AP 5c. Cie. vst. Rechtmatigheidsverantwoording

COMMISSIEVOORSTEL 0302118293

Commissie

:

Maatschappij en Middelen

Datum commissievergadering

:

12 mei 2021.

Agendapunt

:

5c.

Datum college

:

6 april 2021.

Onderwerp

:

Rechtmatigheidsverantwoording.

Bevoegd orgaan

:

raad.

Portefeuillehouder

:

L. van der Maas.

Behandeling

:

advies

Stukken ter inzage

:

geen.

Bijlage(n)

:



Notitie Rechtmatigheidsverantwoording.

Voorstel  Kennis nemen van de verantwoordingsplicht over rechtmatigheid in de jaarrekening door het College. De raad adviseren in stemmen met:  De implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording die gericht is op financiële rechtmatigheid en daarbij de hantering van de wettelijke normen;  Een verantwoordingsgrens van 1%.

Geachte commissie, Inleiding Met ingang van het boekjaar 2021 legt het College van B&W in de jaarrekening verantwoording af over de rechtmatigheid. Tot en met 2020 is dit nog onderdeel van de controleverklaring die de accountant bij de jaarrekening afgeeft. Voor de controle van de jaarrekening is het gewenst de reikwijdte voor de rechtmatigheidscontrole op onderdelen te concretiseren. Hierdoor wordt duidelijkheid verschaft aan zowel de accountant als aan de eigen organisatie. Argumenten/overwegingen Naar aanleiding van de voorstellen van de commissie Depla, in het rapport 'Vernieuwing van de begroting en verantwoording van gemeenten' legt met ingang van het verslagjaar 2021 het College van burgemeester en wethouders ("college") in de jaarrekening verantwoording af over de rechtmatigheid. Tot en met 2020 is dit nog onderdeel van de controleverklaring die de accountant bij de jaarrekening afgeeft. Deze verantwoording van het college gaat na een wetswijziging deel uitmaken van de jaarrekening. De aandacht voor en de controle op rechtmatigheid blijven hiermee op het huidige kwaliteitsniveau. Voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording door het college van B&W is het van belang dat de interne (proces)beheersing op orde is.

Om het proces rondom de rechtmatigheidsverantwoording vorm te geven is het voorstel in te zetten op een verantwoording gericht op financiële rechtmatigheid en hantering van wettelijke normen. Tevens is het voorstel om de verantwoordingsgrens vast te stellen op 1%. Dit voorstel ligt in lijn met de huidige praktijk.

-2-

Nr.

Bepaling van het normenkader De kaders voor de rechtmatigheid worden jaarlijks door de Raad vastgesteld in het normenkader. Uitgangspunt voor de bepaling van het normenkader is een overzicht van alle gemeentelijke regelgeving en voor de accountantscontrole relevante landelijke regelgeving. De lokale regelgeving betreft de gepubliceerde regelgeving op www.overheid.nl. Vervolgens is van de gemeentelijke regelgeving bepaald of er sprake is van financiële beheershandelingen. Alle lokale regelgeving waarbij geen of beperkt sprake is van financiële beheershandelingen zijn geen onderdeel van het normenkader. Het normenkader voor 2021 wordt u in het najaar voor vaststelling aangeboden. Aanbestedingsregels Evenals voorgaande jaren is de lokale regelgeving omtrent aanbestedingen (het gemeentelijk aanbestedingsbeleid) buiten het normenkader gehouden. Hierdoor komen alleen aanbestedingen boven de nationale en Europese aanbestedingsgrenzen in aanmerking voor controle op de rechtmatigheid. Beoogd maatschappelijk effect Het voldoen aan de wettelijke eisen die er door de wijziging omtrent de rechtmatigheidsverantwoording plaatsvindt. Financiële consequenties De voorgestelde implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording met betrekking tot financiële rechtmatigheid brengt geen extra kosten met zich mee.

Een (toekomstige) keuze voor een andere variant zal impact hebben op de organisatie, dit zowel op het gebied van FTE op diverse vlakken, maar ook de aspecten van automatisering. Uitgangpunten  Op dit moment controleert de accountant de rechtmatigheid op basis van de voorgestelde variant. Dit is ook de diepgang die momenteel ingeregeld is.  De inrichting van de processen van de gemeente Nunspeet zijn dusdanig ingericht dat we kunnen voldoen aan deze variant. Wel dienen er nog een aantal organisatorische aanpassingen te worden gedaan teneinde conform het voorstel te kunnen werken.  De norm van 1% sluit aan met de diepgang die de accountant momenteel ook hanteert bij het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole. Bij afwijken van de 1% diepgang (hoger) kan de accountant minder gebruik maken van onze werkzaamheden en zullen er per jaareinde alsnog extra werkzaamheden verricht moeten worden. Een lagere verantwoor-dingsgrens dan 1% is binnen de huidige formatie niet te realiseren. Risico's en kanttekeningen Beperking omvang accountantscontrole: Om problemen en onduidelijkheden bij de controle van de jaarrekening te voorkomen en onnodige kosten te vermijden is het gewenst de reikwijdte voor de rechtmatigheidscontrole op de betreffende onderdelen te concretiseren. Hierdoor wordt duidelijkheid verschaft aan zowel de accountant als aan de eigen organisatie.

Hiermee wordt voorkomen, dat de accountant zonder raadsbesluit conform de wet een uitgebreidere controle dient uit te voeren en uitgebreider rapporteert. Dit zou de organisatie onnodig belasten en de controlekosten doen stijgen.

-3-

Nr.

Uitvoering De organisatie zal in 2021 de verdere voorbereidingen, maatregelen, verbeterpunten en actiepunten voortvarend oppakken om het college in staat te stellen de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening 2021 af te kunnen geven. JJGA

Burgemeester en wethouders van Nunspeet, de secretaris, de burgemeester, mr. A. Heijkamp

B. van de Weerd