AP 5c. Bijlage Conceptraadsvoorstel Nota reserves en voorzieningen herijking 2025

Raadsvoorstel 1309431 Agendapunt: Nummer: Datum college: Raadsvergadering: Commissie Datum commissie: Portefeuillehouder: Onderwerp:

<Agendapunt> <Nummer> 20 mei 2025 26 juni 2025 Maatschappij en Middelen 5 juni 2025 W. Stoffer Nota reserves en voorzieningen herijking 2025

Voorstel • De nota reserves en voorzieningen herijking 2025 vaststellen; • De richtlijnen voor het labelen van budgetten binnen reserves vaststellen; • De voorgestelde aanpassing voor berekening van de inflatiecorrectie vaststellen en met ingang van boekjaar 2025 toepassen.

Geachte raad, Inleiding Hierbij ontvangt u het boekwerk van de jaarlijkse herijking van de nota 'Reserves en voorzieningen'. In overeenstemming met het gestelde in artikel 16 van de 'Financiële verordening gemeente Nunspeet’ (artikel 212 van de Gemeentewet) wordt de nota jaarlijks na het vaststellen van de jaarrekening geactualiseerd. In de vergadering van de commissie Planning en Control van 12 december jl. is de nota reserves en voorzieningen besproken. Belangrijkste onderwerp dat besproken is, is het proces rond labelen van bedragen in reserves. De commissie heeft een aantal richtlijnen geformuleerd waaraan een voorstel tot labeling moet voldoen: • Vaststelling door de gemeenteraad: de gemeenteraad moet een formeel besluit nemen om middelen binnen de algemene reserve te labelen voor een specifieke bestemming en een specifieke periode. Dit besluit moet duidelijk de doelstelling en het bedrag specificeren. • Transparantie en verantwoording: het labelen van middelen moet transparant worden vastgelegd in de begroting en jaarrekening. Dit omvat een duidelijke beschrijving van de bestemming en de verwachte uitgaven. • Tijdelijke karakter: gelabelde middelen binnen de algemene reserve hebben vaak een tijdelijk karakter. De gemeenteraad kan besluiten de labeling op te heffen en de middelen terug te laten vloeien naar de algemene reserve.

• Specifieke doelen: middelen kunnen worden gelabeld voor specifieke projecten, investeringen of risico's die niet onder de reguliere exploitatie vallen. Voorbeelden zijn infrastructurele projecten, onderhoud van gemeentelijke eigendommen of het opvangen van specifieke financiële risico's. • Periodieke evaluatie: de noodzaak en hoogte van de gelabelde middelen moeten periodiek worden geëvalueerd. Dit zorgt ervoor dat de middelen nog steeds nodig zijn voor het beoogde doel en dat er geen overbodige labelingen in reserves worden aangehouden.

-2-

•

Flexibiliteit: hoewel de middelen gelabeld zijn voor een specifieke bestemming, moet er enige flexibiliteit zijn om de bestemming aan te passen indien de omstandigheden veranderen. Dit vereist opnieuw een besluit van de gemeenteraad.

Voorgesteld wordt bovenstaande criteria voor labeling vast te stellen. Na vaststelling zullen deze criteria met ingang van herijking 2026 verwerkt worden in de nota reserves en voorzieningen. Inflatiecorrectie Indien op reserves beslagen liggen kunnen de onderliggende investeringen door verloop van tijd in prijs stijgen. Om de investering alsnog te kunnen financieren vanuit de reserve wordt hiervoor de reserve verhoogd met een bedrag ter dekking van deze prijsstijging, de inflatie. Deze correctie, de inflatiecorrectie, wordt afzonderlijk per reserve bepaald. Aan de volgende reserves wordt jaarlijks een inflatiecorrectie gedoteerd: • Algemene reserve • Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen • Reserve grondexploitatie • Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders De inflatiecorrectie is in 2017 ingevoerd als vervanging van het toevoegen van zogenaamde bespaarde rente. Deze rentetoevoeging is met ingang van 2017 niet meer toegestaan. Op nieuw gevormde reserves vindt geen inflatiecorrectie plaats omdat dit niet expliciet is besloten door de gemeenteraad. Tot nu toe wordt de inflatiecorrectie berekend over het totale beginsaldo van de reserve per 1 januari van het betreffende jaar. Dit betekent dat de inflatiecorrectie per 31 december 2024 is berekend over het totale saldo per 1 januari 2024.

Met name in de algemene reserve leidt dit op dit moment tot een forse dotatie aan de reserve en daarmee een hoge last in de exploitatie. Dit komt onder andere doordat de afgelopen jaren meerdere grote dotaties aan de reserve zijn gedaan. U moet hierbij vooral denken aan de niet-bestede middelen voor opvang vluchtelingen en ontheemden Oekraïne. Tot en met 2024 gaat het hierbij om een bedrag van ruim € 14 miljoen. Deze labelingen zitten in het totaalsaldo van de algemene reserve en lopen hierdoor mee in de berekening van de inflatiecorrectie. Omdat de inflatiecorrectie bedoelt is om prijsstijgingen van investeringen of concrete uitgaven in de toekomst te compenseren wordt u voorgesteld om met ingang van boekjaar 2025 de inflatiecorrectie meer individueel te berekenen. Dit betekent dat: • Gelabelde bedragen in reserves niet meegaan in de berekening van de inflatiecorrectie. Labelingen hebben namelijk nog geen duidelijke, definitieve bestemming. Zolang de bestemming niet concreet is wordt voorgesteld geen inflatiecorrectie toe te passen; • De beslagen in de betreffende reserves worden beoordeeld op hun aard. Zodra een beslag op een reserve betrekking heeft op een concrete investering of een (tijdelijk) budget, dan loopt deze mee in de inflatiecorrectie. Voorgesteld deze aanpassing in de berekeningswijze van de inflatiecorrectie vast te stellen.

Na vaststelling zal deze berekeningswijze van de inflatiecorrectie met ingang van boekjaar 2025 verwerkt worden in de nota reserves en voorzieningen.

-3-

Standpunt commissie Dit onderwerp is in de commissie Maatschappij en Middelen tijdens haar vergadering van … aan de orde geweest. Bijlage(n) Nota reserves en voorzieningen herijking 2025

Burgemeester en wethouders van Nunspeet, de secretaris, de burgemeester,

mr. A. Heijkamp

C.W.J. Blom