Jaarstukken 2022 - Raadsvoorstel jaarstukken 2022 V1.2 - mondeling geamendeerd

Raadsvoorstel Onderwerp: Aangepaste jaarstukken 2022

Zaaknummer: 1008421

Raadsvergadering d.d. 28 september 2023 Domein Bedrijfsvoering Voorstel Wij stellen u voor: 1. De aangepaste jaarstukken 2022 vast te stellen. 2. Kennis te nemen van de controleverklaring en het accountantsverslag. 3. In te stemmen met de volgende mutaties in de reserves: 3.1 Het resultaat van € 0,9 mln. (nadelig) ten laste te brengen van de algemene reserve 3.2 De boekingen in de algemene reserve grondbedrijf goed te keuren 3.3 Het tekort in de algemene reserve grondbedrijf van € 447.000 aan te vullen uit de algemene reserve. 3.4 De bestemmingsreserve spaarverlof van € 44.125 te laten vrijvallen ten gunste van de algemene reserve. 3.5 De bestemmingsreserve wegen van € 770.000 te laten vrijvallen ten gunste van de algemene reserve. 4. In te stemmen met de overhevelingsverzoeken conform de jaarstukken van € 1,4 mln. 5. De overschrijdingen van de lasten op programmaniveau te autoriseren. 6. De Meerjarenprognose grondbeleid (MPG) vast te stellen. Inleiding Aan het einde van de budgetcyclus legt het college aan de gemeenteraad verantwoording af over het gevoerde bestuur en beheer door middel van de zogenaamde jaarstukken. Deze jaarstukken bieden wij hierbij aan ter vaststelling. Voor het inzicht is er een paragraaf Corona opgenomen in de jaarstukken.

Argumenten 1.1 Formele instemming van de raad is nodig bij de jaarstukken De Gemeentewet en andere regelingen zoals het "Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten" (BBV) en de financiële verordening van de gemeente Oisterwijk schrijven voor dat het college jaarlijks verantwoording aflegt over de realisatie van begroting. Daarnaast verlangt de provincie vaststelling van de jaarstukken door de raad vóór 15 juli van het jaar volgend op het jaar van verantwoording. Door de uitspraak begin juli 2023 van het gerechtshof over precariobelasting zijn de jaarstukken 2022 aangepast en door de accountants opnieuw gecontroleerd. De vaststelling door de gemeenteraad is verschoven naar 28 september 2023. Na vaststelling wordt het raadsbesluit nagestuurd naar de provincie, ministerie van Binnenlandse Zaken en CBS. 2.1 De accountants zijn aangesteld door de raad en geven hun oordeel De accountants zijn aangesteld door de gemeenteraad en opereren onafhankelijk van de ambtelijke organisatie. De accountants geven op hun manier weer wat hun opvalt aan de jaarstukken en geven hun oordeel daarover.

1

3.1 De raad gaat over alle mutaties in de reserves en het instellen en laten vrijvallen van bestemmingsreserves 3.1.1. De gemeenteraad bepaalt wat er met het resultaat van de jaarrekening gebeurt. 3.2.1 Werkelijke cijfers binnen het grondbedrijf zijn pas bij de jaarrekening bekend en daarmee de doorboeking naar de algemene reserve grondbedrijf. De werkelijke opbrengsten en verliezen binnen de grondexploitaties komen, conform voorgaande jaren, ten gunste of ten laste van de algemene reserve grondbedrijf. Instemming door de raad gebeurt achteraf, omdat de werkelijke bedragen pas bij de jaarrekening bekend zijn. 3.3.1 Instemming van de raad is nodig bij deze boeking Voor de risico’s binnen het grondbedrijf is de algemene reserve grondbedrijf gevormd. Elk jaar wordt er opnieuw een berekening gemaakt wat het bedrag in deze reserve moet zijn. Jaarlijkse overschotten of tekorten lopen via de algemene reserve. In 2021 was er een overschot van € 2 miljoen. Dat ging naar de algemene reserve. In 2022 is de algemene reserve grondbedrijf te laag voor een bedrag van €447.000. Dat wordt aangevuld vanuit de algemene reserve. 3.4.1 Er is nu een voorziening spaarverlof gevormd Door een wijziging in de BBV regelgeving is een vorming van voorziening voor spaarverlof nu verplicht. De bestemmingsreserve van € 44.125 kan hierdoor vrijvallen.

3.5.1 Er is nu een voorziening voor achterstallig onderhoud wegen gevormd Er is een uitgebreide inventarisatie van onderhoud van wegen in de gehele gemeente uitgevoerd. Hieruit bleek dat er voor € 3,7 miljoen aan achterstallig onderhoud aan wegen is. Volgens de BBV regelgeving moet hiervoor direct een voorziening worden gevormd 4.1 Instemming van de raad is nodig bij overhevelingen. Betreft eenmalige niet uitgevoerde werkzaamheden in 2022 waar plannen onder liggen die worden uitgevoerd in het nieuwe begrotingsjaar en dan als budget nodig zijn. Het totale bedrag is € 1.394.000. In december 2022 heeft de gemeenteraad al ingestemd met een eerste overheveling van € 1.760.000. De opzet (uitvraag in de organisatie) hiervan was van begin oktober 2022. 5.1 Instemming van de raad nodig voor overschrijdingen aan de lastenkant Dit is een formele handeling. En is van belang voor de accountant. Formeel is elke euro overschrijding een onrechtmatigheid. Hiermee stemt de raad achteraf in met overschrijdingen aan de kostenkant. 6.1 Instemming van de raad is één keer per jaar nodig als er wijzigingen zijn geweest in de Meerjarenprognose grondbeleid (MPG) De BBV regelgeving schrijft voor dat als er wijzigingen zijn geweest de raad één keer per jaar de MPG opnieuw vaststelt. De opgenomen cijfers in de MPG zijn al in de jaarstukken 2022 opgenomen en als zodanig door de accountant beoordeeld.

Deze MPG wordt ook opgenomen in de meerjarenbegroting 2024

2

Gezien de gevoeligheid van deze informatie heeft het college geheimhouding opgelegd op de MPG. Het document ligt ter inzage bij de griffie.

Kanttekeningen Op 12 mei 2023 is er een hoorzitting geweest bij het gerechtshof over het hoger beroep in de rechtszaak over heffen van precariobelasting. De uitspraak is begin juli geweest. De uitspraak was in het nadeel van de gemeente Oisterwijk. Het gevolg is dat wij de jaarstukken 2022 hebben moeten aanpassen met een afboeking van € 6,2 miljoen (nadelig) en de raadsvergadering is verplaatst naar 28 september 2023. Financiën Financiën is verwerkt in de jaarstukken. Een overzicht van de algemene reserves na de verwerking van dit raadsvoorstel. * €1.000 Algemene reserve 31-12-2022

8.226

- Resultaat 2022

-933

- Overhevelingen. Deze bestaan uit 2 bedragen: Bij beslispunt 4 hierboven €1,4 mln. en in december 2022 €1,8 mln. - Overboeking naar de grondbedrijf reserve

-3.154 -447

- Vrijval bestemmingsreserve spaarverlof

44

- Vrijval bestemmingsreserve wegen

770

Saldo na dit raadsvoorstel

4.506

Grondbedrijf reserve 31-12-2022

238

- Van de algemene reserve

447

Saldo na dit raadsvoorstel

685

Totaal Reserves

5.191

De Algemene reserves zijn na het verwerken van dit raadsvoorstel € 5,2 miljoen. De risico’s na aanpassingen zijn € 2,2 miljoen. Daarmee wordt de weerstandsratio na het verwerken van dit raadsvoorstel 1,6

Communicatie De jaarstukken worden na vaststelling door de raad gepubliceerd op de site van de gemeente

Uitvoering Na behandeling in de raad wordt ook het raadsbesluit opgestuurd naar de provincie, ministerie van Binnenlandse Zaken en CBS. De actualisatie van de grondexploitaties wordt via een apart raadsvoorstel na de zomer aan de raad voorgelegd.

3

Bijlagen 1. Aangepaste jaarstukken 2022 2. Controleverklaring en accountantsverslag Ter inzage gelegde stukken Meerjarenprognose grondbeleid (MPG)

Oisterwijk 22 augustus 2023, Het college, de gemeentesecretaris,

de burgemeester,

Marco Wilke

Hans Janssen

4

Raadsbesluit Voorstel tot vaststellen aangepaste jaarstukken 2022

De raad van de gemeente Oisterwijk, gelezen het voorstel van het college d.d. 22 augustus 2023, Domein Bedrijfsvoering;

gelet op De Gemeentewet en andere regelingen zoals het "Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten" (BBV) en de financiële verordening van de gemeente Oisterwijk

besluit geamendeerd vast te stellen: 1. De aangepaste jaarstukken 2022 vast te stellen. 2. Kennis te nemen van de controleverklaring en het accountantsverslag. 3. In te stemmen met de volgende mutaties in de reserves: 3.1 Het resultaat van € 0,9 mln. (nadelig) ten laste te brengen van de algemene reserve 3.2 De boekingen in de algemene reserve grondbedrijf goed te keuren 3.3 Het tekort in de algemene reserve grondbedrijf van € 447.000 aan te vullen uit de algemene reserve. 3.4 De bestemmingsreserve spaarverlof van € 44.125 te laten vrijvallen ten gunste van de algemene reserve. 3.5 De bestemmingsreserve wegen van € 770.000 te laten vrijvallen ten gunste van de algemene reserve. 4. In te stemmen met de overhevelingsverzoeken conform de jaarstukken van € 1,4 mln. 5. De overschrijdingen van de lasten op programmaniveau te autoriseren.

Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Oisterwijk op 28 september 2023.

de griffier,

de voorzitter,

Daniëlle Robijns

Hans Janssen

5