22-12 Nota reserves en voorzieningen 2022 - bijlage 2 De verschillen Nota reserves en voorzieningen 2022 en die uit 2017
Tekst van het document
De verschillen tussen de Nota reserves en voorzieningen 2022 en die uit 2017
Onderstaand de belangrijkste verschillen tussen de nota’s. Daarnaast is er op vele punten een actieve schrijfstijl toegepast. Dat doet niets af aan wat er al stond. Deze worden hieronder meestal niet vermeld. Blz. 1 In de inleiding is regel 3-4 toegevoegd (is een formele toevoeging) Deze vervangt de nota uit 2017 en treedt in werking 1 dag na publicatie en werkt terug tot 1 januari 2022. Blz. 1 (andere schrijfstijl) Jaarlijks wordt bij de begroting en jaarrekening verslag gedaan van de uitvoering van deze nota. Dan bieden wij inzicht in de stand van zaken van alle reserves, inclusief (verwachte) stortingen en onttrekkingen. Het was Ter uitvoering van deze nota wordt jaarlijkse, bij de begroting en jaarrekening, verslag gedaan van het verloop van de uitvoering van deze nota. Hierbij zal inzicht worden geboden in de stand van zaken met betrekking tot alle reserves, inclusief (beoogde) stortingen en onttrekkingen.
Blz. 2 Kadernota risicomanagement Omdat de omvang van de risico’s een belangrijke rol spelen, is in 2018 de kadernota risicomanagement 2019-2022 opgesteld o.a. om het risicobewustzijn van de organisatie te vergroten en om de risico’s proactief te beheersen. In deze nota wordt o.a. geregeld: het opnemen van beheersmaatregelen bij college- en raadsvoorstellen, bij projecten en grondexploitaties als er risico’s zijn. Het was Onderzoek rekenkamercommissie naar risicomanagement In het jaar 2016 heeft de rekenkamercommissie een onderzoek gedaan naar de werking van risicomanagement in onze gemeente. Als uitvloeisel daarvan zullen wij separaat een nota over dit onderwerp voorleggen. Vooruitlopend daarop gaan we meer aandacht geven aan de beheersmaatregelen die we kunnen treffen om geconstateerde risico’s te vermijden dan wel te verkleinen.
Blz. 4 Bestaande bestemmingsreserves per 1 januari 2022. Bij het begin van 2022 kennen we zes bestemmingsreserves, waarvan er drie overgekomen zijn uit de voormalige gemeente Haaren. Het aantal bestemmingsreserves is geen statisch gegeven. Op elk moment kan de raad nieuwe reserves instellen of bestaande laten vervallen.
1
Het was Bestaande bestemmingsreserves per 1 januari 2017. Bij het begin van 2017 kennen we één bestemmingsreserve. We noemen die hier waarbij we ons er van bewust moeten zijn dat het geen statisch gegeven is. Steeds kan de raad nieuwe reserves instellen of bestaande laten vervallen.
Blz. 4 Reserve kapitaallasten investeringen met maatschappelijk nut Maximale hoogte
Geen maximum, er dient een relatie te zijn met investeringen waarvan dekapitaallasten gedekt worden uit deze reserve. Het uitgangspunt is dat de reserve de volledige kapitaalslasten van de looptijd omvat.
Het was Maximale hoogte
Geen maximum, er dient een relatie te zijn met investeringen waarvan de kapitaallasten gedekt worden uit deze reserve. Uitgangspunt is dat de reserve in ieder geval voldoende middelen bevat om de kapitaallasten van de eerste 15 jaren van een investering af te dekken.
Volledig nieuw in de nota 2022 de volgende reserves Reserve spaarverlof Specifiek doel
Het betreft een bestemmingsreserve voor medewerkers die eerder met pensioen gaan door hun verlofdagen op te nemen. Jaarlijks wordt bij het opstellen van de jaarrekening bepaald wat de vrijval van de reserve wordt.
Voeding
Via de algemene reserve.
Maximale hoogte
Geen maximale hoogte. Hoogte is afhankelijk van het opgebouwde spaarverlof van medewerkers. Bij het instellen van deze reserve zijn de medewerkers geselecteerd die 6 jaar voor hun pensioenleeftijd zaten. Het bedrag in de reserve loopt naar nul af.
Maximale looptijd
Er is geen eindtijd afgesproken. De insteek was 6 jaar. In de nieuwe landelijke CAO 2022 krijgt elke medewerker recht op spaarverlof. Daarmee kan deze reserve een structureel karakter krijgen. De voeding kan dan worden begroot of via het jaarrekeningresultaat lopen.
Reserve voormalige voetbalkantines Specifiek doel
Deze reserve is conform het raadsbesluit bij de jaarrekening 2019 gevormd voor een bedrag van 1.800.000 voor drie voormalige voetbalkantines.
2
Voeding
Algemene reserve
Maximale hoogte
€ 1.800.000
Maximale looptijd
De reserve loopt tot dat alle verplichtingen die bij de overname van de voetbalkantines horen, volledig zijn afgewikkeld.
Brede school en sporthal Haaren Specifiek doel
Brede school en sporthal Haaren. De brede school en de sporthal zijn in eigendom van een externe organisatie. Deze reserve is ingesteld om extra lasten te dekken voor de huur van de sportzaal in Haaren.
Voeding
Algemene reserve
Maximale hoogte
€ 1.237.000, conform overname restantbedrag van de voormalige gemeente Haaren
Maximale looptijd
De looptijd is gelijk aan de afschrijvingstermijn van de sporthal, 40 jaar na nieuwbouw.
Erfpacht grond brede school Haaren Specifiek doel
Erfpacht grond brede school Haaren. De ondergrond voor de Brede School Haaren is in erfpacht uitgegeven voor een periode van 50 jaar. Daarvoor is een bedrag van € 516.000 ontvangen van de woningcorporatie. De rentelasten worden gedekt uit deze bestemmingsreserve.
Voeding
Indien nodig, via de Algemene reserve
Maximale hoogte
€ 248.000, conform overname restantbedrag van de voormalige gemeente Haaren
Maximale looptijd
De periode van de erfpacht, dat is maximaal 50 jaar
Roonsestraat Specifiek doel
Roonsestraat. Deze reserve wordt gebruikt ter dekking van de kapitaallasten voor de reconstructie van de Roonsestraat.
Voeding
Indien nodig, via de Algemene reserve
Maximale hoogte
€ 496.000, conform overname restantbedrag van de voormalige gemeente Haaren
Maximale looptijd
Afschrijvingstermijn van de reconstructie van de Roonsestraat
Blz. 6 toegevoegd is sub d. Het relevante artikel 42 van het BBV luidt: 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: Sub d is nieuw. Sub a, b en c bestonden al.
3
d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. blz. 6 OISTERWIJK KENT DE VOLGENDE VOORZIENINGEN Voorziening riolering (art. 44 lid 2 of art. 44 lid 1) ….middelen die specifiek besteed moeten worden). Gevolgd door nieuw tekst. Door gewijzigde BBV voorschriften in 2022, kan de voorziening ook volgens art. 44 lid 1d worden verwerkt. Het verschil is zit hem meer in een boekhoudkundige verwerking.
Blz. 6 De volgende voorzieningen volledig nieuw en toegevoegd aan de nota 2022 Voorziening personeel algemeen en voormalig personeel (Art. 44, lid 1b) Deze voorziening dient ter dekking van o.a. de kosten van werkloosheidsuitkeringen aan ontslagen medewerkers. Voorziening uittredingskosten GR – voormalige gemeente Haaren Deze voorziening is gevormd voor de uittredingskosten van de gemeenschappelijke regelingen waarin de voormalige gemeente Haaren deelnam. Deze voorziening is overgedragen en wordt verder afgewikkeld door de gemeente Oisterwijk. Voorziening wachtgeld bestuur - voormalige gemeente Haaren Deze voorziening is gevormd voor de wachtgelden voor de ex-wethouders van voormalige gemeente Haaren die per 1 januari 2021 uit dienst zijn getreden. De voorziening is berekent op basis van een wachtgeld met een duur van 2 jaar en 9 maanden. Conform eerder gemaakte afspraken kan op deze wachtgeldvoorziening een beroep worden gedaan indien sprake is van ontslag dan wel - binnen de looptijd van het sociaal plan - alsnog een van werk-naar-werktraject wordt aangegaan in de vorm van een mobiliteitsdienstverband. De verdeling van de wachtgeldvoorziening is niet meegenomen in de eindafrekening gemeente Haaren die in het eerste halve jaar na de herindeling is opgemaakt.
De voorziening is bij de splitsing van de balans overgegaan naar de gemeente Oisterwijk als rechtsopvolger van de gemeente Haaren. Verder geldt onverkort dat na vrijval van de wachtgeldvoorziening het (resterende) bedrag op basis van de algemene verdeelsleutel wordt verdeeld tussen de ontvangende gemeenten.
4