AP 6a. Bijlage Fin. verantwoording Projectdeel Nieuwbouw sportief recreatiecentrum De Wiltsangh

FINANCIELE VERANTWOORDING

PROJECTDEEL NIEUWBOUW SPORTIEF RECREATIECENTRUM DE WILTSANGH

OKTOBER 2023 GEMEENTE NUNSPEET

-2-

Inleiding Voor u ligt een financiële verantwoording van de nieuwbouw van sportief recreatiecentrum De Wiltsangh. Dit document maakt onderdeel uit van meerdere -nog te volgen- verantwoordingen van het project Sportpark De Wiltsangh in Nunspeet. Opbouw project Sportpark De Wiltsangh Het project Sportpark De Wiltsangh bestaat uit drie projectdelen: 1. Nieuwbouw van sportief recreatiecentrum De Wiltsangh 2. Revitalisering van het sportpark De Wiltsangh 3. Exploitatie door Sportbedrijf Nunspeet Per deel geven een we een korte duiding. - Nieuwbouw van sportief recreatiecentrum De Wiltsangh Bij nieuwbouw gaat het om alle werkzaamheden die direct betrekking hebben op de bouw van het sportcomplex, bestaande uit zwembaden, sporthal en turnhal, inclusief ondersteunde ruimtes, waaronder een sportcafé, foyer, kleedkamers etc. Op basis van een pakket van wensen, vertaald naar een pakket van eisen, gevolgd door gehouden aanbestedingen is sportief recreatiecentrum de Wiltsangh gerealiseerd en officieel in gebruik genomen. - Revitalisering van het sportpark De Wiltsangh Bij de revitalisering van het sportpark gaat om alles wat betrekking heeft op terrein rondom de nieuwbouw van het sportief recreatiecentrum.

Dan gaat het om inrichting en aankleding van de parkeerplaatsen, de aanleg van de sportvelden en banen (waaronder de voetbalvelden, korfbalvelden en fietscrossbanen), de ondergrondse infra en gemeentelijke bijdrages in de realisatie van opstallen voor de sportverenigingen. Een deel van geplande werkzaamheden zijn inmiddels uitgevoerd. Meerdere werkzaamheden moeten nog -conform onze planning - uitgevoerd worden. - Exploitatie door Sportbedrijf Nunspeet Het derde deel heeft betrekking op de (gevolgen voor de) exploitatie van sportief recreatiecentrum De Wiltsangh door Sportbedrijf Nunspeet. Sinds 2017 is Sportbedrijf Nunspeet actief voor de exploitatie van binnensportaccommodaties in de gemeente Nunspeet. De sluiting van De Brake, de overgang en de exploitatie van sportief recreatiecentrum De Wiltsangh is medio 2023 gestart en we bevinden ons nog in het eerste exploitatiejaar. Gefaseerde (financiële) verantwoordingen Het project Sportpark De Wiltsangh -met de drie genoemde projectonderdelen - is een project met een langere uitvoering van voorbereiding en uitvoering van werkzaamheden. Dat heeft onder andere te maken met een logische planning in de uitvoering werkzaamheden, met interne en externe processen van ontwikkelingen en besluitvormingen en met continuering van sportbeoefening op het sportpark.

Nu de nieuwbouw van het eerste projectdeel (Nieuwbouw van sportief recreatiecentrum De Wiltsangh) is afgerond bestaat de behoefte om op dit deel nu ook een (financiële) verantwoording af te leggen over de inkomsten en uitgaven die zijn gedaan. Dit terwijl op andere projectonderdelen de werkzaamheden nog volop in voorbereiding, in ontwikkeling of in uitvoering zijn.

-3-

En om te voorkomen dat (pas) over een langere tijd overgegaan tot een (financiële) verantwoording van alle werkzaamheden, die conform de planning worden uitgevoerd, is besloten over te gaan tot een gefaseerde verantwoording op projectonderdelen. Omvang van deze verantwoording Een tweede inkleuring van de verantwoording heeft betrekking op de omvang c.q. reikwijdte van deze verantwoording. In deze situatie gaan we uit van een financiële verantwoording van het projectdeel Nieuwbouw sportief recreatiecentrum De Wiltsangh. Het gaat dan om de inkomsten en uitgaven van dit projectdeel in relatie tot de kredieten die de raad in de afgelopen jaren beschikbaar heeft gesteld voor dit project. Daarbij zijn ook een aantal uitgangspunten en randvoorwaarden benoemd, om zo helder en transparant mogelijk te zijn. Randvoorwaarden en uitgangspunten Voor deze evaluatie gaan we uit van de volgende randwoorden en uitgangspunten: - Uitgangspunt voor deze financiële verantwoording zijn de financiële kaders die door de gemeenteraad zijn vastgesteld. In beginsel is dit het financieel kader die door de gemeenteraad op 27 juni 2019 is vastgesteld voor het gehele project Sportpark De Wiltsangh. Daarnaast zijn ook in de Programmabegroting 2023 e.v. aanvullende financiele middelen als nieuw beleid betrokken.

- De gemeenteraad heeft een financieel kader vastgesteld in de jaarlasten van het project Sportpark De Wiltsangh, gebaseerd op verwachte investeringslasten. Deze jaarlasten, waar ook financiële dekking voor vastgesteld is, is het primair het uitgangspunt voor het project. - In de verantwoording worden investeringslasten en afschrijvingen in hetzelfde jaar gestart. Hiervoor is gekozen om goed inzicht te geven en overzicht te verkrijgen. In de praktijk is dat niet het geval, waarbij bepaalde investeringen al eerder zijn gestart met afschrijvingen en andere investeringen pas in het jaar na uitvoering (conform BBV – voorschriften) starten met een afschrijving. In de praktijk zien we dat daarmee er een onderschrijding heeft plaatsgevonden ten opzichte van het beschikbare krediet. Zoals bekend blijven deze onderschrijdingen wel behouden voor dit project, door middel van een jaarlijkse toevoeging (bij de vaststellingen van de Jaarrekeningen in de afgelopen jaren) aan de reeds gevormde Reserve Sportpark De Wiltsangh. - Alle genoemde bedragen zijn exclusief BTW. Bij de vaststelling van het krediet in 2019 is ook aangegeven dat wij uitgaan van een verrekenbare BTW bij de uitvoering van de werkzaamheden. Tot op heden is de BTW voor de nieuwbouw van het sportief recreatiecentrum ook verrekend.

Deze verrekening vindt, voor de nieuwbouw van sportief recreatiecentrum, plaats via het btw-compensatiefonds en niet via een meer voor de hand liggende SPUK Sport uitkering). Aanleiding is dat de gemeente een succesvol bezwaar heeft aangetekend bij de invoering van de SPUK – sport in 2019 met als resultaat dat de gemeente onder de overgangsregeling is komen te vallen. De belangrijkste reden c.q. voordeel is dat de gemeente hiermee meer zekerheid heeft gekregen in een volledige verrekening van de btw. Voor het projectdeel Revitalisering van het sportpark geldt deze overgangsregeling overigens niet (maar daarvoor hebben wij tot op heden succesvolle aanvragen ingediend en terugbetalingen ontvangen).

-4-

-

In de financiële verantwoording gaan we uit van de opbouw zoals ook in onze gemeentelijke financiële administratie bekend is. Deze administratie is ingevoerd sinds 1 januari 2022. Deze administratie geeft op productniveau (dus niet op rekening of bedrijfsniveau) inzicht in de uitgaven. In aanloop naar deze invoering van de nieuwe administratie is de projectadministratie opnieuw ingericht, waarbij binnen door de raad vastgestelde financiële kaders – specifieke projectramingen en uitgaven zijn overgeheveld tussen projectramingen. Gevolg is dat de verantwoording ook niet één op één te vergelijken is met die van 2019. In de verantwoording wordt per onderdeel een toelichting gegeven.

Totaaloverzicht projectdeel ‘Nieuwbouw sportief recreatiecentrum De Wiltsangh’

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Omschrijving Onderzoek en advies Bouwkosten Directieleveringen Installaties Interactief zwemmen Energieambities Onvoorzien (40 jaar) Bouwrijp maken Onvoorzien (20 jaar) Design fase/ ontwerp

Raming 2019 618.500 13.765.410 0 6.297.090 0 760.000 537.000 75.000 0 0 22.053.000

Actualisatie 2022 867.500 11.610.629 597.000 6.568.120 230.000 0 100.000 215.568 0 1.204.774 21.393.591

Realisatie (t/m) 2023 786.567 10.950.345 566.027 6.592.014 230.000 0 100.000 225.445 0 1.204.460 20.629.858

Toelichting per projectonderdeel Hieronder volgt een korte toelichting per projectonderdeel. 1. Onderzoek en advies Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

618.500 867.500 786.567 40 jaar

Hieronder wordt primair verstaan alle onderzoeken en adviseringen die hebben plaatsgevonden voor de nieuwbouw van het sportief recreatiecentrum. Daarbij moet worden gedacht aan externe advisering en begeleiding voor nieuwbouw en exploitatie, onderzoeken, keuringen en uitvoeringszaken. Ten opzichte van de raming 2019 wijkt het bedrag af vanwege meerdere onderwerpen. - In tegenstelling tot de raming in 2019 zijn alle ‘voorbereidingen en uitgaven’ van de werkzaamheden voor 2019 (grofweg de periode 2015-2018, waaronder opstellen van het Masterplan 2016 (standalone) en Masterplan 2017 (geïntegreerde voorzieningen) ook onderdeel geworden van deze ramingen. - De kosten voor bouwbegeleiding en toezicht zijn ook onderdeel geworden van deze uitgaven. - De kosten voor de genoemde ondersteuning en uitvoering van een bezwaarprocedure bij de Belastingdienst maken ook onderdeel uit van deze post.

-5-

Ten opzichte van de actualisatie 2022 blijven de uitgaven binnen de gestelde begroting. 2. Bouwkosten Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

13.765.410 11.610.629 10.950.345 40 jaar

Hieronder wordt primair verstaan de feitelijk gemaakte bouwkosten voor de realisatie van het zwembad, sporthal en turnhal. Actualisatie van 2022 – naar aanleiding van de introductie van de nieuwe financiële administratie – zijn ook de kosten voor architect, vaste inrichting van sporthal en turnhal, glijbanen, beweegbare bodem onder deze projectuitgaven komen te vallen. Ten opzichte van de raming 2019 wijkt het bedrag af vanwege meerdere onderwerpen. - Zoals bekend heeft de gemeente in 2020 afscheid genomen van de toenmalige bouwkundige aannemer. Daaropvolgend is er een nieuwe aanbestedingsprocedure gevolgd, waarbij de huidige bouwkundige aannemer de werkzaamheden heeft uitgevoerd. Als gevolg van deze situatie heeft er een nadere verdeling plaatsgevonden, waarbij een uitsplitsing is gemaakt tussen ‘bouwkosten’, ‘directieleveringen’ en ‘uitvoeringsontwerp’. - Gedurende de looptijd van (de uitvoering van) het project zijn extra/aanvullende wensen binnen het budget toegevoegd, zoals een vaste tilliftsysteem voor specifieke doelgroep, een stoomcabine en interactief zwemmen. - De gemeente heeft binnen de bouwkosten ook te maken gehad met (beperkte) indexaties, prijsstijgingen en verzoeken tot wijzigingen (meer- en minderwerk) tijdens de uitvoering van de werkzaamheden. Deze kostenverhogende opgaven zijn opgevangen binnen het beschikbaar gestelde krediet.

Ten opzichte van de actualisatie 2022 blijven de uitgaven binnen de gestelde begroting. 3. Directieleveringen Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

0 597.000 566.027 15 jaar

Hieronder wordt primair verstaan de diverse (rechtstreekse) directieopdrachten met meerdere betrokken bedrijven voor de nieuwbouw van De Wiltsangh. Doordat de gemeente afscheid heeft genomen betrokken bouwkundige aannemer heeft de gemeente ervoor gekozen, als onderdeel van de juridische procedure, om de opdrachten, waar de aannemer al een contract mee had afgesloten, over te nemen. Een deel van deze werkzaamheden zijn ondergebracht bij het project onderdeel bouwkosten met een afschrijving van 40 jaar. De overige leveringen zijn ondergebracht bij het projectonderdeel Directielevering met een afschrijving van 15 jaar. Ten opzichte van de actualisatie 2022 blijven de uitgaven binnen de gestelde begroting.

-6-

4. Installaties Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

6.297.090 6.568.120 6.592.014 20 jaar

Hieronder wordt primair verstaan de installatiewerkzaamheden die uitgevoerd zijn bij de nieuwbouw. Ten opzichte van de oorspronkelijke raming is het bedrag aangepast. De gemeente heeft binnen de bouwkosten ook te maken gehad met (beperkte) indexaties, prijsstijgingen en verzoeken tot wijzigingen (meer- en minderwerk) tijdens de uitvoering van de werkzaamheden. Daarbij heeft de gemeente er ook voor gekozen om het initiatief van het chloorvrij zwemmen als extra wens binnen het budget en exploitatie op te vangen. Ten opzichte van de actualisatie van 2022 is hier sprake van een beperkte overschrijding. Deze overschrijding kan opgevangen worden binnen het totaalkrediet van het project Sportpark De Wiltsangh. 5.

Interactief zwemmen

Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

0 230.000 230.000 10 jaar

Hieronder wordt primair verstaan het initiatief om interactief zwemmen aan te kunnen bieden in het zwembad. Het is initiatief komt voort vanuit het vastgestelde programma van eisen waarin is bepaald dat het zwembad (meer) multifunctioneel en interactief ingezet zal gaan worden. Aanvankelijk was hiervoor een stelpost onder de opdracht van de bouwkundige aannemer gebracht. Bij het aantrekken van een andere bouwkundige aannemer is ervoor gekozen om deze stelpost uit deze begroting te halen en daar, onder regie van de gemeente, een concrete invulling aan te geven. In de uitwerking hiervan heeft vervolgens dit ook plaatsgevonden. Ten opzichte van de actualisatie 2022 blijven de uitgaven binnen de gestelde begroting. 6. Energieambities (stelpost) Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

760.000 €0 €0 15 jaar

Aanvankelijk was in de oorspronkelijke raming een bedrag opgenomen voor investering van een zonneveld (locatie Kijktuinen) als bijdrage in de energieambities van het sportcomplex. Daar tegenover stond dat binnen de beoogde exploitatie van de zwembad, sporthal en turnhal ook opbrengst was opgenomen. Omdat het zonneveld op de locatie Kijktuinen een zelfstandig exploitatie is opgenomen en de energieambities ook ondersteund zijn met andere onderdelen, is de zowel de stelpost als ook de opbrengst weggevallen en wordt geen rekening (meer) gehouden met lasten en baten.

-7-

7. Onvoorzien (40 jaar) Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

537.000 100.000 100.000 40 jaar

Bij de vaststelling van het krediet in juni 2019 is een raming van € 537.000,-- als een post onvoorzien opgenomen voor het gehele project Sportpark De Wiltsangh. Bij de actualisatie van het project zijn de budgetten deels ingezet ten behoeve van nieuwbouw sportcomplex De Wiltsangh en een deel is ‘overgeheveld’ en beschikbaar binnen het projectdeel Revitalisering Sportpark De Wiltsangh. Daarbij willen wij aangeven dat het onderdeel wat nu verantwoord wordt (€ 100.000,--) voor een deel is ingezet (voor ongeveer 50%). Het resterende deel houden we nog beschikbaar voor mogelijke kosten die (alsnog) geboekt moeten worden op het projectdeel Nieuwbouw Sportief recreatiecentrum De Wiltsangh. Ten opzichte van de actualisatie 2022 blijven de uitgaven binnen de gestelde begroting. 8. Bouwrijp maken Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

75.000 215.568 225.445 40 jaar

Bij de vaststelling van het krediet in juni 2019 is een raming van € 75.000,-- opgenomen voor het bouwrijp maken van het sportcomplex. Bij de actualisatie van 2022 is deze raming aanzienlijk verhoogd. In de oorspronkelijke raming werd alleen uitgegaan met het bouwrijp maken van het deel van sportcomplex. Naderhand bleek dat bij een verdiepte aanleg van een sporthal er ook extra keerwanden geplaatst moe(s)ten worden. Deze ramingen/uitgaven zijn overgeheveld vanuit het projectdeel Revitalisering van Sportpark de Wiltsangh. Ten opzichte van de actualisatie van 2022 is hier sprake van een beperkte overschrijding. Deze overschrijding kan opgevangen worden binnen het totaalkrediet van het project Sportpark De Wiltsangh. 9. Onvoorzien (40 jaar) Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

0 0 0 20 jaar

Bij de opstelling van de nieuwe projectadministratie in 2022 is ook een raming toegevoegd voor onvoorzien van 20 jaar. Gelet op de beschikbaarheid van een post onvoorzien voor 40 jaar is

-8-

vastgesteld dat, zolang een concrete besteding niet nodig is, deze post niet zal worden voorzien van een raming. Dat heeft tot op heden ook niet plaatsgevonden. 10. Design fase / ontwerp Raming 2019 Actualisatie 2022 Realisatie (t/m) 2023 Gehanteerde afschrijving

0 1.204.774 1.204.460 40 jaar

Deze raming en uitgaven hebben betrekking op de werkzaamheden en de afronding van de oorspronkelijk gecontracteerde bouwkundige aannemer. De inschrijving en opdrachtverlening heeft plaatsgevonden op basis van een schetsontwerp. Vervolgens is ruim een jaar lang gewerkt van de uitwerking van een schetsontwerp tot een gedetailleerd uitvoeringswerk op grond waarvan de feitelijke bouw zou kunnen starten. De gemeente heeft toen afscheid genomen van de bouwkundige aannemer. Omdat alle (onderliggende) documentatie wel in eigendom van de opdrachtgever (gemeente Nunspeet) – wat nagenoeg het gehele bedrag van de verantwoording vertegenwoordigd – is vervolgens een aanbesteding gestart om te komen tot een nieuwe bouwkundige aannemer. Daardoor het ook verklaarbaar dat de raming van projectonderdeel 2. Bouwkosten voor in een vergelijkbare omvang naar beneden zijn bijgesteld.