21-159 Verwerking van de reserves en voorzieningen voormalig gemeente Haaren- bijlage 2 Balansverdeling gemeente Haaren

Balansverdeling Gemeente Haaren Splitsingsbalans 01-01-2021

Inhoudsopgave

1.

Inleiding ....................................................................................................................................... 3

2.

Uitgangspunten voor de verdeling ............................................................................................... 3

3.

Balansverdeling ........................................................................................................................... 5

4.

Verdeling en toelichting per balanspost ...................................................................................... 5

5.

Afspraken omtrent afrekening ................................................................................................... 16

2

1.

Inleiding

De gemeente Haaren is per 1 januari 2021 opgeheven en verdeeld over de gemeenten Boxtel, Oisterwijk, Tilburg en Vught. De rechtsopvolger van de gemeente Haaren is de gemeente Oisterwijk. Deze notitie gaat in op de balansverdeling van de gemeente Haaren.

2.

Uitgangspunten voor de verdeling

2.1 Algemeen De gemeente Haaren is gebonden aan de richtlijnen voor verslaggeving zoals vastgelegd in het Besluit Begroting en verantwoording BBV, hoofdstukken IV en V. De ontvangende gemeenten zijn eveneens gebonden aan de BBV richtlijnen. Dit zal derhalve niet tot verschillen leiden. Specifieke uitwerking van de BBV richtlijnen ten aanzien van de waardering en verwerking van activa en passiva zijn vastgelegd in de financiële verordening gemeente Haaren 2017. In deze notitie zal per balanscategorie worden aangegeven waar specifieke Harense beleidsuitgangspunten van toepassing zijn.

2.2 Afspraken Bestuursovereenkomst herindeling gemeenten Haaren, Oisterwijk, Vught, Boxtel en Tilburg In de “Bestuursovereenkomst herindeling gemeente Haaren, Oisterwijk, Vught, Boxtel en Tilburg” (BO) zijn afspraken vastgelegd waarbinnen de herindeling van partijen vorm dient te krijgen. Onderdeel hiervan vormen de kaders voor de verdeling van activa en passiva en de daarbij te hanteren verdeelsleutel voor niet gebiedsgebonden middelen. De volgende kaders zijn vastgelegd en vormen daarmee de uitgangspunten voor de uitwerking van deze notitie: 1. Partijen geven een eigen invulling aan de verrekening tussen de gemeenten binnen de regels van de Wet Arhi. De overeengekomen verdeelsleutels en verrekening zijn voorgelegd aan en formeel vastgesteld door Gedeputeerde Staten (Conform artikel 50 Wet Arhi). 2. Partijen hanteren de volgende uitgangspunten bij de financiële verrekening: a. wat deelbaar is, volgt het overgaande grondgebied; b. wat ondeelbaar is, wordt zoveel mogelijk deelbaar gemaakt door een algemene verdeelsleutel. Partijen hanteren hiervoor een vastgestelde verdeelsleutel. Die verdeelsleutel is berekend op basis van het aantal inwoners, het aantal woningen en de oppervlakte van Haaren (conform registratie CBS), dat overgaat naar Oisterwijk, Vught, Boxtel en Tilburg.

Om tot de algemene verdeelsleutel te komen, is het ongewogen gemiddelde van de procentuele verdeling hiervan berekend. Dit resulteert in de volgende percentages:  35,7% voor Oisterwijk  38,4% voor Vught  13,4% voor Boxtel  12,5% voor Tilburg c. de op de herindelingsdatum resterende boekwaarden van activa worden verdeeld op basis van de uitgangspunten a en b; d. de inrichting en inventaris (waaronder gereedschap) gaan mee met het pand. Over de verdeling van het wagenpark worden afzonderlijke afspraken gemaakt;

3

e. de saldi per herindelingsdatum van de reserves en voorzieningen worden verdeeld op basis van de uitgangspunten a en b; f. financiële vaste activa zijn niet splitsbaar en worden toegedeeld aan de rechtsopvolger; g. de grondexploitaties en nog niet in exploitatie gebrachte gronden volgen het grondgebied, en; h. er vindt geen verrekening plaats vanwege de onderhoudstoestand van eigendommen. 3. Bij het splitsen van de geldleningenportefeuille van Haaren is de waarde van de activa per 31 december 2020 die overgaan de basis voor de verdeling. 4. Overige activa en passiva: a. overige activa en passiva in de vorm van de afwikkeling crediteuren en debiteuren vloeien voort uit de balans van 31 december 2020. Alle vorderingen en verplichtingen, inclusief de reservering voor dubieuze debiteuren worden toegedeeld aan de rechtsopvolger die de betalingen en ontvangsten overneemt. b. de vorderingen, rechten en verplichtingen die op 31 december 2020 nog niet kenbaar zijn, worden verdeeld op basis van de in artikel 2 onder sub 2a en 2b genoemde uitgangspunten. Volgens de in hoofdstuk 7 van de bestuursovereenkomst opgenomen procesafspraken worden als de opgenomen uitgangspunten, verdeelsleutels en principes niet toepasbaar zijn of er sprake is van specifieke gevallen, hierover door de partijen in goed overleg nadere afspraken gemaakt. Deze afspraken worden vastgelegd door de stuurgroep.

2.3 Verdeling activa en passiva Op hoofdlijnen wordt de verdeling van de activa en passiva als volgt inhoud gegeven. De vaste activa worden door de overnemende gemeenten overgenomen tegen boekwaarde. De voorraden bouwgronden in exploitatie worden tegen boekwaarde en onder aftrek van de voorzieningen voor verwachte verliezen overgenomen. De resterende vlottende activa worden tegen nominale waarde, onder aftrek van de daarop betrekking hebbende voorzieningen, overgenomen door de rechtsopvolger gemeente Oisterwijk. Het saldo van activa minus verplichtingen is het eigen vermogen. Hieruit worden als eerste de bestemmingsreserves uitgekeerd waarvan de besteding in de meerjarenraming van Haaren was opgenomen. Het resterende eigen vermogen wordt in verhouding van de afgesproken algemene verdeelsleutel verdeeld over de overnemende gemeenten.

4

3.

Balansverdeling

Op basis van de uitgangspunten zoals beschreven in hoofdstuk 2, is de volgende balansverdeling tot stand gekomen:

4.1 4.2 4.3 4.4 4.5

Verdeling eindbalans Haaren Helvoirt Esch Biezenm. bedragen x € 1.000 Haaren Oisterw Vught Boxtel Tilburg ACTIVA Immateriële vaste activa 1.129 403 433 151 141 Materiële vaste activa 28.767 9.461 16.260 1.839 1.206 Financiële vaste activa 2.278 2.278 0 0 0 Voorraden 9.294 1.571 4.775 2.948 0 Overige vlottende activa 7.678 7.539 113 18 7 Totaal activa 49.146 21.253 21.582 4.957 1.354

PASSIVA Algemene reserve na aanpassing voor gebeurtenissen na balansdatum 4.7 Bestemmingsreserves 4.8 Voorzieningen 4.9 Langlopende schulden 4.10 Vlottende Passiva Totaal passiva 4.6

Eindafrekening

4.

5.056

1.835

1.917

675

629

10.582 13.945 3.639 15.924 49.146

2.712 7.770 3.639 15.924 31.880

6.568 3.716 0 0 12.201

1.160 1.362 0 0 3.197

142 1.097 0 0 1.868

0

10.627

-9.381

-1.759

514

Verdeling en toelichting per balanspost

ACTIVA 4.1 Immateriële vaste activa Kosten van onderzoek en ontwikkeling In 2011 zijn door de gemeente Haaren met de provincie Noord-Brabant afspraken gemaakt over de aankoop van vijftien ‘Ruimte voor-ruimte’-titels (RvR). Bij de bepaling van de boekwaarde is er voorzichtigheidshalve van uitgegaan dat van de vijftien titels er tien worden verkocht. De hieruit verwachte opbrengsten zijn tegen contante waarde opgenomen op de balans. Hierbij is gerekend met 1,5% rente. De ruimte voor ruimte titels vallen in twee delen uiteen: 1. RvR verkoop door provincie In het contract van 25 juni 2019 tussen de gemeente Haaren en de Provincie Noord-Brabant staat dat de gemeente voor een verkochte en geleverde titel vallend onder dit contract, € 50.000 ontvangt. Deze bijdrage wordt gestort in de bestemmingsreserve kwaliteitsverbetering landschap. De bestemmingsreserve kwaliteitsverbetering landschap wordt ingezet voor de reconstructie N65. Dit is besloten middels raadsbesluit 1238 (met instemming van ontvangende gemeenten en goedkeuring van provincie). Deze besteding van de middelen is ook in het contract opgenomen. 2. RvR verkoop door gemeente Haaren Er zijn 13 titels aangekocht voor € 155.000 per titel. De titels zijn in 2012 geactiveerd. De gemeente Haaren heeft een inschatting gemaakt van het aantal te verkopen titels. Ingeschat is dat er 10 verkocht kunnen worden.

5

De waarde van de titels die niet verkocht gaan worden, zijn als verlies genomen. Daarnaast is ingeschat dat er per twee jaar één titel zal worden verkocht. De titels zijn verdeeld over de overnemende gemeenten met een evenredige toerekening van de boekwaarde (BO art. 2.b.). Ruimte voor ruimte titels bedragen x € 1.000

Haaren

Aantal titels Boekwaarde

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. Oisterw Vught Boxtel Tilburg 13,0 4,6 5,0 1,7 1,6 1.129 403 433 151 141

4.2 Materiele vaste activa Algemeen In de financiële verordening 2017 van de gemeente Haaren was ten aanzien van waardering en afschrijving van vaste activa het volgende geregeld: 1. Gronden en terreinen worden geactiveerd. Immateriële vaste activa worden geactiveerd en afgeschreven in maximaal vijf jaren; 2. Investeringen met een economische levensduur van twee jaar of minder en/of een aanschafwaarde van lager dan € 10.000 worden niet geactiveerd; 3. Op materiële vaste activa zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, wordt lineair afgeschreven. Verdeling materiële vaste activa Op basis van de balans per 31 december 2020 en de in hoofstuk 2 opgenomen afspraken, worden de materiële vaste activa als volgt gecategoriseerd en verdeeld: Materiële vaste activa Gronden en terreinen Woonruimten

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. Oisterw Vught Boxtel Tilburg 3.054 1.468 1.105 271 210 39 0 0 0 39

Bedrijfsgebouwen

9.769

2.033

7.178

26

532

Grond weg en waterbouwkundige werken Vervoermiddelen, machines apparaten enz Overige materiele vaste activa Totaal

14.302 1.556 55 28.775

5.144 785 34 9.464

7.523 457 0 16.263

1.345 178 21 1.840

290 136 0 1.207

bedragen x € 1.000

Voorziening gronden opgenomen in balans bij gronden en terreinen Gronden en terreinen Totaal Totaal balanswaardering MVA

Haaren

Haaren

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. Oisterw Vught Boxtel Tilburg -8 -3 -3 -1 -1 -8 -3 -3 -1 -1 28.767 9.461 16.260 1.839 1.206

Toelichting materiële vaste activa Grond- weg en waterbouwkundige werken Van de grond-, weg- en waterbouwkundige werken is € 12 miljoen direct grondgebonden toegerekend op basis van de omschrijving in de staat van activa. Een aantal investeringen in het rioolstelsel met een totale boekwaarde van € 2,3 miljoen zijn in de staat van activa niet per kern uitgesplitst.

6

Er is gezocht naar een goede basis om ook deze investeringen grondgebonden te verdelen over de overnemende gemeenten. Het GRP biedt hiervoor een goede basis. In het GRP 2018-2022 zijn de arealen met de bijbehorende kosten opgenomen. Op basis hiervan is een gewogen gemiddelde per kern berekend op basis waarvan de boekwaarden grondgebonden aan de kernen kunnen worden toegerekend. Hiermee is voldaan aan BO art. 2.a.. De gehanteerde gewogen percentages zijn als volgt bepaald: Rioleringsobjecten Vervangings- Eenheid Aantal waarde

Verdeling over de kernen Haaren

Vrijvalriolen Gemalen Drukriolering Persleidingen Gewogen kosten Vrijvalriolen Gemalen Drukriolering Persleidingen Totaal Percentage

46.436.000 km 787.000 stuks 9.072.000 stuks 999.000 km 57.294.000 46.436.000 787.000 9.072.000 999.000 57.294.000 100%

82,6 24 372 12

Helvoirt 38 9 124 5,45

Esch

Biezenm.

29 9 110 5,41

11 3 51 0,375

6 3 86 0,935

21.337.318 16.021.685 295.125 295.125 3.032.151 2.689.811 447.375 444.091 25.111.969 19.450.712 43,83% 33,95%

5.858.773 98.375 1.247.094 30.783 7.235.025 12,63%

3.218.224 98.375 2.102.943 76.751 5.496.293 9,59%

Vervoermiddelen, machines apparaten en installaties en overig algemeen De totale boekwaarde van de te verdelen vervoermiddelen, machines, apparaten en installaties bedraagt € 1,6 miljoen en van overige activa € 55.000.

4.3 Financiële vaste activa Verdeling financiële vast activa De financiële activa zijn niet deelbaar en worden overgedragen aan de rechtsopvolger: Financiële vaste activa bedragen x € 1.000 Kapitaalvestrekkingen aan deelnemingen Geldleningen u/g Startersleningen Overige langlopende leningen Totaal

Haaren

Haaren Helvoirt Oisterw Vught 29 29 1.589 1.589 468 468 193 193 2.278 2.278

Esch Boxtel 0 0 0 0 0

Biezenm. Tilburg 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

Toelichting financiële vaste activa De financiële vaste activa wordt verdeeld op basis van de bestuursovereenkomst art. 2. f. Kapitaalverstrekking aan deelnemingen De kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen betreffen twee kapitaalbelangen: 1. Brabant Water NV, ter waarde van € 1.226 2. Aandelen BNG, ter waarde van € 28.195 Geldleningen U/G De geldleningen hebben betrekking op de overdracht van de brandweerkazerne in Haaren aan de Veiligheidsregio.

7

Startersleningen De overige verstrekte langlopende leningen betreffen startersleningen en een verstrekte geldlening aan de Stichting Gemeenschapsvoorzieningen Haaren. Overige langlopende leningen Onder de overige uitzetting met een looptijd meer dan een jaar is “Stimuleringsregeling duurzaamheid Haaren”. Op dit moment is nog niet bekend op welke locatie deze kosten betrekking hebben. 4.4 Voorraden Voorraden Bouwgronden In Exploitatie (BIE) Hieronder zijn de bouwgronden waarvoor door de raad een exploitatieopzet is vastgesteld opgenomen. De boekwaarde bestaat uit de historische kosten minus opbrengsten die aan de plannen zijn toegerekend. De tot de overdrachtsdatum gerealiseerde winsten zijn verrekend met de boekwaarden en toegevoegd aan de reserves van de gemeente Haaren op basis van de daarvoor voorgeschreven POC methode (Percentage Of Completion methode). Voor de verliesgevende plannen zijn voorzieningen getroffen voor de verwachte tekorten. Deze zijn op de waardering in mindering gebracht. Boekwaarde gronden (BIE)

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. Oisterw Vught Boxtel Tilburg 224 224 0 0 0 4.422 0 4.422 0 0 2.066 2.066 0 0 0 2.948 0 0 2.948 0 9.660 2.290 4.422 2.948 0

bedragen x € 1.000 Haaren Centrumlocatie Beekdal Den Hoek Hopveld 2 Reigerskant Totaal Verliesvoorzieningen BIE

Haaren Oisterw 5

5

0

Biezenm. Tilburg 0 0

714 719

714 719

0 0

0 0

0 0

8.941

1.571

4.422

2.948

0

Haaren Centrumlocatie Beekdal Hopveld 2 Totaal Balanswaardering BIE

Helvoirt Vught

Esch Boxtel

Zowel de boekwaarden als de voorzieningen worden overgedragen aan de overnemende gemeenten op basis van BO art. 2.g en volgen het grondgebied. Hiermee worden ook de kansen, risico’s en nog te verwachten winsten na herindelingsdatum overgedragen aan de overnemende gemeenten. Hierover vinden na de herindeling geen verrekeningen meer plaats tussen de overnemende gemeenten. Boekwaarde activa in verkoop Boekwaarde activa in verkoop

Haaren Oisterw

bedragen x € 1.000 Haaren Woonruimten Kastanjelaan 10 Uitbr. peuterspeelzaal Helvoirt/oude dr.Landmansch Totaal

338 15 353

Helvoirt Vught 0 0 0

338 15 353

Esch Boxtel

Biezenm. Tilburg 0 0 0

0 0 0

Dit betreffen panden waarvan is besloten dat deze voor verkoop beschikbaar zijn. Deze activa worden verdeeld op basis van BO art. 2.g en volgen het grondgebied.

8

4.5 Vlottende activa Verdeling vlottende activa De overige vlottende activa inclusief de op de waardering in mindering gebrachte voorzieningen worden tegen boekwaarde overgenomen door de gemeente Oisterwijk als rechtsopvolger (BO art.4.a.). Met de op de waardering in mindering gebrachte voorzieningen worden tegelijk ook de kansen en risico’s op afwikkelingsverschillen overgedragen. Er vindt daarom achteraf geen verrekeningen meer plaats voor afwikkelingsverschillen. De debiteuren sociale zaken vormen hier echter een uitzondering op. Die worden verdeeld naar grondgebied. Overige vlottende activa bedragen x € 1.000 Haaren Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare publiekrechtelijke lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist - renteypische looptijd korter dan één jaar Rekening-courant verhouding met niet-financiële instellingen Vorderingen sociale zaken inclusief voorziening dubieus Overige vorderingen Bank- en kassaldi Totaal

5.253 1.364 114 204 707 36 7.678

Haaren Oisterw

Helvoirt Vught

5.253 1.364 114 65 707 36 7.539

0 0 0 113 0 0 113

Esch Boxtel

Biezenm. Tilburg 0 0 0 18 0 0 18

0 0 0 7 0 0 7

Toelichting op vlottende activa Vorderingen op openbare publiekrechtelijke lichamen Onder de vorderingen op openbare lichamen zijn vorderingen opgenomen betreffenden diverse overheidsinstellingen zoals gemeenten, gemeenschappelijke regelingen en de provincie. Rekening courant verhoudingen met niet financiële instellingen Onder de rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen zijn de SVN startersleningen opgenomen. Overige vorderingen Debiteuren sociale zaken De debiteuren sociale zaken worden als volgt verdeeld:  de debiteuren sociale zaken worden op basis van de actuele woonplaats (op 31 december 2020) verdeeld naar de ontvangende gemeenten;  de debiteuren die op 31 december 2020 niet meer in de gemeente Haaren woonachtig zijn, of waarvan het dossier inmiddels is gesloten, worden toegedeeld aan Oisterwijk als rechtsopvolger. Debiteuren belastingen Dit betreffen debiteuren waarvoor heffingen en leges zijn opgelegd voor rioolheffing, afvalstoffenheffing, toeristenbelasting en leges. Hier doen zich twee situaties voor: 1. Situatie voor de opheffing van de gemeente Haaren Het betreft de periode voor 2021, waarbij het ontstaan van de belastingschuld doorslaggevend is. Kortom als een aanvraag is ingediend op 20 december 2020 dan is het belastingregime van het voormalige Haaren van toepassing.

Ook de aanslagen toeristenbelasting worden na afloop van het kalenderjaar (2020) pas opgelegd, maar hebben dan wel betrekking op het belastingjaar 2020. 2. Situatie na de opheffing van de gemeente Haaren. Het gaat dan om het ontstaan van een belastingschuld vanaf 1 januari 2021. In werkelijkheid veelal 5 januari 2021.

9

De belastingschuld die ontstaat in 2020 en nog openstaat na 31 december 2020 wordt geïnd door de gemeente Oisterwijk als rechtsopvolger. Na opheffing van de gemeente Haaren is de ontvangende gemeente rechtens bevoegd om de aanslagen op te leggen en te innen. Peildatum is dan 1 januari

2021. Hiervoor hoeven geen nadere afspraken te worden gemaakt. Immers, de ontvangende gemeente is en blijft verantwoordelijk om de aanslagen op te leggen en te innen. Kortom, zowel de baten als de lasten behoren dan vanaf 1 januari 2021 toe aan de ontvangende gemeente.

PASSIVA 4.6 Algemene reserve De algemene reserve is volgens de uitgangspunten verdeeld op basis van de algemene verdeelsleutel, met een correctie voor gebeurtenissen na balansdatum. Gebeurtenissen na balansdatum Dit betreffen gebeurtenissen na balansdatum op basis van beslissingen genomen door de gemeente Haaren voor balansdatum. Deze gebeurtenissen zullen tot een uitstroom van middelen leiden en vormen, in de verdeling, een correctie op de algemene reserve. De verwachte uitgaven zijn specifiek verdeeld naar de ontvangende gemeenten. Algemene reserve bedragen x € 1.000 Haaren Algemene reserves Algemene reserve Saldo jaarrekening Totaal

Haaren Oisterw

Helvoirt Vught

Esch Boxtel

Biezenm. Tilburg

4.890 166 5.056

Gebeurtenissen na balansdatum Algemene reserve na correctie gebeurtenissen na balansdatum

-241 4.815

1.719

1.849

645

602

Gebeurtenissen na balansdatum Te ontvangen algemene reserve

241 5.056

116 1.835

68 1.917

30 675

27 629

4.7 Bestemmingsreserves In de verdeling van de bestemmingsreserves wordt onderscheid gemaakt tussen ten eerste bestemmingsreserves waarvan de inzet concreet is ingevuld en geraamd en die op basis daarvan toewijsbaar zijn aan een grondgebied en ten tweede bestemmingsreserves die op basis van de geraamde besteding niet toewijsbaar zijn aan een grondgebied.

10

Bestemmingsreserves bedragen x € 1.000 Haaren Legaat van Cooth Brede School en sporthal Haaren Erpacht grond brede school Haaren Oude mannengasthuis Reserve volkshuisvesting Kwaliteitsverbetering landschap Bouwgrondexploitatie Programma Hoogfrequent Spoor N-65 Vrijgekomen agrarische gronden Roonsestraat Totaal

17 1.237 248 748 0 300 1.323 585 5.556 72 496 10.582

Haaren Oisterw 6 1.237 248 267 0 107 325 0 0 26 496 2.712

Helvoirt Vught 7 0 0 287 0 115 575 0 5.556 28 0 6.568

Esch Boxtel 2 0 0 100 0 40 423 585 0 10 0 1.160

Biezenm. Tilburg 2 0 0 94 0 38 0 0 0 9 0 142

Toelichting per reserve Legaat van Cooth In de raadsvergadering van de gemeente Haaren d.d. 18 september 1997 werd besloten om de rente over het Legaat van Cooth jaarlijks volgens een rooster van toekenning aan de Haarense scholen uit te keren. Er is geen grondgebonden bestemming. De reserve is algemeen verdeeld. Brede school en sporthal Haaren Deze bestemmingsreserve is in 2012 ingesteld om de extra lasten te dekken tussen het verschil van de bouwkosten van een sportzaal t.o.v. een sporthal in Haaren en is grondgebonden.. Erfpacht grond brede school Haaren De ondergrond voor de Brede School Haaren is in erfpacht uitgegeven voor een periode van 50 jaar. Daarvoor is een bedrag van € 516.000 ontvangen van de woningcorporatie. De rentelasten worden gedekt uit deze bestemmingsreserve. Deze reserve is grondgebonden. Oude Mannengasthuis In 2007 is het oude Mannengasthuis in Esch verkocht. De gemeenteraad heeft besloten om de rente over deze reserve te bestemmen voor de ouderenzorg in de gemeente. Er is geen grondgebonden bestemming. De reserve is algemeen verdeeld. Kwaliteitsverbetering van het landschap In de raadsvergadering van gemeente Haaren d.d. 19 januari 2012 is de reserve ingesteld voor de kwaliteitsverbetering van het landschap.

Hierin worden financiële bijdragen voor landschapsinvestering gestort en hieruit kunnen projecten ten behoeve van de kwaliteitsverbetering van het landelijk gebied worden gefinancierd. Aangezien er geen grondgebonden verplichtingen zijn, wordt de reserve verdeeld op basis van de algemene verdeelsleutel. Bouwgrondexploitatie De reserve bouwgrondexploitatie wordt jaarlijks opnieuw berekend aan de hand van de risico’s en het benodigde weerstandsvermogen. Voor de bepaling van het weerstandsvermogen hanteren wij de zogenaamde IFLO-norm. Dit is een norm opgesteld door het ministerie van Binnenlandse Zaken. De IFLO-norm bepaalt dat de omvang van het weerstandsvermogen minimaal 10% bedraagt van de al gedane lasten plus 10% van de nog te realiseren lasten voor alle bouwgrondexploitaties. De reserve heeft betrekking op bestaande grondexploitaties en is grondgebonden. Programma Hoogfrequent Spoor

11

Deze bestemmingsreserve is bij de begroting 2015 ingesteld. Deze reserve is bedoeld voor een gemeentelijke bijdrage voor inpassingsmaatregelen Programma Hoogfrequent Spoor. De reserve is grondgebonden en gaat over naar Boxtel. N65 Deze reserve is bedoeld voor dekking van de kapitaallasten die voortvloeien uit de bijdrage die de gemeente Haaren heeft gedaan aan de provincie voor de herstructurering van de N65. Omdat deze weg geheel binnen het grondgebied van Helvoirt valt, wordt deze reserve overgedragen aan de gemeente Vught. Dit geldt overigens ook voor de activa die betrekking heeft op de N65. De activa en de reserve staan voor hetzelfde bedrag op de balans. Vrijgekomen agrarische bebouwing In de raadsvergadering van 26 oktober 2017 is de reserve ingesteld voor de uit sloop vrijgekomen agrarische bebouwing ten laste van de bestemmingsreserve kwaliteitsverbetering landschap. Niet grondgebonden verplichtingen worden verdeeld op basis van de algemene verdeelsleutel. Roonsestraat Deze bestemmingsreserve is bij de Perspectiefnota 2017 c.q. programmabegroting 2017 ingesteld. Deze reserve wordt gebruikt ter dekking van de kapitaallasten voor de reconstructie van de Roonsestraat. De reserve is grondgebonden.

4.8 Voorzieningen Algemeen Als grondslag voor de verdeling van de voorzieningen zijn de in artikel 2 van de bestuursovereenkomst opgenomen uitgangspunten gehanteerd: 1. Wat deelbaar is, volgt het overgaande grondgebied; Als deelbaar wordt hierbij ook beschouwd als in de onderbouwing van de voorzieningen (areaal-)gegevens zijn vastgelegd die aan een grondgebied kunnen worden toegerekend. 2. Wat ondeelbaar is, wordt zoveel mogelijk deelbaar gemaakt door een algemene verdeelsleutel. Voorzieningen

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. bedragen x € 1.000 Haaren Oisterw Vught Boxtel Tilburg a. Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen 2.902 2.902 0 0 0 b. Onderhoudsvoorzieningen 1.584 722 504 168 189 Wegen 591 238 190 69 94 Groen 92 37 27 12 16 Onderhoud gebouwen 699 384 192 72 51 Monumenten 128 44 83 0 0 Overig 74 18 12 15 28 c. Middelen met specifieke aanwendingsrichting 9.459 4.146 3.211 1.194 907 Totaal 13.944 7.770 3.715 1.362 1.097

De drie categorieën worden hieronder toegelicht. a. Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen Pensioenen wethouders Voorziening uittredingskosten GR Wachtgeld bestuur Totaal

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. bedragen x € 1.000 Haaren Oisterw Vught Boxtel Tilburg 1.959 1.959 0 0 0 438 438 0 0 0 504 504 0 0 0 2.902

2.902

0

0

0

Voorziening pensioenen wethouders De voorziening voor pensioenen van voormalige wethouders zijn gebaseerd op een jaarlijkse actuariële berekening en de consequenties zijn opgenomen in de jaarrekening 2020 van de gemeente Haaren. Per herindelingsdatum worden de verplichtingen m.b.t. de pensioenen van de (oud-) wethouders met 12

bijbehorende voorzieningen en de daaraan gerelateerde risico’s gedragen aan de rechtsopvolger (de gemeente Oisterwijk).

en

kansen

over

Voorziening uittredingskosten GR Deze voorziening is gevormd voor de uittredingskosten van de gemeenschappelijke regelingen waarin de gemeente Haaren deelneemt. Deze voorziening wordt overgedragen en afgewikkeld door de gemeente Oisterwijk. Voorziening wachtgeld bestuur Deze voorziening is gevormd voor de wachtgelden van de ex-wethouders die per 1 januari 2021 uit dienst treden. De voorziening is berekent op basis van een wachtgeld met een duur van 2 jaar en 9 maanden. Conform eerder gemaakte afspraken kan op deze wachtgeldvoorziening een beroep worden gedaan indien sprake is van ontslag dan wel - binnen de looptijd van het sociaal plan - alsnog een van werk-naar-werktraject wordt aangegaan in de vorm van een mobiliteitsdienstverband. De verdeling van de wachtgeldvoorziening wordt niet meegenomen in de eindafrekening gemeente Haaren die in het eerste halve jaar na de herindeling wordt opgemaakt. De voorziening gaat bij splitsing van de balans over naar de gemeente Oisterwijk als rechtsopvolger van de gemeente Haaren. Verder geldt onverkort dat na vrijval van de wachtgeldvoorziening het (resterende) bedrag op basis van de algemene verdeelsleutel wordt verdeeld tussen de ontvangende gemeenten.

b. Onderhoudsvoorzieningen Onderhoudsvoorzieningen

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. bedragen x € 1.000 Haaren Oisterw Vught Boxtel Tilburg Wegen 591 238 190 69 94 Onderhoud wegen 591 238 190 69 94 Groen 92 37 27 12 16 Groenreconstructies restant 92 37 27 12 16 Onderhoud gebouwen 699 384 192 72 51 Onderhoud dorpshuis De Es 38 0 0 38 0 Onderhoud dorpshuis Den Domp 117 117 0 0 0 Onderhoud dorpshuis Vorselaer 51 0 0 0 51 Onderhoud peuterspeelzaal Esch 1 0 0 1 0 Onderhoud gymzaal Willibrordusschool 31 0 0 31 0 Onderhoud brandweerkazerne Haaren 49 49 0 0 0 Onderhoud gemeentewerf Haaren 13 13 0 0 0 Onderhoud Startershuis 2 2 0 0 0 Onderhoud De Wertjes 3 0 0 3 0 Onderhoud HelvoirThuis 54 0 54 0 0 Onderhoud HelvoirThuis(school) 138 0 138 0 0 Onderhoud gemeentehuis 203 203 0 0 0 Monumenten 128 44 83 0 0 Onderhoud Toren dorp Helvoirt 83 0 83 0 0 Onderhoud oude toren Haaren 44 44 0 0 0 Overig 74 18 12 15 28 Reconstructie en vervanging sportvelden 53 16 12 15 9 Dierenweide Haaren 2 2 0 0 0 Dierenweide Biezenmortel 19 0 0 0 19 Totaal 1.584 722 504 168 189

Voorziening wegen De voorziening is verdeeld op basis van het areaal m 2 verhardingen. Daarmee kan worden voldaan aan het uitgangspunt van de bestuursovereenkomst dat wat deelbaar is het overgaande gebied volgt. Voorziening groen De voorziening is berekend op basis van het areaal m 2 groenvoorzieningen. Daarmee wordt voldaan aan uitgangspunt van de bestuursovereenkomst dat wat deelbaar is het overgaande gebied volgt.

13

Voorziening onderhoud gebouwen Voor het onderhoud van de gebouwen zijn voorzieningen getroffen op basis van de meerjarige onderhoudsplannen. Deze voorzieningen zijn op basis van de ligging van de gebouwen aan de overnemende gemeenten toegewezen. Voorziening monumenten Deze voorzieningen hebben betrekking op het onderhoud van de torens in Helvoirt en Haaren en zijn de overnemende gemeenten toegerekend. Overige voorzieningen De voorziening sportvelden is verdeeld op basis van het aantal sportvelden per kern. voorzieningen voor de dierenweides in Haaren en Biezenmortel zijn grondgebonden.

Deze

c. Middelen met een specifieke aanwendingsrichting Middelen met specifieke aanwendingsrichting Voorziening Riool Totaal

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. bedragen x € 1.000 Haaren Oisterw Vught Boxtel Tilburg 9.459 4.146 3.211 1.194 907 9.459

4.146

3.211

1.194

907

Voorziening riool De doorrekening van het GRP is gebaseerd op een exploitatieperiode van 80 jaar en beperkt onderbouwd met concrete projecten voor de komende jaren. Het saldo van de voorziening onderhoud riolering wordt als dekkingsmiddel ingebracht in het GRP. Om recht te doen aan het uitgangspunt uit de bestuursovereenkomst dat “wat deelbaar is het overgaande gebied volgt”, wordt een aparte verdeelsleutel toegepast. In hoofdstuk 4.1 pag. 18 van het Gemeentelijk rioleringsplan staat een overzicht van de aanwezige rioleringsobjecten. In hoofdstuk 6.2.1. pag. 36 staat een overzicht van de vervangingswaarden van de objecten. Op basis van de arealen en de daaraan gerelateerde kosten is een gewogen percentage berekend voor het aandeel in de kosten. Dit percentage is gebruikt voor de toerekening van het resterende saldo van de voorziening. Op pagina 7 (materiële vaste activa) wordt de verdeelsleutel met betrekking tot riolering weergegeven.

4.9 Langlopende schulden De langlopende schulden worden overgedragen aan Oisterwijk als rechtsopvolger (BO art 4.a.). De waarborgsommen hebben betrekking op ruimten van het voormalige gemeentehuis van de gemeente Haaren. Langlopende schulden

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. Haaren bedragen x € 1.000 Oisterw Vught Boxtel Tilburg Binnenlandse banken en overige fin. Instellingen 3.636 3.636 0 0 0 Waarborgsommen 3 3 0 0 0 Totaal 3.639 3.639 0 0 0

4.10 Vlottende passiva De vlottende passiva worden overgenomen door de gemeente Oisterwijk als rechtsopvolger.

14

Vlottende Passiva

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. bedragen x € 1.000 Haaren Oisterw Vught Boxtel Tilburg Netto vlottende schulden < dan 1 jaar 11.580 11.580 0 0 0 Overlopende passiva 4.344 4.344 0 0 0 Totaal 15.924 15.924 0 0 0

4.11 Niet uit de balans blijkende verplichtingen De risico’s ten aanzien van de niet uit de balans blijkende verplichtingen worden overgedragen naar de rechtsopvolger.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen (x € 1.000) Achtervangpositie WSW Meerjarige contracten Gewaarborgde geldleningen Garantstellingen Totaal niet uit de balans blijkende verplichtingen

2020 10.443 3.572 800 64 14.878

15

Toelichting op niet uit de balans blijkende verplichtingen Achtervangpositie Stichting Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW) De hoofdsom van de leningen bedraagt € 11.647.000. Dit betreft gewaarborgde geldleningen waarvoor de Stichting Waarborgfonds Sociale Woningbouw borg staat en de gemeente een achtervangpositie inneemt. De borgstellingen zijn verstrekt aan Stichting Woonveste, Woonstichting ‘t Heem en Woonzorg Nederland. De financiers van deze geldleningen zijn Bank Nederlandse Gemeenten en Nederlandse Waterschapsbank. De rentepercentages van de leningen zijn verschillend. In 2020 is voor een totaal bedrag van € 97.000 afgelost. De stand per 31 december 2020 bedraagt € 10.443.000. Meerjarige contracten De meerjarige contracten betreffen de huurovereenkomst Brede School Haaren (in bovenstaand overzicht is de jaarlijkse verplichting ter hoogte van € 300.000 opgenomen, de resterende looptijd van de overeenkomst bedraagt 44 jaar) en de meerjarige inkoopcontracten waar de Europese aanbestedingsregels op van toepassing zijn. Verstrekte geldleningen andere instellingen In totaal is voor € 800.000 aan gewaarborgde geldleningen uitgezet. In totaal is voor € 231.000 aan gewaarborgde leningen afgelost. Garantstellingen De oorspronkelijke hoofdsom van de garantstelling bedraagt € 75.000. In 2020 zijn er geen aflossingen gedaan. De stand per 31 december 2020 bedraagt € 63.750.

5.

Afspraken omtrent afrekening

De onderling te verrekenen bedragen worden uiterlijk één maand na goedkeuring van de balansverdeling door de provincie Noord-Brabant voldaan. De gemeente Oisterwijk zal hiervoor afrekeningsnota’s opstellen. Een positief bedrag betekent dat de gemeente een bedrag zal ontvangen, een negatief bedrag betekent dat de betreffende gemeente moet betalen.

Eindafrekening bedragen x € 1.000 Totaal

Haaren Helvoirt Esch Biezenm. Oisterw Vught Boxtel Tilburg 10.627 -9.381 -1.759 514

16