AP 5b. Bijlage Nota reserves en voorzieningen herijking 2021

Nota reserves en voorzieningen, herijking

i

i

2021

Inhoudsopgave Hoofdstuk 1 - Inleiding ...................................................................................................................... 4 Hoofdstuk 2 - Beleid ......................................................................................................................... 5 Hoofdstuk 3 - Begrippenlijst ............................................................................................................. 7 Hoofdstuk 4 - Inventarisatie en actualisatie...................................................................................... 8 Hoofdstuk 5 - Vrij beschikbaar na beslag, bodem- en plafondbedrag ............................................. 9 Hoofdstuk 6 - Berekening vrij besteedbare ruimte algemene reserve ........................................... 10 Hoofdstuk 7 - Samenvatting heroverwegingen per reserve en voorziening .................................. 11 Hoofdstuk 8 - Toelichting per reserve/voorziening ......................................................................... 16

Colofon: Uitgave gemeente Nunspeet Markt 1 Postbus 79 8070 AB Nunspeet Telefoon: (0341) 25 99 11 E-mailadres: gemeente@nunspeet.nl

Samenstelling en Informatie: team Financiën Nunspeet, mei 2021

2

Hoofdstuk 1 - Inleiding 1a.

Algemeen

In 2001 is de eerste Nota reserves en voorzieningen vastgesteld. Besloten is de nota jaarlijks te actualiseren. Bij de gemeente staat de exploitatie (begroting en meerjarenraming) vanwege het inkomensbestedend karakter voorop. Dit in tegenstelling tot organisaties in de private sector, waarbij de inkomensverwerving en dus vermogensvorming voorop staat. Dat neemt niet weg dat het (eigen) vermogen een zeer belangrijk onderdeel van de financiële positie is. De financiële positie van gemeenten is een onderwerp dat volop in de belangstelling staat. Dit is niet zo vreemd, omdat een goed inzicht in deze financiële positie noodzakelijk is om op adequate te kunnen sturen en beheersen. Het eigen vermogen is een onmisbaar vermogensbestanddeel om in minder voorspoedige tijden weerstand te kunnen bieden.

1b.

Herziene Nota reserves en voorzieningen 2021

De belangrijkste doelstelling van deze nota is het (continu) herijken van de reserves en voorzieningen binnen de gemeente Nunspeet. De nota moet de uitgangspunten voor het vormen van reserves en voorzieningen helder maken, het formele onderscheid tussen de verschillende reserves en voorzieningen nog weer eens scherp trekken en bevoegdheden waar nodig opnieuw definiëren. In hoofdstuk 2 is hiertoe het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen opgenomen. Bij de externe verslaggeving wordt jaarlijks ook inzicht gegeven in de resultaten, de vermogenspositie en daarmee het weerstandsvermogen van de gemeente Nunspeet. Het op een niet-consistente wijze gebruiken van de begrippen algemene reserve, bestemmingsreserves en voorzieningen leidt tot verwarring. Daarmee wordt ook het formele onderscheid tussen het eigen vermogen (vrije reserve en bestemmingsreserve) en vreemd vermogen (voorzieningen, beklemde middelen, lang- en kortlopende leningen) vertroebeld. De gemeente Nunspeet is een zogenaamde 'stationaire' gemeente. Dat betekent dat Nunspeet een sober financieel perspectief en beperkte middelen heeft voor nieuw beleid. De allocatie van schaarse (financiële) middelen moet gepaard gaan met een integrale belangenafweging1. Deze nota geeft hiertoe de nodige informatie.

1c.

Samenvatting

In hoofdstuk 7 is een samenvatting van de heroverwegingen van de reserves en voorzieningen opgenomen.

1

Deze afweging zou moeten bestaan uit wel of geen nieuwe beleidsvoornemens, de haalbaarheid (beschikbaarheid middelen) en prioriteitstelling.

3

Hoofdstuk 2 – Beleid Functies van reserves en voorzieningen Alle reserves en voorzieningen worden ingezet als (intern) financieringsmiddel. Daarnaast kunnen ze nog de volgende functies vervullen: • een bufferfunctie, een voorbeeld hiervan is de algemene reserve (het weerstandsvermogen); • een bestedingsfunctie, een reserve wordt dan bijvoorbeeld ingezet als dekkingsmiddel; • een inkomensfunctie; door inzet als financieringsmiddel blijft de rentelast op vreemd vermogen lager.

Onderscheid reserves en voorzieningen In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn bepalingen opgenomen met betrekking tot reserves en voorzieningen en het onderscheid daartussen. Met ingang van begrotingsjaar 2017 zijn de regels herzien. De aanpassingen door deze herziening zijn in deze nota verwerkt.

Reserves De totale reservepositie is (boekhoudkundig) het verschil tussen de bezittingen en schulden en dus het totale eigen vermogen van de gemeente. Reserves zijn dan ook vermogensbestanddelen die vrij aanwendbaar zijn. Anders dan voorzieningen kunnen reserves in principe vrij worden bestemd, al kan de gemeenteraad aan reserves een bepaalde bestemming geven. Zolang de bestemming veranderd kan worden, is er sprake van een (bestemming)reserve. Zodra dit niet meer kan is er sprake van een voorziening. Dat wil zeggen dat nog niet bestede middelen, verkregen van derden voor een specifiek doel, tot de voorzieningen behoren. Dit is een afwijking ten opzichte van het BW2. Volgens artikel 43 van het BBV wordt in de balans een onderscheid gemaakt tussen de algemene reserve en de bestemmingsreserves. De algemene reserve is bestemd voor de opvang van tekorten en buffer van risico’s, waarvoor geen voorziening is getroffen. Voeding van deze reserve vindt voornamelijk plaats vanuit de jaarrekeningoverschotten. Met ingang van de ‘Nota reserves en voorzieningen, herijking 2019’ zijn een aantal bestaande reserves bestempeld als doelreserves voor majeure (infrastructurele) projecten. Dit zijn een aantal reserves waarvoor bij instelling nog geen bestemming is gegeven maar die afzonderlijk is ingesteld vanwege de specifieke voeding ervan.

Volgens artikel 43 zijn bestemmingsreserves reserves waaraan door de raad een bepaalde bestemming is gegeven.

Voorzieningen Een voorziening is een deel van het vermogen dat is afgezonderd wegens (artikel 44 van het BBV): • Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten; • Op de balansdatum bestaande risico’s met betrekking tot bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs kan worden ingeschat (bijvoorbeeld rechtsgedingen en reorganisaties, maar ook wachtgeld- en belastingverplichtingen); • Kosten die in een volgend jaar gemaakt zullen worden, indien het maken van de kosten zijn oorsprong vindt in het lopende jaar en de voorziening moet leiden tot een gelijkmatige verdeling van de kosten over een aantal jaren (bijvoorbeeld onderhoudskosten); • De bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven; • Niet bestede geoormerkte gelden van derden (met uitzondering van voorschotten). Dit zijn gelden die onder de conditie voor de richting van aanwending zijn verstrekt, maar nog niet besteed (de zogenaamde beklemde middelen). Bij een voorziening gaat het dus om het kwantificeren van verplichtingen en risico’s. Vandaar ook dat voorzieningen niet tot het eigen vermogen van een gemeente worden gerekend, maar om een afgezonderd deel daarvan.

Logisch gevolg van deze definitie is dat een voorziening de omvang van de betreffende verplichting of het betreffende risico moet hebben. Een kleinere omvang betekent dat niet aan de verplichting kan worden voldaan omdat het risico onvoldoende is afgedekt. Vandaar ook, dat de omvang van voorzieningen regelmatig moet worden getoetst aan de omvang van de verplichtingen en risico’s. Om dit te kunnen toetsen en beoordelen is het noodzakelijk dat er aan voorzieningen een beheerplan ten grondslag ligt.

4

Inflatiecorrectie reserves Indien op reserves beslagen liggen kunnen de onderliggende investeringen door verloop van tijd in prijs stijgen. Om de investering alsnog te kunnen financieren vanuit de reserve is het verstandig om hiervoor de reserve te verhogen met deze prijsstijging, de inflatie. Deze correctie, de inflatiecorrectie, zal afzonderlijk per reserve worden bepaald. Dit kan bij instelling van een reserve of later bij een herziening via de ‘Nota reserves en voorzieningen’.

Resultaatbepaling en resultaatbestemming Reserves Voor een zuivere resultaatbepaling is het noodzakelijk dotaties en onttrekkingen ten gunste c.q. ten laste van (bestemming)reserves via de resultaatbestemming te laten plaatsvinden. Dat wil zeggen dat, zowel bij de begroting als bij de rekening, alle baten en lasten worden verantwoord zonder rekening te houden met toevoegingen en onttrekking aan reserves. Bij de bepaling van het saldo worden de mutaties in de reserves dus niet meegenomen (= resultaatbepaling). Na de resultaatbepaling zal de bestemming aangeven op welke wijze reserves worden ingezet (=resultaatbestemming). Tenslotte wordt het resultaat na bestemming ten tijde van de rekening volgens artikel 42 afzonderlijk op de balans opgenomen.

Voorzieningen Een voorziening betreft een voorzienbare toekomstige schuld, met een oorzaak die mede in het verslagjaar is gelegen. Een dotatie aan een voorziening is daarom een kostenpost die wel in de resultatenrekening kan worden verwerkt als onderdeel van de resultaatbepaling.

Spelregels reserves en voorzieningen Omtrent het instellen en aanwenden van reserves en voorzieningen zullen een aantal gedragslijnen en spelregels moeten worden geformuleerd. Deze gedragslijnen en spelregels zijn een concrete vertaling van het beleid dat we willen voeren met betrekking tot reserves en voorzieningen en hieraan gerelateerde onderwerpen. Het gaat om de volgende punten • Een van de uitgangspunten van het financiële beleid van de gemeente Nunspeet is een transparante begroting en jaarrekening. Het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen zal hiertoe moeten bijdragen. Dat wil zeggen dat we ook in de (externe) verslaggeving zichtbaar maken welke budgetten zijn overschreden en welke nog niet besteed. Dit pleit voor een gering aantal egalisatiereserves en -voorzieningen. Dit betekent dat het vormen van egalisatiereserves en -voorzieningen alleen mogelijk is als met tarieven wordt gewerkt die aan de kostprijs zijn gerelateerd (en dan alleen als er dusdanige risico’s zijn die van invloed zijn op de tariefstructuur of als er sprake is van wettelijk of vergelijkbare verplichtingen). • Vorming van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de gemeenteraad. Door middel van het strengere onderscheid resultaatbepaling- en resultaatbestemming is dit gewaarborgd.

• Vorming van reserves vindt niet zondermeer plaats via onderuitputting op specifieke begrotingskosten en -opbrengsten. • Bestemmingsreserves en voorzieningen worden jaarlijks geëvalueerd. Dat betekent dat reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn voor heroverweging wordt voorgelegd als de geplande realisatie uitblijft. • Voor alle ingestelde voorzieningen moeten beheerplannen aanwezig zijn. Deze beheerplannen moeten eens per drie jaar worden geëvalueerd. De verantwoordelijkheid daarvoor ligt bij de budgethouder van het team waar de voorziening is ingesteld. • Verrekeningen met bestemmingsreserves ten gunste van respectievelijk ten laste van de exploitatie vinden uitsluitend plaats door middel van resultaatbestemming.

5

Toetsing reserves en voorzieningen Voor het toetsen van de huidige reserves en voorzieningen aan het kader moeten een aantal criteria onder de loep moeten worden genomen. De volgende vragen zijn van belang: • Wat is het doel van de reserve of voorziening en is deze doelstelling nog actueel? • Betreft het hier een reserve of voorziening? • Wat is de functie (buffer-, dekkings-, financierings- of bestedingsfunctie) • Gaat het om geoormerkte gelden? • Ligt er een plan aan ten grondslag en wanneer is dit geactualiseerd? • Start- en einddatum van de reserve of voorziening? • Is er een plafond of bodem noodzakelijk? • Wat is de omvang en tijdstip/periode van de onttrekkingen inclusief de onderbouwing daarvan?

Procedure instelling of handhaving bestemmingsreserve of voorziening Om de hiervoor genoemde functies en spelregels voor het instellen of handhaven van bestemmingsreserves en voorzieningen goed tot hun recht te laten komen, wordt voorgesteld dat het instellen, wijzigen of opheffen van bestemmingsreserves en voorzieningen expliciet door de gemeenteraad plaatsvindt door middel de jaarlijkse Nota reserves en voorzieningen of (onderdeel van) een raadsvoorstel. Voor een goede afweging worden daarbij de bovengenoemde aspecten minimaal (1 tot en met 8) vermeld. Als punt 9 kan hier nog aan worden toegevoegd: Motivering waarom het gestelde doel via een reserve of voorziening moet worden gerealiseerd in plaats van via een reguliere begrotingspost.

Algemene uitgangspunten Tot slot volgen hieronder nog een aantal algemene uitgangspunten. • Het streven is naar een minimale omvang van de reserves en voorzieningen, zodat de burgers en het bedrijfsleven niet onevenredig zwaar worden belast door middel van belastingheffing. • Het onderscheid reserve en voorziening is overeenkomstig de omschrijving zoals die is terug te vinden in het Burgerlijk Wetboek en het BBV. • Als door herschikking van reserves en voorzieningen bedragen resteren (vrijvallen) dan worden deze bedragen toegevoegd aan de algemene reserve. Uitzonderingen op de regel worden bij de actualisatie van een reserve of voorziening aangegeven. • Het bodembedrag is noodzakelijk om minimaal de doelstelling van de reserve en voorziening te realiseren. Om hieraan te voldoen moet het bodembedrag zo spoedig mogelijk aangevuld/gevoed worden door (volgorde van afhandeling): o Overheveling van gelden van de ene reserve/voorziening naar de andere reserve/voorziening; o Het jaarlijks storten van geld in de reserve/voorziening ten laste van de exploitatie.

• Het bedrag dat resteert boven het bodembedrag (inclusief beslagen) van de algemene reserve wordt als volgt afgehandeld (volgorde van afhandeling): o Het afdekken van bedrijfsrisico’s (grondexploitatie voorzieningen) door middel van het peil brengen van de bodem- en plafondbedragen; o Het op peil brengen van de bodem- en plafondbedragen van de overige reserves en voorzieningen; o Het eenmalig dekken van jaarschijftekorten, mits in verdere jaarschijven (binnen dezelfde begrotingsperiode) deze eenmalige onttrekkingen worden teruggestort in de algemene reserve; o Nieuw beleid; bij de eerstvolgende programmabegroting kunnen deze gelden eenmalig worden ingezet als dekkingsmiddel.

6

In de raadsvergadering van 26 november 2020 is het beleid rond bodem- en plafondbedragen behandeld. De gemeenteraad heeft ingestemd met de volgende aanpassingen in dit beleid: • De algemene regel ten aanzien van plafondbedragen is gewijzigd. Als het plafondbedrag van een reserve of voorziening nog niet is bereikt, kunnen (in plaats van worden; volgorde van afhandeling): 1. Gelden overgeheveld van gelden van de ene reserve/voorziening naar de andere reserve/voorziening: 2. Jaarlijks gelden gestort in de reserve/voorziening ten laste van de exploitatie • Het bodem- en plafondbedragen bij voorzieningen af te schaffen en te vervangen door een normbedrag; • Het bodembedrag bij de reserve Precario voor 2020 aan te passen naar een bedrag van € 1.685.650,-; • Het plafondbedrag bij de reserve sociaal domein op te heffen.

7

Hoofdstuk 3 - Begrippenlijst Doel

Omschrijving van de doelstelling van de reserve en voorziening.

Kenmerk

Welke soort reserve of voorziening (algemene reserve; bestemmingsreserve; bestemmingsreserve zijnde een egalisatiereserve en voorziening).

Taakveld

Aan welk(e) taakveld(en) is de reserve of voorziening verbonden.

Startdatum

Datum van instellen van de reserve of voorziening door de gemeenteraad.

Einddatum

Datum van beëindiging van de reserve of voorziening door de gemeenteraad.

Bodembedrag

Het bedrag dat minimaal noodzakelijk is om de doelstelling te realiseren.

Plafondbedrag

Het bedrag dat maximaal noodzakelijk is om de doelstelling te realiseren.

Inflatiecorrectie

Ja – inflatiecorrectie wordt toegepast bij de reserve. Nee - inflatiecorrectie wordt niet toegepast bij de reserve.

Percentage

Geen afwijkend percentage – het percentage van de inflatiecorrectie.

Stortingen/voeding

De jaarlijkse stortingen en voedingen vanuit de exploitatie.

Onttrekkingen

De jaarlijkse onttrekkingen vanuit de exploitatie.

Beslag

Geoormerkte onttrekkingen, die ofwel al via een begrotingswijziging beschikbaar zijn gesteld ofwel er ligt een raadsbesluit ten grondslag aan de onttrekking.

BBV

Besluit begroting en verantwoording. De Gemeentewet schrijft voor dat elke gemeente jaarlijks begrotings- en verantwoordingsstukken moet opstellen. Het Besluit begroting en verantwoording (BBV) bevat de regelgeving daarvoor.

8

Hoofdstuk 4 - Inventarisatie en actualisatie Omschrijving

Saldo 31-12-2020

1 9949100 Algemene reserve Totaal algemene reserve

2.525.993 2.525.993

2 9949102 Reserve opbrengst verk. aandelen Nuon - Vattenfall 3 9949103 Reserve precario Doelreserves grote (infrastructurele) projecten

21.325.692 7.856.814 29.182.506

4 9948400 Egalisatiereserve omgevingsvergunningen 5 9949600 Egal.reserve dekking kapitaallasten Totaal egalisatiereserves

573.750 1.201.405 1.775.155

6 9945460 Reserve gemeentelijke monumenten 7 9947120 Reserve bespaarde rente Van Beuningen 8 9947280 Reserve bodemverontreiniging 9 9947300 Reserve realisatie uitbreiding begraafplaatsen 10 9948020 Reserve IRTV 11 9973400 Reserve bosexploitatie 12 9978320 Reserve grondexploitatie 13 9940610 Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders 14 9946190 Reserve sociaal domein 15 9958010 Reserve stimulering goedkope woningbouw 16 9958003 Reserve BWS - gelden 17 9945110 Reserve 5 mei viering 18 9956360 Reserve revitalisering De Wiltsangh 19 9946480 Reserve beschermd wonen Totaal bestemmingsreserves

532.209 0 1.066.196 200.462 609.007 0 6.698.514 839.465 488.399 109.417 21.697 25.000 2.248.750 639.760 13.478.877

Totaal eigen vermogen

46.962.532

20 9940600 Voorziening pensioenaanspraken wethouders 21 9959090 Voorziening personeelsgaranties 22 9956050 Voorziening groot onderhoud De Brake 23 9958000 Voorziening planschades en juridische procedures 24 9959060 Voorziening dubieuze belasting debiteuren 25 9959100 Voorziening debiteuren 26 9978330 Voorziening grondexploitatie Totaal voorzieningen

2.538.367 244.197 110.262 052.506 22.747 407.474 3.375.552

27 9947261 Voorziening tarieven afvalstoffenheffing 28 9957201 Voorziening tarieven rioolheffing 29 9947141 Voorzieninge recreatieve fietspaden 30 9947101 Voorziening vermogen D.G. van Beuningen Totaal voorzieningen (Beklemde middelen)

447.363 2.894.692 1.218.113 267.820 4.827.988

Totaal voorzieningen Totaal reserves en voorzieningen

8.203.540 55.166.072

9949100

grootboeknr

Totaal generaal

Voorzieningen (beklemde middelen) 27 Voorziening tarieven afvalstoffenheffing 28 Voorziening tarieven rioolheffing 29 Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden 30 Vermogen St. D.G. van Beuningenfonds Totaal voorzieningen

Voorzieningen 20 Voorziening pensioenaanspraken wethouders 21 Voorziening personeelsgaranties 22 Voorziening groot onderhoud De Brake 23 Voorziening planschades-juridische procedures 24 Voorziening dubieuze belastingdebiteuren 25 Voorziening dubieuze debiteuren 26 Voorziening risico's grondexploitatie

9947261 9957201 9947141 9947101

9940600 9959090 9956050 9958000 9959060 9959100 9978330

9945460 9947120 9947280 9947300 9948020 9973400 9978320 9940610 9946190 9958010 9958003 9945110 9956360 9946480

Doelreserves 6 Reserve rest gemeentelijke momenten 7 Reserve bespaarde rente Van Beuningenfonds 8 Reserve bodemverontreiniging 9 Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen 10 Reserve IRTV 11 Reserve bosexploitatie 12 Reserve grondexploitatie 13 Reserve wachtgeldverlplichtingen 14 Reserve Sociaal Domein 15 Reserve stimulering goedkope woningbouw 16 Reserve BWS gelden 17 Reserve 5 meiviering 18 Reserve revitalisering De Wiltsangh 19 Reserve Beschermd Wonern Totaal doelreserves

Totaal eigen vermogen

9948400 9949600

Egalisatiereserves 4 Egalisatiereserve omgevingsvergunningen 5 Egalisatiereserve dekking kapitaallasten Totaal egalisatiereserves

Doelreserves voor majeure (infrastructurele) projecten 2 Reserve opbrengst verkoop Nuon 9949102 9949103 3 Reserve Precario Totaal doelreserves voor majeure (infrastructurele) proje

Algemene reserve 1 Algemene reserve Totaal algemene reserve

Nr. Omschrijving

55.166.070

447.363 2.894.692 1.218.113 267.820 8.203.540

2.538.367 244.197 110.262 0 52.505 22.747 407.474

46.962.530

532.209 0 1.066.196 200.462 609.007 0 6.698.514 839.465 488.399 109.417 21.697 25.000 2.248.750 639.760 13.478.876

573.750 1.201.405 1.775.155

21.325.692 7.856.814 29.182.506

2.525.993 2.525.993

Saldo per 31-12-2020

75.000

(4.581.899)

(21.046.928)

(105.000) (3.490.552)

(504.548)

(2.613.367) (244.197) (45.262) 0 (52.505) (22.747) (407.474)

(225.000) (110.000) (179.548)

(65.000)

(17.556.376)

(838.513)

(1.195.933) (4.077.351)

(79.417) (30.000)

5.000

(157.887) (25.000) (89.000)

(457.209)

(1.132.881) (1.132.881)

(13.425.000) (1.920.000) (15.345.000)

(239.982) (239.982)

Beslag 2022 en verder

(96.816) (42.575) (413.730) (200.400) (142.412) 50.000 (250.000) (30.000)

(75.000)

(68.524) (68.524)

(2.396.520) 270.000 (2.126.520)

(686.374) (686.374)

Vermeerdering/ vermindering 2021

(5.415.720)

(267.820) (267.820)

(5.147.900)

(1.295.000)

(162.000) (1.133.000)

(317.250)

(317.250)

(1.685.650) (1.685.650)

(1.850.000) (1.850.000)

Bodem bedrag

(10.137.750)

0

(10.137.750)

(9.609.000)

(9.070.000)

(539.000)

(528.750)

(528.750)

0

0 0

18.486.921

222.363 2.784.692 933.565 0 3.940.620

0 0 0 0 0 0 0

14.546.301

0 0 969.380 0 170.277 (451.400) 0 889.465 238.399 0 21.697 0 2.248.750 639.760 4.726.328

45.000 0 45.000

5.504.172 4.521.164 10.025.336

(250.363) (250.363)

Plafond Vrij beschikbaar bedrag (voor toevoeging (=bodem+bedrag) rek.saldo) per 1/1/21

(2.005.900)

0

(2.005.900)

0

0

0

(2.005.900) (2.005.900)

Overheveling

11.519.339

0

11.519.339

1.200.000 123.000 4.276.074

450.800 2.418.274

84.000

0

0

7.243.265 7.243.265

Toevoeging van uit rekeningsaldo 2020

(4.276.074)

0

(4.276.074)

0

0

0

(4.276.074) (4.276.074)

beslag vanuit jaarrekening

21.306.012

222.363 2.784.692 933.565 0 3.940.620

0 0 0 0 0 0 0

17.365.392

84.000 0 969.380 0 170.277 (600) 0 889.465 238.399 0 21.697 0 3.448.750 762.760 6.584.128

45.000 0 45.000

5.504.172 4.521.164 10.025.336

710.928 710.928

Saldo vrij besteedbaar

9

Hoofdstuk 5 - Vrij beschikbaar na beslag, bodem- en plafondbedrag

10

Hoofdstuk 6 - Berekening vrij besteedbare ruimte algemene reserve Stand van de reserve op 31 december 2020 Beslagen vanaf 2021: Hierdense Poort (dekkingsplan begroting 2007) Dekkingsplan begroting 2018-2021 Dekkingsplan begroting 2019-2022 Dekkingsplan begroting 2020-2023 Dekkingsplan begroting 2021-2024 Overhevelingen 2020-2021 Rekeningresultaat 2020 Resultaatsbestemming 2020; diverse winstnemingen grondexploitaties naar reserve GREX VPB 2018-2020 Resultaatsbestemming 2020; vrijval voorziening naar reserve GREX Resultaatsbestemming 2020; gereserveerde kapitaallasten Wiltsangh naar reserve revitalisering sportcomplex de Wiltsangh Resultaatsbestemming 2020; aanvullen reserve bosexploitatie tot bodembedrag Resultaatsbestemming 2020; aanvullen reserve bosexploitatie voor incidentele dekkingen nieuw beleid Resultaatsbestemming 2020; storting in reserve restauratie gemeentelijke monumenten Resultaatsbestemming 2020; storting in reserve beschermd wonen Visie 'Dienstverlening draait om mensen' Kosten corona Vrijval egalisasiereserve omgevingsvergunningen

2.525.993

-75.000 135.700 -103.692 -212.906 -242.770 2.005.900 7.243.265 2.670.929 989.000 -736.293 1.200.000 -162.000 -288.800 -84.000 -123.000 -77.058 -350.400 45.000

Sub-totaal Bodembedrag

80.217 2.606.210 1.850.000

Vrij besteedbaar

756.210

11

Hoofdstuk 7 - Samenvatting heroverwegingen per reserve en voorziening NB Deze tekst is afgedrukt bij de inventarisatie en actualisatie per reserve en voorziening onder de bijzonderheden (hoofdstuk 8). Hierbij wordt een uitsplitsing gemaakt tussen de algemene reserve, doelreserves voor majeure (infrastructurele) projecten, egalisatiereserves, herwaarderingsreserves, herwaarderingsreserves, doelreserves, voorzieningen en voorzieningen ten behoeve van beklemde middelen. 1. Algemene reserve - Het bodembedrag voor 2021 is berekend op € 1.850.000,--. (2020: € 1.767.000,--; 2019: € 1.809.000,--). - Het beslag in de algemene reserve per heden bedraagt € 287.000,-- positief. Voor een specificatie van het beslag wordt verwezen naar de bijlage ‘Berekening vrij besteedbare ruimte algemene reserve’. - Het vrij besteedbare bedrag in de algemene reserve bedraagt € 756.000,--.

2. Reserve opbrengst verkoop aandelen Nuon aan Vattenfall Geen heroverwegingen

3. Reserve Precario Geen heroverwegingen

4. Egalisatiereserve omgevingsvergunningen -

Bodem- en plafondbedrag zijn aangepast aan de begroting 2021. Bedrag boven plafondbedrag van € 45.000,-- toevoegen aan de algemene reserve.

5. Egalisatiereserve dekking kapitaallasten Geen heroverwegingen.

6. Reserve restauratie gemeentelijke monumenten Geen heroverwegingen.

7. Reserve bespaarde rente van Beuningenfonds Geen heroverwegingen

8. Reserve bodemverontreiniging Geen heroverwegingen.

9. Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen Geen heroverwegingen.

10. Reserve IRTV Geen heroverwegingen

11. Reserve bosexploitatie De gemeenteraad heeft in haar vergadering van 29 april 2021 ten aanzien van de reserve bosexploitatie het volgende besloten: - Het bodembedrag is vastgesteld op € 162.000,--; - De reserve bosexploitatie niet meer inzetten voor structurele posten; - De inzet van de reserve bosexploitatie beperken tot alleen de zaken die verband houden met het bos- en natuurbeheer.

12. Reserve grondexploitatie -

Het bodembedrag vaststellen op € 1.133.000,--;

12

-

Het plafondbedrag vaststellen op € 9.070.000,--; Het plafondbedrag is verhoogd met de bedragen die gestort zijn in verband met voorlopige winstnemingen.

13. Reserve wachtgeldverplichtingen Geen heroverwegingen

14. Reserve Sociaal Domein Geen heroverwegingen

15. Reserve stimulering goedkope woningbouw Geen heroverwegingen

16. Reserve BWS-gelden Indien de reserve geheel benut is ten behoeve van de regeling Gewoon Gemak, kan deze reserve worden opgeheven.

17. Reserve 5 meiviering Geen heroverwegingen.

18. Reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh Geen heroverwegingen

19. Reserve Beschermd Wonen Lokaal Deze reserve is ingesteld als dekking voor de toekomstige kosten voor Beschermd Wonen Lokaal.

20. Voorziening pensioenaanspraken wethouders Geen heroverwegingen

21. Voorziening personeelsgaranties Geen heroverwegingen.

22. Voorziening groot onderhoud Sport- en Recreatiecentrum De Brake Het plafondbedrag vaststellen op € 110.262,--

23. Voorziening planschades en juridische procedures Het bodembedrag vaststellen op € 0,-

24. Voorziening dubieuze belasting debiteuren Geen heroverwegingen.

25. Voorziening dubieuze debiteuren Geen heroverwegingen.

26. Voorziening risico’s grondexploitatie Normbedrag vaststellen op € 407.474,--.

27. Voorziening egalisatie tarieven afvalstoffenheffing Geen heroverwegingen.

28. Voorziening egalisatie tarieven rioolheffing Geen heroverwegingen.

13

29. Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden Geen heroverwegingen.

30. Vermogen Stichting D.G. van Beuningenfonds Geen heroverwegingen.

14

Hoofdstuk 8 - Toelichting per reserve/voorziening 1 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Algemene reserve (9949100) De algemene reserve is bestemd voor opvang van tekorten en buffer voor risico’s waarvoor geen voorziening is getroffen. Algemene reserve 9.8 – Overige baten en lasten Niet van toepassing. Deze reserve kent geen einddatum. € 2.525.993,--. € 1.850.000,-Geen plafondbedrag vastgesteld. Ja, boven het bodembedrag. Geen afwijkend percentage. De volgende toevoegingen aan de algemene reserve zijn aan te geven: a. saldi van de jaarrekeningen (saldi van de tussentijdse rapportages worden ‘geparkeerd’ in de algemene reserve en in de exploitatie op product ‘Onvoorziene uitgaven – saldo van baten en lasten’); b. opbrengsten verkoop van activa (onroerende zaken, geen onderdeel van bouwgrondexploitatie, en deelnemingen in bedrijven) worden via de exploitatie verantwoord; bij de winstbestemming van de jaarrekening kunnen deze opbrengsten ten gunste gebracht worden van de algemene reserve. De nadelige saldi van de jaarrekeningen (saldi van de tussentijdse rapportages worden ‘geparkeerd’ in de algemene reserve en in de exploitatie op product ‘Onvoorziene uitgaven – saldo van baten en lasten’) worden onttrokken aan de reserve (ten laste van het bodembedrag). In 2021 per saldo niet van toepassing. - Het bodembedrag voor 2021 is berekend op € 1.850.000,--. (2020: € 1.767.000,--; 2019: € 1.809.000,--).

- Het beslag in de algemene reserve per heden bedraagt € 287.000,-- positief. Voor een specificatie van het beslag wordt verwezen naar de bijlage ‘Berekening vrij besteedbare ruimte algemene reserve’. - Het vrij besteedbare bedrag in de algemene reserve bedraagt € 756.000,--.

15

Notitie a. Bodembedrag In de wetgeving is niets vastgelegd over een minimumnorm waaraan een algemene reserve zou moeten voldoen bij een gezonde financiële situatie. De provincie (onze toezichthouder) heeft zich beraden over de vraag welke criteria bij het vaststellen van een dergelijke norm zij zou kunnen hanteren. Hun conclusie is dat, omdat geen gemeente gelijk is, het vaststellen van een objectieve norm discutabel is. Omdat zij daarnaast van mening zijn dat aan toetsing van de algemene reserve aan een norm een indicatieve waarde kan worden toegekend, hebben zij desondanks toch een provinciale norm vastgesteld. De provinciale norm voor de algemene reserve is vastgesteld op 6% van de algemene uitkering en belastingcapaciteit. De reden van de relatie met de ‘algemene uitkering en belastingcapaciteit’ zijn: - de vergelijkbaarheid met de normen die door het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK), Inspectie Financiën Lokale en provinciale Overheden (IFLO), in het kader van beoordeling van artikel 12-aanvragen worden gehanteerd; - de algemene uitkering uit het gemeentefonds en de belastingcapaciteit zijn voor 100% gerelateerd aan het gemiddelde gemeentelijke uitgavenniveau. Voorstel: de provinciale norm voor het bodembedrag van de algemene reserve te hanteren als norm.

Berekening voor de gemeente Nunspeet 6% van (€ 27.158.000,--1) + € 3.679.000,--2))= € 1.850.000,--. 1. algemene uitkering gemeentefonds: zie herberekening naar aanleiding van de decembercirculaire 2020: € 27.158.000,--. 2. belastingcapaciteit: de inkomsten maatstaf onroerendezaakbelasting (OZB) van de algemene uitkering gemeentefonds, zie herberekening naar aanleiding van de decembercirculaire 2020: € 3.679.000,--. Ter informatie: bij de beoordeling van artikel 12-aanvragen wordt door het ministerie van BZK voor de algemene reserve de norm: 2% van de algemene uitkering en belastingcapaciteit gehanteerd. Dit betreft het (minimale) bedrag dat buiten beschouwing wordt gehouden en gemeenten als buffer achter de hand mogen houden. b. Plafondbedrag versus weerstandsvermogen Het instellen van een plafondbedrag bij de algemene reserve is niet noodzakelijk, omdat het bodembedrag voldoende is voor het opvangen van eventuele tekorten bij de jaarrekening en voor het opvangen van risico’s waarvoor geen voorziening is getroffen. Uiteraard zijn niet alle risico’s te voorzien en in te schatten. In de exploitatie zijn producten opgenomen met een openeindkarakter (bijvoorbeeld bijstand en de Wet voorzieningen gehandicapten). Daarnaast zijn de kapitaallasten en de algemene uitkering budgettaire grootheden die zich niet budgettair laten inkaderen (de (wereld)economie en het rijksbeleid).

In de paragraaf Weerstandsvermogen van de jaarrekening 2020 is aangegeven welke risico’s zijn onderkend en hoe hoog onze weerstandscapaciteit is. Hierbij is ook ‘onbenutte belastingcapaciteit OZB’ betrokken. Bij de programmabegroting 2021-2024 is geconcludeerd paragraaf Weerstandsvermogen) dat het weerstandsvermogen voldoende is voor het afdekken van risico’s. Op basis van de huidige informatie (stand 1 januari 2021) is het weerstandsvermogen weer berekend, en is uitgekomen op € 21.134.000,-- (zie onderstaand schema).

16

Structureel

Incidenteel

Weerstandscapaciteit exploitatie Onbenutte belastingcapaciteit OZB: Onvoorzien structureel: Onvoorzien incidenteel: Weerstandscapaciteit exploitatie

3.679.000 26.000 64.000 3.705.000

64.000

0

963.000 16.402.000 17.365.000

3.705.000

17.429.000

Weerstandscapaciteit vermogen Vrij aanwendbare deel algemene reserve Vrij deel doelreserves Stille reserves Weerstandscapaciteit vermogen Totaal weerstandsvermogen:

17

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Dekkingsplan begr. 2007-2010, Hierdense poort Dekkingsplan begr. 2017-2020, incidenteel nieuw beleid Dekkingsplan begr. 2018-2021; incidenteel nieuw beleid Dekkingsplan begr. 2018-2021; lagere algemene bijdrage RNV Dekkingsplan begr. 2018-2021; verevening Dekkingsplan begr. 2019-2022; incidenteel nieuw beleid Dekkingsplan begr. 2019-2022, verevening Dekkingsplan begr. 2020-2023; incidenteel bestaand beleid Dekkingsplan begr. 2020-2023; incidenteel nieuw beleid Dekkingsplan begr. 2020-2023, verevening Dekkingsplan begr. 2021-2024; incidenteel nieuw beleid Dekkingsplan begr. 2021-2024, verevening Saldo jaarrekening 2019 Overheveling jaarbudgetten 2019 Bestemming rekeningsaldo; toevoeging reserve grondexploitatie Bestemming rekeningsaldo; toevoeging reserve grondexploitatie Bestemming rekeningsaldo; toevoeging reserve beschermd wonen Bestemming rekeningsaldo; toevoeging reserve restauratie gemeentelijke monumenten Bestemming rekeningsaldo; toevoeging reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh Bestemming rekeningsaldo; toevoeging Egalisatiereserve bouwleges Aankoop Elspeterweg 38 Onderzoek Stationsomgeving Visie 'Dienstverlening draait om mensen' 2018-2022 Onttrekking 1e hoofdlijnenrapportage Onttrekking 2e hoofdlijnenrapportage Overheveling onderwijshuisvesting 2e hoofdlijnenrapportage Vrijval reserve voormalige aandelen Vitens Kosten Corona Subsidie

Verder Thuis Overheveling jaarbudgetten 2020 Rekeningresultaat 2020 Resultaatsbestemming 2020; diverse winstnemingen grondexploitaties naar reserve GREX VPB 2018-2020 Resultaatsbestemming 2020; vrijval voorziening naar reserve GREX Resultaatsbestemming 2020; gereserveerde kapitaallasten Wiltsangh naar reseve revitalisering sportcomplex de Wiltsangh Resultaatsbestemming 2020; aanvullen reserve bosexploitatie tot bodembedrag Resultaatsbestemming 2020; aanvullen reserve bosexploitatie voor incidentele dekkingen nieuw beleid Resultaatsbestemming 2020; storting in reserve restauratie gemeentelijke monumenten Resultaatsbestemming 2020; storting in reserve beschermd wonen Correctie bespaarde inflatiecorrectie/ bodembedrag Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

01/2007 01/2017 01/2018 01/2018 01/2018 01/2019 01/2019 01/2020 01/2020 01/2020 01/2021 01/2021 13/2020 05/2020 13/2020 13/2020 13/2020

werkelijk

-183.000

13/2020

-421.000 -189.000 -200.000 -32.332

10/2018 15/2020 19/2020 19/2020 21/2020 07/2020

raming 2022

raming 2023

raming 2024

1.806.029 2.525.993 2.808.784 2.578.838 2.589.577 -75.000 -30.000 -265.000 -10.000 85.500 85.500 190.220 60.200 -96.000 -33.000 -205.484 -70.692 -25.000 -25.000 -25.000 -210.000 -27.000 34.174 33.076 -175.286 6.304 -210.814 -52.214 -15.000 -15.000 14.046 12.136 11.317 12.759 4.528.500 -1.478.000 -1.548.000 -71.000 -70.000

13/2020

06/2019

raming 2021

-77.058 -287.585 31.300 -260.000 1.611.203 -149.600 -40.000

-350.400 -2.005.900 7.243.265 -2.670.929 989.000 -736.293 -1.200.000 -162.000 -288.800

68

-84.000 -123.000 -17.670 25.260

-17.670 28.088

-17.670 25.788

-17.670 25.896

2.525.993 2.808.784 2.578.838 2.589.577 2.595.562

18

2 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve opbrengst verkoop aandelen Nuon aan Vattenfall (9949102) Dekking van structurele lasten binnen de programmabegroting Doelreserve voor majeure (infrastructurele) projecten 9.8 – Overige baten en lasten 2009. onbekend € 21.325.692,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee. Niet van toepassing Niet van toepassing Aankoop café restaurant Joris voor de herinrichting van de Stationsomgeving (€ 598.000,--). Bijdrage van € 9.000.000,-- in de dekking van de Stationsomgeving; Bijdrage van € 5.000.000,-- in de dekking van de onderwijshuisvesting. Bijdrage van € 72.000,- in de dekking voor de aankoop van Café restaurant Joris Bijdrage van € 1.750.000,- in de dekking voor de aankoop van Emté Vanaf 2019 geplaatst bij doelreserves voor majeure (infrastructurele) projecten.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Dekkingsplan begr. 2018-2021; Stationsomgeving Stationsomgeving Dekkingsplan begr. 2018-2021; Onderwijshuisvesting Aankoop Café restaurant Joris Aankoop Emté Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

01/2018 102/2019 01/2018 04/2020 07/2019

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 202

21.924.172

21.325.692 -250.000 -200.000 -125.000 -71.520 -1.750.000

18.929.172 -250.000 -200.000 -125.000

18.354.172 -250.000 -200.000 -125.000

17.779.172 -250.000 -200.000 -125.000

18.929.172

18.354.172

17.779.172

17.204.172

-598.480

21.325.692

19

3 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Precarioheffing Programma Duurzaamheid 2020-2025 Duurzaamheid Saldo per 31 december

Reserve Precario (9949103) Dekking van structurele lasten binnen de programmabegroting Doelreserve voor majeure (infrastructurele) projecten Belastingen overig 2016. Niet bekend € 7.856.814,--. € 1.685.650,-Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing De voeding van deze reserve vindt plaats vanuit de opbrengsten uit de vanaf 2016 geldende precariobelasting. Voorlopig geen onttrekking aangezien dit een “geblokkeerde” reserve is. Voor het programma Duurzaamheid 2020-2025 is een beslag op deze reserve gelegd van € 1.550.000,--. - In 2017 is er wetgeving aangenomen waardoor verhoging van het tarief en de precariobelasting voor nutsbedrijven per 1 januari 2022 niet meer mogelijk is. - In het coalitieakkoord 2018-2022 is deze reserve benoemd als dekking voor extra middelen voor duurzaamheid. - Besloten is om 50% van het vrij besteedbare deel van deze reserve te oormerken voor duurzaamheid. Het saldo voor duurzaamheid is per 31 december 2020 € 3.150.000,-. Voor € 1.550.000,-- ligt er inmiddels een plan. - Vrij besteedbaar zijn de aanslagen 2016-2019 voor een bedrag van € 6.300.000,-- (waarbij 50% is geoormerkt voor Duurzaamheid). - De ramingen 2020 en 2021 zijn nog niet vrij besteedbaar omdat deze bedragen nog niet ontvangen zijn. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

6.303.944 1.552.870

7.856.814 1.500.000 -480.000 -750.000

8.126.814

7.866.814

6.802.814

-260.000

-214.000 -850.000

-596.000

8.126.814

7.866.814

6.802.814

6.206.814

08/2020

7.856.814

20

4 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag

Plafondbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Egalisatiereserve omgevingsvergunningen (9948400) Egalisatiereserve om grote schommelingen in de opbrengsten van de omgevingsvergunningen op te vangen. Bestemmingsreserve (egalisatiereserve). 3.3 – Wonen en bouwen 2005. Niet van toepassing. € 573.750,--. € 317.250,--; maximaal het bedrag dat nodig is om drie achtereenvolgende jaren een inzinking van de raming met 15% te kunnen opvangen (basis: geraamde opbrengst 2021 € 705.000,--). € 528.750,--; maximaal het bedrag dat nodig is om drie achtereenvolgende jaren een inzinking van de raming met 25% te kunnen opvangen (basis: geraamde opbrengst 2021 € 705.000,--). Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de reserve. Minister Blok wou in 2015 of zo snel mogelijk daarna, de private bouwplantoets invoeren. Gevolg is een afname van de werkzaamheden en daarmee de legesinkomsten van de gemeenten. Omdat aanpassing van de organisatie tijd vraagt, kan de reserve t.z.t. aangewend worden voor de verliezen die te verwachten zijn als gevolg van de omschakeling van toets systeem op te vangen. Om die reden wordt geen onttrekking gepleegd tot invoering van de private bouwplantoetsing dit noodzakelijk maakt. Niet van toepassing - De reserve kan mogelijkerwijs ook ingezet worden voor de te verwachte tegenvallende bouwleges na de invoering van de omgevingswet in 2021.

- Het saldo is per jaareinde lager dan het plafondbedrag. Voorgesteld wordt om vanuit het jaarrekeningsaldo een bedrag toe te voegen vanuit de meeropbrengsten leges omgevingsvergunningen. - Tot 2019 was dit de egalisatiereserve bouwleges. De bouwvergunningen en bijbehorende leges zijn opgegaan in de omgevingsvergunningen. Daarom wordt dit nu de egalisatiereserve omgevingsvergunningen.

Notitie Bij de behandeling van de jaarrekening 2004 (b&w-besluit 17 maart 2005) is aan de raad voorgesteld een egalisatiefonds voor de opbrengst bouwleges in te stellen en de voeding te bepalen op maximaal het bedrag dat nodig is om gedurende drie achtereenvolgende jaren een inzinking van de opbrengst tot 15% te kunnen opvangen. Nadat het saldo van het fonds op 75% van het maximum is gekomen, wordt de raming in de begroting met 15% verhoogd. Omschrijving boeking

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

Stand per 1 januari Toevoeging vanuit het jaarrekeningsaldo

384.750 189.000

573.750

573.750

573.750

573.750

Saldo per 31 december

573.750

573.750

573.750

573.750

573.750

21

5 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag

Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Egalisatiereserve dekking kapitaallasten (9949600) Dekking van de exploitatielasten door middel van een jaarlijkse onttrekking uit deze bestemmingsreserve. Bestemmingsreserve (egalisatiereserve). 3.3 – Wonen en bouwen 2004. Niet van toepassing. € 1.201.405,--. De reserve moet aan het eind van het jaar minimaal het bedrag bevatten dat correspondeert met de resterende afschrijvingstermijnen (jaarlijkse afschrijvingsbedragen) van de investeringen. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage Voeding vindt plaats ter hoogte van de boekwaarde van de toegevoegde investeringen. Gedurende het begrotingsjaar wordt een bedrag voor afschrijvingslasten ten gunste van de exploitatie geboekt. Jaarlijks wordt een bedrag onttrokken voor afschrijvingslasten ten gunste van de exploitatie. - Vanaf 2017 heeft een stelselwijziging in de boeking van investeringen ten laste van reserves plaatsgevonden (zie notitie). - Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve. - In 2020 zijn de volgende investeringen toegevoegd: o Uitbreiding begraafplaatsen Nunspeet West (€ 4.292,-) o Verbeterplan begraafplaats Elspeet (€ 63.224,-)

Notitie Door een wijziging in de BBV per 1 januari 2017 moeten alle investeringen geactiveerd worden. Over deze investeringen moet worden afgeschreven en mogen niet ten laste van de algemene reserve of bestemmingsreserve gebracht worden. Ook mogen deze investeringen niet versneld worden afgeschreven. De afschrijvingen mogen wel ten laste van een reserve gebracht worden waarbij de voorkeur geniet om dit ten laste van een speciaal ingestelde reserve te doen. Het saldo van reserve dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investeringen waarvan de afschrijving ten laste van deze reserve worden geboekt. Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Dekking kapitaallasten kerktoren Uitbreiding begraafplaatsen Nunspeet West De Brink Elspeet Verbetering Stationsomgeving MTB-route Nunspeet Verbeterplan Elspeet Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

108/2016 10/2015 15/2017 2018-2021

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

1.142.793 -3.386 4.292 -5.000

1.201.405 -3.386 -6.000 -5.000 -53.920 -518

1.132.581 -3.386 -6.000 -5.000 -53.920 -518

1.063.757 -3.386 -6.000 -5.000 -53.920 -518

994.933 -3.386 -6.000 -5.000 -53.920 -518

1.132.581

1.063.757

994.933

926.109

-518 63.224 1.201.405

raming 2024

22

6 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve restauratie gemeentelijke monumenten (9945460) Mogelijke aanvulling van het budget voor restauratie van gemeentelijke monumenten. Deze monumenten zijn in bezit van derden. Bestemmingsreserve. 7.5 – Cultureel erfgoed 2006. Onbekend. € 532.210,-Niet van toepassing. Niet van toepassing. Nee. Niet van toepassing. Incidenteel is bij de vaststelling van de jaarrekening 2019 besloten €183.000,-- toe te voegen aan deze reserve. Zie beslag. Per ingediende aanvraag wordt bekeken hoe hoog de toe te zeggen subsidie moet zijn. Uitgangspunt is dat het subsidiepercentage ten hoogste 30% bedraagt met een maximum van € 35.000,--. Het college is bevoegd verklaard om met ingang van 2017 jaarlijks maximaal € 75.000,-- aan de reserve te onttrekken en over te hevelen naar het budget voor stads- en dorpsvernieuwing. Dit gebeurt in het geval dat de subsidieaanvragen in enig jaar het beschikbare budget overschrijden.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Toevoeging vanuit rekeningresultaat 2019 Beschikking derden 2006 Resultaatsbestemming 2020; storting in reserve Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

13/2020 07/2017

werkelijk

349.210 183.000

532.210

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

532.210

541.210

466.210

391.210

-75.000 84.000

-75.000

-75.000

-75.000

541.210

466.210

391.210

316.210

23

7 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Slachtofferhulp 2019 Inflatiecorrectie Van Beuningen Fonds Saldo per 31 december

Reserve bespaarde rente Van Beuningenfonds (9947120) Bekostiging van activiteiten in het kader van volksgezondheid overeenkomstig de doelstelling van de Stichting DG van Beuningen. Bestemmingsreserve. 4.1 – Volksgezondheid Onbekend. Niet van toepassing. € 0,--. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Nee. Geen afwijkend percentage. De helft van de inflatiecorrectie op basis van de gemiddelde wettelijk rente van de afgelopen 3 jaar van het Van Beuningenfonds. De bekostigde activiteiten is de subsidie voor Slachtofferhulp (ongeveer € 7.052,--). Slachtofferhulp circa € 2.700,-- (van in totaal€ 7.052,--). Niet van toepassing Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

0 2.652 -2.652

0 -2.700 2.700

0 -2.700 2.700

0 -2.700 2.700

0 -2.700 2.700

0

0

0

0

0

24

8 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Extra budget bodemsanering Project asbestsanering Saldo per 31 december

Reserve bodemverontreiniging (9947280) Het treffen van een reserve ter dekking van bodemsaneringskosten van te voren geïnventariseerde locaties. Bestemmingsreserve. 4.4 – Milieubeheer 1998. Niet van toepassing. € 1.066.196,-Niet van toepassing. Niet van toepassing. Nee. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Extra budget bodemsanering (€ 86.816,-) en project asbestsanering (€ 10.000,-). In 2015 heeft de provincie Gelderland een beschikking afgegeven voor de bodemsanering van de Berkenhorst. De beschikking gaat uit van een saneringsmethode door middel van bekalken. Dit houdt de verontreiniging op zijn plek en deze is dan geen direct risico meer voor de ecologie. Door middel van herschikking van de verontreiniging worden op het terrein bovengrondse voorzieningen getroffen waardoor bovengronds schieten weer mogelijk wordt. Het feit blijft dat de verontreiniging op de locatie blijft en dat er bij herinrichting of ander gebruik alsnog gesaneerd moet worden. De eerste contouren van de Omgevingswet zijn duidelijk geworden. Met de komst van de Omgevingswet zal er veel veranderen. Een belangrijke ontwikkeling op bodemgebied is het verschuiven van het bevoegd gezag. De grotere verontreinigingen die nu nog onder de provincie vallen komen naar de gemeente. Het is nog onduidelijk of de gemeenten dan ook budget krijgen om de sanering te stimuleren.

Het is nog onduidelijk hoe de verschuiving zal plaatsvinden en wat dit voor de gemeenten gaat betekenen. Het is gebleken dat er stagnatie optreedt door het ontbreken van budget voor bodemonderzoek en bodemsanering van gemeentegrond. Daarnaast kan het beschikbaar hebben van budget ook bijdragen aan het beperken van de verspreiding van verontreiniging en bijdragen aan het versnellen van onderhandelingen. Hierom is een budget van € 125.000,- ter beschikking gesteld. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2021

1.066.196

1.066.196 -86.816 -10.000

969.380

969.380

969.380

1.066.196

969.380

969.380

969.380

969.380

05/2018 2018-2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

25

9 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum

Stand 31 december 2019 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen (9947300) Bekostiging realisatie van toekomstige uitbreidingen van begraafplaatsen in Nunspeet-West en Elspeet. Bestemmingsreserve. 4.5 – Begraafplaatsen en crematoria Onbekend. Niet van toepassing; de bestaande reserve wordt betrokken bij het dekken van nieuwe investeringen in Nunspeet-West en Elspeet (2010 en volgend); daarna moet naar alle waarschijnlijkheid nogmaals jaarlijks gereserveerd worden voor investeringen die nog verder in de toekomst liggen. € 220.668,--. Niet van toepassing. € 539.000,- (totaal van de geraamde investeringen). Ja Geen afwijkend percentage. Deze reserve wordt gevoed met een deel van de verschuldigde bedragen voor aankoop van een eigen graf (periode dertig jaar met de mogelijkheid tot verlenging steeds met tien jaar). De raming voor 20192021 is een jaarlijkse voeding van € 44.000,--. Vanaf 2014 vinden geen onttrekkingen meer plaats ten gunste van de exploitatie. - Uitbreiding begraafplaats Nunspeet-West (2017); restant € 1.800,- Verbeterplan begraafplaats Elspeet (2020); restant € 87.000,- Uitbreiding begraafplaats Elspeet (2023) € 200.000,- Verharden zanderige wandelpaden Nunspeet-West en Elspeet (2023) € 250.000,-. Niet van toepassing

Notitie Begraafplaats Elspeet Bij de begraafplaats is nog grond (bos) in eigendom dat gebruikt kan worden voor nog verdere uitbreiding, zodat in de periode 2015-2040 ook nog begraven kan worden op deze begraafplaats. Begraafplaats Nunspeet-West Bij de begraafplaats is nog 2,5 ha grond (bos) in eigendom dat gebruikt kan worden voor nog 2400 graven, zodat in de periode 2015-2040 ook nog begraven kan worden op deze locatie. Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Toevoeging koopsommen van grafrechten Uitbreiding begraafplaats Nunspeet-West Verbeterplan begraafplaats Elspeet Uitbreiding begraafplaats Elspeet Verharden zanderige wandelpaden Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

2019-2022 108/2016 2020-2023 2020-2023 2020-2023

werkelijk

220.668 44.000 -4.292 -63.224

raming 2021 200.462 44.000 -1.804 -86.776

raming 2022

raming 2023

raming 2024

157.887 44.000

203.465 44.000

217.000 44.000

-5.000 -12.500 2.170 245.670

3.310

2.005

1.579

-20.000 -12.500 2.035

200.462

157.887

203.465

217.000

26

10 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve IRTV (9948020) Het bekostigen van investeringen die gedaan kunnen worden op basis van het Uitvoeringsprogramma. Bestemmingsreserve. Diverse taakvelden 2003. Niet van toepassing. € 609.007,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Ja. Geen afwijkend percentage. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Voorlopig beslag van € 457.320,--; zie bijlage. Niet van toepassing

Stand van zaken van de reserve IRTV In onderstaand overzicht wordt weergegeven de financiële stand van zaken met betrekking tot de reserve IRTV. Tevens wordt aangegeven de beschikkingen over deze reserve die geraamd zijn op basis van de programmabegroting 2020 - 2023

Stand reserve per 31 december 2020 Beslag reserve IRTV periode 2021 - 2024 Restant reserve IRTV

609.007 457.320 151.687

Stand reserve per 31 december 2020

609.007

Reeds aangevraagd: 2018 2020

MTB-route Dekking 2e veerpont

24.820 12.500

Reeds aangevraagd:

37.320

Saldo IRTV minus wat reeds is aangevraagd:

571.687

2021 2022 2016 2016 2016 2016

Jaarlijks realisatie van kunstobject op de route (kunstsnoer) Jaarlijks realisatie van kunstobject op de route (kunstsnoer) Uitbouw Veluwetransferium Schaapskooien Herstructurering Stationsplein Noord-Veluwe fietst

25.000 25.000 50.000 100.000 p.m. 220.000

Totaal gereserveerd:

420.000

Verschil

151.687

27

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Dekking kunstobjecten Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Uitbouw Veluwetransferium Schaapskooien Noord-Veluwe fietst! Realisatie MTB-route Dekking kosten 2e veerpont Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

werkelijk

612.322

raming 2022

raming 2023

raming 2024

609.007 -20.000 -5.000 -50.000 -100.000 -220.000 -24.820

195.277 -20.000 -5.000

172.230

173.952

-12.500 9.185

6.090

1.953

1.722

1.740

609.007

195.277

172.230

173.952

175.692

2006-2009 2008-2011

2017-2020 2018-2021 148/2019

raming 2021

28

11 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag

Reserve bosexploitatie (9973400) Opvangen van schommelingen in de exploitatiekosten van het gemeentelijk bosbedrijf. Bestemmingsreserve (egalisatiereserve). 7.7 – Openbaar groen en (openlucht) recreatie 1986 Niet van toepassing € 0,--. € 162.000,--, zijnde 33% van de raming van de jaaromzet ter afdekking van financiële risico’s in de bedrijfsvoering (zie notitie) Niet van toepassing Ja Geen afwijkend percentage Jaarlijks bij de jaarrekening via de resultaatsbestemming het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de reserve. Jaarlijks bij de begroting bezien in hoeverre de reserve moet worden ingezet om 100% kostendekking van taakveld 7.7 (onderdeel bos- en heidebeheer) te realiseren. In de raadsvergadering van 29 april 2021 heeft de raad de stand van zaken rond de reserve bosexploitatie behandeld.

De gemeenteraad heeft ingestemd met het voorstel om op basis van besluitvorming in voorgaande jaren de volgende onderwerpen te dekken uit deze reserve: - Restant stappenplan Vitale vakantieparken: € 98.800,- Natuurinclusieve landbouw Schaarweide: € 20.000,- Voortijdige invulling vacatures bos-/natuurbeheer: € 110.000,- (= kosten 2021 en 2022) - Inventarisatie houtvoorraad: € 45.000,- Onderhoud wildroosters: € 15.000,Om de genomen besluiten over de incidentele onttrekkingen uit te kunnen voeren, is voorgesteld bij vaststelling van jaarrekening 2020 (bij een voldoende positief resultaat) via de resultaatsbestemming een deel van het rekeningresultaat (€ 288.800,-) te storten in de reserve bosexploitatie. Onder een voldoende positief resultaat wordt verstaan dat het jaarrekeningresultaat eerst gestort wordt in de algemene reserve én dat de algemene reserve eerst wordt aangevuld tot minimaal het bodembedrag en eventuele beslagen op de algemene reserve. Mocht blijken dat het rekeningresultaat geen ruimte geeft voor storting in de reserve bosexploitatie, dan zal voor bovenstaande onderwerpen een alternatieve dekking in de nieuwe Programmabegroting 20222025 gevonden moeten worden.

De onderwerpen zullen daarbij als nieuw beleid (ten laste van de exploitatie) in de Programmabegroting 2022-2025 worden meegenomen zodat deze opnieuw in de totaalafweging van het nieuwe beleid kunnen worden meegenomen.

Bijzonderheden

De gemeenteraad heeft 29 april 2021 de stand van zaken van de reserve bosexploitatie behandeld. De gemeenteraad heeft op basis van deze stand van zaken naast het besluit over dekking van vastgestelde onderwerpen uit het verleden (zie Beslag) de volgende besluiten genomen:

29

-

-

-

Het vastgestelde bodembedrag voor de reserve bosexploitatie bedraagt € 162.000,-. Dit bodembedrag is nodig om financiële tegenvallers als gevolg van calamiteiten (storm, brand, droogte) op te kunnen vangen. Daarnaast vormt dit bodembedrag een basis naar de provincie voor cofinanciering bij subsidiemogelijkheden. Daarom is voorgesteld om bij vaststelling van jaarrekening 2020 (bij een voldoende positief resultaat) via de resultaatsbestemming een deel van het resultaat (tot het bodembedrag; € 162.000,-) te storten in de reserve bosexploitatie. Onder een voldoende positief resultaat wordt verstaan dat het jaarrekeningresultaat eerst gestort wordt in de algemene reserve én dat de algemene reserve eerst wordt aangevuld tot minimaal het bodembedrag en eventuele beslagen op de algemene reserve. De gemeenteraad is geadviseerd de reserve bosexploitatie niet meer in te zetten voor structurele posten. Hiermee is een start gemaakt bij het opstellen van de Programmabegroting 2021-2022. Vanaf 2021 zijn de structurele lasten die ten laste van de reserve kwamen (o.a. uitvoering landschapsbeleidsplan, kosten (groene) BOA’s en de extra kosten voor instandhouding van de schaapskudde) verwerkt in de gemeentelijke begroting. Echter is ook voorgesteld met ingang van begrotingsjaar 2022 exploitatieresultaten op het bos- en natuurbeheer te verwerken in de gemeentelijke begroting.

Hiermee komen negatieve resultaten ten laste van het gemeentelijke resultaat. Positieve resultaten kunnen via resultaatsbestemming in de reserve bosexploitatie gestort worden. Gevolg van bovenstaand voorstel is dat de reserve bosexploitatie in de toekomst alleen zal worden ingezet voor incidentele posten. Dit is in lijn met de gemeentelijke verslaggevingsregels. In het verleden was de reserve ook gelabeld aan voorzieningen in het kader van recreatie en toerisme (onder andere innovatie dagrecreatie Stakenberg, schaapskudde et cetera). Mede door deze verruiming van de inzetmogelijkheid is de reserve op het huidige, lage niveau terechtgekomen. Om naar de toekomst deze situatie te voorkomen wordt voorgesteld de inzet van de reserve bosexploitatie te beperken tot alleen de zaken die verband houden met het bos- en natuurbeheer. Dit betekent dat toekomstige (incidentele) zaken in het kader van recreatie en toerisme niet meer uit de reserve bosexploitatie gedekt gaan worden.

Notitie Een minimumomvang van 33% van de raming van de jaaromzet wordt als bodembedrag noodzakelijk geacht. Dit bodembedrag is nodig om financiële tegenvallers als gevolg van calamiteiten (storm, brand, droogte) op te kunnen vangen. Daarnaast vormt dit bodembedrag een basis naar de provincie voor cofinanciering bij subsidiemogelijkheden.

30

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Uitvoering landschapsbeleidsplan Bomenstructuurplan Resultaat produkt bossen Inventarisatie houtvoorraad gemeente Nunspeet Groene BOA Dekkingsplan begr. 2018-2021; Stimuleren/ontwikkelen paarse heide Stappenplan Vitale vakantieparken Openbare toiletvoorziening Stakenberg Natuur-inclusieve landbouw Schaarweide Natuurpreventieplan Onderhoud wildroosters Voortijdige invulling vacature bosbeheer Bestemming jaarrekeningresultaat 2020; aanvulling bodembedrag Bestemming jaarrekeningresultaat 2020; dekking incidentele lasten Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Begrotings werkelijk wijziging

2020-2023 2020-2023 2020-2023 2019-2022 01/2017 01/2018 24/2018 2019-2022 102/2019 15/2019 2020-2023 10-2020

217.733 -10.400 -10.724 -60.275

raming 2021

raming 2022

raming 2023

raming 2024

0 250.400 163.904 165.543

-45.000 -49.000 -29.760 -18.140 -10.000

-98.800 -20.000

-13.300 -19.400