Lasten

-741 -1.649

Baten

Begroting 2024

Saldo

-1.174 -583

Lasten

-1.174 -583

Baten

Saldo

-1.367 -711

-30

-28

-440

-465

-524

-6.141 -3.808 -197 -8

212 -

-6.141 -3.596

-6.696 -4.140 -190 -21 -8

7 33

-6.689 -4.107 -190 -21 -8

-7.227 -4.503 -195 -3 -13

-13.064

225

-13.307

-13.267

-14.571

-53

-59

Goederen en diensten Vastgoed en belastingen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Kapitaallasten Vennootschapsbelasting Desintegratiekosten Subtotaal

Baten

Begroting 2023

-8 -12.839

Onvoorzien

-53

Algemene dekkingsmiddelen Bijdrage gemeente Enschede Bijdrage gemeente Hengelo Bijdrage gemeente Borne Bijdrage gemeente Losser Desintegratiebijdrage Losser Bijdrage gemeente Haaksbergen Bijdrage gemeente Almelo Desintegratiebijdrage Almelo Bijdrage gemeente Oldenzaal Desintegratiebijdrage Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand Desintegratiebijdrage Twenterand Bijdrage gemeente Lochem Bijdrage gemeente Hof van Twente Bijdrage gemeente Berkelland Bijdrage gemeente Bronckhorst Desintegratiebijdrage Bronckhorst Bijdrage project gebruiksoppervlakte

4.343 2.131 506 499

596 1.780 3 769

713

11 8 865 780

713 11 8 865 780

13.045

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming Onttrekking reserve Toevoeging aan reserve Subtotaal mutaties reserve

-13.064 -

13.271

Resultaat

-13.064

Sutotaal dekkingsmiddelen

4.484 2.239 543 526 8 594 1.834 783 719 12 7 826 789

-53

13.364

13.312

-13.359

13.404

207 -

13.271

207

-13.398

-39 -39

-7.227 -4.470 -195 -3 -13 -14.538 -59

4.804 2.447 588 583 5 657 2.019 868 5 803 14 10 924 872 3

-59

14.602

14.542

-14.630

14.635

45 -39 -39

13.404

-14.635

4 -

-4 -4

14.635

De begrote lasten voor mutaties in de reserve stijgen van € 13.359.424 in 2023 naar € 14.630.290 in 2024, een toename van € 1.270.866. Hiervan wordt € 653.343 veroorzaakt door de prijsindexatie en € 603.551 door loonindexatie (revisie naar aanleiding van CAOuitkomsten en loonindexatie 2024), dus een totale prijs-/loonindexatie van € 1.256.894. De resterende toename van € 13.972 wordt verklaard door onderstaande mutaties in combinatie met mutaties in begrote formatie. Toelichting op de voornaamste posten; Loonindexatie; (conform advies kerngroep ‘Verbonden partijen’) Er is een loonindexatie van 10% toegepast waarbij als uitgangspunt de werkelijke salarissom van 2022 vermeerderd met de vacature- en ontwikkelruimte is genomen.

Prijsindexatie; (conform advies kerngroep ‘Verbonden partijen’) Er is een prijsindexatie van 12,7% toegepast op de materiele kosten. Structurele doorwerkingen vanuit Bestuursrapportages 2022; In de vastgestelde Bestuursrapportages 2022 zijn reeds een aantal structurele wijzigingen gemeld die nog niet in de begroting 2023-2026 waren opgenomen en dus ook niet in deze begroting 2024-2027. Het gaat hier om de volgende zaken; • Deelname aan het IT Platform Twente: (€ 21.000 N); Dit is een waardevolle samenwerking op IT gebied tussen diverse Twentse gemeenten en samenwerkingsverbanden waarin ook GBTwente als deelnemer op relevante onderdelen in participeert. • Nieuwe telefoonapplicatie: (€ 25.000 N); In augustus 2022 is een passende eigentijdse telefoonapplicatie in gebruik genomen. Het onderdeel telefonie was in de nieuwe DVO met de gemeente Enschede geschrapt. • Digitaal informatiebeheer inclusief archiefbeheer: (€ 20.000 N); In de herziene archiefwet zijn er afspraken gemaakt over digitaal informatiebeheer inclusief archiefbeheer waar organisaties aan moeten voldoen. Het gaat hierbij over alle overheidsinformatie en het bewaren ervan op een duurzaam toegankelijke manier. • Cybersecurity: (€ 20.000 N); Het opvolgen van de aanbevelingen vanuit de cybersecurity-scan zijn leidt tot structureel extra onderhoudskosten op onze IT omgeving.

Dit resulteert in een robuuste bescherming tegen de meest generieke cybersecurity-dreigingen die gericht zijn op de vertrouwelijkheid en integriteit van IT-systemen. • Porti: (€ 50.000 V); De postverzending zal in 2023 opnieuw worden aanbesteed. Op basis van de huidige werkelijke kosten en toenemende digitalisering wordt hier echter een inkoopvoordeel verwacht. • Taxatieverslag Nieuwe Stijl: (€ 6.000 N); Vanuit de Waarderingskamer wordt gewerkt aan een nieuw taxatieverslag dat beter aansluit bij de informatiebehoefte van de inwoner en meer transparantie biedt. Dit zorgt echter voor jaarlijks extra onderhoudskosten. • Samenwerkingsketen BAG/WOZ: (€ 27.600 V); Dit betreft de voordelige effecten voor de deelnemende gemeenten als gevolg van de samenwerkingsketen BAG/WOZ; • Omzetting externe formatie ondersteuning HR: (€ 20.000 V); De formatie voor ondersteuning HR is in 2022 met 0,33 fte uitgebreid ten gunste van het inhuurbudget. Ook is de volgende structurele budgettair neutrale ontwikkeling vanuit 2022 in deze begroting verwerkt; • Uitbreiding Frontoffice-taken gemeente Almelo; Per 1 december 2022 zijn de Frontoffice-taken voor de gemeente Almelo uitgebreid.

Borging solide en efficiënte Bedrijfsvoering: • Licentiekosten koppeling BRP/GBA/VOA: (€ 20.000 N); Het betreft hier nieuwe koppelingen waarmee rechtstreeks aangesloten kan worden op de landelijke voorzieningen. De oude koppelingen worden door de leverancier niet meer onderhouden en zijn verouderd. • Aanvulling Taxatieverslag Nieuwe Stijl: (€ 6.000 N); Naast extra onderhoudskosten zijn er ook nog diverse API-koppelingen noodzakelijk om digitaal te kunnen communiceren met de relevantie applicaties. • Wegvallen vergoeding personeel vanwege pensionering: (€ 7.000 N) • Luchtfoto’s: (€ 46.000 V); In 2022 zijn de contracten bij Cyclomedia voor het maken van luchtfoto’s omgezet in derden-licenties waardoor vervolgens meegelift kan worden op de basiscontracten van deelnemende gemeenten. Dit zorgt voor een structurele besparing; • Beveiligd mailen: (€ 7.500 N); In het kader van informatiebeveiliging is het noodzakelijk om beveiligd te kunnen mailen. • Afschaling uitbesteding deurwaarderswerkzaamheden: (€ 75.000 V); In 2023 is de formatie met 1 fte deurwaarder uitgebreid. Het budget voor uitbestede werkzaamheden voor deurwaardersactiviteiten is daarop aangepast. De begroting laat voor de mutaties in de reserves een overschot zien van € 4.452. GBTwente is voornemens om dit overschot aan de reserve toe te voegen.

Indien bij de vaststelling van de jaarrekening 2024 blijkt dat de reserve maximaal is gevuld, kan het Algemeen Bestuur besluiten het overschot terug te laten vloeien naar de deelnemende gemeenten, dan wel in te zetten voor tariefsverlaging.

Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2024

De begroting is uitgesplitst in een begroting voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling en een begroting voor de gemeenten waarmee een fiscale uitvoeringsovereenkomst (FUO) is afgesloten. De ramingen van de FUO-gemeenten Berkelland en Bronckhorst zijn gebaseerd op de afspraken die gelden vanaf 2021. Producten Voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling zijn voor elke vorm van dienstverlening van GBTwente aparte ‘producten’ benoemd. Op zo’n product komen alle specifieke, direct aan het product toe te wijzen, kosten voor die dienstverlening terecht. De kosten, die niet direct aan een product toe te wijzen zijn, worden aan de hand van verdeelsleutels over de producten verdeeld. Op deze wijze is er een heldere en logische methode van kostenopbouw van de diverse producten, ofwel dienstverlening, van GBTwente toegepast. De gemeentelijke bijdrage komt tot stand op basis van het tarief per eenheid product vermenigvuldigd met het aantal afgenomen eenheden per gemeente. Zo ontstaat er een overzichtelijk totaalbeeld van lasten en baten per product. De producten binnen onze dienstverlening bestaan uit:

Product Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Data en advies Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

Verdeelsleutel inwonersaantal inwonersaantal inwonersaantal objecten biljetten aanslagregels aanslagregels dwangbevelen dossiers biljetten biljetten te controleren aantal objecten te controleren aantal objecten gecontroleerd aantal objecten aanvragen aanslagregels

2.1

Uitgangspunten bij deze begroting

Voor deze begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: 1. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. Taakstellingen worden op het niveau van programma en hoofdkostensoort verwerkt, zodat algemene taakstellingen (stelposten) worden vermeden. De begroting laat voor de mutaties in de reserves een overschot zien van € 4.452. Dit overschot wordt gedoteerd aan de reserve ”5% begrote lasten”. 2. De toegepaste loon- en prijsindexatie is in overeenstemming met het advies van de werkgroep “Verbonden partijen vanuit de deelnemende gemeenten” verwerkt in de begroting. De loonindex bedraagt 10%. De prijsindex bedraagt 12,7%. 3. De actuele salarisstaat inclusief sociale lasten op basis van personele formatie tegen actuele loonkosten op 1-1-2023, geëxtrapoleerd op jaarbasis. Als er ruimte is mag toekenning van periodieken in dit uitgangspunt worden meegenomen. 4. Formatie-ontwikkelingen worden afzonderlijk zichtbaar gemaakt in de begroting. 5. Voor vacatures worden de salariskosten van het maximum van de functieschaal gehanteerd min twee periodieken. 6. De desintegratiekosten in de gemeenten Oldenzaal, Losser en Bronckhorst worden op basis van de afgesproken beleidsregels geraamd. 7. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van de systematiek van de DVO 2018. 8. Er wordt van uitgegaan dat er geen nieuwe toetreders zijn per 1 januari 2024.

9. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van tariefdifferentiatie. De tarieven voor 2024 worden bepaald aan de hand van de budgetomvang van 2024 gebaseerd op geformuleerde uitgangspunten, de werkelijke aantallen van 2022 en de huidige capaciteitsplanning. 10. Aanvullende taken ten opzichte van de huidige worden doorberekend op basis van maatwerk. 11. Het format Begroting bestaat uit: a. Toelichting op gehanteerde uitgangspunten. b. Cijfermatige programmabegroting (realisatie 2022, begroting 2023, begroting 2024). c. Het meerjarenperspectief 2025-2027 is onderdeel van de begroting. d. Toelichting per programma e. Verplichte paragrafen f. Bijlage; waarin een nadere toelichting wordt gegeven op de baten en lasten per taakveld en de incidentele baten en lasten per programma worden weergegeven. 12. In het meerjarenperspectief worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: a. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. b. De verdeelsleutels en aantallen zoals gebruikt in de begroting 2024 zijn ook in het meerjarenperspectief toegepast. c. Er wordt conform het advies van de werkgroep “Verbonden partijen vanuit de deelnemende gemeenten” op basis va de Macro Economische Verkenning (MEV) een loonindex van 4,1% voor de jaarschijf 2025 toegepast en voor de schijven 2026-2027 een loonindex van 3,9%.

Voor de prijsindexatie wordt voor de jaarschijf 2025 2,4% en voor de jaarschijven 2026-2027 jaarlijks 1,9% toegepast. 13. Van de begrote winst op de FUO-opdrachten Berkelland en Bronckhorst wordt voor 40% verdisconteerd op de bijdragen van de gemeenten die deelnemen aan de GR.

2.2

Loon- en prijsontwikkelingen

Door middel van een gezamenlijk schrijven van de werkgroep financiën zijn aan alle verbonden partijen, waaronder GBTwente, uniforme richtlijnen voor loon- en prijsontwikkelingen verstrekt voor de meerjarenbegroting 2024-2027. Loonontwikkeling Uitgangspunt is de actuele salarisstaat inclusief sociale lasten op basis van personele formatie tegen actuele loonkosten op 1-1-2023, geëxtrapoleerd op jaarbasis. Toekenning van periodieken mag in dit uitgangspunt meegenomen worden als ze zeker zijn. Formatieontwikkelingen worden afzonderlijk zichtbaar gemaakt in de begroting. Voor vacatures worden de salariskosten van het maximum van de functieschaal gehanteerd min twee periodieken. De cao is voor gemeenten (VNG) en gemeenschappelijke regelingen (WSGO) gelijk van strekking. Op 21 februari 2023 is een principeakkoord cao gemeenten bereikt voor 1 jaar, dus voor 2023. De ledenraadpleging is door de VNG gestart. Normaal gesproken wordt deze ontwikkeling pas meegenomen als er een definitief akkoord is. Voor nu, met de inflatie van dit moment, zal een later akkoord niet lager uitpakken voor werknemers dan nu is overeengekomen. Het is reëel om wel rekening te houden met de meest belangrijke loonwijzigingen. Deze bestaan uit € 240 nominaal per maand en daarna verhoogd met 2%, ingaande januari 2023. Andere aspecten worden bij gebrek aan zicht op de effecten achterwege gelaten.

Normaliter is voor de loonkosten 2023 de “Loonvoet sector overheid” volgens de MEV 2023, gepubliceerd in september 2022 het uitgangspunt. Dit zou betekenen dat er voor het begrotingsjaar 2024 een percentage van 4,2% zou moeten worden meegenomen, omdat de cao 2023 een forse verhoging voor deze begroting tot gevolg heeft, is echter de verwachting dat een verhoging van 4,2% voor het begrotingsjaar 2024 te hoog is. Op basis van bovenstaande actuele gegevens en uitgaande van de werkelijke loonkosten per 1-1-2023 geldt voor 2023 een cao-stijging met 8% en is voor 2024 gerekend met 2% . Daarmee stijgen de loonkosten 2024 ten opzichte van eind 2022 met in totaal (1*1,08*1,02=) afgerond 10% . De afwijkende indexering voor de loonkosten 2024 en daarmee het loslaten van de 4,2% MEV loonvoet die normaal gesproken gehanteerd wordt kan voor GBTwente mogelijk financiële gevolgen hebben voor de daadwerkelijke loonkosten in 2024. GBTwente heeft als uitvoeringsorganisatie namelijk een gemiddelde salarisschaal die lager ligt dan bij gemeenten en als gevolg hiervan heeft de recente CAO verhoging meer impact op het loongebouw. Voor de meerjarenraming worden de indices 4,1% (2025), 3,9% (2026) en 3,9% (2027) uit het CEP 2022 gehanteerd.

Cijfermatig kan de ontwikkeling van de loonkosten als volgt worden weergegeven; • Loonsom jaarrekening 2022 • Vacature ruimte • Gedeeltelijke vacature ruimte1 • Ontwikkel ruimte2 • Afschalen3 Totaal voor index

€ € € € €

Index 10,0%4

€

Begrote loonkosten 2024

6.894.553 443.758 327.958 174.258 -2.197 €

7.838.330

€

8.622.163

783.833

Vacature ruimte die gedurende het jaar is ingevuld maar dus niet voor een volledig jaar in de gerealiseerde loonsom zit. 2 Berekend op persoonsniveau met aankomende periodieken en in functionele schaal treden. 3 Afschalen in verband met afschaffen hondenbelasting Oldenzaal en privatisering marktgelden Enschede. 4 Het percentage van 10% is opgebouwd uit 2,3% loonindex conform begroting 2023 (€ 180.281) met daarbovenop 5,7% revisie naar aanleiding van de CAO uitkomsten 2023 (€ 446.785) en 2% loonindex conform begroting 2024 (€ 156.767) Prijsontwikkeling Voor de prijsontwikkeling nemen we de prijsontwikkeling zoals het CBP deze per september 2022 publiceert als uitgangspunt. Het CBS stelt deze werkelijke inflatoire effecten achteraf nog bij. Deze bijstelling is nog niet in de prijsontwikkeling verwerkt. Daarom worden de correcties over deze 3 jaren alsnog meegenomen voor de bepaling van de totale prijsontwikkeling voor het begrotingsjaar 2024. Dit leidt tot een prijsstijging ten opzichte van de begroting 2023 van 12,7%. De prijspeiltoename 2024 van 2,4% wordt gecorrigeerd met een toename van 0,1% uit 2021 en een toename van 5,9% uit 2022 en een toename van 4,3% uit 2023 en komt daarmee voor 2023 op 12,7%. Voor de meerjarenraming worden de prijsindices 2,4% (2025), 1,9% (2026) en 1,9% (2027) uit het CEP 2022 gehanteerd.

2.3

Perspectief

Het meerjarenperspectief 2025 - 2027 van GBTwente wordt in hoofdstuk 7 nader toegelicht.

Programmaplan

In deze begroting wordt waar mogelijk al rekening gehouden met het nieuwe Strategieplan 2023-2026. Het concept van dit plan is op 15 december bestuurlijk vastgesteld en ligt nu bij de diverse gemeenten voor feedback. Dit concept dienst mede als basis voor het bestendig beleid in deze begroting. Het nieuwe Strategieplan zal in april 2023 aan het Algemeen Bestuur worden voorgelegd. Missie GBTwente waardeert, heft en int gemeentelijke belastingen voor gemeenten op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wijze. Dit is wat we bij GBTwente in essentie doen. Betrouwbaar spreekt voor zich. Dienstverlenend omdat GBTwente in opdracht van de gemeente(n) werkt en daarmee ook een ‘visitekaartje’ van de gemeente is. Efficiënt, dus zo optimaal mogelijk. Waarderen, heffen en innen verwijst naar ons primaire proces. Visie GBTwente maakt belastingen persoonlijk en begrijpelijk. Bij GBTwente staan we in direct contact met inwoners en gemeenten, wat het belang van een persoonlijke en begrijpelijke aanpak benadrukt. Iedereen moet namelijk betalen vanuit de eigen situatie en een persoonlijke en begrijpelijke aanpak maakt dit voor (nagenoeg) iedereen uitvoerbaar. Kernwaarden De kernwaarden van GBTwente zijn: deskundig, integer en behulpzaam. Deskundig: Samen streven we ernaar om hét kenniscentrum op het gebied van (gemeentelijke) belastingen te zijn.

GBTwente investeert organisatie breed in deskundigheid door het trainen en scholen van medewerkers in de kennis en vaardigheden die zij nodig hebben om alle stakeholders te bedienen. Er is ruimte voor (persoonlijke) ontwikkeling. Door te zorgen voor deskundige medewerkers, kunnen zowel gemeente als inwoner erop vertrouwen dat GBTwente waardeert, heft en int op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wijze. Deskundigheid is niet alleen kennis en kunde, het betekent ook trots zijn op elkaar en op de organisatie. In houding en gedrag professioneel en representatief. Integer: GBTwente stelt zich als organisatie integer op bij de uitvoering van haar werkzaamheden. Handelend naar alle relevante en van toepassing zijnde wetsartikelen, (interne) afspraken en gedragscodes. Dit dragen we vanuit de organisatie (als geheel en per individu) uit naar inwoners, door transparant te zijn over onze werkzaamheden. Behulpzaam: Dagelijks verlenen we vanuit GBTwente diensten aan diverse stakeholders (inwoners, opdrachtgevers en collega’s). Al deze groepen en individuen hebben uiteenlopende wensen en behoeften. Behulpzaamheid is een houding die altijd past. De basisgedachte is ‘zelfredzaamheid van de ander’ (voordoen > samendoen > zelf doen), met daarnaast behulpzaam zijn en aanspreekbaar zijn op eigen verantwoordelijkheid. Zo kunnen we doen wat nodig is, op een juiste manier.

Zowel intern als extern draagt dit bij aan toekomstbestendige dienstverlening, die mensgericht, klantgericht en vraaggericht is.

Doelen De doelen van GBTwente voor de komende jaren zijn: koersvastheid, stabiliteit, duidelijkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners. De hierboven geformuleerde missie, visie, kernwaarden en doelen zijn richtinggevend voor de komende jaren. De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en wordt gericht op de volgende pijlers: 1. Dienstverlening op maat [wat] • Persoonlijk • Begrijpelijk 2. Optimale Uitvoering [hoe] Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Daarbij is het proces gericht op: • Betrokken en trotse medewerkers • Effectieve processen • Tevreden klanten (opdrachtgevers en inwoners) • Efficiënte inzet van financiële middelen

2024 Uitvoering Wet WOZ, heffen en innen van belastingen Algemene dekkingsmiddelen Overhead Heffing VPB Bedrag onvoorzien Saldo van Baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Resultaat

Baten

Lasten Saldo 33 -12.489 -12.456 14.602 14.602 -2.079 -2.079 -3 -3 14.635 14.635

-59 -14.630 -4 -14.635

-59 4 -4 0

Paragrafen

Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) stelt eisen aan de begroting van GBTwente. Een onderdeel daarvan zijn de verplichte paragrafen. Hieronder worden deze paragrafen nader toegelicht.

4.1

Lokale heffingen

De ramingen van de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van de begroting van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de begrotingen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente.

4.2

Weerstandsvermogen

GBTwente voert drie keer per jaar een risico-inventarisatie uit, waarbij alle risico’s worden benoemd. Daarna wordt bepaald hoe vaak dit risico zich voordoet en wordt de financiële impact per risico geschat. Het risicoprofiel wordt dan zichtbaar. Dit risicoprofiel wordt afgezet tegen de weerstandscapaciteit, om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bijgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. De weerstandscapaciteit is de financiële buffer om risico’s structureel of incidenteel te kunnen opvangen. In de bestuursrapportages met peildata 30 april en 31 augustus en in de jaarstukken worden de tabellen met het actuele risicoprofiel weergegeven. Bestuurlijk is besloten dat een gemeenschappelijke regeling als GBTwente een eigen weerstandscapaciteit mag hebben voor het opvangen van negatieve bedrijfsvoering resultaten, maar dat het eigen weerstandsvermogen niet zo groot hoeft te zijn om het eigen risicoprofiel volledig op te kunnen vangen. De deelnemers willen zelf een weerstandcapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partijen op te vangen.

De kans dat alle verbonden partijen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit wordt zodanig gering geacht, dat de weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen lager kan zijn dan de afzonderlijke weerstandscapaciteiten van de verbonden partijen. Hierna wordt ingezoomd op een aantal belangrijke aspecten van risicobeheer: ▪ GBTwente beschikt over een Algemene reserve die ultimo 2022 (na vaststelling van de jaarrekening en het voorstel tot saldobestemming) gevuld is tot € 649.120. Deze reserve dient als buffer om risico’s en knelpunten te kunnen opvangen alsmede voor innovatie van de dienstverlening. ▪ GBTwente heeft een laag renterisico omdat er maar twee lineaire geldleningen zijn afgesloten. Beide leningen kennen jaarlijkse aflossingen, waardoor risicospreiding optreedt. Vanuit de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) zijn wij eraan gehouden om niet lang (niet meer dan 3 kwartalen) “rood te staan”. Dit risico is met onze financieringsstructuur nagenoeg nihil. De rentevoorwaarden zijn gelijk aan die van de opdracht gevende gemeenten.

▪ ▪

GBTwente heeft twee langlopende leningen afgesloten (één met een looptijd van 10 jaar en één met een looptijd van 20 jaar). Er zijn de volgende langlopende verplichtingen; o DVO met de gemeente Hengelo op het gebied van financiën. De Nieuwe DVO financiën loopt vanaf 1-1-2022 voor de duur van 2 jaar en wordt vervolgens stilzwijgend jaarlijks verlengd. o DVO met de gemeente Enschede op het gebied van ICT is ook per 1-1-2022 opnieuw afgesloten en heeft tevens een looptijd van 2 jaar met jaarlijkse stilzwijgende verlenging. o Huurovereenkomst met Ste-B-Vast B.V. voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo. De overeenkomst gaat in op 1 mei 2019 en heeft een looptijd van 10 jaar, met een (niet kosteloze) breakoptie per 30 april 2024, indien de bedrijfsvoering van GBTwente grotendeels of in zijn geheel om welke reden dan ook wordt beëindigd. o Voor de facilitaire voorzieningen Demmersweg 140 zijn de volgende overeenkomsten afgesloten: ▪ Atalian voor schoonmaakwerkzaamheden, deze werkzaamheden worden in 2023 opnieuw aanbesteed; ▪ Knol voor afvalverwerking; ▪ RJ Security voor beveiliging. o Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec. ▪ Het contract met Ortec liep tot en met 2011 en is jaarlijks stilzwijgend verlengd met goedkeuring van de accountant.

▪ Het contract met Gouw-IT liep tot 8 december 2013 en is ook jaarlijks stilzwijgend verlengd met goedkeuring van de accountant. o In 2021 is er een Europese aanbesteding geweest voor het aantrekken van een Managed Service Provider die diensten levert op het gebied van Flexibele inhuur. Op basis van deze aanbesteding is een overeenkomst gesloten met One Stop Sourcing uit Leusden. o Leaseovereenkomst met LeasePlan voor vier leaseauto’s voor algemeen gebruik en vier leaseauto’s voor de buitendienstmedewerkers. Dit contract wordt in 2023 opnieuw aanbesteed. o De BNG Bank is de huisbankier. Er is een nieuw contract vanaf 2022 voor de periode van vier jaar met drie keer een verlengingsoptie van twee jaar. o Er is een overeenkomst met Visma Raet voor het uitvoeren van de Salaris- en personeelsadministratie

4.2.1

Kengetallen in relatie tot financiële positie

In 2015 is het Besluit Begroting en Verantwoording aangepast en moeten financiële kengetallen in de begroting worden opgenomen. Met deze financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelijker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeente/ gemeenschappelijke regeling. Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van een provincie, gemeente of gemeenschappelijke regeling. De kengetallen maken inzichtelijk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zij geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbij is ook

het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. In de Regeling tot vaststelling van de wijze waarop de kengetallen moeten worden vastgesteld en opgenomen in de begroting en rekening van de provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zij berekend moeten worden en hoe zij verwoord moeten worden in de begroting en rekening. Het betreft de volgende financiële kengetallen: 1. Netto schuldquote 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 3. Solvabiliteitsratio 4. Grondexploitatie 5. Structurele exploitatieruimte 6. Belastingcapaciteit De begroting en jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten, daarom worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf. Kengetallen

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Verloop van de kerngetallen Verslag Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2022 2023 2024 2025 2026 2027 4,33% 3,36% 1,39% 2,02% 2,20% 3,62% 4,33% 3,36% 1,39% 2,02% 2,20% 3,62% 5,80% 7,60% 7,65% 7,79% 7,93% 8,06% 1,05% 0,05% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

De netto schuldquote van GBTwente is ruim voldoende. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. GBTwente heeft in 2019 twee leningen aangetrokken, waardoor het percentage stijgt. Een netto schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Omdat het eigen vermogen van GBTwente gelimiteerd is aan 5% van de begrote lasten, is deze ratio bij GBTwente relatief laag. Omdat de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling (GR) ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft, is deze ratio acceptabel. Bij de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en worden deze vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken, wat bij GBTwente het geval is.

De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is het belang om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

4.2.2

Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves

GBTwente heeft één reserve, de reserve “jaarresultaten”, welke ultimo 2022 € 549.393 bevat, met het voorstel om € 99.727 toe te voegen via de resultaat bestemming 2022. Op basis van de huidige beleidsregels mag de bestemmingsreserve 'jaarresultaten' tot 5% van het begrotingstotaal gevuld worden, mits de exploitatieresultaten van GBTwente dit per einde van het boekjaar toelaten en uitsluitend na een besluit van het Algemeen Bestuur. Rekening houdend met het voorstel tot bestemming van resultaat, worden de geraamde toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve weergeven. Reserve jaarresultaten Jaar

Beginsaldo

2023 2024 2025 2026 2027

Geraamde toevoegingen

649.120 687.762 692.214 696.740 699.620

38.642 4.452 4.526 2.880 1.151

Geraamde onttrekkingen

Eindsaldo

0 0 0 0 0

687.762 692.214 696.740 699.620 700.771

De jaarlijkse overschotten zullen gedoteerd worden aan de Algemene reserve. Wanneer de reserve de limiet van 5% van het begrotingstotaal overschrijdt, komt het surplus ten gunste van het resultaat. In bovenstaande tabel staat weergegeven dat de verwachting is dat we eind 2022 de reserve al tot het maximum kunnen vullen. Bij het schrijven van deze begroting heeft het Algemeen Bestuur de overige middelen niet geoormerkt voor een specifiek doel, waardoor er voor deze periode geen onttrekkingen geraamd zijn.

4.3

Onderhoud kapitaalgoederen

GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen welke onderhouden dienen te worden. Daarom wordt er in deze begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belastingapplicatie, waarderingsapplicatie en het contractmanagementsysteem geactiveerd en zijn de kosten voor de verbouwing van de Demmersweg in 2019 geactiveerd. De genoemde applicaties worden jaarlijks onderhouden door de leveranciers via updates. Met de eigenaar zijn gesprekken geweest over de demarcatielijst, behorende bij de huurovereenkomst. Op basis van deze demarcatielijst is een meerjarig onderhoudsplan opgesteld voor dat deel van het onderhoud dat GBTwente uit moet voeren.

4.4

Financiering

Financieringsstructuur algemeen De financiering van onze gemeenschappelijke regeling vindt plaats binnen de exploitatie. GBTwente kent een zeer beperkte investeringsbehoefte en is door de kostendekkende tarieven die gemeenten betalen niet aangewezen op het aantrekken van geld in de vorm van geldleningen. De verhuizing van 2019 was een uitzondering op deze normaalsituatie: de extra uitgaven voor het nieuw te betrekken pand en nieuwe software konden niet met de reguliere inkomsten van de deelnemers worden gefinancierd. Dit heeft geleid tot 2 leningen, van € 1,1 miljoen en € 0,5 miljoen. De rentelasten van de investering in het gebouw zijn opgevangen door lagere uitgaven voor huur. Kredietfaciliteiten GBTwente maakt gebruik van de faciliteiten van de BNG Bank. De BNG bank is de huisbankier. Na saldering van de rekeningsaldi wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor[1]. We betalen daarboven een opslag van 25 basispunten (0,25%) als we “rood staan” en krijgen een afslag van 25 basispunten bij een positief saldo. GBTwente heeft alleen zeer kortdurende overschotten. Deze ontstaan door cumulerende ontvangsten op aanslagen. Deze worden meestal binnen een maand aan de deelnemende gemeenten afgestort. Uitzetten van gelden is dan ook niet mogelijk.

Creditsaldi worden conform de regelgeving schatkistbankieren automatisch door het Ministerie van Financiën afgeroomd tegen een rente van 0%. De kosten van betalingsverkeer zijn eveneens conform de gezamenlijke aanbesteding. Financieringsbeheer Het financieringsbeheer richt zich op de kosten van financieren en op de risico’s van financieren. Kostenbeheersing De kosten voor betalingsverkeer vormen een belangrijke kostenpost voor GBTwente. Door zoveel mogelijk gebruik te maken van automatische incasso kunnen deze kosten zo laag mogelijk worden gehouden. Doordat er een klein tijdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten is er vrijwel steeds een positief saldo op de lopende rekeningen. Positieve rekeningsaldi zijn niet meer lucratief. Dit wordt zoveel mogelijk ondervangen door de verwachte te ontvangen inkomsten uit belastingen en leges bij voorschot aan de gemeenten af te dragen. [1]

Euribor staat voor Euro Interbank Offered Rate, het dagelijks wijzigende rentetarief waartegen een groot aantal Europese banken elkaar leningen in euro’s verstrekken

Risicobeheersing De risico’s van financiering binnen GBTwente zijn minimaal. Het renterisico is laag, we kennen twee lineaire geldleningen beide leningen kennen jaarlijkse aflossingen, waardoor er sprake is van risicospreiding. Vanuit de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) zijn wij eraan gehouden om maximaal drie kwartalen “rood te staan”. De kans dat dit optreedt met onze financieringsstructuur nagenoeg nihil. We monitoren dit middels de kasgeldlimiettoets vanuit het Fido. In de onderstaande grafiek is relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet zien. Het kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal. Eerste kwartaal

Tweede kwartaal

Derde kwartaal

Vierde kwartaal

Begroting per 1-1-2024

14.635

Percentage cf regeling

8,20%

1. Toegestane kasgeldlimiet

1.200

248

2. Omvang vlottende schuld Tegoeden in rek crt banken 3. Omvang vlottende middelen

248

4. Omvang netto vlottende schuld

-248

Ruimte (+) of overschrijding (-/-)

1.448

Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm zal niet in beeld komen omdat GBTwente overwegend niet met geleend geld is gefinancierd. Renterisiconorm

2024

2025

2026

2027

14.635

15.126

15.580

16.066

Begrotingstotaal

Vastgesteld percentage

20%

Renterisiconorm (1 x 2)

2.927

3.025

3.116

3.213

Renterisico (volume renteherzieningen en aflossingen)

Ruimte onder de risiconorm (3 - 4)

108

2.819

2.917

3.008

3.105

De treasuryfunctie voor GBTwente wordt uitgevoerd door de treasurer van de gemeente Hengelo.

4.5

Bedrijfsvoering

4.5.1

Organisatie

In het programmaplan zijn de doelen van GBTwente verwoord. Dit is vastgelegd in het strategieplan. De doelen van GBTwente voor de komende jaren zijn: • koersvastheid • stabiliteit • duidelijkheid • transparantie voor gemeenten en inwoners De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en wordt gericht op de volgende pijlers: 1. Dienstverlening op maat [wat] Om belastingen persoonlijk en begrijpelijk te kunnen maken wordt momenteel vanuit het Strategieplan 2023-2026 gewerkt aan definiëring en voorbereiding van projecten die hieraan bij moeten dragen. Uitgangspunt hierbij is dat inwoners zelf bepalen hoe ze contact met ons (zowel gemeenten als GBTwente) willen leggen. We willen ze graag digitaal helpen waar het kan, maar persoonlijk tegemoetkomen waar dat nodig is. 2. Optimale Uitvoering [hoe] Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Daarbij is het proces gericht op: Betrokken en trotse medewerkers Betrokken en trotse medewerkers is ons grootste goed. We hebben dus zeer veel oog voor opleiding, ontwikkeling, arbeidsmarktwaardig en -vaardig. We werken met een effectief personeelsbeleid. We zijn bewust met een verjonging van de organisatie bezig, we willen zo veel mogelijk de juiste deskundigheid in huis hebben maar ook in huis houden.

We denken na over “Employer branding”: hoe zetten we ons als merk neer op de arbeidsmarkt. We zijn meer prominent aanwezig bij banenmarkten op de MBO en HBO opleidingen. Zo kunnen we nog meer in doen om jongeren te enthousiasmeren voor ons vak. We zijn zo continu bezig om jong talent binnen te halen. We willen de parels aan ons koppelen via werkervaring /stageplekken. We moeten investeren in dit kenniscentrum. Borging van kennis is belangrijk richting de toekomst. Naast externe kosten besteden we ook veel interne uren aan opleiding. We zetten in op WOZ-vakbekwaamheid. Waar moeten we aan voldoen en waar willen we aan voldoen. Een groot deel van onze begroting bestaat uit salariskosten. We maken waar mogelijk gebruik van subsidiemogelijkheden via het A&O fonds omdat we gave dingen doen die ook extern wordt aangemoedigd. We zijn er ons van bewust dat medewerkers van GBTwente onze grootste ambassadeurs zijn. Effectieve processen We maken transparanter naar buiten duidelijk op welke manier de diverse processen binnen GBTwente tot stand komen. We zetten in op continue optimalisatie van processen met onder andere behulp van lean en artificiële intelligentie.

Tevreden klanten Een betrouwbare overheid managet verwachtingen en die neemt de inwoner serieus. Als wij als GBTwente processen kunnen versnellen door bijvoorbeeld snel uitspraak te doen bij een bezwaarschrift, dan zorgen we voor veel goodwill bij onze inwoners. We zorgen voor een professioneel product (aanslag, taxatieverslag). We leggen focus op kwaliteit en automatiseren zoveel mogelijk om handmatige onjuistheden te voorkomen. We communiceren actief over de WOZ waarde en de mogelijkheden om hiertegen bezwaar te maken. We nemen onze opdrachtgevers (de deelnemende gemeenten en de FUO-gemeenten) continu op een transparantie manier mee in onze uitvoering door het voeren van pro-actief accounthouderschap naar onze opdrachtgevers. Efficiënte inzet van middelen In deze begroting laten we zien dat we continu bezig zijn met het effectief en efficiënt omgaan met maatschappelijke middelen. Ondanks de enorme stijging van bezwaren ten opzichte van 2022 streven we erna om de bezwaren net als in het afgelopen jaar 2022 zoveel mogelijk binnen onze eigen begroting op te vangen. Er is landelijk veel aandacht voor de alsmaar toenemende bezwaren.

Om de proceskosten voor het bezwaar maken tegen de WOZ beschikking via NCNP bureaus steeds meer terug te dringen zijn door het ministerie van Financiën een aantal maatregelen aangekondigd waarbij burgers gestimuleerd worden om rechtstreeks bij gemeenten bezwaar te maken en niet meer bij de NCNP bureaus. GBTwente heeft door aanvullende software betere voorzieningen om de inwoners van de deelnemende gemeenten beter te bereiken en daarmee te overtuigen om rechtstreeks bezwaar te maken bij GBTwente en niet meer bij de NCNP bureaus. De deelnemende gemeenten (en uiteindelijk de inwoners) hebben hier financiële baat bij en hiermee worden de maatschappelijke kosten beperkt.

4.5.2

Investeringen

Met ingang van deze meerjarenbegroting wordt ook inzicht gegeven in de geplande vervangingsinvesteringen. De ramingen van deze investeringen zijn gebaseerd op de historische investering vermeerderd met de prijscompensatie die in deze begroting volgens de uitgangspunten gehanteerd wordt. In hoofdstuk 8 is de lijst met geplande investeringen voor de komende vier jaren opgenomen.

4.5.3

Personeel

Krapte op de arbeidsmarkt We merken als GBTwente ook zichtbaar de gevolgen van de steeds meer toenemende krapte op de arbeidsmarkt. Er is op bepaalde posities, zoals IT-functies en taxateurs, steeds meer sprake van toenemende concurrentie. Medewerkers worden met arbeidsmarkttoelages en mooie arbeidsvoorwaarden weggelokt.

Mede als gevolg hiervan is GBTwente er alles aangelegen om continu aan de slag te blijven met de gewenste cultuur waarin we als organisatie met onze medewerkers willen werken, handelen en samenwerken, zodat we optimaal invulling kunnen geven aan onze doelen en aan persoonlijk en begrijpelijke dienstverlening. Om de continuïteit van de werkzaamheden van de organisatie te kunnen blijven borgen kan op sommige posities daardoor tijdelijke inhuur noodzakelijk blijven. Hr Vanaf 2022 heeft GBTwente de hr-dienstverlening verder geprofessionaliseerd door deze belangrijke taak structureel in eigen beheer te organiseren. Een hr-adviseur die proactief opereert (er is voor de medewerker, tijdelijk en vast, en organisatie), bekend is bij en benaderbaar voor alle betrokkenen. Tevens wordt er ingezet op proactief accounthouderschap. Formatieoverzicht 2024 De begrote formatie 2024 voor GBTwente is als volgt opgebouwd; Werkelijke formatie begroting 2023

104,0 fte

* bij: Front-office medewerkers Enschede-Losser * bij: Front-office medewerker Almelo * bij: omzetting inhuur naar HR ondersteuner * af: privatisering marktgelden Enschede * af: desintegratie hondenbelasting Oldenzaal

1,5 fte 1,0 fte 0,33 fte 0,02 fte 0,02 fte

Begrote formatie 2024

4.5.4

106,79 fte

Kwaliteitszorg

ISO-9001:2015 Sinds 1 juni 2012 is GBTwente ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tijdens de looptijd van het certificaat moeten er twee externe audits worden houden. Ook moeten er interne audits worden gehouden. Gedurende de looptijd van het certificaat moeten alle processen eenmaal intern ge-audit worden. Daartoe zijn vier interne auditors geselecteerd. In 2022 en 2023 is er een kleine audit gedaan en voor 2024 is er weer een grote audit gepland. Deze externe audits worden gedaan volgens de nieuwe norm 9001:2015. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen voortvloeiend uit de processen juist en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelijk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere processen zijn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd. De verbijzonderde interne controle sluit aan bij de door de afdelingen zelf uitgevoerde controles, de interne

controles die zijn ingebed in de processen. De resultaten van de verbijzonderde interne controles worden verwerkt in de RICK1-rapportage. Aan de deelnemende gemeenten is de mogelijkheid geboden om de uitgevoerde IC te reviewen. Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf het verslagjaar 2023 wordt het Dagelijks Bestuur zelf verantwoordelijk voor het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. De accountant geeft vanaf dat moment alleen nog een controleverklaring af met een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening (inbegrepen de rechtmatigheidsverantwoording). Met deze wijziging beoogt de wetgever het Dagelijks- en het Algemeen Bestuur meer in positie brengen en het onderlinge gesprek over de rechtmatigheid te bevorderen. Daarnaast kan het een kwaliteitsimpuls geven op de interne processen en de beheersing. De wijziging geldt voor gemeenten, veiligheidsregio’s en andere gemeenschappelijke regelingen.

Klachten GBTwente heeft een klachtenprocedure vastgesteld. Elke klacht wordt individueel beoordeeld en geanalyseerd. Waar mogelijk worden verbetervoorstellen gedaan om vergelijkbare klachten in de toekomst te voorkomen. Wet Open Overheid De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrĳke aspecten: 1. de verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wĳzen; 2. de verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking; 3. De verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking; 4. het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding. Woo contactfunctionaris De Woo contactfunctionaris is een nieuwe rol die per 1 mei 2022 per bestuursorgaan aangewezen dient te zĳn. Primair zĳn de juridische medewerkers binnen het taakveld strategie en bedrĳfsvoering aanspreekpunt in het kader van Woo. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob.

De werkwĳze en doorlooptĳd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid worden in 2023 geëvalueerd. Uitgangspunten daarbĳ zĳn transparantie en snelheid. Naar aanleiding van de evaluatie zal een begin worden gemaakt met verdere optimalisatie. Woo-verzoeken kunnen via de website van GBTwente ingediend worden.

RICK staat voor Rechtmatigheid, Interne Controle en Kwaliteit

Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting zal niet voor alle elf categorieën tegelijk gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid tijdens het schrijven van dit onderdeel Openbaarheid, maar naar verwachting zullen begin 2023 de eerste categorieën gepubliceerd moeten worden. In 2023 zullen wij zorgen dat we voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën actief te publiceren, waarbij het tijdspad compliant is met de uitrol van de Woo. We publiceren op dit moment de vergaderstukken van het algemeen bestuur, de jaarstukken en de Woo verzoeken via KOOP en houden nauwlettend de ontwikkelingen rondom PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie) in de gaten. Tot slot is het beleidsvoornemen om in 2023 kritisch te blijven kijken naar de motivering betreffende eventuele geheimhouding van documenten. Dit met als doel te blijven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden.

4.6

Verbonden partijen

GBTwente heeft geen verbonden partijen.

4.7

Grondbeleid

Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.

Detailoverzicht financiële begroting 2024

Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling voor 2024: Product

Tarief 2023 Tarief 2024 2,29 1,88 € € Klantcontact (alleen 2e lijns klantcontact) 2,95 2,16 € € Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) 1,12 1,41 € € Data en advies 29,03 25,93 € € Waardebepaling 4,35 4,24 € € Combi aanslagen (biljet) 0,53 0,55 € € Combi aanslagregels 2,20 2,03 € € Combi aanslagregels hondenbelasting 60,31 58,40 € € Dwanginvordering 20,18 19,47 € € Kwijtscheldingsverzoeken 21,34 17,67 € Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) € 19,40 19,44 € € Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting 2,49 2,57 € € Controle reclamebelasting eenvoudig 5,02 5,18 € € Controle reclamebelasting complex 17,09 17,62 € € Controle Precariobelasting 18,62 19,19 € € Medisch afval 1,17 1,18 € € Diftar, definitieve aanslag

5.1

Algemene dekkingsmiddelen

5.1.1

Onvoorzien

In de begroting 2024 is € 59.262 begroot aan onvoorziene2 kosten.

5.1.2

Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten

De gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten in 2024 bedraagt € 14.601.742 Hiervan is € 12.801 vanuit desintegratie van taken betreffende hondenbelasting Losser en Oldenzaal en afschaffing medische containers in Bronckhorst. De gemeentelijke bijdrage 2024 wordt bepaald aan de hand van het aantal afgenomen producten door de desbetreffende gemeente vermenigvuldigd met de kostprijs per product. De bijdragen voor de gemeenten zijn voor 2024:

2 In de nieuwe financiële verordening die in juli 2023 aan het Algemeen Bestuur wordt aangeboden wordt voorgesteld om het

op te nemen bedrag voor Onvoorzien mee te laten groeien met het begrotingstotaal en hiervoor voortaan een percentage van 1% te hanteren.

Algemene dekkingsmiddelen Gemeente Enschede Gemeente Hengelo Gemeeente Borne Gemeente Losser Desintegratiebijdrage Losser Gemeente Haaksbergen Gemeente Almelo Gemeente Oldenzaal Desintegratiebijdrage Oldenzaal Gemeente Twenterand Gemeente Lochem Gemeente Hof van Twente Gemeente Berkelland Gemeente Bronckhorst Desintegratiebijdrage Bronckhorst Totaal

Bedrag * € 1.000 4.804 2.447 588 583 5 657 2.019 868 5 803 14 10 924 872 3 14.602

De bijdrage per gemeente wijzigt als volgt ten opzichte van 2023:

Gemeente Enschede Gemeente Hengelo Gemeeente Borne Gemeente Losser Gemeente Haaksbergen Gemeente Almelo Gemeente Oldenzaal Gemeente Twenterand Gemeente Lochem Gemeente Hof van Twente Gemeente Berkelland Gemeente Bronckhorst

Mutatie Mutatie 320 € 209 € 45 € 54 € 63 € 185 € 89 € 84 € 2 € 2 € 97 € 86 €

5.2

Begroting GR-gemeenten

5.2.1

Bedrijfsvoering en algemeen

319.880 208.549 45.180 54.177 63.292 185.245 89.290 84.167 2.055 2.269 97.119 86.142

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12893778/4