04. Jaarstukken 2025 en rapportage Grondexploitatie 2025 - Raadsvoorstel en -besluit

Bijlagen 2026 1 juli 2026 Nr. 26/6 Reg.nr. INTB-26-07207 Bijlagen: 2

Agendapunt: 4

Voorstel tot het vaststellen van de jaarstukken 2025 en de rapportage Grondexploitatie 2025

Aan de gemeenteraad

§ 1 Inleiding Wij bieden u de aangepaste jaarstukken 2025 en de vertrouwelijke rapportage Grondexploitatie 2025 aan. Met deze stukken leggen wij verantwoording af over het jaar 2025. De jaarstukken vormen het sluitstuk van de planning- en controlcyclus (P&C-cyclus). Daarmee ronden wij het laatste jaar van deze collegeperiode af. In deze jaarstukken geven wij inzicht in de uitvoering van de programmabegroting 2025 en de gewijzigde programmabegroting 2025. Wij laten zien welke resultaten zijn behaald en hoe de middelen zijn besteed. Wij sluiten 2025 af met een positief financieel resultaat. De belangrijkste oorzaken hiervan worden in de jaarstukken toegelicht. Het voorstel voor de bestemming van het resultaat is ongewijzigd. Financieel resultaat We sluiten 2025 af met een positief financieel resultaat van € 3.794.000. Dit resultaat is hoger dan verwacht bij de begroting en de Najaarsnota 2025. Het resultaat wordt vooral veroorzaakt door eenmalige meevallers, onder andere op grondexploitatie, integratiebeleid en beschermd wonen. Omdat het grotendeels om incidentele effecten gaat, blijft aandacht voor een structureel gezonde financiële positie noodzakelijk. Aanpassingen ten opzichte van de concept jaarstukken Het resultaat in de conceptjaarstukken bedroeg € 3.167.000. In de aangepaste jaarstukken bedraagt het resultaat € 3.794.000. Dit is een toename van € 627.000.

De aanpassingen in de Jaarstukken 2025 hebben overwegend een cijfermatig en technisch karakter en leiden niet tot een wezenlijk ander beeld van de uitvoering van het gemeentelijk beleid in 2025. Het jaarverslag en de programmaverantwoording zijn inhoudelijk nagenoeg ongewijzigd gebleven. De hoofdstukindeling is aangepast. In de Jaarstukken 2025 is een afzonderlijk hoofdstuk ‘hoofdstuk 2 Jaarverslag’ toegevoegd. Als gevolg hiervan is de hoofdstukindeling van het document integraal herzien en zijn de hoofdstukken en paragrafen opnieuw genummerd. Daarnaast hebben we het voorwoord aan moeten passen. In de programmateksten stond dat er sprake was van een lichte toename in winkelleegstand en in het voorwoord stond dat er sprake was van een lichte afname. De tekst in het voorwoord is aangepast aan de tekst in de programmatekst. Er was feitelijk sprake van een toename. Alleen waar financiële correcties daartoe aanleiding gaven, zijn de financiële toelichtingen en resultaten per programma geactualiseerd.

De overige wijzigingen hebben betrekking op financiële correcties in de jaarrekening. Hieronder zijn deze toegelicht: 1. SiSa (Single information Single audit): De gemeente Oldenzaal legt ieder jaar verantwoording af aan het Rijk over de ontvangen specifieke uitkeringen (SiSa-regelingen). Voor 2025 gaat het om 22 regelingen. De accountant heeft deze regelingen gecontroleerd. Naar aanleiding van deze controle zijn enkele aanpassingen gedaan in de SiSaverantwoording. Door deze wijzigingen zijn ook enkele posten op de balans aangepast. Omdat de balansbedragen zijn aangepast, moesten ook diverse tabellen, specificaties en financiële overzichten in de jaarrekening worden bijgewerkt. Daarnaast hebben enkele wijzigingen gevolgen voor de baten en lasten van 2025. Hierdoor is ook het jaarresultaat gewijzigd. De belangrijkste oorzaak is dat na de accountantscontrole bleek dat per saldo een groter deel van bepaalde uitgaven kon worden toegerekend aan specifieke rijksregelingen dan eerder was verwerkt. Hierdoor ontvangt de gemeente een hogere vergoeding van het Rijk, waardoor per saldo een financieel voordeel ontstaat voor de gemeente Oldenzaal. 2. Voorzieningen: Een voorziening is geld dat de gemeente apart zet voor kosten waarvan al bekend is dat ze gaan komen, maar waarvan nog niet precies bekend is wanneer of hoeveel het precies wordt.

Het gaat om uitgaven waarvoor de gemeente eigenlijk al een verplichting heeft. Ten aanzien van een aantal voorzieningen bleek de hoogte van deze verplichting aangepast te moeten worden. Dit komt door correcties op de voorziening wethouderspensioenen, de voorziening Regeling voor vervroegde uitkering en gemeenschappelijke regeling Werkvoorzieningschap Oost-Twente. De hoogte van enkele voorzieningen is opnieuw berekend. Daarbij is onder andere rekening gehouden met de actuele wettelijke rente voor de voorziening wethouderspensioenen. Hierdoor moeten hogere bedragen aan de voorzieningen worden toegevoegd, waardoor de lasten in 2025 toenemen. Het resultaat over 2025 wijzigt hierdoor in totaal € 217.000 negatief. 3. Correcties facturen: Bij de controle bleek dat een aantal facturen betrekking had op een ander jaar dan waarin deze waren geboekt. De verwerking is aangepast, zodat de kosten in het juiste boekjaar zijn verantwoord. Hierdoor zijn ook enkele balansposten aangepast. Door deze aanpassing wijzigt ook het resultaat. Het gaat hierbij niet om minder kosten, maar om een juiste toerekening van bestaande kosten aan het juiste boekjaar. In totaal wijzigt het resultaat 2025 in totaal € 208.000 positief. 4.

Overige correcties: Deze aanpassingen hebben betrekking op het resultaat van Stichting werkvoorziening Oldenzaal, correctie HAR + (COA), een regeling voor de opvang statushouders en een correctie die betrekking heeft op de TOZO regeling. De TOZO regeling was een tijdelijke steunmaatregel van de overheid tijdens de coronacrisis voor zzp'ers en andere zelfstandigen die door de coronamaatregelen inkomen verloren. Het resultaat over 2025 wijzigt hierdoor in totaal € 231.000 positief. 5. Rechtmatigheid: Door de doorgevoerde aanpassingen in de jaarrekening zijn de financiële cijfers gewijzigd. Als gevolg hiervan zijn ook de onderdelen waar begrotingsrechtmatigheid wordt toegelicht in de jaarrekening geactualiseerd. Daarbij is een nadere analyse uitgevoerd van de oorzaken van de geconstateerd afwijkingen en zijn aanvullende verbetermaatregelen opgenomen. Ook is het Misbruik- en oneigenlijk gebruik-criterium (M&O-criterium) verder aangescherpt. Deze aanpassing heeft geen invloed op het financiële resultaat, maar zorgt ervoor dat de rechtmatigheidsverantwoording aansluit op de gewijzigde cijfers in de jaarrekening.

2

Met de verwerking van deze wijzigingen is de jaarrekening volledig en actueel. De accountantscontrole heeft geleid tot enkele technische en financiële correcties, maar deze zijn goed verklaarbaar en zorgvuldig verwerkt. Hiermee ligt er een betrouwbare jaarrekening die die met vertrouwen aan de gemeenteraad wordt aangeboden. Financieel resultaat per programma op hoofdlijnen Het positieve resultaat van € 3.794.000 wordt voornamelijk gerealiseerd binnen de programma’s Stedelijke en economische ontwikkeling en Maatschappelijke ondersteuning. Binnen deze programma’s deden zich incidentele voordelen voor, onder andere op grondexploitatie, integratiebeleid, beschermd wonen en rijksbijdragen. De programma's Dienstverlening en Veiligheid en Bereikbaarheid en Openbare ruimte sluiten eveneens positief af. Deze voordelen hangen onder meer samen met hogere inkomsten uit reisdocumenten, afvalstoffenheffing en rioolheffing en lagere uitvoeringskosten. Het programma Cultuur, sport en ontspanning sluit af met een nadeel, voornamelijk als gevolg van een administratieve correctie binnen sportcentrum Vondersweijde. Binnen het programma Financiële algemene dekkingsmiddelen leiden hogere personeelslasten en een dotatie aan de pensioenvoorziening tot een nadeel, dat deels wordt gecompenseerd door voordelen op de algemene uitkering en de onroerendezaakbelasting.

Een nadere toelichting op de resultaten per programma is opgenomen in de jaarrekening 2025. Voorstel bestemming resultaat 2025 Bij het opstellen van de jaarrekening 2025 zijn een aantal incidentele meevallers opgetreden waarvan de activiteiten in 2026 doorlopen en waarvoor de verkregen middelen benodigd blijven. Deze budgetten zijn bij het opstellen van de Najaarsnota 2025 nog niet opgenomen voor overheveling naar 2026. Voorgesteld wordt aan uw raad om deze budgetten via resultaatsbestemming bij de jaarrekening 2025 over te hevelen naar 2026. De raad wordt voorgesteld om van het positieve jaarrekeningresultaat € 3.794.000 toe te voegen aan: 1. € 53.000 Meerkosten Oekraïne Sociaal Domein (INTB-25-7078 decembercirculaire 2025) toe te voegen aan de (bestemmings-)reserve vluchtelingen De verantwoordelijkheid voor de zorg en ondersteuning vanuit de Wmo, de Jeugdwet en de Wet publieke gezondheid voor de uitvoering van het basistakenpakket Jeugd gezondheidszorg, het Rijksvaccinatieprogramma en het prenataal huisbezoek ligt voor Oekraïense ontheemden bij gemeenten. De kosten voor de inzet op zorg en ondersteuning vanuit WMO, Jeugdwet en Wet publieke gezondheid kunnen hiermee worden gedekt. Conform collegebesluit worden deze middelen via resultaatbestemming meegenomen bij de jaarrekening 2025. 2.

€ 1.044.000 opbrengst Grondbedrijf toe te voegen aan de (bestemmings-)reserve strategische voorraad De komende jaren staat de gemeente Oldenzaal voor een grote uitbreiding van het aantal woningen en uitbreiding van de bedrijventerreinen. Hierbij ligt het accent voorlopig op kapitaalintensieve inbreiding. Binnen de strategische reserve van het grondbedrijf houden we rekening met toekomstige investeringen op de locatie Jufferbeek Noord en daarnaast spelen er ontwikkelingen om de omgeving van de Enschedesestraat te transformeren van werken naar meer wonen/werken. In 2025 heeft het grondbedrijf van de gemeente Oldenzaal een resultaat geboekt van € 2.578.000. Met name de complexen De Graven Es 10a en 10b en bedrijventerrein Jufferbeek Zuid droegen bij aan dit resultaat. Na verwerking van het resultaat conform het ‘Cascade model’, waarbij de (bestemmings-)reserves van het grondbedrijf eerst worden aangevuld, resteert een af te dragen resultaat aan het concern van € 1.044.000. 3. € 22.000 toe te voegen aan (bestemmings-)reserve noodfonds Bij de Najaarsnota 2025 was de verwachting dat voor € 90.000 een beroep op de reserve Noodfonds zou worden gedaan. Aan het einde van het jaar is voor € 68.000 werkelijk een beroep gedaan. In 2026 verwachten we dat meer een beroep op het noodfonds wordt gedaan en daarom stellen we voor om het restant van 2025 ad. €22.000 over te hevelen naar 2026. 3

4. het resterende positieve jaarrekeningresultaat 2025 ad. € 2.675.000 toe te voegen aan de Algemene Reserve en als volgt te bestemmen: a. € 25.000 digitalisering E-dienst Mijn inkomen; In 2025 zijn de voorbereidingen getroffen voor de implementatie van het nieuwe digitale loket MijnOldenzaal. Dit loket vormt de basis voor verdere digitalisering van onze dienstverlening aan inwoners. De implementatie van MijnOldenzaal staat gepland voor 2026; b. € 134.000 in- en uitvoeringskosten Omgevingswet (INTB-25-6878 meicirculaire 2025) Vanwege vertraging bij het opstellen van de Omgevingsvisie -en wet zijn de verkregen middelen benodigd in 2026; c. € 600.000 ten behoeve van Regeling stimuleren uitstroom vergunninghouders uit de asielopvang (voorheen Hotel Arrangement Regeling); Door gewijzigd rijksbeleid hebben we in 2025 een voordeel van € 972.000 behaald op het integratiebeleid. De Regeling stimuleren uitstroom vergunninghouders uit de asielopvang (voorheen Hotel Arrangement Regeling) is verlengd tot 1 juli 2026. Van het voordeel willen we € 600.000 reserveren ter dekking van te maken kosten in het eerste halfjaar. d. € 35.000 Spreidingswet (INTB-25-06963 septembercirculaire 2025) Bij de septembercirculaire 2025 (INTB-25-06963) hebben we middelen ontvangen ten behoeve van de spreidingswet.

Omdat Oldenzaal de komende jaren uitvoering moet geven aan deze wet zijn deze middelen benodigd voor de komende jaren. Conform collegebesluit worden deze middelen via resultaatbestemming meegenomen bij de jaarrekening 2025; e. € 19.000 kinderopvang pleegouders (INTB-25-7078 decembercirculaire 2025) Deze bijdrage geldt voor alle pleegouders die gebruik maken van (vormen van formele) kinderopvang en buitenschoolse opvang (bso), ook in het vrijwillig kader. Pleegouders betalen een eigen bijdrage in de kosten van kinderopvang en buitenschoolse opvang; dit zijn kosten die overblijven na het ontvangen van de eventuele kinderopvangtoeslag. Conform collegebesluit worden deze middelen via resultaatbestemming meegenomen bij de jaarrekening 2025; f. € 80.000 Wet versterking regie volkshuisvesting (INTB-25-7078 decembercirculaire 2025) Met de inwerkingtreding van het wetsvoorstel Versterking regie volkshuisvesting ontstaan extra werkzaamheden voor gemeenten. Deze werkzaamheden hebben financiële gevolgen in de vorm van incidentele en structurele uitvoeringslasten. Conform collegebesluit worden deze middelen via resultaatbestemming meegenomen bij de jaarrekening 2025; g.

€ 18.000 Aanvullende ondersteuning lokale energiehulp (INTB-25-7078 decembercirculaire 2025) Het beoogde doel van deze decentralisatie-uitkering is om gemeenten de mogelijkheid te bieden om de lokale hulp voor huishoudens met een hoge energierekening en laag inkomen te intensiveren. Conform collegebesluit worden deze middelen via resultaatbestemming meegenomen bij de jaarrekening 2025; h. € 13.000 implementatie plateau 2 (INTB-25-7078 decembercirculaire 2025) Gegevens over inburgeraars die vallen onder de Wet inburgering 2021 worden op dit moment veelal handmatig (via portalen en bestanden) uitgewisseld. Dit is niet alleen foutgevoelig, maar ook zeer arbeidsintensief. Om die reden worden op dit moment voorbereidingen getroffen om de geautomatiseerde uitwisseling van gegevens binnen de inburgeringsketen (“plateau 2”) mogelijk te maken. De implementatie hiervan vindt stapsgewijs plaats vanaf 2026. Conform collegebesluit worden deze middelen via resultaatbestemming meegenomen bij de jaarrekening 2025; i. € 111.000 geoormerkte gelden uit Algemene Uitkering Gemeentefonds De stelposten voor werkdrukverlaging jeugdbescherming (€ 52.000) en implementatie Participatiewet in Balans (€ 69.000) verkregen uit de circulaires van het Rijk zijn in 2025 niet benut maar zijn benodigd in 2026; j. het overige ad. € 1.640.000.

4

Grondexploitatie 2025 De resultaten van het grondbedrijf zijn conform het cascademodel verwerkt in de jaarrekening. De rapportage Grondexploitatie 2025 wordt onder geheimhouding aangeboden omdat het belang van openbaar maken van deze rapportage niet opweegt tegen het economisch belang van de gemeente. Voor een overzicht van de voor- en nadelen verwijzen wij u naar de toelichting in de rapportage grondexploitatie 2025. Tot slot Met deze jaarstukken 2025 sluiten wij niet alleen het begrotingsjaar 2025 af, maar ook de financiële verantwoording van deze collegeperiode. Wij vertrouwen erop u hiermee een helder beeld te geven van de behaalde resultaten en de financiële positie van de gemeente Oldenzaal. In de vergadering van het politiek forum van 22 juni 2026 is besloten uw raad te adviseren tot behandeling en besluitvorming over te gaan.

Oldenzaal, 1 juli 2026 Het college van burgemeester en wethouders, de secretaris,

de burgemeester,

G.A. Tiebot

P.G. Welman

Bijlagen 1. Jaarstukken 2025 (voor digitaal: https://oldenzaal.begrotingsapp.nl/) 2. Grondexploitatie 2025 (GEHEIMHOUDING OPGELEGD)

5

Nr. 1564

De raad van de gemeente Oldenzaal;

gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 1 juli, nr. 26/6, reg.nr. INTB-26-07207; gelet op artikel 198 van de Gemeentewet

besluit:

1. de Jaarstukken 2025 met de rapportage Grondexploitatie 2025 vast te stellen; 2. de geheimhouding op de Grondexploitatie 2025, als bedoeld in artikel 87 van de Gemeentewet op grond van artikel 5.1 lid 2 sub b Woo, te laten voortduren totdat het betreffende grondexploitatiecomplex is gerealiseerd; 3. van het positieve jaarrekeningresultaat 2025 ad. € 3.794.000: - € 53.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve vluchtelingen; - € 1.044.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve strategische voorraad; - € 22.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve noodfonds; 4. het resterende positieve jaarrekeningresultaat 2025 ad. € 2.675.000 toe te voegen aan de algemene reserve en als volgt te bestemmen: • € 25.000 digitalisering E-dienst Mijn inkomen; • € 134.000 in- en uitvoeringskosten Omgevingswet; • € 600.000 ten behoeve van Regeling stimuleren uitstroom vergunninghouders uit de asielopvang (voorheen Hotel Arrangement Regeling); • € 35.000 spreidingswet; • € 19.000 kinderopvang pleegouders; • € 80.000 Wet versterking regie volkshuisvesting; • € 18.000 aanvullende ondersteuning lokale energiehulp; • € 13.000 implementatie plateau 2; • € 111.000 geoormerkte gelden; • € 1.640.000 overig. Vastgesteld in de openbare vergadering van 9 juli 2026 De plaatsvervangend griffier, {{esl:Signer1:Capture:size(250,55), offset(-50,-6)}}

R. Wolbert

de voorzitter, {{esl:Signer2:Capture:size(250,55), offset(-50,-6)}}

P.G. Welman