AP 8. Bijlage Nota reserves en voorzieningen herijking 2021

-36.600 162.000 288.800 3.266 0

-15.000 -74.000

2.504

1.639

1.655

0 250.400 163.904 165.543 167.198

31

12 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk

Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag

Reserve grondexploitatie (9978320) Om nu en in de toekomst verzekerd te zijn van een gezonde basis voor grondexploitatie, is het op peil houden van de reserve van essentieel belang. Het weerstandsvermogen moet zodanig van omvang zijn dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen worden opgevangen. Hierbij kan gedacht worden aan de in exploitatie genomen complexen, de nog niet in exploitatie genomen complexen, de looptijd van de exploitaties, procedurestagnaties, prijs- en rentestijgingen, verevening tussen winstgevende en verliesgevende locaties, actieve grondverwerving en de eventuele rol die een projectontwikkelaar speelt. Deze factoren laten zich niet in zijn geheel kwantificeren. Bestemmingsreserve: deze reserve dient ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie en ter dekking van aan grondexploitatie gerelateerde projecten. In de jaarrekening 2011 is daarnaast ook een voorziening gevormd ter afdekking van de risico’s in de grondexploitatie. Hierin is een bedrag van € 1.064.377,-- gestort. Voor een verdere toelichting zie voorziening 29. 3.2 – Grondexploitatie Niet van toepassing. Niet van toepassing. € 6.698.515,--. € 1.133.000,-- (zie notitie – Berekening bodembedrag). De volgende punten zijn van belang. - Als uitgangspunt wordt 10% van de boekwaarde van de nog niet in exploitatie genomen complexen gereserveerd.

Dit is inclusief de te lopen risico’s voor de looptijd van de exploitaties, procedurestagnaties en prijs- en rentestijgingen. - Daarnaast wordt 50% van het verschil tussen de boekwaarde en de economische waarde, gebaseerd op de huidige bestemming, van ruwe gronden (dat wil zeggen strategische aankopen en ruilgronden) meegenomen in de berekening van het bodembedrag. - Verliesgevende complexen worden gedekt door een onttrekking uit de reserve. Exploitatiewinsten worden eerst na afsluiting van het complex toegevoegd aan de reserve. Dit is gebaseerd op het bedrijfseconomisch principe dat verliezen direct worden genomen en winsten pas na realisatie. - De vrijkomende locaties na de bouw van de MFA zijn geprognosticeerd op een bepaalde opbrengst. Nog één (verhuurde) onroerende zaak moet worden verkocht. Afhankelijk van de hoogte van de opbrengst zal het resterende bedrag worden gedekt door een onttrekking uit deze reserve. Er is rekening gehouden met een onttrekking van € 600.000,--. - Bij het vaststellen van de jaarrekening 2012 en 20214 zijn € 535.000,-- en € 250.000,-- aan de reserve toegevoegd ter afdekking van de risico’s in de grondexploitatie. Komt de reserve onder het bodembedrag, dan vindt aanvulling plaats vanuit de algemene reserve.

Plafondbedrag

€ 9.070.000,-- (zie notitie). Om toekomstige bebouwing met een optimale gemeentelijke zeggenschap over de inrichting van het gebied tot de mogelijkheden te laten behoren is een buffer in de reserve nodig om strategische aankopen tot de mogelijkheden te laten behoren.

32

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Ja. Geen afwijkend percentage. Voeding van de reserve vindt plaats door: - de jaarlijkse inflatiecorrectie; - afsluiten van winstgevende complexen; - aanvulling tot het bodem- en/of plafondbedrag door een onttrekking uit de algemene reserve. Onttrekking uit de reserve vindt plaats door: - verliesgevende complexen; - toevoeging aan de algemene reserve van het bedrag dat het plafond van de reserve overstijgt. - bijdrage aan actualisering bestemmingsplannen € 89.504,--; - afwikkeling oude complexen € 52.908,--. Voeding bodem- en plafondbedrag Aanvullen tot bodembedrag zo spoedig mogelijk voeden vanuit de algemene reserve (afdekking van bedrijfsrisico’s). Aanvullen tot plafondbedrag voeden door middel van de jaarlijkse inflatiecorrectie. Evaluatie Jaarlijks, bij de jaarrekening, de omvang van de reserve in overeenstemming brengen met het bodem- en/of plafondbedrag en de agrarische waarde per m² herijken. Algemeen Het doel, kenmerk en de onderbouwing van het bodem- en plafondbedrag stabiliseren.

Notitie Berekening bodembedrag (bedragen in euro’s) a b

c

10% van de boekwaarde van de nog niet in exploitatie genomen complexen 50% van het verschil tussen de boekwaarde en de economische waarde van ruwe gronden Risico lopende exploitaties Bodembedrag

2019 322.000

2020 164.965

Verschil -152.035

-349.510

-417.052

67.543

1.385.000 1.357.490

1.385.000 1.132.913

0 -224.578

Specificatie a 10%-regeling Boekwaarde nog niet in exploitatie genomen complexen Totaal

10% van € 1.649.646

2019 322.000

2020 164.965

Verschil -157.035

322.000

164.965

-157.035

33

b. Verschil boekwaarde en economische waarde Object

Grond Bredeweg Elburgerweg 99 Molijnlaan 172 Weideweg 27 t Hul-Noord, aankoop grond Hullerweg t Hul-Noord, aankoop grasland Kolmansweg t Hul-Noord, aankoop grond (B3927) Subtotaal Totaal 50%

m²

2019

2020 Verschil BW - EW

Verschil

201.750 275.840 424.846 161.460 96.000

Economische waarde 402.000 324.000 951.000 221.000 96.000

-170.975 -526.154 -1.890 -

-200.250 -48.160 -526.154 -59.540 -

-29.275 -48.160 -57.650 -

429.750

429.750

-

-

-

60.000

60.000

-

-

-

-699.019 -349.510

-834.104 -417.052

-135.085 -67.543

Boekwaarde

74.505 55.618 6.340 32.292

c. Risico lopende exploitaties 2018 600.000 785.000 1.385.000

Vrijkomende locaties MFA Diverse grondexploitaties Totaal

Berekening plafondbedrag Bodembedrag d. Voorlopige winstnemingen e. Buffer voor strategische aankopen Plafondbedrag

2019 600.000 785.000 1.385.000

Verschil 0 0 0

1.133.000 6.337.000 1.600.000 9.070.000

d. Voorlopige winstnemingen In de notitie grondexploitatie van maart 2016 is door de Commissie BBV de aanbeveling gedaan om winst te nemen als hierover voldoende zekerheid bestaat. Een verdere uitleg hierover wordt gegeven in het Meerjarenperspectief Grondexploitatie 2021. Vanwege deze aanbeveling is er in 2017 tot en met 2020 een voorlopige winst genomen voor het project De Kolk voor een totaal bedrag van 4,735 miljoen euro. De winstneming 2020 voor het project Elspeet Noordwest is € 137.000 en voor het project Molenbeek 1,465 miljoen euro. Omdat de winsten nog niet definitief zijn het aan te bevelen deze bedragen niet te onttrekken aan deze reserve totdat het project wordt afgesloten. e. Buffer in de reserve voor strategische aankopen Speelt met name een rol in gebieden waarin toekomstige bebouwing wordt gewenst. Omdat vooraf geen inschatting is te maken wanneer gronden aan de gemeente aangeboden worden, wordt hiervoor een stelpost begroot van 10 ha te verwerven voor € 20,--/m² met een agrarische waarde van € 4,--/m². Gewenst is een bedrag van € 1.600.000,-- aan te houden in de reserve voor strategische aankopen. Er is echter boven het bodembedrag en de geraamde onttrekkingen en rekening houdende met de voorlopige winstnemingen een ruimte van € 1.500.000,-- voor strategische aankopen.

34

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Afwikkeling grondexploitatie De Marsse Actualisatie bestemmingsplannen Jaarrekening 2020, diverse winstnemingen grex Jaarrekening 2020, vrijval voorziening grondexploitatie Jaarrekening 2020, VPB 2018 t/m 2020 Toevoeging resultaat 2019 Rentesaldo 1e hoofdlijnenrapportage Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

4.970.951

6.698.515 -52.908 -89.504 2.670.929 736.293 -998.949

9.031.361

9.121.675

9.211.988

1.619.000 34.000 74.564

66.985

90.314

90.314

90.314

6.698.515

9.031.361

9.121.675

9.211.988

9.302.302

22/2007 17/2007

13/2020 19/2020

35

13 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Toevoeging volgens primaire begroting Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders (9940610) Egalisatie kosten wachtverplichtingen wethouders Bestemmingsreserve. 9.1 – Bestuur 2007 Niet van toepassing € 839.465,--. Niet van toepassing Niet van toepassing ja Niet van toepassing De reserve wordt gevoed door het bedrag wat in de begroting genoemd staat minus de werkelijk benodigde bedragen. Geen. Geen. Deze bestemmingsreserve is in het verleden op aanbeveling van de accountant gevormd. De aanbeveling van de accountant had als doel te voorkomen dat de begroting van de gemeente wordt belast met een verplichting van ongelijke aard. Hiermee wordt bedoeld dat door mogelijke wijzigingen van de in de begroting opgenomen geraamde uitgaven aan wachtgeldverplichtingen, de gemeente te maken kan krijgen met negatieve structurele financiële effecten. Begrotings wijziging

2021-2024

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

777.798 50.000 11.667

839.465 50.000 8.395

897.860 50.000 8.979

956.838 50.000 9.568

1.016.407 50.000 10.164

839.465

897.860

956.838

1.016.407

1.076.571

36

14 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Collegeprogramma Saldo per 31 december

Reserve Sociaal Domein (9946190) Uitvoering nieuwe taken in het sociaal domein Bestemmingsreserve. Diverse taakvelden 2015. onbekend € 488.399,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 250.000,-- ter dekking van het sociaal domein In de raadsvergadering van 26 november 2020 is besloten het plafondbedrag voor deze reserve op te heffen. Begrotings wijziging

2018-2022

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

988.399 -500.000

488.399 -250.000

238.399

238.399

238.399

488.399

238.399

238.399

238.399

238.399

37

15 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Reserve stimulering goedkope woningbouw (9958010) Het stimuleren van goedkope woningbouw Bestemmingsreserve. 3.3 – Wonen en bouwen 2008. onbekend € 109.417,--. Niet van toepassing. Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Vanwege het achterblijvende aandeel goedkope woningbouw in de provincie Gelderland is er een stimuleringsregeling ingesteld. - In 2012 is finaal afgerekend op basis van het feitelijk gerealiseerde aantal goedkope woningen in de periode 2007 - 2010. Hierbij is een deel van het bij voorschot ontvangen bedrag teruggestort op rekening van de regio (bij binnen regionale herverdeling) c.q. de provincie (voor zover de gemeenten in de regio gezamenlijk niet aan de verwachtingen hebben voldaan). - Besloten is de subsidiëring van maximaal twee CPO-projecten ten laste van deze reserve te brengen. Dit legt een beslag op de reserve van € 30.000,--. Subsidiëring van meer projecten is bij succesvolle inzet niet uitgesloten. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari Reserve goedkope woningbouw

109.417

109.417 -30.000

79.417 -30.000

49.417 -30.000

19.417 -19.417

Saldo per 31 december

109.417

79.417

49.417

19.417

0

38

16 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Reserve BWS gelden (9958003) De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woninggebonden Subsidies (BWS) subsidieregeling door het Rijk binnen het volkhuisvestingskader ingezet. Bestemmingsreserve. 4.4 – Wonen en bouwen 2008. onbekend € 21.697,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Subsidieregeling Gewoon Gemak ten behoeve van het verbeteren van woningen. Hiervoor is een subsidieplafond ingesteld van € 20.000,- per jaar. - Indien de reserve geheel benut is ten behoeve van de regeling Gewoon Gemak, kan deze reserve worden opgeheven. - Regionaal is afgesproken dat besteding van deze gelden plaatsvindt in het kader van het lokale of regionale volkshuisvestingsbeleid. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari

21.697

21.697

21.697

21.697

21.697

Saldo per 31 december

21.697

21.697

21.697

21.697

21.697

39

17 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve 5 meiviering (9945110) Het dekken van de kosten van de vijfjaarlijkse 5 meiviering. Reserve. 7.3 – Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie 2012. Niet bekend € 25.000,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing In 2020 zou een onttrekking van € 25.000,- plaats vinden voor de 5-mei viering. I.v.m. Covid-19 zijn deze festiviteiten uitgesteld. Daarom een raming van deze onttrekking in 2022. Niet van toepassing

Omschrijving boeking

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari Jaarlijkse toevoeging budget 5 meiviering Viering 5 mei

20.000 5.000

25.000 5.000

30.000 5.000 -25.000

10.000 5.000

15.000 5.000

Saldo per 31 december

25.000

30.000

10.000

15.000

20.000

40

18 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Toevoeging vanuit jaarrekeningsaldo 2019 Resultaatsbestemming 2020; storting geraamde kapitaallasten Wiltsangh Saldo per 31 december

Reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh (9956360) Beschikken over financiële middelen voor de revitalisering van het sportpark De Wiltsangh. Reserve. 7.2 – Sportaccommodaties 2019. Niet bekend. € 2.248.750--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing De voeding heeft plaatsgevonden vanuit het resultaat 2018 en 2019. De onttrekking vindt plaats op basis van de kapitaallasten van de investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. Kapitaallasten van de toekomstige investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. Besloten is een standalone sporthal (inclusief optie turnhal) op sportpark De Wiltsangh te realiseren. In de raad van juni 2016 is een verdere uitwerking inclusief financieel dekkingsvoorstel aan de orde geweest. Inmiddels is besloten ook een zwembad te realiseren op het sportcomplex de Wiltsangh. Begrotings wijziging

13/2020

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

1.827.750 421.000

2.248.750

3.448.750

3.448.750

3.448.750

3.448.750

3.448.750

3.448.750

1.200.000 2.248.750

3.448.750

41

19 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve Beschermd Wonen Lokaal (9946480) Dekking toekomstige kosten voor Beschermd Wonen. Reserve. 1.81 – Geëscaleerde zorg 18+ 2019. Niet bekend. € 639.760,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing De gemeente Nunspeet heeft in november 2019 ruim € 229.000,- ontvangen vanuit de gemeente Harderwijk in verband met een regionaal bestedingsoverschot Beschermd Wonen en maatschappelijke opvang. Deze gelden zijn geoormerkt voor lokale opgaven op het gebied van ondersteuning van kwetsbare mensen in de gemeente Nunspeet en gelinkt aan de visie beschermd wonen en maatschappelijke opvang. Om deze middelen (ad € 160.000,-) te kunnen besteden zijn deze deels meegenomen in de overheveling van budgetten naar 2020. Voor het restant is voorgesteld deze bij het vaststellen van de jaarrekening 2019 te storten in een nieuwe reserve Beschermd wonen. In 2020 heeft een verevening plaatsgevonden met de regiogemeenten van de te veel ontvangen budgetten door de centrum gemeente Harderwijk. In de 2e hoofdlijnenrapportage heeft de raad ingestemd met deze toe te voegen aan de reserve Beschermd Wonen Lokaal. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Niet van toepassing.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Rekeningresultaat 2019 2e hoofdlijnenrapportage 2020 Resultaatsbestemming 2020: storting in reserve Saldo per 31 december

Begrotings werkelijk wijziging

13/2020 19/2020

0 70.000 569.760

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

639.760

762.760

762.760

762.760

762.760

762.760

762.760

123.000 639.760

762.760

42

20 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Startdatum Taakveld Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Voorziening pensioenaanspraken wethouders (9940600) Een reservering aanleggen om toekomstige pensioenrechten van wethouders te bekostigen. Voorziening. 2000 9.1 – Bestuur Niet van toepassing € 2.538.367,--. Jaarlijks te bepalen aan de hand van de actuariële berekening pensioenverplichting wethouders Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt de benodigde storting berekend aan de hand van een actuele actuariële berekening. Zie beslag; wanneer en hoeveel is op dit moment niet bekend. Dit bedrag kan aangewend worden: - en/of voor het afkopen van pensioenrechten in het kader van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (Wet APPA). - en/of voor het verzekeren van zittende wethouders bij APPA (contante waarde afkoop bij verzekeraar). - Door de gemeente Nunspeet is een voorziening gevormd voor pensioenaanspraken wethouders. Deze wordt aangewend voor het mogelijk afkopen van pensioenrechten in het kader van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers. - In 2020 is gekeken naar de dekkingsgraad van de voorziening. Bij een externe partij is een opgave gevraagd in verband met de mogelijkheid de pensioenopbouw en –uitbetaling door een externe partij te laten uitvoeren. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari Dotatie voorziening pernsioen aanspraken Onttrekking pensioenlasten

2.250.830 348.108 -60.571

2.538.367 75.000 -60.600

2.552.767 75.000 -60.600

2.567.167 75.000 -60.600

2.581.567 75.000 -60.600

Saldo per 31 december

2.538.367

2.552.767

2.567.167

2.581.567

2.595.967

43

21 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening personeelsgaranties (9959090) Uitbetaling garanties oud-personeel Regio Noord-Veluwe. Voorziening. 9.4– Overhead, Ondersteuning organisatie 2017. Niet bekend. € 244.197,--. De stand van de voorziening moet aan het eind van ieder jaar minimaal het bedrag omvatten de nog uit te betalen garanties van oudpersoneel van de Regio Noord-Veluwe dat nu in dienst van de gemeente Nunspeet is. Daarnaast is voor een aantal oud-werknemers een verplichting opgenomen. Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De onttrekking vindt plaats op basis de uitbetalingen van de garanties. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening.

Omschrijving boeking

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari Garantietoelage oud RNV medewerkers 2020

268.416 -24.219

244.197

244.197

244.197

244.197

Saldo per 31 december

244.197

244.197

244.197

244.197

244.197

44

22 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Jaarlijks onderhoud Saldo per 31 december

Voorziening groot onderhoud sport- en recreatiecentrum De Brake (9956050) Beschikken over financiële middelen voor het uitvoeren van groot onderhoud aan het complex sport- en recreatiecentrum De Brake. Voorziening. 7.2 – Sportaccommodaties 2005. Niet bekend. € 110.262,--. De stand van de voorziening is maximaal de hoogte van de toekomstige kosten van onderhoud van Sport- en Recreatiecentrum De Brake. De raming bedraagt € 110.262,--. Nee Niet van toepassing In 2007 is het in de begroting opgenomen bedrag van € 180.000,-toegevoegd. Deze toevoeging is met ingang van 2019 stop gezet. De onttrekking vindt plaats op basis van het meerjarenonderhoudsplan dat De Brake heeft laten opstellen. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening en blijven beschikbaar voor groot onderhoud in latere jaren. Niet van toepassing Begrotings wijziging

2019-2022

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

133.334 -23.072

110.262 -65.000

45.262 -45.262

0

0

110.262

45.262

0

0

0

45

23 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Voorziening planschades en juridische procedures (9958000) Het treffen van een voorziening enerzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk rechtmatig overheidshandelen (verzoeken van planschade als gevolg van een bestemmingsplanherziening) en anderzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk onrechtmatig overheidshandelen (lopende juridische procedures met betrekking tot de beleidsterreinen Bouwen en Bestuurlijke Zaken). Voorziening. 9.8 – Overige baten en lasten 2005. Onbekend. € 0,--. Het bedrag dat redelijkerwijs noodzakelijk is op basis van de ingediende verzoeken om planschade per 31 december 2020, de verwachte planschadeverzoeken in 2021 (gemiddelde prognose) en de op dit moment lopende juridische procedures. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijkse voeding vindt niet plaats. Gedurende het begrotingsjaar als schadeclaims (inclusief advieskosten) worden toegewezen. Idem voor lopende juridische procedures. Zie onttrekkingen - Bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat moet de voorziening planschades en juridische procedures tot het bodembedrag worden gedoteerd. - Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.

Notitie Juridische kwaliteitszorg – schadeclaims Bij juridische kwaliteitszorg gaat het om het ‘beheersen van de situatie’. Beheersen in de zin dat juridische taken in de organisatie bewust, gecoördineerd en doelgericht plaatsvinden. Dat is steeds meer van belang gelet op de juridisering van de maatschappij. Verhoudingen worden eerder als rechtsbetrekkingen gezien. Men is minder snel bereid gezamenlijk op te trekken. De ‘claimcultuur’ die in Amerika normaal is, neemt ook hier toe. Allemaal redenen om de juridische kwaliteitsfunctie goed in te vullen. Het helpt de organisatie goed en binnen de wettelijke kaders functioneren, wat succesvolle schadeclaims kan voorkomen. Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Onkosten voorziening planschades Vrijval voorziening planschades Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

11.998 -6.200 -5.798

0

0

0

0

0

0

0

0

0

46

24 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Voorziening dubieuze belasting debiteuren (9959060) Het treffen van een voorziening ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit het niet in kunnen vorderen van belastingdebiteuren. Voorziening. 4.3 – Afval; 4.2 – Riolering; 9.61 OZB woningen; 9.62 OZB nietwoningen; 9.64 Belastingen overig; 8.4 – Economische promotie 2004. Onbekend. € 52.506,-Deze wordt jaarlijks bepaald op basis van een ouderdomsanalyse. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt 0,25% van de heffingsopbrengsten toegevoegd aan de voorziening. Bovendien wordt ieder jaar op basis van de voorgaande jaren beoordeeld of de voorziening nog toereikend is en of het percentage aanpassing behoeft. Oninbare posten worden ten laste van deze voorziening gebracht Niet van toepassing Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari Toevoeging

24.482 28.024

52.506

52.506

52.506

52.506

Saldo per 31 december

52.506

52.506

52.506

52.506

52.506

47

25 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Voorziening dubieuze debiteuren (9959100) Het treffen van een voorziening ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit het niet in kunnen vorderen van debiteuren. Voorziening. Alle taakvelden 2004. Onbekend. € 22.747,--. Deze wordt jaarlijks bepaald op basis van een ouderdomsanalyse. Nee. Niet van toepassing. Elk jaar wordt een inschatting gemaakt van het aantal oninbare posten. Dit bedrag wordt jaarlijks in de voorziening gestort. Van de overige posten (verminderd met de dwangsommen) wordt jaarlijks 5% als dubieus beschouwd en toegevoegd aan de voorziening. Oninbare posten worden ten laste van deze voorziening gebracht. Niet van toepassing Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari Afboeking dubieuze debiteuren 2020 dotatie voorziening

25.390 -4.011 1.367

22.747

22.747

22.747

22.747

Saldo per 31 december

22.747

22.747

22.747

22.747

22.747

48

26 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Vrijval voorziening grondexploitatie Saldo per 31 december

Voorziening risico’s grondexploitatie (9978330) Dekking geconstateerde toekomstige financiële risico’s in de grondexploitatie. Voorziening. 3.2 – Grondexploitatie 2011. onbekend € 407.474,--. € 407.474,-nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Deze voorziening is ingesteld om de geconstateerde en gekwantificeerde risico’s in de grondexploitatie op te vangen. Door de commissie BBV is in 2008 een richtlijn uitgevaardigd dat geconstateerde en gekwantificeerde verliezen direct genomen moeten worden door een afboeking op de exploitatie of door de instelling van een voorziening. - Gelet op de risico’s die er op de verschillende grondexploitatie projecten gelopen worden is er een voorziening ingesteld om eventuele verliezen te kunnen opvangen. - De voorziening is gelijk aan de geprognotiseerde verliezen, zoals opgenomen in de MPG 2021, in de projecten De Kolk facilitair deel, Weversweg, Eslpeterbosweg en Bedrijvenstrip Elspeet.

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

1.143.767 -736.293

407.474

407.474

407.474

407.474

407.474

407.474

407.474

407.474

407.474

49

27 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Belastingverordening 2020 Saldo taakveld Afval 2020 Belastingvoorstellen 2021 Saldo per 31 december

Voorziening tarieven afvalstoffenheffing (9947261) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van inzameling en afvoer van afvalstoffen en dus ook in de tarieven afvalstoffenheffing op te vangen. Voorziening. 4.3 – Afval Onbekend. Niet van toepassing. € 447.363,--. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. € 225.000,-- tarieven afvalstoffenheffing 2021. Niet van toepassing Begrotings wijziging

02/2020

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

1.018.363 -137.000 -434.000

447.363

222.363

222.363

222.363

222.363

222.363

222.363

02/2021

-225.000 447.363

222.363

50

28 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Belastingplan 2020 Saldo taakveld riolering 2020 Belastingplan 2021 Saldo per 31 december

Voorziening tarieven rioolheffing (9957201) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van onderhoud, verbetering, reiniging en inspectie van het rioolstelsel (inclusief rioolgemalen) en dus ook in de tarieven rioolheffing op te vangen. Voorziening. 4.2 – Riolering 2004. Niet van toepassing. € 2.894.692,--. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. € 110.000,- tarieven rioolheffing 2021 Uitgangspunt is dat de lasten en baten via een kostendekkend tarief rioolheffing aan de huishoudens en bedrijven worden doorberekend. Deze reserve kan dienen ter demping van te grote schommelingen in het tarief.

Begrotings wijziging

02/2020

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

2.606.558 -54.000 342.134

2.894.692

2.784.692

2.784.692

2.784.692

2.784.692

2.784.692

2.784.692

02/2021

-110.000 2.894.692

2.784.692

51

29 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Beheerplan recreatieve fietspaden Kwaliteitsverbetering recreatieve fietspaden Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden (9947141) Dekken van de onderhoudskosten die ontstaan zijn door overdracht van de fietspaden door Recreatiegemeenschap Veluwe (RGV) Voorziening 5.1 – Verkeer, wegen en water 2010 onbekend € 1.218.113,--. Niet van toepassing Ja Niet van toepassing Niet van toepassing Met ingang van 2014 wordt jaarlijks € 35.000,-- onttrokken voor het onderhoud van de recreatieve fietspaden. In januari 2019 heeft het college besloten 3 tracés tussen de A28 en de spoorlijn op te knappen en hiervoor een bedrag van € 160.000,uit deze voorziening ter beschikking te stellen Niet van toepassing Niet van toepassing Begrotings wijziging

2019-2022 104/2019

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

1.249.818 -35.000 -15.453 18.747

1.218.113 -35.000 -144.548 12.181

1.050.746 -35.000

1.026.254 -35.000

1.001.516 -35.000

10.507

10.263

10.015

1.218.113

1.050.746

1.026.254

1.001.516

976.531

52

30 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden Omschrijving boeking

Vermogen Stichting DG van Beuningenfonds (9947101) Beheer van het vermogen van de Stichting DG van Beuningen ter bekostiging van activiteiten in het kader van de volksgezondheid. Voorziening. 4.1 – Volksgezondheid ± 1930. Niet van toepassing. € 267.820,--. De boekwaarde wordt jaarlijks verhoogd met de 50% van het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. De inflatiecorrectie voor deze reserve is gebaseerd op het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. Het gemiddelde van de wettelijke rente van de drie voorgaande jaren met als peildatum 1 juli (percentage fluctueert). 50% van: zie inflatiecorrectie. Volgens de voorwaarden mag het stichtingsvermogen niet worden aangetast. Niet van toepassing. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari Inflatiecorrectie

265.168 2.652

267.820 2.638

270.458 2.664

273.122 2.691

275.813 2.718

Saldo per 31 december

267.820

270.458

273.122

275.813

278.531