AP 9. raadsvoorstel Nota reserves en voorzieningen herijking 2025

Raadsvoorstel 1309431 Agendapunt: Nummer: Datum college: Raadsvergadering: Commissie Datum commissie: Portefeuillehouder: Onderwerp:

9. 726 20 mei 2025 26 juni 2025 Maatschappij en Middelen 5 juni 2025 W. Stoffer Nota reserves en voorzieningen herijking 2025

Voorstel  De nota reserves en voorzieningen herijking 2025 vaststellen;  De richtlijnen voor het labelen van budgetten binnen reserves vaststellen;  De voorgestelde aanpassing voor berekening van de inflatiecorrectie vaststellen en met ingang van boekjaar 2025 toepassen.

Geachte raad, Inleiding Hierbij ontvangt u het boekwerk van de jaarlijkse herijking van de nota 'Reserves en voorzieningen'. In overeenstemming met het gestelde in ar5kel 16 van de 'Financiële verordening gemeente Nunspeet’ (ar5kel 212 van de Gemeentewet) wordt de nota jaarlijks na het vaststellen van de jaarrekening geactualiseerd. In de vergadering van de commissie Planning en Control van 12 december jl. is de nota reserves en voorzieningen besproken. Belangrijkste onderwerp dat besproken is, is het proces rond labelen van bedragen in reserves. De commissie hee< een aantal richtlijnen geformuleerd waaraan een voorstel tot labeling moet voldoen:  Vaststelling door de gemeenteraad: de gemeenteraad moet een formeel besluit nemen om middelen binnen de algemene reserve te labelen voor een specifieke bestemming en een specifieke periode. Dit besluit moet duidelijk de doelstelling en het bedrag specificeren.  Transparan5e en verantwoording: het labelen van middelen moet transparant worden vastgelegd in de begro5ng en jaarrekening. Dit omvat een duidelijke beschrijving van de bestemming en de verwachte uitgaven.  Tijdelijke karakter: gelabelde middelen binnen de algemene reserve hebben vaak een 5jdelijk karakter. De gemeenteraad kan besluiten de labeling op te heffen en de middelen terug te laten vloeien naar de algemene reserve.

 Specifieke doelen: middelen kunnen worden gelabeld voor specifieke projecten, investeringen of risico's die niet onder de reguliere exploita5e vallen. Voorbeelden zijn

-2-





infrastructurele projecten, onderhoud van gemeentelijke eigendommen of het opvangen van specifieke financiële risico's. Periodieke evalua5e: de noodzaak en hoogte van de gelabelde middelen moeten periodiek worden geëvalueerd. Dit zorgt ervoor dat de middelen nog steeds nodig zijn voor het beoogde doel en dat er geen overbodige labelingen in reserves worden aangehouden. Flexibiliteit: hoewel de middelen gelabeld zijn voor een specifieke bestemming, moet er enige flexibiliteit zijn om de bestemming aan te passen indien de omstandigheden veranderen. Dit vereist opnieuw een besluit van de gemeenteraad.

Voorgesteld wordt bovenstaande criteria voor labeling vast te stellen. Na vaststelling zullen deze criteria met ingang van herijking 2026 verwerkt worden in de nota reserves en voorzieningen. Infla ecorrec e Indien op reserves beslagen liggen kunnen de onderliggende investeringen door verloop van 5jd in prijs s5jgen. Om de investering alsnog te kunnen financieren vanuit de reserve wordt hiervoor de reserve verhoogd met een bedrag ter dekking van deze prijss5jging, de infla5e. Deze correc5e, de infla5ecorrec5e, wordt afzonderlijk per reserve bepaald. Aan de volgende reserves wordt jaarlijks een infla5ecorrec5e gedoteerd:  Algemene reserve  Reserve realisa5e uitbreidingen begraafplaatsen  Reserve grondexploita5e  Reserve wachtgeldverplich5ngen wethouders De infla5ecorrec5e is in 2017 ingevoerd als vervanging van het toevoegen van zogenaamde bespaarde rente. Deze rentetoevoeging is met ingang van 2017 niet meer toegestaan. Op nieuw gevormde reserves vindt geen infla5ecorrec5e plaats omdat dit niet expliciet is besloten door de gemeenteraad. Tot nu toe wordt de infla5ecorrec5e berekend over het totale beginsaldo van de reserve per 1 januari van het betreffende jaar. Dit betekent dat de infla5ecorrec5e per 31 december 2024 is berekend over het totale saldo per 1 januari 2024.

Met name in de algemene reserve leidt dit op dit moment tot een forse dota5e aan de reserve en daarmee een hoge last in de exploita5e. Dit komt onder andere doordat de afgelopen jaren meerdere grote dota5es aan de reserve zijn gedaan. U moet hierbij vooral denken aan de niet-bestede middelen voor opvang vluchtelingen en ontheemden Oekraïne. Tot en met 2024 gaat het hierbij om een bedrag van ruim € 14 miljoen. Deze labelingen ziFen in het totaalsaldo van de algemene reserve en lopen hierdoor mee in de berekening van de infla5ecorrec5e. Omdat de infla5ecorrec5e bedoelt is om prijss5jgingen van investeringen of concrete uitgaven in de toekomst te compenseren wordt u voorgesteld om met ingang van boekjaar 2025 de infla5ecorrec5e meer individueel te berekenen. Dit betekent dat:

-3-





Gelabelde bedragen in reserves niet meegaan in de berekening van de infla5ecorrec5e. Labelingen hebben namelijk nog geen duidelijke, defini5eve bestemming. Zolang de bestemming niet concreet is wordt voorgesteld geen infla5ecorrec5e toe te passen; De beslagen in de betreffende reserves worden beoordeeld op hun aard. Zodra een beslag op een reserve betrekking hee< op een concrete investering of een (5jdelijk) budget, dan loopt deze mee in de infla5ecorrec5e.

Voorgesteld deze aanpassing in de berekeningswijze van de infla5ecorrec5e vast te stellen. Na vaststelling zal deze berekeningswijze van de infla5ecorrec5e met ingang van boekjaar 2025 verwerkt worden in de nota reserves en voorzieningen. Standpunt commissie Dit onderwerp is in de commissie Maatschappij en Middelen tijdens haar vergadering van 5 juni 2025 aan de orde geweest. Bijlage(n) Nota reserves en voorzieningen herijking 2025

Burgemeester en wethouders van Nunspeet, de secretaris, de burgemeester,

mr. A. Heijkamp

C.W.J. Blom