09. Begrotingen 7 gemeenschappelijke regelingen - bijlage b. Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Tekst van het document
Hoort bij raadsbesluitnr. 1289 van 26 juni 2023, de griffier,
ValidSigned door Hans Brokers op 05-07-2023
15 maart 2023
OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE
BEGROTING 2024
Inhoudsopgave
Bladz.
1. Aanbieding begroting 2024
1
2. Beleidsbegroting 2024
3
2.1 Programma 2.2 Paragrafen
3 3
3. Financiële begroting 2024 3.1 Overzicht van begrote baten en lasten 2024 3.2 Toelichting op het overzicht van begrote baten en lasten 2024 3.3 Meerjarenraming 2024 - 2027 4. Financiële positie 4.1 Geprognosticeerde balans per 31 december 2024 4.2 Toelichting op de geprognosticeerde balans per 31 december 2024 4.3 Staat van reserves en voorzieningen 4.4 Financiële kengetallen
5 5 7 9 10 10 12 12 13
Wierden, 15 maart 2023
Aan het Algemeen Bestuur van Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) Postbus 43 7640 AA WIERDEN
Betreft: Aanbieding begroting 2024
Geacht bestuur,
Voor u ligt de begroting 2024, De begroting is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De programmabegroting Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. Het beleidsdeel van de begroting bestaat uit een programmaplan met een beschrijving van het te realiseren programma en de paragrafen. T.a.v het programma dient een drietal vragen te worden beantwoord: 1. Wat wil het OLCT bereiken? 2. Wat gaat het OLCT daarvoor doen? 3. Wat mag dat kosten? Op grond van het BBV dienen in de begroting en de rekening een aantal verplichte paragrafen te worden opgenomen. Dit betreft: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid 8.openbaarheid De verplichte paragrafen onder 1, 3 en 7 zijn op het OLCT niet van toepassing. In de beleidsbegroting wordt ingegaan op de resterende verplichte paragrafen. Uitgangspunten De volgende uitgangspunten zijn bij de samenstelling van deze begroting in aanmerking genomen: - Prijsstijgingen voor door derden te leveren goederen en/of diensten van 12,7% (incl. correctie voorgaande jaren); - Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben; - Resultaten uit deelnemingen worden als bate opgenomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.
Pagina 1
Begrotingsuitkomst Primitieve begroting De begroting 2024 sluit met een voordelig saldo van baten en lasten van In vergelijking met de begroting 2023 betekent dit een afname van het saldo van baten en lasten met € 2.233- .
€
360.105 .
Deze afname is als volgt samen te vatten: Begroot 2024
Begroot 2023
Afwijking
14.895
17.128
2.233
14.895
17.128
2.233
0 375.000
0 375.000
0 0
Totaal baten
375.000
375.000
0
Saldo van baten en lasten
360.105
357.872
2.233
Lasten 14.895 15.505 16.110 16.738
Baten 375.000 375.000 375.000 375.000
Saldo 360.105 359.495 358.890 358.262
Lasten 3.5.1
Ingeleend personeel
Totaal lasten
Baten 5.1 5.2
Rente Dividenden en winsten
Meerjarenbegroting De meerjarenramingen laten voor de komende jaren het volgende beeld zien:
2024 2025 2026 2027 Voor een specificatie wordt verwezen naar paragraaf 3.3.
Bestemming begroot saldo van baten en lasten 2024 Voorgesteld wordt het begrote saldo van baten en lasten als volgt te bestemmen: Uitkeren aan de deelnemende gemeenten
Voor het overige wordt verwezen naar de toelichting bij de begroting.
Pagina 2
€
360.105
€
360.105
2. Beleidsbegroting 2024 2.1 Programma OLCT kent slechts één programma: het algemeen bestuur. Hoofdkenmerken van dit programma zijn de volgende bestuursproducten: bestuursorganen en bestuursondersteuning. Wat wil OLCT bereiken? Het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied. Het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het huidige niveau. Wat gaat OLCT daarvoor doen? OLCT wil de doelstelling bereiken door het houden van de aandelen van Crematoria Twente B.V. Openbaarheidsparagraaf de openbaarheidsparagraaf is een nieuwe verplichte paragraaf op grond van art. 3.5 van de de Wet Open Overheid.(Woo) In 2024 zullen enkele verordeningen worden geactualiseerd op grond van de WGR. Wat mag dat kosten? De kosten van de exploitatie van de crematoria komen ten laste van de B.V. De kosten die ten laste van OLCT komen zijn kosten die samenhangen met het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling. Samengevat: Rekening Begroting Begroting 2022 2023 2024 Kosten programma algemeen bestuur € 13.216 € 17.128 € 14.895 2.2 Paragrafen 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van het OLCT.
Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om niet-structurele financiële risico's te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico's waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen. Verder zijn ook de risico's opgenomen. Reserves en voorzieningen De cijfermatige onderbouwing van de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen is opgenomen in de staat reserves en voorzieningen. Uit dit overzicht blijkt dat de per 1 januari 2024 geraamde totale reserves € bedragen. Er zijn geen voorzieningen. De algemene reserve per 1 januari 2024 wordt geraamd op € 35.580
1.610.515
Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2024 is het vrij aanwendbaar gedeelte binnen de algemene reserve van belang. Voor 2024 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 35.580 Risico's Hieronder worden de risico's vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De bedrijfsrisico's van CT BV vormen indirect een risico voor het OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat het OLCT ontvangt en de waarde van de deelneming. De meeste bedrijfsrisico's van CT BV zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is door midddel van procedures tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschadeverzekering afgesloten. Onder bedrijfsrisico's wordt ook verstaan de ontwikkelingen van de markt. Hier tekent zich een risico af in de vorm van vestiging van een concurrent binnen het verzorgingsgebied. In 2012 is daarom door de aandeelhouder ingestemd met een spreidingsstrategie van CT BV.
Door de benodigde investeringen zal het geprognosticeerde resultaat uit deelneming weliswaar afnemen, maar na enkele jaren weer toenemen tot het oude niveau. Op 27 februari 2014 heeft de aandeelhouder besloten tot een gewijzigd dividendbeleid, naar aanleiding van de strategische plannen van CT BV. Pagina 3
2.2.2 Financiering Toezicht Provincie De provincie heeft beleidskaders vastgesteld voor het houden van toezicht op de financiën van de gemeenschappelijke regelingen. Er is een wettelijke inzendplicht voor onder meer de begroting, begrotingswijzigingen en de jaarrekening. Kasgeldlimiet Op basis van de voorliggende begroting is er voor 2024 een kasgeldlimiet van € 31.000,-- toegestaan. Bij het samenstellen van de begroting is er sprake van een overschot aan vlottende middelen, waardoor de ruimte dus groter is dan de genoemde limiet. Kasgeldstroom Er is geen sprake van een kasgeldstroom. Uitzettingen met een rentetypische looptijd > 1 jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd langer dan 1 jaar vinden niet plaats. Langlopend vreemd vermogen Er is geen sprake van langlopend vreemd vermogen, noch van een behoefte hieraan. Derhalve zijn er met betrekking tot de langlopende schulden geen problemen te verwachten in het kader van de wet Fido. 2.2.3 Bedrijfsvoering Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan Crematoria Twente B.V. per 1 januari 2000 zijn ook de meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke organisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed, daar OLCT geen eigen personeel (meer) in dienst heeft.
In het jaar 2004 is door het algemeen bestuur de financiële en de controleverordening vastgesteld. Deze verordeningen zijn begin 2011 opnieuw door de accountant beoordeeld. De verordeningen bleken nog te voldoen. 2.2.4 Verbonden partijen Vanwege de bestuurlijke, beleidsmatige en financiële belangen en risico's is het van belang aandacht te schenken aan rechtspersonen waarmee OLCT een bestuurlijke en financiële band heeft. Openbaar Lichaam Crematoria Twente is een gemeenschappelijke regeling waaraan 11 gemeenten in Twente deelnemen. De gemeenschappelijke regeling is laatstelijk in 2023 gewijzigd. OLCT is voor haar deelnemende gemeenten een verbonden partij. De partijen waaraan OLCT is verbonden: Gemeente Almelo Gemeente Hof van Twente Gemeente Borne Gemeente Losser Gemeente Dinkelland Gemeente Oldenzaal Gemeente Enschede Gemeente Tubbergen Gemeente Haaksbergen Gemeente Wierden Gemeente Hengelo Crematoria Twente B.V.
Pagina 4
3. Financiële begroting 2024
3.1 Overzicht van begrote
Categorie
Omschrijving
Werkelijke uitgaven 2022
Geraamde uitgaven 2023
Geraamde uitgaven 2024
13.216
17.128
14.895
0
0
0
361.584
357.872
360.105
374.800
375.000
375.000
0 Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 3.5.1
Ingeleend personeel
3.8
Overige goederen en diensten
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 6.0
Totaal
Exploitatiesaldo
Pagina 5
baten en lasten 2024
Categorie
Omschrijving
Werkelijke inkomsten 2022
Geraamde inkomsten 2023
Geraamde inkomsten 2024
(200)
0
0
375.000
375.000
375.000
374.800
375.000
375.000
0.5 Treasury 5.1
Rente
5.2
Dividenden en winsten
Totaal
Pagina 6
3.2 Toelichting op het overzicht van begrote baten en lasten 2024
Categorie
Omschrijving
Werkelijke uitgaven 2022
Geraamde uitgaven 2023
Geraamde uitgaven 2024
3.5.1
Ingeleend personeel
13.216
17.128
14.895
9.716 2.500 1.000 13.216
11.983 2.500 2.645 17.128
10.950 2.818 1.127 14.895
Werkelijke uitgaven 2022
Geraamde uitgaven 2023
Geraamde uitgaven 2024
189
200
213
Bankkosten Overige kosten
189 0
200 0
213 0
Totaal
189
200
213
Betreft: Secretariaatskosten Accountantskosten Administratieve dienstverlening Totaal
Categorie
Omschrijving
3.8
Overige goederen en diensten Betreft:
Pagina 7
Omschrijving
Categorie
6.0
Werkelijke uitgaven 2022
Geraamde uitgaven 2023
Geraamde uitgaven 2024
361.584
357.872
360.105
Lasten Baten
13.216 374.800
17.128 375.000
14.895 375.000
Saldo
361.584
357.872
360.105
361.584 361.584
357.872 357.872
360.105 360.105
Werkelijke inkomsten 2022
Geraamde inkomsten 2023
Geraamde inkomsten 2024
(200)
0
0
Werkelijke inkomsten 2022
Geraamde inkomsten 2023
Geraamde inkomsten 2024
375.000
375.000
375.000
Exploitatiesaldo Dit bedrag is als volgt samen te vatten:
Bestemming saldo: Uitkering aan deelnemende gemeenten
Categorie
5.1
Categorie
5.2
Omschrijving
Rente
Omschrijving
Dividenden en winsten Resultaat uit deelnemingen
Op 27 februari 2014 heeft de aandeelhouder van CT, met instemming van het algemeen bestuur van het OLCT, onder meer besloten dat vanaf 2016 jaarlijks ten minste € 375.000 aan dividend wordt uitgekeerd voor zover de solvabiliteit en de uitkeringstoets dit toelaten.
Pagina 8
3.3 Meerjarenraming 2024 - 2027 2024 Lasten Ingeleend personeel
Baten Rente Dividenden en winsten
Saldo
2025
2026
2027
14.895 14.895
15.505 15.505
16.110 16.110
16.738 16.738
0 375.000 375.000
0 375.000 375.000
0 375.000 375.000
0 375.000 375.000
360.105
359.495
358.890
358.262
Bij deze meerjarenraming is uitgegaan van een gemiddelde prijsstijging van 4% per jaar. Op 27 februari 2014 heeft de aandeelhouder van CT, met instemming van het algemeen bestuur van het OLCT, onder meer besloten om vanaf 2016 jaarlijks een basisdividend van minimaal € 375.000 uit te keren aan de aandeelhouder(s) voor zover de solvabiliteit en de uitkeringstoets dit toelaten, e.e.a. ongeacht het resultaat van CT.
Pagina 9
4. Financiële positie
4.1 Geprognosticeerde Balans
Volgnr.
Activa
1.
Vaste activa Financiële vaste activa
31-12-2023
31-12-2024
1.574.935
1.574.935
35.580
35.580
Vlottende activa 9.
Liquide middelen
Totaal
1.610.515
Pagina 10
1.610.515
per 31 december 2024
Volgnr.
Passiva
2.
Reserves en voorzieningen. Reserve deelneming Overige reserves
Totaal
31-12-2023
31-12-2024
1.574.935 35.580
1.574.935 35.580
1.610.515
Pagina 11
1.610.515
4.2 Toelichting geprognosticeerde balans per 31 december 2024 Activa Vaste activa Het betreft de aandelen van Crematoria Twente B.V. Vlottende activa De liquide middelen zijn berekend als het saldo van de passiva-posten minus de vaste activa.
Passiva Overige reserves De reserves bestaan uit de reserve deelneming (de 100% deelneming in Crematoria Twente B.V.) en de algemene reserve.
4.3 Staat van reserves en voorzieningen
Naam reserve/voorziening
1
Saldo 31-12-2023
Vermeerderingen 2024
Verminderingen 2024
Saldo 31-12-2024
5
7
8
9
1.574.935 35.580
0 357.872
0 357.872
1.574.935 35.580
357.872
357.872
1.610.515
Reserves Reserve deelneming Algemene reserve Totaal
1.610.515
Pagina 12
4.4 Financiële kengetallen Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Voor zover van toepassing zijn deze hieronder opgenomen voor het Openbaar Lichaam Crematoria Twente.
Kengetal
Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
0% 0% 100% 96%
0% 0% 100% 96%
0% 0% 100% 96%
0% 0% 100% 96%
Gezien de beperkte omvang van de gemeenschappelijke regeling is geen beoordeling en normering van de kengetallen opgenomen. Er is sprake van een beperkte exploitatie en balans. Er is een structureel positief resultaat door de dividenduitkering vanuit het resultaat van de deelneming. De uitkering van het positieve exploitatiesaldo aan de deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling is niet als last opgenomen. Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Hoe hoger de schuld, des te meer rente en aflossing. Daardoor wordt de begroting minder flexibel. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten.
Pagina 13
Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE
Enschede, 29 juni 2023
De voorzitter,
De secretaris,
J.H.R. Pierik
H. Th. Obbink
Pagina 14