AP 6b. Bijlage boekwerk Nota reserves en voorzieningen herijking 2023
Tekst van het document
Om toekomstige bebouwing met een optimale gemeentelijke zeggenschap over de inrichting van het gebied tot de mogelijkheden te laten behoren is een buffer in de reserve nodig om strategische aankopen tot de mogelijkheden te laten behoren. Ja. Geen afwijkend percentage. Voeding van de reserve vindt plaats door:
29
Onttrekkingen
Bijzonderheden
de jaarlijkse inflatiecorrectie; afsluiten van winstgevende complexen; aanvulling tot het bodem- en/of plafondbedrag door een onttrekking uit de algemene reserve. Onttrekking uit de reserve vindt plaats door: - verliesgevende complexen; - toevoeging aan de algemene reserve van het bedrag dat het plafond van de reserve overstijgt. Voeding bodem- en plafondbedrag Aanvullen tot bodembedrag zo spoedig mogelijk voeden vanuit de algemene reserve (afdekking van bedrijfsrisico’s). Aanvullen tot plafondbedrag voeden door middel van de jaarlijkse inflatiecorrectie. Evaluatie Jaarlijks, bij de jaarrekening, de omvang van de reserve in overeenstemming brengen met het bodem- en/of plafondbedrag en de agrarische waarde per m² herijken. Algemeen Het doel, kenmerk en de onderbouwing van het bodem- en plafondbedrag stabiliseren.
Notitie Berekening bodembedrag (bedragen in euro’s) a b
c
10% van de boekwaarde van de nog niet in exploitatie genomen complexen 50% van het verschil tussen de boekwaarde en de economische waarde van ruwe gronden Risico lopende exploitaties Bodembedrag
2021 175.163
2022 199.995
Verschil 24.832
-418.739
-418.739
0
1.385.000 1.143.111
1.185.000 966.256
-200.000 -176.855
Specificatie a 10%-regeling Boekwaarde nog niet in exploitatie genomen complexen (’t Hul Noord en Krommeweg). Totaal
10% van € 1.999.559
2021 175.163
2022 199.955
Verschil 24.832
175.163
199.955
24.832
30
b. Verschil boekwaarde en economische waarde Object Boekwaarde Economische waarde Grond Bredeweg 201.750 402.000 Elburgerweg 99 275.840 324.000 Molijnlaan 172 421.473 951.000 Weideweg 27 161.460 221.000 Gronden nabij Rond369.104 369.104 weg Gronden nabij De Kolk 238.424 238.424 Subtotaal Totaal 50%
Verschil BW – EW 2021 -200.250 -48.160 -529.527 -59.540 -
Verschil BW – EW 2022 -200.250 -48.160 -529.527 -59.540 -
Verschil 2021 – 2022 0 0 0 0 0
-837.477 -418.739
-837.477 -418.739
0 0 0
c. Risico lopende exploitaties 2021 600.000 785.000 1.385.000
Vrijkomende locaties MFA Diverse grondexploitaties Totaal
Berekening plafondbedrag Bodembedrag d. Voorlopige winstnemingen e. Buffer voor strategische aankopen Plafondbedrag
2022 400.000 785.000 1.185.000
Verschil -200.000 0 -200.000
966.256 7.811.000 1.600.000 10.377.256
d. (Voorlopige) winstnemingen In de notitie grondexploitatie van maart 2016 is door de Commissie BBV de aanbeveling gedaan om winst te nemen als hierover voldoende zekerheid bestaat. Een verdere uitleg hierover wordt gegeven in het Meerjarenperspectief Grondexploitatie 2023. Vanwege deze aanbeveling is er in 2017 tot en met 2022 een voorlopige winst genomen voor het project De Kolk voor een totaal bedrag van 3,385 miljoen euro. Voor het project Molenbeek is een voorlopige winstneming (2020 t/m 2022) genomen van 4,032 miljoen euro (inclusief correctie op de winstneming van 0,491 miljoen in 2022). De winstneming (2021+2022) voor het project Kijktuinen is € 71.000. Per saldo een voorlopige winstneming van 7,488 miljoen euro. Omdat de winsten nog niet definitief zijn, is het aan te bevelen deze bedragen niet te onttrekken aan deze reserve totdat het project wordt afgesloten. Het project Elspeet Noordwest is per 31 december 2021 afgesloten. De totale winstneming € 323.649 (voorlopige winstneming 2020: € 136.884 + eindwinstneming 2021: € 186.765) is toegevoegd aan de reserve.
31
e. Buffer in de reserve voor strategische aankopen Speelt met name een rol in gebieden waarin toekomstige bebouwing wordt gewenst. Omdat vooraf geen inschatting is te maken wanneer gronden aan de gemeente aangeboden worden, wordt hiervoor een stelpost begroot van 10 ha te verwerven voor € 20,--/m² met een agrarische waarde van € 4,--/m². Gewenst is een bedrag van € 1.600.000,-- aan te houden in de reserve voor strategische aankopen. Er is echter boven het bodembedrag en de geraamde onttrekkingen en rekening houdende met de voorlopige winstnemingen een ruimte van € 500.000,-- voor strategische aankopen. Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2022 Afwikkeling grondexploitatie De Marsse onttrekking nr. 700678 Correctie winstneming de Kolk Correctie winstneming bedrijventerrein Elspeet Overheveling reserve grex naar voorziening grex Correctie tussentijdse winstneming de Kolk Resultaatsneming Kijktuinen Actualisatie bestemmingsplannen Resultaat 2021: winstnemingen naar res Grex Inflatiecorrectie Saldo per 31 december 2022
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
8.382.385
9.333.791 -36.227
9.367.567
9.437.824
9.508.081
-6.717 -42.121 -11.167 -430.586 -491.019 34.608 -89.504 1.946.000 41.912
70.003
70.257
70.257
70.257
9.333.791
9.367.567
9.437.824
9.508.081
9.578.338
22/2007
17/2007
32
13 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen
Beslag
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2022 Toevoeging volgens primaire begroting Wachtgeld wethouders 2022 Vorming voorziening wachtgeld wethouders Inflatiecorrectie Saldo per 31 december 2022
Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders (963011) Egalisatie kosten wachtverplichtingen wethouders Bestemmingsreserve. 9.1 – Bestuur Deze bestemmingsreserve is in het verleden op aanbeveling van de accountant gevormd. De aanbeveling van de accountant had als doel te voorkomen dat de begroting van de gemeente wordt belast met een verplichting van ongelijke aard. Hiermee wordt bedoeld dat door mogelijke wijzigingen van de in de begroting opgenomen geraamde uitgaven aan wachtgeldverplichtingen, de gemeente te maken kan krijgen met negatieve structurele financiële effecten. 2007 Niet van toepassing € 379.785,--. Niet van toepassing Niet van toepassing ja Niet van toepassing De reserve wordt gevoed met een jaarlijks vast bedrag van € 50.000,--. In verband met wachtgeldverplichtingen heeft in 2022 de vorming van een voorziening wachtgeldverplichtingen plaatsgevonden. Deze voorziening is gebaseerd op de verwachte, toekomstige uitkeringen wachtgeld. Geen.
Begrotings wijziging
2022-2025
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
897.860 50.000 -113.000 -459.564 4.489
379.785 50.000
432.633 50.000
485.878 50.000
539.522 50.000
2.848
3.245
3.644
4.046
379.785
432.633
485.878
539.522
593.569
33
14 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding
Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Reserve onderwijshuisvesting (963014) Dekken van toekomstige kapitaallasten in het kader van uitvoering strategisch huisvestingsplan Nunspeet. Bestemmingsreserve. 2.2 - Onderwijshuisvesting 2022. Niet van toepassing. € 154.000,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Bij vaststelling van de jaarrekening 2021 is door de gemeenteraad besloten over te gaan tot de vorming van een nieuwe reserve onderwijshuisvesting. Voeding van de reserve vindt plaats uit niet-ingezette, gereserveerde kapitaallasten en vrijvallende budgetten. Niet van toepassing Toekomstige kapitaallasten voor renovatie en (ver)nieuwbouw in het kader van uitvoering strategisch huisvestingplan Nunspeet. Niet van toepassing
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2022 Resultaatsbestemming 2021; gereserveerde kapitaallasten Onderwijshuisvesting/SHP storten in nieuw te vormen reserve Onderwijshuisvesting Resultaatsbestemming 2022; gereserveerde kapitaallasten Onderwijshuisvesting/SHP storten in reserve onderwijshuisvesting Saldo per 31 december 2022
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023 0
11/2022
raming 2024
154.000
629.000
475.000
600.000
629.000
1.229.000
raming 2025
raming 2026
1.229.000
1.229.000
1.229.000
1.229.000
154.000
154.000
34
15 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Reserve stimulering goedkope woningbouw (963010) Het stimuleren van goedkope woningbouw Bestemmingsreserve. 3.3 – Wonen en bouwen Dit betreft een stimuleringsregeling van de Provincie Gelderland 2008. Wanneer de reserve is uitgeput. De gemeente dient zicht dat te bezinnen op de toekomst van het ondersteunen van CPO’s. € 109.417,--. Niet van toepassing. Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Vanwege het achterblijvende aandeel goedkope woningbouw in de provincie Gelderland is er een stimuleringsregeling ingesteld. - In 2012 is finaal afgerekend op basis van het feitelijk gerealiseerde aantal goedkope woningen in de periode 2007 - 2010. Hierbij is een deel van het bij voorschot ontvangen bedrag teruggestort op rekening van de regio (bij binnen regionale herverdeling) c.q. de provincie (voor zover de gemeenten in de regio gezamenlijk niet aan de verwachtingen hebben voldaan). - Besloten is de subsidiëring van maximaal twee CPO-projecten ten laste van deze reserve te brengen. Dit legt een beslag op de reserve van € 30.000,--. Subsidiëring van meer projecten is bij succesvolle inzet niet uitgesloten.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 Reserve goedkope woningbouw
109.417
109.417 -30.000
79.417 -30.000
49.417 -30.000
19.417 -19.417
Saldo per 31 december 2022
109.417
79.417
49.417
19.417
0
35
16 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Reserve BWS gelden (963012) De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woninggebonden Subsidies (BWS) subsidieregeling door het Rijk binnen het volkhuisvestingskader ingezet. Bestemmingsreserve. 4.4 – Wonen en bouwen De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woninggebonden Subsidies (BWS)+ 2008. Wanneer de reserve is uitgeput. Daarna zullen de te maken kosten moeten worden geraamd in de exploitatie. € 6.995,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Subsidieregeling Gewoon Gemak ten behoeve van het verbeteren van woningen. Hiervoor is een subsidieplafond ingesteld van € 20.000,- per jaar. - Indien de reserve geheel benut is ten behoeve van de regeling Gewoon Gemak, kan deze reserve worden opgeheven. - Regionaal is afgesproken dat besteding van deze gelden plaatsvindt in het kader van het lokale of regionale volkshuisvestingsbeleid.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022
6.995
6.995
6.995
6.995
6.995
Saldo per 31 december 2022
6.995
6.995
6.995
6.995
6.995
36
17 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag
Bijzonderheden
Reserve 5 mei-viering (963013) Het dekken van de kosten van de vijfjaarlijkse 5 mei-viering. Reserve. 7.3 – Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie Opgericht om de kosten voor de viering van 5 mei eenmaal in de 5 jaar te kunnen bekostigen 2012. Niet bekend € 35.000,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing In 2020-2021 zou een onttrekking van € 25.000,- plaatsvinden voor de 5-mei viering. I.v.m. Covid-19 zijn deze festiviteiten uitgesteld. Daarom een raming van deze onttrekking in 2023. Niet van toepassing
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 Jaarlijkse toevoeging budget 5 meiviering Viering 5 mei
30.000 5.000
35.000 5.000
40.000 5.000
45.000 5.000 -25.000
25.000 5.000
Saldo per 31 december 2022
35.000
40.000
45.000
25.000
30.000
37
18 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag
Bijzonderheden
Reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh (963015) Beschikken over financiële middelen voor de dekking van een deel van de kapitaallasten die samenhangen met de revitalisering van het sportpark De Wiltsangh. Reserve. 7.2 – Sportaccommodaties Over een periode van 40 jaar zal jaarlijks een bedrag van € 100.000,worden onttrokken ter dekking van de kapitaallasten. 2019. 40 jaar na oplevering Sportcomplex de Wiltsangh. € 4.248.750--. Niet van toepassing Bij in gebruik name zal maximaal € 4 mln. in de reserve zijn gestort. Nee Niet van toepassing De voeding heeft plaatsgevonden vanuit jaarrekeningresultaten uit voorgaande jaren. De onttrekking vindt plaats op basis van de kapitaallasten van de investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. - Kapitaallasten van de toekomstige investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. - Het vastgestelde masterplan sportvelden brengt een aantal incidentele kosten met zich mee zoals versnelde afschrijving bestaand sportveld en afvoerkosten kunstgrasvelden. In het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 is voorgesteld deze kosten te dekken uit deze reserve Niet van toepassing.
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 Resultaatsbestemming 2021; storting geraamde kapitaallasten Wiltsangh Dekkingsplan begr. 2022-2025; incidentele lasten masterplan Dekking afschrijving na ingebruikname
3.448.750
4.248.750
4.046.750
3.946.750
3.846.750
-100.000
-100.000
-100.000
Saldo per 31 december 2022
4.248.750
3.946.750
3.846.750
3.746.750
800.000 -202.000
4.046.750
38
19 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Oorsprong Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding
Onttrekkingen
Beslag Bijzonderheden
Reserve Beschermd Wonen Lokaal (963008) Dekking toekomstige kosten voor Beschermd Wonen. Reserve. 1.81 – Geëscaleerde zorg 18+ Zie stortingen en voeding 2019. Zie Stortingen/Voeding Niet bekend. € 2.910.749,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Voor Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang heeft centrumgemeente Harderwijk vanaf 2019 meer budgetten ontvangen dan begroot. Dit heeft geresulteerd in een verevening van deze positieve resultaten met de regiogemeenten. Deze bedragen zijn bedoeld voor lokaal gebruik en ten behoeve van kwetsbare inwoners van de gemeente Nunspeet in relatie tot de regionale visie op Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang. Een gedeelte van deze middelen is lokaal opgenomen in een door het college vastgestelde memo lokale opgaven Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang. Het overige deel is opgenomen in de lokale reserve Beschermd wonen. Het hebben van een reserve Beschermd wonen is van belang gezien de door-decentralisatie van Beschermd wonen naar de lokale gemeenten. Deze was voor 2023 voorzien, maar inmiddels wordt deze mogelijk nogmaals uitgesteld vanwege de voorziene problemen met het inregelen hiervan. Bij de herverdeling valt de gemeente Nunspeet onder centrumgemeente Zwolle (vanuit de oude constructie). Zwolle is een nadeelregio, waardoor er naar verwachting een bezuiniging wacht bij de doordecentralisatie.
Met een lokale reserve kunnen we deze bezuiniging opvangen en aan de toenemende vragen voor uitstroom en doorstroom tegemoet komen.. Naar aanleiding van de wens een Sociaal regisseur In dienst te nemen is in het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 voorgesteld de eerste 3 jaren een gedeelte van de kosten (€13.000,-) te dekken uit deze reserve. Niet van toepassing. Niet van toepassing.
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2022 Tweede kwartaalrapportage 2022 Derde kwartaalrapportage 2021 Dekkingplan begr. 2022-2025; dekking salariskosten sociaal regisseur 1e kwartaalrapportage 2023 Saldo per 31 december 2022
Begrotings werkelijk wijziging
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
1.817.405 2.910.749 3.321.411 3.308.411 3.308.411 336.796 769.548 01/2022
-13.000
-13.000 423.662
-13.000
2.910.749 3.321.411 3.308.411 3.308.411 3.308.411
39
20 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag
Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening pensioenaanspraken wethouders (965001) Een reservering aanleggen om toekomstige pensioenrechten van wethouders te bekostigen. Voorziening. 9.1 – Bestuur Op grond van de geldende verslaggevingsregels (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; BBV) heeft de gemeente besloten een voorziening voor pensioenverplichtingen in te stellen. Jaarlijks wordt de hoogte van de voorziening bepaald aan de hand van een actuariële berekening. Het doel van een actuariële berekening is om er achter te komen wat de contante waarde is van een bepaald opgebouwd kapitaal. 2000 Niet van toepassing € 1.875.280,--. Jaarlijks te bepalen aan de hand van de actuariële berekening pensioenverplichting wethouders Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt de benodigde storting berekend aan de hand van een actuele actuariële berekening. Zie beslag; wanneer en hoeveel is op dit moment niet bekend. Dit bedrag kan aangewend worden: - en/of voor het afkopen van pensioenrechten in het kader van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (Wet APPA). - en/of voor het verzekeren van zittende wethouders bij APPA (contante waarde afkoop bij verzekeraar). Niet van toepassing.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 Dotatie voorziening pensioenaanspraken Vrijval voorziening Onttrekking pensioenlasten
2.430.019
1.875.280 75.000
1.889.680 75.000
1.904.080 75.000
1.918.480 75.000
-492.720 -62.019
-60.600
-60.600
-60.600
-60.600
Saldo per 31 december 2022
1.875.280
1.889.680
1.904.080
1.918.480
1.932.880
40
21 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders (965009) Een voorziening voor wachtgeldverplichtingen voor vertrokken wethouders. Voorziening. 9.1 – Bestuur Op grond van de geldende verslaggevingsregels (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; BBV) heeft de gemeente besloten een voorziening voor wachtgeldverplichtingen in te stellen. Jaarlijks wordt de hoogte van de voorziening bepaald aan de hand van een berekening voor uit te keren wachtgeld. 2022 Niet van toepassing € 459.564,--. Jaarlijks te bepalen aan de hand van de berekening wachtgeldverplichtingen wethouders Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt de benodigde storting berekend aan de hand van een actuele berekening. Zie beslag; wanneer en hoeveel is op dit moment niet bekend. Dit bedrag wordt ingezet voor de uitkering van de wachtgelden. Niet van toepassing.
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
Stand per 1 januari 2022 Dotatie voorziening wachtgeldverplichtingen Onttrekking wachtgeldverplichtingen
0 459.564
Saldo per 31 december 2022
459.564
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
459.564
272.065
92.845
-187.499
-179.220
-92.845
272.065
92.845
0
0
0
41
22 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag
Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Voorziening personeelsgaranties (965006) Uitbetaling garanties oud-personeel Regio Noord-Veluwe. Voorziening. 9.4– Overhead, Ondersteuning organisatie Nunspeet heeft voor het samenwerkingsverband Regio Noord-Veluwe een aantal jaren de ondersteunende taken Personeelszaken, ICT en Financiën uitgevoerd. Ten behoeve van de uitvoering van deze taken zijn enkele medewerkers overgegaan van de RNV naar de gemeente. Omdat de inschaling van de RNV hoger was dan de gemeente ontving de gemeente een vergoeding van de RNV voor de meerkosten. Bij opheffing van de RNV is een bedrag ter dekking van deze meerkosten door de RNV uitbetaald aan de gemeente. De gemeente heeft dit bedrag in een voorziening gestort ter dekking van de meerkosten voor de komende jaren. 2017. Niet bekend. € 192.014,--. De stand van de voorziening moet aan het eind van ieder jaar minimaal het bedrag omvatten van de nog uit te betalen garanties van oudpersoneel van de Regio Noord-Veluwe dat nu in dienst van de gemeente Nunspeet is. Daarnaast is voor een aantal oud-werknemers een verplichting opgenomen. Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De onttrekking vindt plaats op basis de uitbetalingen van de garanties. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening. Geen bijzonderheden
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 ontrekking voorzieningen personeelsgaranties
219.087 -27.072
192.015
192.015
192.015
192.015
Saldo per 31 december 2022
192.015
192.015
192.015
192.015
192.015
42
23 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Voorziening verlofsparen (965006) Voldoen aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen voor inzet van bovenwettelijke vakantie-uren. Voorziening. 9.4– Overhead, Ondersteuning organisatie Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantieuren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. 2022. Niet bekend. € 4.726,--. De stand van de voorziening moet aan het eind van ieder jaar minimaal het bedrag omvatten van de waarde van het gespaarde verlof. Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De onttrekking vindt plaats op basis van de uitbetalingen van de ingezette verlofuren. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening. Geen bijzonderheden
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 ontrekking voorzieningen personeelsgaranties
0 4.726
4.726
4.726
4.726
4.726
Saldo per 31 december 2022
4.726
4.726
4.726
4.726
4.726
43
24 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag
Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening groot onderhoud sport- en recreatiecentrum De Brake (965000) Beschikken over financiële middelen voor het uitvoeren van groot onderhoud aan het complex sport- en recreatiecentrum De Brake. Voorziening. 7.2 – Sportaccommodaties 2005. 2023. € 25.000,--. De stand van de voorziening is maximaal de hoogte van de toekomstige kosten van onderhoud van Sport- en Recreatiecentrum De Brake. De raming bedraagt € 25.000,--. Nee Niet van toepassing. Niet van toepassing. De onttrekking vindt plaats op basis van het meerjaren-onderhoudsplan dat voor De Brake is opgesteld. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening en blijven beschikbaar voor groot onderhoud. Bij de oplevering van Sportcomplex De Wiltsangh, zal deze voorziening niet meer als zodanig gebruikt gaan worden.
Begrotings wijziging
werkelijk 2022
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 Jaarlijks onderhoud Vrijval voorziening
89.786 -16.001 -48.785
25.000 -25.000
0
0
0
Saldo per 31 december 2022
25.000
0
0
0
0
44
25 Omschrijving/grootboek Doel
Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum
Stand 31 december 2022 Normbedrag
Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen
Beslag Bijzonderheden
Voorziening planschades en juridische procedures (965002) Het treffen van een voorziening enerzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk rechtmatig overheidshandelen (verzoeken van planschade als gevolg van een bestemmingsplanherziening) en anderzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk onrechtmatig overheidshandelen (lopende juridische procedures met betrekking tot de beleidsterreinen Bouwen en Bestuurlijke Zaken). Voorziening. 9.8 – Overige baten en lasten Wettelijke verplichting vanuit de gemeentelijke verslaggevingsregels (Besluit Begroting en Verantwoording) 2005. Geen. Jaarlijks bij het opstellen van de jaarrekening wordt een inventarisatie gedaan van de lopende claims en planschades. Op basis van deze inventarisatie wordt de hoogte van de voorziening bepaald. € 10.000,--. Het bedrag dat redelijkerwijs noodzakelijk is op basis van de ingediende verzoeken om planschade per 31 december 2021, de verwachte planschadeverzoeken in 2022 (gemiddelde prognose) en de op dit moment lopende juridische procedures. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijkse voeding vindt niet plaats. Gedurende het begrotingsjaar als schadeclaims (inclusief advieskosten) worden toegewezen. Idem voor lopende juridische procedures.
Zie onttrekkingen - Bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat moet de voorziening planschades en juridische procedures tot het bodembedrag worden gedoteerd. - Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.
Notitie Juridische kwaliteitszorg – schadeclaims Bij juridische kwaliteitszorg gaat het om het ‘beheersen van de situatie’. Beheersen in de zin dat juridische taken in de organisatie bewust, gecoördineerd en doelgericht plaatsvinden. Dat is steeds meer van belang gelet op de juridisering van de maatschappij. Verhoudingen worden eerder als rechtsbetrekkingen gezien. Men is minder snel bereid gezamenlijk op te trekken. Allemaal redenen om de juridische kwaliteitsfunctie goed in te vullen. Het helpt de organisatie goed en binnen de wettelijke kaders functioneren, wat succesvolle schadeclaims kan voorkomen.
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2022
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
Saldo per 31 december 2022
45
26 Omschrijving/grootboek Doel
Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding
Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening dubieuze belasting debiteuren (965003) Het treffen van een voorziening ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit het niet in kunnen vorderen van belastingdebiteuren. Voorziening. 4.3 – Afval; 4.2 – Riolering; 9.61 OZB woningen; 9.62 OZB nietwoningen; 9.64 Belastingen overig; 8.4 – Economische promotie Wettelijke verplichting vanuit de gemeentelijke verslaggevingsregels (Besluit Begroting en Verantwoording) 2004. Onbekend. € 37.835,-Deze wordt jaarlijks bepaald op basis van een ouderdomsanalyse. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt 0,25% van de heffingsopbrengsten toegevoegd aan de voorziening. Bovendien wordt ieder jaar op basis van de voorgaande jaren beoordeeld of de voorziening nog toereikend is en of het percentage aanpassing behoeft. Oninbare posten worden ten laste van deze voorziening gebracht Niet van toepassing Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 Toevoeging 2022 Saldo oninbaar 2022
15.130 36.158 -13.453
37.835
37.835
37.835
37.835
Saldo per 31 december 2022
37.835
37.835
37.835
37.835
37.835
46
27 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding
Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening dubieuze debiteuren (965004) Het treffen van een voorziening ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit het niet in kunnen vorderen van debiteuren. Voorziening. Alle taakvelden Wettelijke verplichting vanuit de gemeentelijke verslaggevingsregels (Besluit Begroting en Verantwoording) 2004. Onbekend. € 7390,--. Deze wordt jaarlijks bepaald op basis van een ouderdomsanalyse. Nee. Niet van toepassing. Elk jaar wordt een inschatting gemaakt van het aantal oninbare posten. Dit bedrag wordt jaarlijks in de voorziening gestort. Van de overige posten (verminderd met de dwangsommen) wordt jaarlijks 5% als dubieus beschouwd en toegevoegd aan de voorziening. Oninbare posten worden ten laste van deze voorziening gebracht. Niet van toepassing Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 Toevoeging 2022 Afboekingen 2022
6.019 2.178 -808
7.389
7.389
7.389
7.389
Saldo per 31 december 2022
7.389
7.389
7.389
7.389
7.389
47
28 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Voorziening risico’s grondexploitatie (9978330) Dekking geconstateerde toekomstige financiële risico’s in de grondexploitatie. Voorziening. 3.2 – Grondexploitatie 2011. onbekend € 876.420,--. € 876.420,-nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Deze voorziening is ingesteld om de geconstateerde en gekwantificeerde risico’s in de grondexploitatie op te vangen. Door de commissie BBV is in 2008 een richtlijn uitgevaardigd dat geconstateerde en gekwantificeerde verliezen direct genomen moeten worden door een afboeking op de exploitatie of door de instelling van een voorziening. - Gelet op de risico’s die er op de verschillende grondexploitatie projecten gelopen worden is er een voorziening ingesteld om eventuele verliezen te kunnen opvangen. - De voorziening is gelijk aan de geprognotiseerde verliezen, zoals opgenomen in de MPG 2023, in de projecten Weversweg, Bedrijventerrein Elspeet en Elspeterbosweg.
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 overheveling reserve grex naar voorziening grex
445.834 430.586
876.420
876.420
876.420
876.420
Saldo per 31 december 2022
876.420
876.420
876.420
876.420
876.420
48
29 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2022 Taakveld Afval 2022 Belastingverordening 2022 Saldo per 31 december 2022
Voorziening tarieven afvalstoffenheffing (966000) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van inzameling en afvoer van afvalstoffen en dus ook in de tarieven afvalstoffenheffing op te vangen. Voorziening. 4.3 – Afval Niet bekend. Niet bekend. Niet van toepassing. € 0,--. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. € 100.000,-- tarieven afvalstoffenheffing 2022. Niet van toepassing
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2022
raming 2023
raming 2024
raming 2025
161.263 -61.263 -100.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
49
30 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening tarieven rioolheffing (966001) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van onderhoud, verbetering, reiniging en inspectie van het rioolstelsel (inclusief rioolgemalen) en dus ook in de tarieven rioolheffing op te vangen. Voorziening. 4.2 – Riolering Niet bekend. 2004. Niet van toepassing. € 3.914.751,--. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. € 90.000,- tarieven rioolheffing 2022 Uitgangspunt is dat de lasten en baten via een kostendekkend tarief rioolheffing aan de huishoudens en bedrijven worden doorberekend. Deze reserve kan dienen ter demping van te grote schommelingen in het tarief.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 202 Belastingverordening 2022 Storting voorziening obv rioleringsplan Dekking taakveld riolering Belastingverordening 2023
3.439.943 -90.000 372.000 192.808
3.914.751
3.714.751
3.714.751
3.714.751
Saldo per 31 december 2022
3.914.751
3.714.751
3.714.751
3.714.751
-200.000 3.714.751
50
31 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen
Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2022 Beheerplan recreatieve fietspaden Dekking renovatie recr. Fietspaden uit voorz. Inflatiecorrectie Saldo per 31 december 2022
Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden (966002) Dekken van de onderhoudskosten die ontstaan zijn door overdracht van de fietspaden door Recreatiegemeenschap Veluwe (RGV) Voorziening 5.1 – Verkeer, wegen en water 2010 onbekend € 962.547,--. Niet van toepassing Ja Niet van toepassing Niet van toepassing Met ingang van 2014 wordt jaarlijks € 35.000,-- onttrokken voor het onderhoud van de recreatieve fietspaden. In januari 2019 heeft het college besloten 3 tracés tussen de A28 en de spoorlijn op te knappen en hiervoor een bedrag van € 160.000,uit deze voorziening ter beschikking te stellen Niet van toepassing Niet van toepassing
Begrotings wijziging
2019-2022
werkelijk
1.197.933 -29.133 -206.253
962.547
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
962.547 -35.000
934.766 -35.000
906.777 -35.000
878.578 -35.000
7.219
7.011
6.801
6.589
934.766
906.777
878.578
850.167
51
32 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Normbedrag
Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Vermogen Stichting DG van Beuningenfonds (966003) Beheer van het vermogen van de Stichting DG van Beuningen ter bekostiging van activiteiten in het kader van de volksgezondheid. Voorziening. 4.1 – Volksgezondheid Bij de oprichting van de Stichting DG van Beuningenfonds zijn de richtlijnen bepaald. ± 1930. Niet van toepassing. € 273.203,--. Het vermogen wordt jaarlijks vermeerderd met 50% van de inflatiecorrectie berekend op basis van het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. De inflatiecorrectie voor deze reserve is gebaseerd op het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. Het gemiddelde van de wettelijke rente van de drie voorgaande jaren met als peildatum 1 juli (percentage fluctueert). 50% van: zie inflatiecorrectie. Volgens de voorwaarden mag het stichtingsvermogen niet worden aangetast. Niet van toepassing. -
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2023
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2022 Inflatiecorrectie
270.498 2.705
273.203 2.732
275.935 2.759
278.694 2.787
281.481 2.815
Saldo per 31 december 2022
273.203
275.935
278.694
281.481
284.296