AP 6b. Commissievoorstel Nota reserves en voorzieningen 2023

Commissievoorstel 853566 Commissie: Datum commissievergadering: Agendapunt: Datum college: Onderwerp: Bevoegd orgaan: Portefeuillehouder: Behandeling: Stukken ter inzage: Bijlage(n):

Maatschappij en Middelen 8 juni 2023 6b. 23 mei 2023 Nota reserves en voorzieningen herijking 2023 Gemeenteraad W. Stoffer Advies Geen. − Nota reserves en voorzieningen 2023

Voorstel De gemeenteraad voorstellen: - De nota reserves en voorzieningen 2023 vast te stellen; - De reserve precario/duurzaamheidsprojecten voor 50% over te hevelen naar de reserve Nuon-gelden/grote projecten; - De egalisatiereserve omgevingsvergunningen op te heffen en het saldo (€ 528.750,-) over te hevelen naar de algemene reserve. In de algemene reserve wordt vervolgens € 200.000,gelabeld voor invoering Omgevingswet; - De reserve bespaarde rente van Beuningenfonds op te heffen; - De reserve bosexploitatie op te heffen en het saldo (€ 274.612,-) over te hevelen naar de algemene reserve. In de algemene reserve wordt vervolgens € 112.000,- gelabeld voor resterende onderwerpen in het kader van bosexploitatie.

Geachte commissie, Hierbij ontvangt u het boekwerk van de jaarlijkse herijking van de nota 'Reserves en voorzieningen'. In overeenstemming met het gestelde in artikel 12 van de 'Financiële verordening gemeente Nunspeet (artikel 212 van de Gemeentewet) zal de nota jaarlijks na het vaststellen van de jaarrekening worden geactualiseerd en herijkt. Bij vaststelling van de nota reserves en voorzieningen 2022 zijn door de raad twee besluiten genomen: - Opheffen van de reserve IRTV per 31 december 2022 en het saldo toevoegen aan de Algemene reserve. De beslagen op de reserve IRTV zijn overgeheveld naar de Algemene reserve; - Instellen van een reserve onderwijshuisvesting. Beide besluiten zijn verwerkt in de nieuwe nota reserves en voorzieningen 2023.

-2-

13 december 2022 heeft een evaluatie van de reserves en voorzieningen met de commissie Planning en Control plaatsgevonden. De commissie heeft via wethouder Stoffer gevraagd onderstaande wijzigingen in de nieuwe nota Reserves en voorzieningen mee te nemen en ter besluitvorming via de commissie Maatschappij en Middelen voor te leggen aan de gemeenteraad: - Reserve opbrengst verkoop aandelen Nuon aan Vattenfall; naam reserve wijzigen in “Grote projecten”. Deze reserve dient voor grote projecten m.b.t. bijvoorbeeld onderwijs en infrastructuur. Dit punt is reeds in de nota verwerkt. - Reserve precario; naam reserve wijzigen in “Duurzaamheid”. Dit punt is reeds in de nota verwerkt. - De reserve precario voor 50% bestemmen voor “duurzaamheidsprojecten”. De overige 50% gaat naar de reserve “Grote projecten”. Dit punt zal als beslispunt aan de raad worden voorgesteld. - Egalisatiereserve omgevingsvergunningen: de commissie stelt voor deze reserve op te heffen en het bedrag over te hevelen naar de algemene reserve. Binnen de algemene reserve zal € 200.000,- gelabeld worden voor de Omgevingswet. Dit punt zal als beslispunt aan de raad worden voorgesteld. - Reserve bespaarde rente van Beuningenfonds. Team Financiën is gevraagd uit te zoeken of voor de renteboeking en dekking van enkele kosten een aparte reserve moet blijven bestaan.

Als dit niet noodzakelijk is, kan deze reserve komen te vervallen. Dit blijkt inderdaad het geval te zijn. Daarom wordt geadviseerd de raad voor te stellen deze reserve op te heffen. - Reserve bosexploitatie: de commissie stelt dat een afzonderlijke reserve is voor dit onderwerp niet (meer) noodzakelijk is. Voorgesteld wordt deze reserve op te heffen en het saldo toe te voegen aan de algemene reserve. In de algemene reserve worden gelden gelabeld voor onderwerpen die nu uit de reserve bosexploitatie worden gedekt. Dit punt zal als beslispunt aan de raad worden voorgesteld. - Reserve grondexploitatie blijft voor de inzichtelijkheid gehandhaafd. Dit punt vraagt geen aanvullende besluitvorming - Reserve wachtgeldverplichting: de commissie heeft voorgesteld een plafondbedrag in te stellen op grond van reële verwachtingen. Dit punt is naar aanleiding van de accountantscontrole jaarrekening 2022 ondervangen door de vorming van een voorziening wachtgeldverplichtingen. Op grond van de verslaggevingsregels is op basis van een berekening een (reële) inschatting gemaakt van de toekomstige wachtgeldverplichting voor de betrokken wethouders. Op basis van deze berekening is een voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders gevormd. Hetrestantbedrag blijft vooralsnog in de reserve wachtgeldverplichtingen staan.

Het verschil tussen een voorziening en een reserve is dat een voorziening wordt aangemerkt als ‘vreemd vermogen’/verplichting terwijl een reserve ‘eigen vermogen’ is. Een voorziening moet voor het betreffende doel worden ingezet. Een reserve is gelabeld maar de raad heeft de vrijheid hierin te wijzigen. De gemeenteraad heeft in 2023 de volgende besluiten genomen voor onttrekkingen aan reserves: - In de raadsvergadering van februari 2023 heeft de gemeenteraad ingestemd met de voorgestelde overhevelingen budgetten 2022 naar 2023 (€ 4.755.300,-). - In de raadsvergadering van april 2023 heeft de gemeenteraad ingestemd met het voorstel voor het project Vitale vakantieparken € 30.000,- beschikbaar te stellen uit de algemene reserve.

-3-

-

-

In de raadsvergadering van april 2023 heeft de gemeenteraad ingestemd met het voorstel een budget van € 100.000,- beschikbaar te stellen voor de gemeentelijke cofinanciering in de aanvraag voor aanwijzing tot LEADER-gebied. In de raadsvergadering van mei 2023 heeft de gemeenteraad ingestemd met het voorstel over de eerste kwartaalrapportage 2023. De gemeenteraad heeft met de vaststelling ingestemd met een storting van € 423.662,- in de reserve beschermd wonen.

Bovengenoemde besluiten zijn verwerkt in de nota reserves en voorzieningen 2023. In de nota is rekening gehouden met de jaarcijfers 2022. In de toelichting op de algemene reserve is aangegeven dat het rekeningresultaat 2022 (€ 13.498.000,-) wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Daarnaast worden de volgende resultaatsbestemmingen en beslagen voorgesteld: - Overhevelingen 2022: € 4.755.000,-; - Storting in reserve beschermd wonen: € 100.000,-; - Storting in de reserve onderwijshuisvesting: € 475.000,-; - Storting in voorziening egalisatie afvalstoffenheffing: € 74.000,-; - Labelling in de algemene reserve voor huisvesting vluchtelingen en ontheemden Oekraïne: € 4.061.000,-; - Labelling in de algemene reserve voor sportpark de Wiltsangh: € 795.000,-. FTC

Burgemeester en wethouders van Nunspeet, de secretaris, de burgemeester, mr. A. Heijkamp

C.W.J. Blom