Raadsvoorstel overhevelingen 2024

Raadsvoorstel Overhevelingen 2024 Onderwerp

Overhevelingen 2024

Zaaknummer

1027816

Datum raadsvergadering

12 december 2024

Domein/Afdeling

Bedrijfsvoering

Voorstel Wij stellen u voor 1. De budgetoverhevelingen 2024 vast te stellen. 2. In te stemmen met een nieuw te vormen reserve ‘nog uit te voeren werkzaamheden’. 3. In te stemmen met een nieuw te vormen reserve omgevingswet. 4. Het budget van de omgevingswet in 2024 te verlagen met € 473.000 en deze te storten in de reserve Omgevingswet. 5. De budgetten van de overige overhevelingen in 2024 te verlagen en deze te storten in de reserve ‘nog uit te voeren werken’. Deze budgetten in 2025 op te hogen en de reserve ‘nog uit te voeren werken’ vrij te laten vallen. Het gaat om een bedrag van € 1.319.500.

Inleiding De commissie BBV geeft in de landelijke kadernota rechtmatigheid vier opties hoe de incidentele budgetten die doorlopen in een volgend begrotingsjaar rechtmatig aangewend kunnen worden. Uw raad heeft aangegeven in december over de overhevelingen te willen beslissen, vóórdat het nieuwe begrotingsjaar begint. Optie 3 en 4 gaan over verwerking indien uw raad niet voor 31/12 een besluit heeft genomen en valt daarmee voor deze overhevelingen af. Optie 1 is verwerking via een generieke bestemmingsreserve (nog uit te voeren werkzaamheden) en optie 2 is het vormen van een bestemmingsreserve voor specifieke budgetten. De overheveling die worden voorgelegd aan uw raad, zijn getoetst aan de volgende voorwaarden: -

Het gaat om een incidenteel budget uit 2024 én Het budget niet eerder is overgeheveld (tenzij er goede argumenten zijn om het nogmaals over te hevelen; bv als een project langer dan 1 jaar loopt); Het gaat om een bedrag van tenminste € 25.000 én De incidentele dienst of het incidentele werk wordt pas in 2025 afgerond.

Daarnaast heeft uw raad ook aangegeven dat er ruimte is voor beperkte overhevelingen bij de jaarstukken zelf. Dat is optie 4 uit de kadenota rechtmatigheid.

Argumenten 1.1 Uw raad heeft het budgetrecht en gaat daarmee over de budgetoverhevelingen. Dit is geregeld in de Gemeentewet en andere regelingen zoals het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten). 2.1

Om de budgetten voor 31 december over te hevelen moet een bestemmingsreserve gevormd worden.

De budgetten die met budgetoverheveling overgeheveld worden naar volgend jaar storten we met een begrotingswijziging in deze nieuw te vormen reserve. We wijzigen meteen ook de begroting 2025 door de budgetten op te hogen en de reserve weer vrij te laten vallen. De reserve ‘uit voeren werken loopt dus aan het begin van elke boekjaar weer op nul. Dit is de werkwijze zoals de commissie BBV voorstelt in de kadernota rechtmatigheid onder optie 1. 2.2

Volgens de financiële verordening dient het specifieke doel, de voeding, de maximale hoogte en de maximale looptijd te worden vermeld.

Reserve ‘nog uit te voeren werkzaamheden’ Specifiek doel

Om incidentele budgetten waarvoor de werkzaamheden nog niet geheel zijn uitvoert over te kunnen hevelen naar het volgende begrotingsjaar

Voeding

Begrotingswijziging budgetoverhevelingen

Maximale hoogte

Niet van toepassing; reserve loopt aan begin van ieder boekjaar op nul

Maximale looptijd

Niet van toepassing

3.1

De invoering van de omgevingswet loopt nog door tot 2032.

De invoering van de omgevingswet loopt door tot 2032. Het budget wordt nu jaarlijks door budgetoverheveling doorgeschoven naar het volgende jaar. Door het vormen van een aparte bestemmingsreserve kunnen de uitgaven over verschillende jaren verspreid worden en wordt de begroting voor dit onderdeel realistischer. Dit is de werkwijze zoals de commissie BBV voorstelt in de kadernota rechtmatigheid onder optie 2. 3.2

Volgens de financiële verordening dient het specifieke doel, de voeding, de maximale hoogte en de maximale looptijd te worden vermeld.

Reserve omgevingswet Specifiek doel

Voor goede invoering van de omgevingswet, zoals het opstellen van een omgevingsvisie en omgevingsplan.

Voeding

Rijksbijdragen voor invoering omgevingswet

Maximale hoogte

De ontvangen rijksbijdragen voor de omgevingswet

Maximale looptijd

31-12-2032

4.1 De begroting wordt realistischer door de middelen voor de invoering omgevingswet over meerdere jaren te begroten. Door het vormen van een bestemmingsreserve voor de omgevingswet kan de onttrekking van de reserve over meerdere jaren worden begroot. Hierdoor spreiden we de budgetten is de begroting realistischer. 5.1

Een realistischer jaarrekeningresultaat 2024 door realistisch begroten.

Door de budgetten van de budgetoverhevelingen in 2024 te verlagen en deze te storten in de reserve ‘nog uit te voeren werkzaamheden’ wordt het jaarrekeningresultaat niet vertroebeld met deze budgetoverhevelingen. De reserve overhevelingen wordt ieder jaar in december gevuld met de budgetoverhevelingen van dat betreffende jaar en valt in het volgende boekjaar weer vrij.

Kanttekeningen 2.1 Het blijft een inschatting. Gezien de bestuurlijke doorlooptijd, zijn de in de bijlage opgenomen overhevelingen opgesteld conform de stand van 1 oktober 2024. Na deze opstelling waren er nog 3 maanden te gaan in 2024. Daarmee blijft het een inschatting en zijn er onzekerheden over de posten en de bedragen. Bij grotere afwijkingen zal er een voorstel bij de jaarstukken 2024 worden gedaan om het overhevelingsbedrag aan te passen of een post toe te voegen of te laten vervallen. 2.2 Mutaties van de september- en decembercirculaire zijn nog niet verwerkt. In de september en meicirculaire kunnen nog mutaties voorkomen waarvan de budgetten nog overgeheveld moeten worden naar 2025. Voor deze posten zullen we met een voorstel komen bij de jaarstukken 2024.

Financiën De begroting 2024 en 2025 worden gewijzigd. De budgetten voor 2024 worden verlaagd met € 1.792.500. Hiervan storten we € 473.000 in de nieuw te vormen bestemmingsreserve omgevingswet en € 1.319.500 in de nieuw te vormen bestemmingreserve ‘nog uit te voeren werken’. Voor 2025 verhogen van de budgetten zoals genoemd in bijlage 1 overhevelingen. Voor de bestemmingsreserve omgevingswet komen we bij de 1e berap met een voorstel voor de onttrekking voor 2025.

Communicatie -

Uitvoering Na besluitvorming maken we de begrotingswijzigingen 2024 en 2025 zoals aangegeven bij het kopje Financiën.

Bijlagen -

Bijlage 1: Overhevelingen 2024 Bijlage 2: Bestemmingsreserve Omgevingswet

Ter inzage gelegde stukken -

Oisterwijk 5 november 2024, Het college, de gemeentesecretaris,

de burgemeester

Judith Koppers-van der Krabben

Hans Janssen