Document · PDF

AP 5a. Bijlage Accountantsverslag 2025 gemeente Nunspeet (concept d.d. 18-05-2026)

Commissie Maatschappij en Middelen 4 juni 2026, gemeente NunspeetBij agendapunt: Jaarstukken 20257.251 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

CONCEPT Accountantsverslag Gemeente Nunspeet Boekjaar 2025

Aanbiedingsbrief Aan de gemeenteraad van de gemeente Nunspeet Postbus 79 8070 AB NUNSPEET Onderwerp: Kenmerk: Datum:

Accountantsverslag 2025 Concept 18 mei 2026

Geachte leden van de gemeenteraad, In overeenstemming met de opdracht tot de controle van de jaarrekening 2025 van gemeente Nunspeet, zoals overeengekomen in onze opdrachtbevestiging van 10 juli 2025, bieden wij u hierbij het accountantsverslag aan. Het accountantsverslag bevat de bevindingen en conclusies naar aanleiding van onze werkzaamheden. De bevindingen in dit verslag zijn besproken met de portefeuillehouder financiën en een afvaardiging van de ambtelijke organisatie. Wij zijn voornemens u op [datum] te machten om onze [goedkeurende] controleverklaring op te nemen in uw jaarrekening 2025. Indien de jaarrekening niet door de gemeenteraad wordt goedgekeurd en vastgesteld en leidt tot een aangepaste jaarrekening, dient ook bij deze aangepaste jaarrekening door ons toestemming te worden verleend tot het opnemen van onze controleverklaring. We hebben vanuit onze zijde ervaren dat het controleproces soepel is gelopen, waarbij op een prettige en constructieve wijze met de ambtelijke organisatie is samengewerkt. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid de inhoud van deze rapportage nader toe te lichten. Met vriendelijke groet, Baker Tilly (Netherlands) B.V.

Ondertekening alleen in definitieve versie drs. E.H.J.D. Damman RA

pagina | 2

Inhoud 1. Bestuurlijke samenvatting 2. Opdracht, scope en uitkomsten

3. Belangrijke bevindingen 4. Financiële positie 5. Bevindingen interne beheersing

6. Overige onderwerpen 7. Bijlagen

pagina | 3

1. Bestuurlijke samenvatting

pagina pagina| 4| 4

Bestuurlijke samenvatting Onze conclusie: een goedkeurend oordeel Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2025 een goedkeurende verklaring te verstrekken. Wij constateren dat de jaarrekening van de gemeente Nunspeet een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2025 als van de activa en passiva per 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en gemeenten (BBV).

De ongecorrigeerde verschillen bedragen € 112.000 Uit onze controle controleverschillen:

resteren

ongecorrigeerde

• Fouten: er is sprake van een (geëxtrapoleerde) fout van € 103.000 met betrekking tot prestatielevering jeugdzorg. • Onzekerheden: er zijn met betrekking tot het sociaal domein onzekerheden in de prestatielevering geïdentificeerd met een impact van € 9.000. Het totaal van fouten en onzekerheden bedraagt € 112.000. dit blijft binnen de goedkeuringstolerantie ter hoogte van € 2.051.000.

Het college heeft een goedkeurende rechtmatigheidsverantwoording opgenomen Het college heeft een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen in de jaarrekening en heeft daarin opgenomen dat de baten en lasten en balansmutaties 2025 rechtmatig tot stand zijn gekomen. De belangrijke bevindingen betreffen: • Voorwaardencriterium: er is sprake van € 226.000 onrechtmatigheden met betrekking tot het naleven van de EUaanbestedingsrichtlijnen. • Begrotingscriterium: er is sprake van € 32.000 onrechtmatigheden als gevolg van overschrijdingen van de lasten en kredieten. Deze overschrijdingen zijn wel aangemerkt als acceptabel op basis van door de raad vastgestelde afspraken. Uit onze controle zijn geen bevindingen geconstateerd. De rechtmatigheidsverantwoording geeft een getrouw beeld.

SiSa en WNT: wet-en regelgeving is nageleefd

De jaarrekening voldoet aan wet- en regelgeving

Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden.

Het BBV is in alle opzichten nageleefd in 2025. Het jaarverslag is zoals opgenomen in de NV COS 720 (onze controlestandaarden) verenigbaar met de jaarrekening en voldoet in materiële zin aan de laatste actuele voorschriften.

Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 in overeenstemming zijn met de Wet normering topinkomens (WNT) en dat de jaarrekening 2025 van de gemeente Nunspeet voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

pagina | 5

Bestuurlijke samenvatting

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

2. Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina| 6| 6 pagina

Bestuurlijke samenvatting

2. Opdracht, scope en uitkomsten

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Reikwijdte van de controle De jaarstukken van uw gemeente bestaan uit:

• Het jaarverslag (programmaverantwoording + paragrafen);

Belangrijke bevindingen

• De jaarrekening;

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bedrag

Goedkeuringstolerantie fouten en onzekerheden

2% lasten exclusief toevoegingen reserves

€ 2.051.000

Rapporteringstolerantie

5% van de goedkeuringstolerantie

€ 102.550

• Bijlagen (SiSa en overzicht taakvelden); • De overige gegevens.

positie Financiële

Grondslag

Met de opdrachtbevestiging van 10 juli 2025 heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2025. De reikwijdte van onze controle staat omschreven in deze opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de controle geen sprake geweest van een beperking in de reikwijdte van onze controle.

Overzicht toleranties Vanaf het boekjaar 2025 is de materialiteit bij de uitvoering van onze controle voor fouten en onzekerheden 2% van de totale lasten exclusief dotaties aan de reserves. Deze materialiteit sluit aan op het door de gemeenteraad op 30 oktober 2025 vastgestelde controleprotocol over boekjaar 2025.

De toleranties voor de rechtmatigheidsverantwoording, zoals vastgelegd in uw financiële verordening, wijken niet af van de toleranties voor de controle op de getrouwheid. De tolerantie voor de rechtmatigheidsverantwoording mag vanaf boekjaar 2025 maximaal 2% bedragen (vorig jaar nog maximaal 3%). Dit leidt ertoe dat de door het college opgestelde rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de volgende toleranties: Grondslag

Bedrag

Goedkeuringstolerantie fouten

2% lasten exclusief toevoegingen reserves

€ 2.051.000

Rapporteringstolerantie

Conform afspraak in de financiële verordening

€ 50.000

Bijlagen

pagina | 7

Bestuurlijke samenvatting

2. Opdracht, scope en uitkomsten

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Kernpunten en significante risico’s in de controle

Geautomatiseerde gegevensverwerking

Wij hebben voldoende en geschikte controle-informatie verkregen, onder andere met betrekking tot de volgende kernpunten van de controle:

Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag. Wij merken op dat de jaarrekeningcontrole niet specifiek gericht is op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.

Belangrijke bevindingen

• Waardering van de grondexploitaties; Belangrijke bevindingen

• De rechtmatigheidsverantwoording verantwoordelijkheden voor u);

(en

daarbij

horende

Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen. In onze managementletter hebben wij wel een aantal attentiepunten ten aanzien van de IT-omgeving opgenomen.

• Doorbreking van AO/IB door het management.

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

Uitkomsten Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2025 een [goedkeurende] verklaring te verstrekken. De geconstateerde controleverschillen zijn gecorrigeerd in de definitieve versie van de jaarrekening, met uitzondering van een fout inzake prestatielevering van de zorg uit hoofde van de Jeugdwet ter hoogte van € 103.000. Deze fout is naar voren gekomen uit de accountantscontrole bij Meerinzicht. Tevens zijn er onzekerheden met betrekking tot de prestatielevering van de zorg uit hoofde van PGB’s van € 9.000.

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

De genoemde fouten goedkeuringstoleranties.

onzekerheden

blijven

binnen

Bijlagen

pagina | 8

Bestuurlijke samenvatting

2. Opdracht, scope en uitkomsten

en uitkomsten Opdracht, scope

Fraude en naleving wet- en regelgeving Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Het college is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude en overtreding van wet- en regelgeving zo veel mogelijk te beperken. Voor het uitoefenen van deze verantwoordelijkheid maakt het management gebruik van diverse beheersingsmaatregelen, zoals interne richtlijnen en gedragscodes, controle technische functiescheiding en periodieke rapportages over financiën. Ten behoeve van onze jaarrekeningcontrole identificeren wij de risico’s met betrekking tot fraude en overtreding van wet- en regelgeving en beoordelen wij de interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en signaleren van (materiële) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving. Voor zover relevant voor onze controle voeren wij gegevensgerichte controlewerkzaamheden uit. Onze controle is echter niet specifiek gericht op het signaleren van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

In het kader van onze controle hebben wij bevindingen te melden met betrekking tot fraude en de naleving van wet- en regelgeving.

Frauderisico’s en continuïteit Onze controleverklaring over boekjaar 2025 bevat, gelijk aan voorgaande jaren, een verplichte paragraaf over onze werkzaamheden met betrekking tot fraude en één met betrekking tot continuïteit. Op de volgende pagina geven wij een nadere toelichting over hetgeen wij in onze controleverklaring rapporteren over deze onderwerpen.

Wij hebben als onderdeel van de jaarrekeningcontrole uw inschatting inzake frauderisico’s met betrekking tot uw organisatie besproken. Deze bespreking komt ook voort uit de verplichte rapportage van de accountant over de uitkomsten van onze werkzaamheden met betrekking tot frauderisico’s in de controleverklaring. Onderzoek wijst uit dat het grootste deel van de fraudegevallen door middel van een ‘tip’ aan het licht komt. Dit toont het belang aan van een fraudemeldpunt en een klokkenluidersregeling.

Bijlagen

pagina | 9

Bestuurlijke samenvatting

2. Opdracht, scope en uitkomsten

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

Frauderisico’s

Naleving wet- en regelgeving en overige

Het college dan wel het management bevindt zich in de positie om fraude te plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken, die anderszins effectief lijken te werken. Onze beroepsregels schrijven voor dat de accountant dit risico in zijn controle onderkent. Om dit frauderisico te ondervangen hebben wij de volgende werkzaamheden verricht:

Wij informeren de gemeenteraad over illegale handelingen waarbij het hoger kader is betrokken en over fraude en illegale handelingen (of deze nu door het hoger kader of door andere werknemers zijn veroorzaakt) die een onjuistheid van materieel belang in de jaarrekening tot gevolg hebben. Gedurende de controle zijn geen significante punten gesignaleerd ten aanzien van feitelijke of vermoedelijke niet-nakoming van wet- en regelgeving, voor zover deze van belang worden geacht voor de mate waarin de gemeenteraad in staat is haar taken te vervullen.

• Analyseren en beoordelen van op basis van risicocriteria geselecteerde journaalposten en hierop specifieke controlewerkzaamheden verricht om de nauwkeurigheid van de geselecteerde journaalposten te controleren; • Analyse van aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt;

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

• Beoordelen van belangrijke schattingen en de schattingsprocessen van het college of management zoals de waardering van de grondexploitaties en voorzieningen. Hierbij hebben we in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het college bij deze posten;

Continuïteit Als onderdeel van de vereisten voor de controleverklaring hebben wij de continuïteitsveronderstelling getoetst. Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Nunspeet een sluitende meerjarenbegroting heeft. Daarnaast geven de financiële kengetallen inclusief het weerstandsrisico geen reden tot twijfel of de gemeente haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. De gemeente Nunspeet kent een robuuste financiële positie.

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

• Beoordelen van significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening om; • Doornemen van notulen van vergaderingen van het college en de raad. Uit bovenstaande werkzaamheden zijn geen bevindingen voortgekomen.

Bijlagen

pagina | 10

Bestuurlijke samenvatting

en uitkomsten Opdracht, scope

3. Belangrijke bevindingen

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 11

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

Rechtmatigheidsverantwoording

(x € 1.000)

Op 16 april 2025 is in het Staatsblad het Besluit van 21 maart 2025 tot wijziging van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) gepubliceerd. Als gevolg van de wijzigingen van het BBV en BADO geldt voor de rechtmatigheidsverantwoording vanaf begrotingsjaar 2025 een nieuwe gemaximeerde grens voor fouten en onduidelijkheden samen van 2% op basis van lasten (exclusief dotaties aan reserves). De gemeente Nunspeet heeft hier op 30 oktober 2025 haar normenkader op aangepast. Alle rechtmatigheidsafwijkingen (individueel en/of cumulatief) boven de door u als raad vastgestelde verantwoordingsgrens (€ 2.051.000, 2%) worden in de rechtmatigheidsverantwoording benoemd.

Totaal conclusie rechtmatigheid

Totaal

In de tabel hiernaast is een overzicht opgenomen van de door het college geconstateerde rechtmatigheidsfouten. We hebben vastgesteld dat dit overzicht een getrouw beeld geeft.

Begrotingscriterium

Het college stelt terecht vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 258.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 2.051.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 32.000 terecht aangemerkt als acceptabel op basis van door de raad vastgestelde afspraken.

Onrechtmatig

Acceptabel

Saldo

Overschrijdingen lasten programma’s

Overschrijdingen kredieten

Bevindingen ten aanzien van het voorwaardencriterium

226

Bevindingen ten aanzien van het Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium

258

226

Overige begrotingsonrechtmatigheden

U stelt als raad met het vaststellen van de begroting de budgettaire kaders voor de uitgaven, investeringen en reservemutaties vast. Met het vaststellen van de geactualiseerde financiële verordening heeft u vastgelegd op welke wijze binnen uw gemeente om moet worden gegaan met begrotingsoverschrijdingen, overige begrotingsafwijkingen en welke begrotingsonrechtmatigheden als acceptabel worden beschouwd (dus wel onrechtmatig, maar acceptabel). Wij hebben vastgesteld dat er beperkte lastenoverschrijdingen ten opzichte van de geautoriseerde begroting zijn (zie tabel hierboven).

Bijlagen

pagina | 12

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen

en uitkomsten Opdracht, scope

Voorwaardencriterium Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Het voorwaardencriterium ziet toe op voorwaarden die gelden voor de uitvoering van de financiële beheershandelingen. Deze voorwaarden komen voort uit externe en interne regelgeving, zoals opgenomen in het door u vastgestelde normenkader. Het niet in acht nemen van de geldende voorwaarden bij financiële beheershandelingen leidt tot een onrechtmatigheid die het college moet toelichten in de rechtmatigheidsverantwoording als de verantwoordingsgrens (op basis van individuele en/of cumulatieve onrechtmatigheden) wordt overschreden.

positie Financiële

Financiële positie

Een belangrijk onderdeel van het voorwaardencriterium is de naleving van de (Europese) aanbestedingsrichtlijnen. Europese aanbestedingswetgeving is complexe materie en het blijkt in de praktijk moeilijk rechtmatig na te leven.

Bevindingen interne beheersing

De gemeente heeft dit ook onderkend en heeft een spendanalyse uitgevoerd. Uit de controle op de rechtmatigheid van de inkopen blijkt dat voor drie gemeentelijke overeenkomsten met een jaarlast van in totaal € 226.000 niet de juiste procedure is gevolgd. Wij hebben de gemeentelijke controlewerkzaamheden inhoudelijk beoordeeld en delen deze conclusie.

Overige onderwerpen

Er zijn ook voorwaarden waar geen mogelijk financieel gevolg aan is verbonden. Als deze voorwaarden niet rechtmatig zijn nageleefd dan is er sprake van een formele rechtmatigheidsfout. Volgens een stellige uitspraak van de Commissie BBV betreffen deze afwijkingen van het voorwaardencriterium formele rechtmatigheidsfouten die in de

interne beheersing Bevindingen

onderwerpen Overige

paragraaf bedrijfsvoering worden gerapporteerd. Ten aanzien van de naleving van de renterisiconorm, de kasgeldlimiet en de naleving van schatkistbankieren merken wij op dat de gemeente zich aan de wettelijke normen heeft gehouden, zoals ook toereikend is toegelicht in de paragraaf financiering respectievelijk de jaarrekening. Een toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering is hiervoor dus niet noodzakelijk.

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O) Het college is verantwoordelijk voor effectieve maatregelen om misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsregelingen te voorkomen. Deze maatregelen maken deel uit van de interne beheersing ter borging van het voorwaardencriterium. Het college heeft hiervoor een M&O-beleid vastgesteld in 2023, dat voor boekjaar 2025 nog steeds geldend is. Ook heeft het college beoordeeld in hoeverre het M&O-beleid wordt nageleefd en of de maatregelen effectief zijn; hierbij zijn geen aandachtspunten geconstateerd. In de paragraaf bedrijfsvoering is hierover beperkte informatie opgenomen. Wij bevelen gemeente Nunspeet aan om de werkzaamheden en bevindingen rond het M&O-criterium explicieter te rapporteren, bijvoorbeeld via een korte samenvatting van de uitgevoerde controles, de belangrijke risico’s en de conclusies. Dit vergroot de transparantie en geeft de raad beter inzicht in de werking van de interne beheersing.

Bijlagen

pagina | 13

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

Grondexploitaties

De parameters voor de grondexploitaties

Ten opzichte van 31 december 2024 is de boekwaarde van de post grondexploitaties gewijzigd van € 13,5 miljoen naar € 28,8 miljoen. De wijziging van de boekwaarde gedurende 2025 is als volgt samen te vatten:

De waardering van uw grondexploitaties is voor een groot deel afhankelijk van de gemaakte schattingen. Om inzicht te krijgen in de financiële risico’s stelt de gemeente exploitatieoverzichten op waarin schattingen zijn opgenomen. Aan deze schattingen liggen diverse parameters en uitgangspunten ten grondslag. Onderstaand zijn de door uw gemeente gehanteerde uitgangspunten opgenomen.

(x € 1.000)

2025

Boekwaarde per 1 januari

13.473

Investeringen

18.512

Grondverkopen

-/- 3.282

Tussentijdse winstneming

714

Mutatie verliesvoorziening

-/- 588

Boekwaarde per 31 december

28.829

De investeringen in 2025 bestaan voornamelijk uit grondaankopen voor het project ‘t Hul Noord (ruim € 14 miljoen). Dit is ook de belangrijkste reden voor de stijging in de boekwaarde van de grondexploitaties. Wij hebben de door uw gemeente gehanteerde uitgangspunten en parameters getoetst. Wij hebben geconcludeerd dat de toegepaste parameters evenwichtig zijn. De percentages liggen in lijn met landelijke prijsindexcijfers.

pagina | 14

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

Sociaal Domein

Participatiewet inclusief werkdeel (WSW)

De gemeente Nunspeet voert diverse regelingen uit in het sociaal domein waarbij taken veelal zijn ondergebracht bij derde partijen. Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de belangrijke onderdelen en door wie deze werkzaamheden uitgevoerd worden:

Wij hebben vastgesteld dat de uitkeringen in 2025 in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving zijn verstrekt en dat de interne beheersmaatregelen, zoals inkomenscontroles en fraudepreventie, toereikend zijn ingericht. Uit onze controle zijn geen materiële fouten of onzekerheden naar voren gekomen.

Onderdeel

Uitvoerder

Bepaling last boekjaar

Uitkeringen (Participatiewet)

Ten aanzien van de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (WSW) constateren wij dat de bijdragen aan de regionale uitvoeringsorganisatie conform de afspraken en begroting zijn verantwoord.

Zelfstandig

Werkelijke lasten

Werkdeel (WSW)

Inclusief Groep

Vaste bijdrage op basis van de begroting

Jeugdwet

Meerinzicht

Afrekening op basis van werkelijke lasten

WMO

Zelfstandig

Werkelijke lasten

PGB’s

Sociale Verzekeringsbank

Afrekening op basis van werkelijke lasten

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Jeugdwet De uitvoering van de Jeugdwet heeft u in samenwerking met omliggende gemeenten vanuit het Samenwerkingsverband Noord-Veluwe neergelegd bij de gemeente Ermelo, welke de uitvoering heeft gemandateerd aan de Gemeenschappelijke Regeling Meerinzicht (hierna Meerinzicht). Om zekerheid te verkrijgen over de uitgaven ontvangt de gemeente Nunspeet een verantwoording met bijbehorende controleverklaring vanuit Meerinzicht. Op basis van de ontvangen verantwoording vanuit Meerinzicht is geen sprake van (materiële) onzekerheden ten aanzien van de getrouwheid van de geleverde zorg Jeugd-Zin. Wel is sprake van een (geëxtrapoleerde) fout inzake prestatielevering van € 103.000. Deze fout nemen wij mee in onze foutenevaluatie voor de jaarrekening 2025.

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 15

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen

en uitkomsten Opdracht, scope

WMO Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

De gemeente Nunspeet voert de WMO zelfstandig uit. Voor het vaststellen van de prestatielevering maakt de gemeente gebruik van productieverantwoordingen van zorgleveranciers. Van een aantal kleine zorgleveranciers is geen controleverklaring ontvangen. Voor deze zorgleveranciers is een steekproef uitgevoerd, waarbij voor de geselecteerde waarnemingen de prestatielevering is vastgesteld door de gemeente. Hierdoor resteert er geen onzekerheid. PGB’s

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

De Sociale Verzekeringsbank (hierna: SVB) heeft over 2025 een verklaring met beperking bij de verantwoording PGB-stromen Jeugdwet en WMO ontvangen. Hierdoor is vanuit de SVB geen 100% zekerheid over de nauwkeurigheid en rechtmatigheid van de persoonsgebonden budgetten. De impact van de geconstateerde fouten/onzekerheden vanuit de SVB op basis van de zogenaamde projectiebrief voor gemeente Nunspeet blijven onder onze rapporteringstolerantie. Daarnaast blijft het de verantwoordelijkheid van de gemeente zelf om de prestatielevering ten aanzien van de PGB-bestedingen vast te stellen. Derhalve heeft de gemeente Nunspeet aanvullend onderzocht of de kosten nauwkeurig en rechtmatig verantwoord zijn. Uit onze beoordeling van dit onderzoek concluderen we dat de kosten PGB getrouw verantwoord zijn in de jaarrekening 2025. Wel is er sprake van een onzekerheid van € 9.000 in het kader van de prestatielevering. De onzekerheid is opgenomen in het overzicht van ongecorrigeerde verschillen onder bijlage B.

Bijlagen

pagina | 16

Bestuurlijke samenvatting

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

3. Belangrijke bevindingen Voorziening pensioenaanspraken politieke ambtsdragers (APPA) Vanaf 1 januari 2028 worden pensioenen van politieke ambtsdragers (o.a. wethouders) overgedragen aan het ABP in het kader van de Wet toekomst pensioenen (Wtp). Uit onderzoek van BZK, VNG, IPO en Unie van Waterschappen blijkt dat de benodigde overdrachtswaarde per 1 januari 2025 gemiddeld 10–20% hoger ligt dan de huidige voorzieningen. Gemeenten moeten per 31 december 2025 de voorziening en eventuele kapitaalverzekeringen aanpassen aan de prognose van het benodigd vermogen (op basis van inkoop Wtp bij ABP).

positie Financiële

Financiële positie

De gemeente Nunspeet heeft de voorziening aangepast conform de BBVuitspraak. De voorziening is toegenomen met € 1,8 miljoen van € 2,5 miljoen per 31-12-2024 naar € 4,3 miljoen per 31-12-2025.

Drie belangrijke uitgangspunten bij het bepalen van de voorziening wethouderspensioenen per 31-12-2025 zijn:

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

1) In de berekening is een rekenrente van 2,954% gehanteerd. Dit is in lijn met de circulaire van BZK d.d. 11 december 2025 (Circulaire aanpassingen Appa-pensioenen en inhoudingen 2026 | Politieke ambtsdragers).

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

3) De dekkingsgraad zoals gehanteerd door ABP. Gemeenten vormden altijd een voorziening tegen 100% van de verplichting. ABP heeft echter een wettelijke verplichting om een hogere dekkingsgraad aan te houden. Als de gemeenten met de wethouders invaren (=inkopen) per 1 januari 2028, dan moet dit ook gefinancierd worden, dus moeten de gemeenten hier nu al een inschatting voor maken. De dekkingsgraad is volatiel: bij het onderzoek van Montae en Partners werd een dekkingsgraad van 115,2% gehanteerd zijnde de dekkingsgraad ten tijde van het onderzoek (mei 2025). Voor de jaarrekening is een dekkingsgraad van 122,2% gehanteerd, zijnde de dekkingsgraad per februari 2026, de meest actuele inschatting.

Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen De raad heeft in 2024 besloten om met ingang van 2025 een voorziening voor onderhoud gemeentelijke gebouwen in te stellen. In het raadsbesluit was een jaarlijkse dotatie aan de voorziening vermeld van € 619.000, gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP). Geconstateerd is echter dat in dit plan niet alleen groot onderhoud is meegenomen, maar ook dagelijks onderhoud. De verslaggevingsregels staan niet toe dat dagelijks onderhoud via een voorziening wordt verwerkt. De betreffende uitgaven dienen in het jaar zelf direct in de lasten te worden verwerkt. De benodigde dotatie aan de voorziening voor groot onderhoud is herberekend op € 405.000 en als zodanig verwerkt in de jaarrekening.

2) Het aantal wethouders: tot en met boekjaar 2024 was het toegestaan om wethouders die reeds voor 2012 met pensioen waren niet in de voorziening te zetten, maar in de lopende begroting op te nemen. Ook voor deze oud-wethouders geldt dat ze straks in moeten varen in het ABP en dus vervalt de mogelijkheid om ze mee te laten lopen in de begroting. De voorziening per ultimo 2025 moet de overdrachtswaarde voor alle wethouders weergeven.

pagina | 17

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen

en uitkomsten Opdracht, scope

Jaarverslag Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

In het jaarverslag worden de beleidsuitgangspunten en beleidsevaluaties zichtbaar. Primair object van de accountantscontrole (op grond van Artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening. Voor de accountantscontrole onderzoeken wij, in lijn met de Nederlandse Standaard 720, het jaarverslag om vast te stellen of het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening en geen materiële afwijkingen bevat en of het jaarverslag alle informatie bevat die op grond van de Gemeentewet is vereist. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

positie Financiële

Element jaarverslag

Onze waarneming

Vereisten BBV

Uw jaarverslag bevat in materiële zin de vereiste informatie op basis van artikel 24 lid 2, artikel 25 en artikel 26 BBV.

Verenigbaar

Uw jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening.

Overeenstemming

Wij hebben vastgesteld dat de informatie in het jaarverslag overeenstemt met de resultaten van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden.

Paragrafen

Alle verplichte paragrafen zijn opgenomen en zijn kwalitatief van voldoende niveau.

Informatiewaarde

De toelichtingen zijn goed leesbaar en geven een adequate analyse van het uitgevoerde beleid en de financiële gevolgen.

Verbonden partijen Financiële positie

Tijdens onze controle besteden wij specifieke aandacht aan de transacties met verbonden partijen van gemeente Nunspeet. In het kader van onze controle hebben wij vastgesteld dat:

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

• De (significante transacties met) verbonden partijen toereikend zijn toegelicht in de jaarrekening en paragraaf verbonden partijen. • Geen sprake is van indicaties voor ongeautoriseerde significante transacties met verbonden partijen, welke indicaties geven voor fraude.

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

• Geen sprake is van indicaties dat de van toepassing zijnde wet- en regelgeving niet is nageleefd. Hiernaast zijn onze conclusies en aanbevelingen inzake het jaarverslag opgenomen:

Bijlagen

pagina | 18

Bestuurlijke samenvatting

3. Belangrijke bevindingen

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

SiSa

WNT-verantwoording

Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025. De hierbij geconstateerde fouten en onzekerheden dienen op grond van het Bado in het verslag van bevindingen te worden opgenomen indien de navolgende rapporteringstolerantie per specifieke uitkering wordt overschreden:

Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wet normering topinkomens (WNT) gecontroleerd. Op basis van deze wet zijn de bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector en de uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen wettelijk gemaximeerd. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. Beide topfunctionarissen zijn in loondienst en er hebben zich gedurende 2025 geen wijzigingen voorgedaan.

• € 12.500 indien de omvangbasis kleiner dan of gelijk aan € 125.000 is; • 10% indien de omvangbasis groter dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk aan € 1.000.000 is;

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

• € 125.000 indien de omvangbasis groter dan € 1.000.000 is. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij de specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Wel zijn er gedurende de controle bevindingen geconstateerd die zijn gecorrigeerd in de definitieve versie van de jaarrekening. De SiSa-bijlage dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Door middel van een voorgeschreven tabel dienen wij te rapporteren over onze bevindingen ten aanzien van de in de jaarrekening opgenomen SiSabijlage. In bijlage A bij dit rapport zijn deze bevindingen in de voorgeschreven tabel opgenomen. U kunt deze tabel hanteren ten behoeve van verzending naar het CBS.

De publicatieverplichting voor uitkering wegens beëindiging dienstverband geldt eveneens voor bezoldiging van niettopfunctionarissen met een dienstbetrekking, indien hun bezoldiging het algemene bezoldigingsmaximum overschrijdt. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 niet strijdig zijn met de WNT en dat de in de jaarrekening opgenomen WNTverantwoording voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. Wij willen benadrukken dat de naleving van de anticumulatiebepaling (het nagaan of topfunctionarissen van uw gemeente betrokken zijn bij andere organisaties c.q. nevenactiviteiten hebben die onder de WNT vallen) geen onderdeel uitmaakt van de controle van de accountant.

pagina | 19

Bestuurlijke samenvatting

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

4. Financiële positie

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 20

Bestuurlijke samenvatting

4. Financiële positie

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Verloop van het eigen vermogen van uw gemeente

Analyse van het resultaat

Het eigen vermogen, inclusief het gerealiseerde resultaat, bedraagt per 31 december 2025 volgens de jaarrekening € 89 miljoen.

Het resultaat voor mutaties in de reserves laat een positief saldo zien. Dit saldo van baten en lasten bedraagt € 1,3 miljoen. In de gewijzigde begroting was rekening gehouden met een resultaat van € 4,9 miljoen negatief. Het verschil wordt onder andere veroorzaakt door budgetoverhevelingen naar 2026.

Grafiek ontwikkeling eigen vermogen (x € 1.000)

Belangrijke bevindingen

100.000

Ontwikkeling financiële resultaten

80.000 60.000 40.000

positie Financiële

20.000

Financiële positie

0 2022 Algemene reserve

2023 Bestemmingsreserve

2024

2025 Gerealiseerd resultaat

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

Van de totale reserves is € 31 miljoen opgenomen als algemene reserve. Het saldo van deze algemene reserve is ten opzichte van voorgaand jaar ongeveer gelijk gebleven. Het gerealiseerde resultaat in 2025 bedraagt € 3,6 miljoen.

Vanaf 2026 vindt er een korting plaats op de uitkering van het Gemeentefonds. Op basis van de laatste ramingen vanuit het rijk zal het zwaartepunt daarvan in 2028 komen te liggen. Daarmee dreigt een groot financieel tekort voor Nederlandse gemeenten. Het dwingt gemeenten tot moeilijke keuzes: vasthouden aan bestaande taken en voorzieningen of ingrijpende hervormingen doorvoeren. Wij constateren dat de gemeente Nunspeet hier in eerdere programmabegrotingen al op geanticipeerd heeft. Om te komen tot een solide begroting met sluitende jaarschijven is een dekkingsplan opgesteld. Hiermee heeft de gemeente Nunspeet een sluitende meerjarenbegroting. In 2026 wordt de algemene reserve ingezet (€ 0,4 miljoen) voor de dekking van incidenteel nieuw beleid.

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 21

Bestuurlijke samenvatting

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

5. Bevindingen interne beheersing

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 22

Bestuurlijke samenvatting

5. Bevindingen interne beheersing

en uitkomsten Opdracht, scope

Inleiding Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Een goede interne beheersing maakt dat de risico’s voor de organisatie beter beheersbaar zijn en de jaarrekeningcontrole effectiever en efficiënter kan plaatsvinden. Vanuit onze natuurlijke adviesfunctie willen wij bijdragen aan verbetering van uw bedrijfsvoering, onder andere door het analyseren van de IT-omgeving en de bedrijfsprocessen. Voorgaande jaren hebben wij onze bevindingen eveneens met u gedeeld. In deze rapportage geven wij u een update van onze bevindingen.

Interne beheersing

positie Financiële

Financiële positie

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de interne beheersing inclusief de IT-omgeving, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole, beoordeeld. Naar aanleiding van onze werkzaamheden hebben wij een management letter geschreven. Deze management letter hebben wij op 23 januari 2026 uitgebracht.

Bevindingen interne beheersing

Onze werkzaamheden zijn niet gericht op het geven van een oordeel over de interne beheersing van de organisatie als geheel. De rapportage bevat daardoor niet alle onvolkomenheden in de interne beheersing, die bij een eventueel uitgebreid en hierop specifiek gericht onderzoek naar voren zouden kunnen komen.

interne beheersing Bevindingen

onderwerpen Overige

Bij gemeente Nunspeet is sprake van een goede interne beheersing, passend bij de omvang van de organisatie. Ook in 2025 zien wij een verdere doorontwikkeling in processen, met name op het gebied van de subsidieverstrekkingen. Een punt van aandacht is wat ons betreft het inkoopproces (aangaan van contracten). In 2024 is een nieuwe spendtool in gebruik genomen om grip te houden op de inkopen. Echter is deze spendtool nog niet volledig in gebruik en dient deze nog gebruiksvriendelijk te worden gemaakt. Wij adviseren om de spendtool verder te implementeren binnen het inkoopteam. Hiermee wordt het risico op onjuiste inkoopprocedures verder beperkt. Ten tijde van de jaarrekeningcontrole zijn geen nieuwe bevindingen geïdentificeerd ten opzichte van de gerapporteerde management letter.

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 23

Bestuurlijke samenvatting

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

6. Overige onderwerpen

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 24

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

Bijdrage accountant inwerkprogramma nieuwe gemeenteraad In maart 2026 hebben de gemeenteraadsverkiezingen plaatsgevonden. Met het oog op de samenstelling van een nieuwe raad dragen wij als accountant graag bij aan een goede en zorgvuldige start van de nieuwe raadsperiode. Wij stellen ons beschikbaar om onderdeel te zijn van het inwerkprogramma voor nieuwe raadsleden. Zo kunnen wij onder meer een workshop verzorgen over het lezen en duiden van de jaarrekening vanuit financieel perspectief en toelichten hoe de accountant de raad ondersteunt in haar kaderstellende en controlerende rol. Hiermee willen wij bijdragen aan het vergroten van de financiële inzichtelijkheid en het versterken van de positie van de raad als toezichthouder. Indien gewenst stemmen wij graag met de griffie af hoe wij dit het beste kunnen vormgeven binnen het totale inwerkprogramma.

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel.

Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen. De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen. De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur. Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren.

De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.

Bijlagen

pagina | 25

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Bevestiging onafhankelijkheid

Kwaliteitsborging

Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta).

Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: •

Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid professionals en ondersteunende stafdiensten;

Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van uw gemeente hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.

•

Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten;

•

In- en extern kwaliteitsonderzoek;

Schriftelijke bevestigingen

•

Twee registeraccountants controleopdrachten;

•

Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel.

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie. Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management verkregen.

betrokken

door

bij

partners,

wettelijke

Op deze controleopdracht zijn aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen. Dit betreft review door een tweede manager als gevolg van langdurige betrokkenheid (8 jaar) van de huidige manager.

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 26

Bestuurlijke samenvatting

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlagen

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina| 27 | 27 pagina

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

B2 C62

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

Specifieke uitkering

onderwerpen Overige

E55 Overige onderwerpen

Bijlagen

E87B

Tijdelijke regeling specifieke uitkering Landelijk Verbeterprogramma Overwegen 2021–2028 Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 28

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage

en uitkomsten Opdracht, scope

Nummer Opdracht, scope en uitkomsten

Specifieke uitkering

E113

Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030

E120

Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

G3 G3

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 29

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage

en uitkomsten Opdracht, scope

Nummer Opdracht, scope en uitkomsten

Specifieke uitkering

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

Tozo 2 gemeentedeel 2025

Tozo 3 gemeentedeel 2025

Tozo 4 gemeentedeel 2025

Tozo 5 gemeentedeel 2025

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

G4 Bevindingen interne beheersing

G10 G12

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

G12

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Wet inburgering gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 30

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage

en uitkomsten Opdracht, scope

Nummer Opdracht, scope en uitkomsten

Specifieke uitkering

G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

H21

Specifieke uitkering cliëntondersteuning

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Belangrijke bevindingen

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

positie Financiële

Financiële positie

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

J4B

Regiodeals 5e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

J17

Realisatiestimulans

J55

Aanpak energiearmoede

J94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 31

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage

en uitkomsten Opdracht, scope

Nummer Specifieke uitkering Opdracht, scope en uitkomsten

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

M30

Specifieke uitkering wet gemeentelijke taak mogelijk maken asielopvangvoorzieningen

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 32

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen

en uitkomsten Opdracht, scope

Opdracht, scope en uitkomsten

De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten.

Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Belangrijke bevindingen

Aard van de controleverschillen Belangrijke bevindingen

positie Financiële

Financiële positie

Fout of onzekerheid

Omvang van de controleverschillen (€)

Prestatielevering jeugd

Fout

103.000

Prestatielevering PGB

Onzekerheid

9.000

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

112.000

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening (verliesvoorziening ‘t Hul Noord was vorig jaar te laag verantwoord, waardoor deze lasten nu in 2025 vallen)

76.000

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

188.000

interne beheersing Bevindingen

Bevindingen interne beheersing

onderwerpen Overige

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 33

Contact drs. E.H.J.D. (Edwin) Damman RA Partner Audit +31 (0) 6 13 74 45 08 e.damman@bakertilly.nl

P.S. (Peter) Moerbeek MSc RA Senior Manager Audit +31 (0) 6 52 76 54 05 p.moerbeek@bakertilly.nl Postbus 508 | 8000 AM ZWOLLE Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16977403/1