Ap 20 boekwerk herijking 2023 tbv college en raad

Nota reserves en voorzieningen

i

i

2023

Inhoudsopgave Hoofdstuk 1 - Inleiding ...................................................................................................................... 2 Hoofdstuk 2 - Beleid ......................................................................................................................... 3 Hoofdstuk 3 - Begrippenlijst ............................................................................................................. 7 Hoofdstuk 4 - Inventarisatie en actualisatie...................................................................................... 8 Hoofdstuk 5 - Vrij beschikbaar na beslag, bodem- en plafondbedrag ............................................. 9 Hoofdstuk 6 - Berekening vrij besteedbare ruimte algemene reserve ........................................... 10 Hoofdstuk 7 - Samenvatting heroverwegingen per reserve en voorziening .................................. 11 Hoofdstuk 8 - Toelichting per reserve/voorziening ......................................................................... 14

Colofon: Uitgave gemeente Nunspeet Markt 1 Postbus 79 8070 AB Nunspeet Telefoon: (0341) 25 99 11 E-mailadres: gemeente@nunspeet.nl

Samenstelling en Informatie: team Financiën Nunspeet, mei 2021

2

Hoofdstuk 1 - Inleiding 1a.

Algemeen

In 2001 is de eerste Nota reserves en voorzieningen vastgesteld. Besloten is de nota jaarlijks te actualiseren. Bij de gemeente staat de exploitatie (begroting en meerjarenraming) vanwege het inkomensbestedend karakter voorop. Dit in tegenstelling tot organisaties in de private sector, waarbij de inkomensverwerving en dus vermogensvorming voorop staat. Dat neemt niet weg dat het (eigen) vermogen een zeer belangrijk onderdeel van de financiële positie is. De financiële positie van gemeenten is een onderwerp dat volop in de belangstelling staat. Dit is niet zo vreemd, omdat een goed inzicht in deze financiële positie noodzakelijk is om op adequate te kunnen sturen en beheersen. Het eigen vermogen is een onmisbaar vermogensbestanddeel om in minder voorspoedige tijden weerstand te kunnen bieden.

1b.

Herziene Nota reserves en voorzieningen 2022

De belangrijkste doelstelling van deze nota is het (continu) herijken van de reserves en voorzieningen binnen de gemeente Nunspeet. De nota moet de uitgangspunten voor het vormen van reserves en voorzieningen helder maken, het formele onderscheid tussen de verschillende reserves en voorzieningen nog weer eens scherp trekken en bevoegdheden waar nodig opnieuw definiëren. In hoofdstuk 2 is hiertoe het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen opgenomen. Bij de externe verslaggeving wordt jaarlijks ook inzicht gegeven in de resultaten, de vermogenspositie en daarmee het weerstandsvermogen van de gemeente Nunspeet. Het op een niet-consistente wijze gebruiken van de begrippen algemene reserve, bestemmingsreserves en voorzieningen leidt tot verwarring. Daarmee wordt ook het formele onderscheid tussen het eigen vermogen (vrije reserve en bestemmingsreserve) en vreemd vermogen (voorzieningen, beklemde middelen, lang- en kortlopende leningen) vertroebeld. De gemeente Nunspeet is een zogenaamde 'stationaire' gemeente. Dat betekent dat Nunspeet een sober financieel perspectief en beperkte middelen heeft voor nieuw beleid. De allocatie van schaarse (financiële) middelen moet gepaard gaan met een integrale belangenafweging1. Deze nota geeft hiertoe de nodige informatie.

1c.

Samenvatting

In hoofdstuk 7 is een samenvatting van de heroverwegingen van de reserves en voorzieningen opgenomen.

1

Deze afweging zou moeten bestaan uit wel of geen nieuwe beleidsvoornemens, de haalbaarheid (beschikbaarheid middelen) en prioriteitstelling.

3

Hoofdstuk 2 – Beleid Functies van reserves en voorzieningen Alle reserves en voorzieningen worden ingezet als (intern) financieringsmiddel. Daarnaast kunnen ze nog de volgende functies vervullen: • een bufferfunctie, een voorbeeld hiervan is de algemene reserve (het weerstandsvermogen); • een bestedingsfunctie, een reserve wordt dan bijvoorbeeld ingezet als dekkingsmiddel; • een inkomensfunctie; door inzet als financieringsmiddel blijft de rentelast op vreemd vermogen lager.

Onderscheid reserves en voorzieningen In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn bepalingen opgenomen met betrekking tot reserves en voorzieningen en het onderscheid daartussen. Met ingang van begrotingsjaar 2017 zijn de regels herzien. De aanpassingen door deze herziening zijn in deze nota verwerkt.

Reserves De totale reservepositie is (boekhoudkundig) het verschil tussen de bezittingen en schulden en dus het totale eigen vermogen van de gemeente. Reserves zijn dan ook vermogensbestanddelen die vrij aanwendbaar zijn. Anders dan voorzieningen kunnen reserves in principe vrij worden bestemd, al kan de gemeenteraad aan reserves een bepaalde bestemming geven. Zolang de bestemming veranderd kan worden, is er sprake van een (bestemming)reserve. Zodra dit niet meer kan is er sprake van een voorziening. Dat wil zeggen dat nog niet bestede middelen, verkregen van derden voor een specifiek doel, tot de voorzieningen behoren. Dit is een afwijking ten opzichte van het BW2. Volgens artikel 43 van het BBV wordt in de balans een onderscheid gemaakt tussen de algemene reserve en de bestemmingsreserves. De algemene reserve is bestemd voor de opvang van tekorten en buffer van risico’s, waarvoor geen voorziening is getroffen. Voeding van deze reserve vindt voornamelijk plaats vanuit de jaarrekeningoverschotten. Met ingang van de ‘Nota reserves en voorzieningen, herijking 2019’ zijn een aantal bestaande reserves bestempeld als doelreserves voor majeure (infrastructurele) projecten. Dit zijn een aantal reserves waarvoor bij instelling nog geen bestemming is gegeven maar die afzonderlijk is ingesteld vanwege de specifieke voeding ervan.

Volgens artikel 43 zijn bestemmingsreserves reserves waaraan door de raad een bepaalde bestemming is gegeven.

Voorzieningen Een voorziening is een deel van het vermogen dat is afgezonderd wegens (artikel 44 van het BBV): • Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten; • Op de balansdatum bestaande risico’s met betrekking tot bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs kan worden ingeschat (bijvoorbeeld rechtsgedingen en reorganisaties, maar ook wachtgeld- en belastingverplichtingen); • Kosten die in een volgend jaar gemaakt zullen worden, indien het maken van de kosten zijn oorsprong vindt in het lopende jaar en de voorziening moet leiden tot een gelijkmatige verdeling van de kosten over een aantal jaren (bijvoorbeeld onderhoudskosten); • De bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven; • Niet bestede geoormerkte gelden van derden (met uitzondering van voorschotten). Dit zijn gelden die onder de conditie voor de richting van aanwending zijn verstrekt, maar nog niet besteed (de zogenaamde beklemde middelen). Bij een voorziening gaat het dus om het kwantificeren van verplichtingen en risico’s. Vandaar ook dat voorzieningen niet tot het eigen vermogen van een gemeente worden gerekend, maar om een afgezonderd deel daarvan.

Logisch gevolg van deze definitie is dat een voorziening de omvang van de betreffende verplichting of het betreffende risico moet hebben. Een kleinere omvang betekent dat niet aan de verplichting kan worden voldaan omdat het risico onvoldoende is afgedekt. Vandaar ook, dat de omvang van voorzieningen regelmatig moet worden getoetst aan de omvang van de verplichtingen en risico’s. Om dit te kunnen toetsen en beoordelen is het noodzakelijk dat er aan voorzieningen een beheerplan ten grondslag ligt.

4

Inflatiecorrectie reserves Indien op reserves beslagen liggen kunnen de onderliggende investeringen door verloop van tijd in prijs stijgen. Om de investering alsnog te kunnen financieren vanuit de reserve is het verstandig om hiervoor de reserve te verhogen met deze prijsstijging, de inflatie. Deze correctie, de inflatiecorrectie, zal afzonderlijk per reserve worden bepaald. Dit kan bij instelling van een reserve of later bij een herziening via de ‘Nota reserves en voorzieningen’.

Resultaatbepaling en resultaatbestemming Reserves Voor een zuivere resultaatbepaling is het noodzakelijk dotaties en onttrekkingen ten gunste c.q. ten laste van (bestemming)reserves via de resultaatbestemming te laten plaatsvinden. Dat wil zeggen dat, zowel bij de begroting als bij de rekening, alle baten en lasten worden verantwoord zonder rekening te houden met toevoegingen en onttrekking aan reserves. Bij de bepaling van het saldo worden de mutaties in de reserves dus niet meegenomen (= resultaatbepaling). Na de resultaatbepaling zal de bestemming aangeven op welke wijze reserves worden ingezet (=resultaatbestemming). Tenslotte wordt het resultaat na bestemming ten tijde van de rekening volgens artikel 42 afzonderlijk op de balans opgenomen.

Voorzieningen Een voorziening betreft een voorzienbare toekomstige schuld, met een oorzaak die mede in het verslagjaar is gelegen. Een dotatie aan een voorziening is daarom een kostenpost die wel in de resultatenrekening kan worden verwerkt als onderdeel van de resultaatbepaling.

Spelregels reserves en voorzieningen Omtrent het instellen en aanwenden van reserves en voorzieningen zullen een aantal gedragslijnen en spelregels moeten worden geformuleerd. Deze gedragslijnen en spelregels zijn een concrete vertaling van het beleid dat we willen voeren met betrekking tot reserves en voorzieningen en hieraan gerelateerde onderwerpen. Het gaat om de volgende punten • Een van de uitgangspunten van het financiële beleid van de gemeente Nunspeet is een transparante begroting en jaarrekening. Het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen zal hiertoe moeten bijdragen. Dat wil zeggen dat we ook in de (externe) verslaggeving zichtbaar maken welke budgetten zijn overschreden en welke nog niet besteed. Dit pleit voor een gering aantal egalisatiereserves en -voorzieningen. Dit betekent dat het vormen van egalisatiereserves en -voorzieningen alleen mogelijk is als met tarieven wordt gewerkt die aan de kostprijs zijn gerelateerd (en dan alleen als er dusdanige risico’s zijn die van invloed zijn op de tariefstructuur of als er sprake is van wettelijk of vergelijkbare verplichtingen). • Vorming van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de gemeenteraad. Door middel van het strengere onderscheid resultaatbepaling- en resultaatbestemming is dit gewaarborgd.

• Vorming van reserves vindt niet zondermeer plaats via onderuitputting op specifieke begrotingskosten en -opbrengsten. • Bestemmingsreserves en voorzieningen worden jaarlijks geëvalueerd. Dat betekent dat reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn voor heroverweging wordt voorgelegd als de geplande realisatie uitblijft. • Voor alle ingestelde voorzieningen moeten beheerplannen aanwezig zijn. Deze beheerplannen moeten eens per drie jaar worden geëvalueerd. De verantwoordelijkheid daarvoor ligt bij de budgethouder van het team waar de voorziening is ingesteld. • Verrekeningen met bestemmingsreserves ten gunste van respectievelijk ten laste van de exploitatie vinden uitsluitend plaats door middel van resultaatbestemming.

5

Toetsing reserves en voorzieningen Voor het toetsen van de huidige reserves en voorzieningen aan het kader moeten een aantal criteria onder de loep moeten worden genomen. De volgende vragen zijn van belang: • Wat is het doel van de reserve of voorziening en is deze doelstelling nog actueel? • Betreft het hier een reserve of voorziening? • Wat is de functie (buffer-, dekkings-, financierings- of bestedingsfunctie) • Gaat het om geoormerkte gelden? • Ligt er een plan aan ten grondslag en wanneer is dit geactualiseerd? • Start- en einddatum van de reserve of voorziening? • Is er een plafond of bodem noodzakelijk? • Wat is de omvang en tijdstip/periode van de onttrekkingen inclusief de onderbouwing daarvan?

Procedure instelling of handhaving bestemmingsreserve of voorziening Om de hiervoor genoemde functies en spelregels voor het instellen of handhaven van bestemmingsreserves en voorzieningen goed tot hun recht te laten komen, wordt voorgesteld dat het instellen, wijzigen of opheffen van bestemmingsreserves en voorzieningen expliciet door de gemeenteraad plaatsvindt door middel de jaarlijkse Nota reserves en voorzieningen of (onderdeel van) een raadsvoorstel. Voor een goede afweging worden daarbij de bovengenoemde aspecten minimaal (1 tot en met 8) vermeld. Als punt 9 kan hier nog aan worden toegevoegd: Motivering waarom het gestelde doel via een reserve of voorziening moet worden gerealiseerd in plaats van via een reguliere begrotingspost.

Algemene uitgangspunten Tot slot volgen hieronder nog een aantal algemene uitgangspunten. • Het streven is naar een minimale omvang van de reserves en voorzieningen, zodat de burgers en het bedrijfsleven niet onevenredig zwaar worden belast door middel van belastingheffing. • Het onderscheid reserve en voorziening is overeenkomstig de omschrijving zoals die is terug te vinden in het Burgerlijk Wetboek en het BBV. • Als door herschikking van reserves en voorzieningen bedragen resteren (vrijvallen) dan worden deze bedragen toegevoegd aan de algemene reserve. Uitzonderingen op de regel worden bij de actualisatie van een reserve of voorziening aangegeven. • Het bodembedrag is noodzakelijk om minimaal de doelstelling van de reserve en voorziening te realiseren. Om hieraan te voldoen moet het bodembedrag zo spoedig mogelijk aangevuld/gevoed worden door (volgorde van afhandeling): • Overheveling van gelden van de ene reserve/voorziening naar de andere reserve/voorziening; • Het jaarlijks storten van geld in de reserve/voorziening ten laste van de exploitatie.

• Het bedrag dat resteert boven het bodembedrag (inclusief beslagen) van de algemene reserve wordt als volgt afgehandeld (volgorde van afhandeling): • Het afdekken van bedrijfsrisico’s (grondexploitatie voorzieningen) door middel van het peil brengen van de bodem- en plafondbedragen; • Het op peil brengen van de bodem- en plafondbedragen van de overige reserves en voorzieningen; • Het eenmalig dekken van jaarschijftekorten, mits in verdere jaarschijven (binnen dezelfde begrotingsperiode) deze eenmalige onttrekkingen worden teruggestort in de algemene reserve; • Nieuw beleid; bij de eerstvolgende programmabegroting kunnen deze gelden eenmalig worden ingezet als dekkingsmiddel.

6

In de raadsvergadering van 26 november 2020 is het beleid rond bodem- en plafondbedragen behandeld. De gemeenteraad heeft ingestemd met de volgende aanpassingen in dit beleid: • De algemene regel ten aanzien van plafondbedragen is gewijzigd. Als het plafondbedrag van een reserve of voorziening nog niet is bereikt, kunnen (in plaats van worden; volgorde van afhandeling): o Gelden overgeheveld van gelden van de ene reserve/voorziening naar de andere reserve/voorziening: o Jaarlijks gelden gestort in de reserve/voorziening ten laste van de exploitatie • Het bodem- en plafondbedragen bij voorzieningen af te schaffen en te vervangen door een normbedrag.

7

Hoofdstuk 3 - Begrippenlijst Doel

Omschrijving van de doelstelling van de reserve en voorziening.

Kenmerk

Welke soort reserve of voorziening (algemene reserve; bestemmingsreserve; bestemmingsreserve zijnde een egalisatiereserve en voorziening).

Taakveld

Aan welk(e) taakveld(en) is de reserve of voorziening verbonden.

Startdatum

Datum van instellen van de reserve of voorziening door de gemeenteraad.

Einddatum

Datum van beëindiging van de reserve of voorziening door de gemeenteraad.

Bodembedrag

Het bedrag dat minimaal noodzakelijk is om de doelstelling te realiseren.

Plafondbedrag

Het bedrag dat maximaal noodzakelijk is om de doelstelling te realiseren.

Inflatiecorrectie

Ja – inflatiecorrectie wordt toegepast bij de reserve. Nee - inflatiecorrectie wordt niet toegepast bij de reserve.

Percentage

Geen afwijkend percentage – het percentage van de inflatiecorrectie.

Stortingen/voeding

De jaarlijkse stortingen en voedingen vanuit de exploitatie.

Onttrekkingen

De jaarlijkse onttrekkingen vanuit de exploitatie.

Beslag

Geoormerkte onttrekkingen, die ofwel al via een begrotingswijziging beschikbaar zijn gesteld ofwel er ligt een raadsbesluit ten grondslag aan de onttrekking.

BBV

Besluit begroting en verantwoording. De Gemeentewet schrijft voor dat elke gemeente jaarlijks begrotings- en verantwoordingsstukken moet opstellen. Het Besluit begroting en verantwoording (BBV) bevat de regelgeving daarvoor.

8

Hoofdstuk 4 - Inventarisatie en actualisatie Omschrijving

Saldo 31-12-2022

1 960000 Algemene reserve Totaal Algemene reserve

5.829.211 5.829.211

2 963000 Reserve opbrengst verk. Aandelen Nuon - Vattenfall 3 963001 Reserve Precario Doelreserves grote (infrastructurele) projecten

22.783.799 9.099.076 31.882.875

4 961000 Egalisatiereserve omgevingsvergunningen 5 961001 Egal.reserve dekking kapitaallasten Totaal Egalisatie reserves

528.750 1.203.297 1.732.047

6 963007 Reserve gemeentelijke monumenten (derden) 7 963016 Reserve bespaarde rente Van Beuningen 8 963009 Reserve bodemverontreiniging 9 963002 Reserve realisatie uitbreiding begraafplaatsen 10 963003 Reserve IRTV 11 963004 Reserve bosexploitatie 12 963005 Reserve grondexploitatie 13 963011 Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders 14 963017 Reserve onderwijshuisvesting 15 963010 Reserve stimulering goedkope woningen 16 963012 Reserve BWS - gelden 17 963013 Reserve 5 mei viering 18 963015 Reserve revitalisering De Wiltsangh 19 963008 Reserve beschermd Wonen Totaal Bestemmingsreservesreserves

541.209 0 1.002.665 221.990

Totaal eigen vermogen

274.612 9.333.791 379.786 154.000 109.417 6.995 35.000 4.248.750 2.910.749 19.218.966 58.663.098

20 965001 Voorziening pensioenaanspraken wethouders 21 965009 Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders 22 965006 Voorziening personeelsgaranties 23 965008 Voorziening verlofsparen 24 965000 Voorziening groot onderhoud De Brake 25 965002 Voorziening planschades en juuridische procedures 26 965003 Voorziening dubieuze belasting debiteuren 27 965004 Voorziening debiteuren 28 965005 Voorziening grondexploitatie Totaal Voorzieningen

1.875.280 459.564 192.014 4.726 25.000 10.000 37.835 7.390 876.420 3.488.229

29 966000 Voorziening tarieven afvalstoffenheffing 30 966001 Voorziening tarieven rioolheffing 31 966002 Voorziening recreatieve fietspaden 32 966003 Voorziening vermogen D.G. van Beuningen Totaal Voorzieningen (Beklemde middelen)

0 3.914.751 962.547 273.203 5.150.502

Totaal voorzieningen

8.638.733

Totaal reserves en voorzieningen

67.301.831

960000

Totaal generaal

Totaal voorzieningen

Voorzieningen 20 Voorziening pensioenaanspraken wethouders 21 Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders 22 Voorziening personeelsgaranties 23 Voorziening verlofsparen 24 Voorziening groot onderhoud De Brake 25 Voorziening planschades-juridische procedures 26 Voorziening dubieuze belastingdebiteuren 27 Voorziening dubieuze debiteuren 28 Voorziening risico's grondexploitatie 29 Voorziening egal. tarieven afvalstoffenheffing 30 Voorziening egal. tarieven rioolheffing 31 onderhoud recreatieve fietspaden 32 vermogen st. D.G. van Beuningenfonds 965001 965009 965006 965008 965000 965002 965003 965004 965005 966000 966001 966002 966003

963007 996003 963009 963002 963003 963004 963005 963011 963017 963010 963012 963013 963015 963008

Doelreserves 6 Reserve rest gemeentelijke momenten (bij derden) 7 Reserve bespaarde rente Van Beuningenfonds 8 Reserve bodemverontreiniging 9 Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen 10 Reserve IRTV 11 Reserve bosexploitatie 12 Reserve grondexploitatie 13 Reserve wachtgeldverlplichtingen 14 Reserve onderwijshuisvesting 15 Reserve stimulering goedkope woningbouw 16 Reserve BWS gelden 17 Reserve 5 meiviering 18 Reserve revitalisering De Wiltsangh 19 Reserve beschermd wonen Totaal doelreserves

Totaal eigen vermogen

961000 961001

Egalisatiereserves 4 Egalisatiereserve omgevingsvergunningen 5 Egalisatiereserve dekking kapitaallasten Totaal egalisatiefondsen

Doelreserves voor grote (infrastructurele) projecten 2 Reserve grote projecten 963000 963001 3 Reserve precarioheffing Totaal Doelreserves grote (infrastructurele) projecten

Algemene reserve 1 Algemene reserve Totaal algemene reserve

Nr. Omschrijving

7.984.480 66.659.030

0 649.000

74.000 14.146.661

0 4.755.300

7.910.480 57.916.669

0 11.274.286

0 5.470.674

-305.103 1.701.478 -5.293.715

67.301.831

74.000

1.932.880 0 192.015 4.726 0 10.000 37.835 7.390 876.420 74.000 3.714.751 850.167 284.296

58.674.550

-423.148

1.932.880 0 192.015 4.726 0 10.000 37.835 7.390 876.420 0 3.714.751 850.167 284.296

649.000 14.072.661 4.755.300 50.006.189

241.210 0 458.064 192.922 0 6.188 8.190.540 593.568 1.229.000 0 6.995 30.000 3.746.750 3.408.411 18.103.648

98.332 943.681 1.042.013

18.590.819 6.184.076 24.774.895

14.753.994 14.753.994

8.638.733

11.274.286

5.470.674

2.006.581

0

100.000 575.000

0

0

649.000 649.000

0

475.000

0

0

13.497.661 13.497.661

beslag vanuit Saldo vrij jaarrekening besteedbaar

43.200 -272.065 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -84.599 8.361

10.890.256

1.128.256

0

0

4.755.300 4.755.300

Toevoeging vanuit rekeningsaldo 2022

241.210 0 458.064 192.922 0 6.188 8.190.540 593.568 754.000 0 6.995 30.000 3.746.750 3.308.411 17.528.648

98.332 943.681 1.042.013

18.590.819 6.184.076 24.774.895

6.660.633 6.660.633

(voor toevoeging rek.saldo) per 1/1/23

Vrij Overheveling beschikbaar

14.400 -187.499 0 0 -25.000 0 0 0 0 0 -200.000 -27.781 2.732

-4.870.567

58.663.098

10.377.256

162.000 966.256

513.000

384.030 384.030

230.418

0

0

230.418

1.550.000 1.550.000

2.562.000 2.562.000

(=bodem + bedrag)

Plafond bedrag

-225.000 0 0 -49.647 0 3.728 210.771 160.935 600.000 -79.417 0 -10.000 -300.000 -13.000 298.370

0 -194.712 -194.712

4.131.003 4.131.003 0 0 -1.838.080 -390.000 -2.228.080

Bodem bedrag

1.875.280 459.564 192.015 4.726 25.000 10.000 37.835 7.390 876.420 0 3.914.751 962.547 273.203

-75.000 0 -544.601 -78.715 0 -110.152 33.776 52.848 0 -30.000 0 5.000 -202.000 410.662 -538.182

-200.000 -64.904 -264.904

-2.354.900 -975.000 -3.329.900

-737.581 -737.581

Vermeerderingen/ Beslag 2024 verminderingen en verder 2023

541.210 0 1.002.665 221.990 0 274.612 9.333.791 379.785 154.000 109.417 6.995 35.000 4.248.750 2.910.749 19.218.964

528.750 1.203.297 1.732.047

22.783.799 9.099.076 31.882.875

5.829.211 5.829.211

per 31-12-2022

Saldo

9

Hoofdstuk 5 - Vrij beschikbaar na beslag, bodem- en plafondbedrag

10

Hoofdstuk 6 - Berekening vrij besteedbare ruimte algemene reserve Stand van de reserve op 31 december 2022 Beslagen vanaf 2022: Hierdense Poort (dekkingsplan begroting 2007) Dekkingsplan begroting 2020-2023 Dekkingsplan begroting 2021-2024 Dekkingsplan begroting 2022-2025 Dekkingsplan begroting 2023-2026 Overhevelingen 2022 Rekeningresultaat 2022 Resultaatsbestemming 2022; overschot beschermd wonen storten in reserve beschermd wonen Resultaatsbestemming 2022; dekking Koersplan storten in reserve Onderwijshuisvesting Resultaatsbestemming 2022; kapitaallasten milieustraat storten in egalisatievoorziening afvalstoffenheffing Visie 'Dienstverlening draait om mensen' Kosten corona Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Uitbouw Veluwetransferium Schaapskooien Noord-Veluwe fietst! Realisatie MTB-route Dekking kunstobjecten Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Uitbouw Veluwetransferium Schaapskooien Noord-Veluwe fietst! Realisatie MTB-route Vitale vakantieparken regionaal 2023 Gemeentelijke cofinanciering aanvraag tot LEADER-gebied Begrote inflatiecorrectie

5.829.211

-75.000 6.304 -5.924 -59.800 4.361.000 -4.755.300 13.497.661 -100.000 -475.000 -74.000 -77.058 -102.521 -5.000 -50.000 -100.000 -220.000 -24.820 -40.000 -10.000 -50.000 -100.000 -220.000 -24.820 -30.000 -100.000 321.051

Sub-totaal Bodembedrag

11.486.773 17.315.984 2.562.000

Vrij besteedbaar

14.753.984

11

Hoofdstuk 7 - Samenvatting heroverwegingen per reserve en voorziening NB Deze tekst is afgedrukt bij de inventarisatie en actualisatie per reserve en voorziening onder de bijzonderheden (hoofdstuk 8). Hierbij wordt een uitsplitsing gemaakt tussen de algemene reserve, doelreserves voor majeure (infrastructurele) projecten, egalisatiereserves, herwaarderingsreserves, herwaarderingsreserves, doelreserves, voorzieningen en voorzieningen ten behoeve van beklemde middelen. 1. Algemene reserve - Het bodembedrag voor 2023 is berekend op € 2.562.000,- (2022: € 1.987.000,--; 2021: € 1.850.000,--). - Het beslag in de algemene reserve per heden bedraagt € 2.457.000,-. Dit zijn alle posten die ten laste van de algemene reserve zijn geraamd. Deze beslagen worden meer dan gecompenseerd door het jaarrekeningresultaat 2022 en de inflatiecorrectie. - Het vrij besteedbare bedrag in de algemene reserve bedraagt € 14.754.000 ,--.

2. Reserve grote projecten De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 voorgesteld: - De benaming van deze reserve te veranderen in ‘reserve grote projecten’. Dit voorstel is verwerkt in deze nota; - 50% van de reserve precario/duurzaamheid over te hevelen naar de reserve grote projecten. Dit voorstel ligt bij vaststelling van deze nota ter besluitvorming voor.

3. Reserve Duurzaamheid De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 voorgesteld: - De benaming van deze reserve te veranderen in ‘reserve duurzaamheid’. Dit voorstel is verwerkt in deze nota; - 50% van de reserve precario/duurzaamheid over te hevelen naar de reserve grote projecten. Dit voorstel ligt bij vaststelling van deze nota ter besluitvorming voor.

4. Egalisatiereserve omgevingsvergunningen De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 voorgesteld deze reserve op te heffen. Via deze nota wordt voorgesteld het saldo en het beslag op deze reserve over te hevelen naar de algemene reserve.

5. Egalisatiereserve dekking kapitaallasten Geen heroverwegingen.

6. Reserve restauratie gemeentelijke monumenten Geen heroverwegingen.

7. Reserve bespaarde rente van Beuningenfonds De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 team Financiën gevraagd uit te zoeken of voor de renteboeking en dekking van enkele kosten een aparte reserve moet blijven bestaan. Als dit niet noodzakelijk is, kan deze reserve komen te vervallen. Dit blijkt inderdaad het geval te zijn. Daarom wordt de gemeenteraad voorgesteld deze reserve op te heffen.

8. Reserve bodemverontreiniging

Voor 2023 ligt er een (restant)beslag van € 488.000 voor de sanering van Berkenhorst

9. Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen Geen heroverwegingen.

10. Reserve IRTV De raad heeft in 2022 besloten deze reserve op te heffen en het saldo en de beslagen over te hevelen naar de algemene reserve.

12

11. Reserve bosexploitatie De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 voorgesteld de reserve bosexploitatie op te heffen. Het saldo zal vervolgens worden toegevoegd aan de algemene reserve. Binnen de algemene reserve zal een bedrag van € 112.000,- worden gelabeld voor de resterende onderwerpen. Dit voorstel ligt bij vaststelling van deze nota ter besluitvorming voor.

12. Reserve grondexploitatie -

Het bodembedrag vaststellen op € 966.000,--; Het plafondbedrag vaststellen op € 10.377.000,--;

13. Reserve wachtgeldverplichtingen In verband met wachtgeldverplichtingen heeft in 2022 de vorming van een voorziening wachtgeldverplichtingen plaatsgevonden. Deze voorziening is gebaseerd op de verwachte, toekomstige uitkeringen wachtgeld.

14. Reserve onderwijshuisvesting Bij de vaststelling van de jaarrekening 2021 heeft de gemeenteraad besloten over te gaan tot de vorming van een nieuwe reserve onderwijshuisvesting. Doel van deze reserve is de toekomstige kapitaallasten van nieuwe huisvestingsplannen deels te dekken uit deze reserve. Voeding van de reserve vindt plaats uit niet-ingezette kapitaallasten binnen het gereserveerde nieuwe beleid en vrijvallende budgetten binnen taakveld 2.2 Onderwijshuisvesting.

15. Reserve stimulering goedkope woningbouw Geen heroverwegingen

16. Reserve BWS-gelden Indien de reserve geheel benut is ten behoeve van de regeling Gewoon Gemak, kan deze reserve worden opgeheven.

17. Reserve 5 mei-viering Geen heroverwegingen.

18. Reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh

Bij ingebruikname zal maximaal € 4.000.000,- in de reserve zijn gestort. Bij vaststelling van het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 is besloten 202.000,- te onttrekken ter dekking van incidentele kosten masterplan sportvelden.

19. Reserve Beschermd Wonen Lokaal Deze reserve is ingesteld als dekking voor de toekomstige kosten voor Beschermd Wonen Lokaal. Bij vaststelling van het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 is besloten voor de jaren 2022 t/m 2024 € 13.000,- per jaar te onttrekken ter dekking van de salariskosten sociaal regisseur.

20. Voorziening pensioenaanspraken wethouders Geen heroverwegingen

21. Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders Met ingang van 2022 is de voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders gevormd. Deze voorziening is gevormd vanuit de reserve wachtgeldverplichtingen wethouders. Deze voorziening is gebaseerd op de berekende verplichting aan wethouders die op dit moment gebruik maken van de wachtgeldregeling.

22. Voorziening personeelsgaranties Geen heroverwegingen.

13

23. Voorziening verlofsparen Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden.

24. Voorziening groot onderhoud Sport- en Recreatiecentrum De Brake Voorziening vervalt in 2023 bij de oplevering van het Sportcomplex De Wiltsangh. Een eventueel restant wordt ten gunste van de exploitatie geboekt.

25. Voorziening planschades en juridische procedures Geen heroverwegingen

26. Voorziening dubieuze belasting debiteuren Geen heroverwegingen.

27. Voorziening dubieuze debiteuren Geen heroverwegingen.

28. Voorziening risico’s grondexploitatie Normbedrag vaststellen op € 876.000,--.

29. Voorziening egalisatie tarieven afvalstoffenheffing Geen heroverwegingen.

30. Voorziening egalisatie tarieven rioolheffing Geen heroverwegingen.

31. Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden Geen heroverwegingen.

32. Vermogen Stichting D.G. van Beuningenfonds Geen heroverwegingen.

14

Hoofdstuk 8 - Toelichting per reserve/voorziening 1 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Oorsprong Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen

Beslag

Bijzonderheden

Algemene reserve (960000) De algemene reserve is bestemd voor opvang van tekorten en buffer voor risico’s waarvoor geen voorziening is getroffen. Algemene reserve Niet van toepassing 9.8 – Overige baten en lasten Niet van toepassing. Deze reserve kent geen einddatum. € 5.829.211,--. € 2.562.000,-Geen plafondbedrag vastgesteld. Ja, boven het bodembedrag. Geen afwijkend percentage. De volgende toevoegingen aan de algemene reserve zijn aan te geven: 1. saldi van de jaarrekeningen (saldi van de tussentijdse rapportages worden ‘geparkeerd’ in de algemene reserve); 2. opbrengsten verkoop van activa (onroerende zaken, geen onderdeel van bouwgrondexploitatie, en deelnemingen in bedrijven) worden via de exploitatie verantwoord; bij de winstbestemming van de jaarrekening kunnen deze opbrengsten ten gunste gebracht worden van de algemene reserve. De nadelige saldi van de jaarrekeningen (saldi van de tussentijdse rapportages worden ‘geparkeerd’ in de algemene reserve) worden onttrokken aan de reserve (ten laste van het bodembedrag). Het beslag in de algemene reserve per heden bedraagt € 2.332.000,. Dit zijn alle posten die ten laste van de algemene reserve zijn geraamd. Deze beslagen worden meer dan gecompenseerd door het jaarrekeningresultaat 2022 en de inflatiecorrectie. - Het bodembedrag voor 2022 is berekend op € 2.562.000,--.

(2022: € 1.987.000,-; 2021: € 1.850.000,-) - Het vrij besteedbare bedrag in de algemene reserve bedraagt € 14.754.000,--.

15

Notitie a. Bodembedrag In de wetgeving is niets vastgelegd over een minimumnorm waaraan een algemene reserve zou moeten voldoen bij een gezonde financiële situatie. De provincie (onze toezichthouder) heeft zich beraden over de vraag welke criteria bij het vaststellen van een dergelijke norm zij zou kunnen hanteren. Hun conclusie is dat, omdat geen gemeente gelijk is, het vaststellen van een objectieve norm discutabel is. Omdat zij daarnaast van mening zijn dat aan toetsing van de algemene reserve aan een norm een indicatieve waarde kan worden toegekend, hebben zij desondanks toch een provinciale norm vastgesteld. De provinciale norm voor de algemene reserve is vastgesteld op 6% van de algemene uitkering en belastingcapaciteit. De reden van de relatie met de ‘algemene uitkering en belastingcapaciteit’ zijn: - de vergelijkbaarheid met de normen die door het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK), Inspectie Financiën Lokale en provinciale Overheden (IFLO), in het kader van beoordeling van artikel 12-aanvragen worden gehanteerd; - de algemene uitkering uit het gemeentefonds en de belastingcapaciteit zijn voor 100% gerelateerd aan het gemiddelde gemeentelijke uitgavenniveau. Voorstel: de provinciale norm voor het bodembedrag van de algemene reserve te hanteren als norm.

Berekening voor de gemeente Nunspeet 6% van (€ 37.573.000,--1) + € 5.123.000,--2))= € 2.562.000,--. 1. algemene uitkering gemeentefonds: zie herberekening naar aanleiding van de decembercirculaire 2022: € 37.573.000,--. 2. belastingcapaciteit: de inkomsten maatstaf onroerendezaakbelasting (OZB) van de algemene uitkering gemeentefonds, zie herberekening naar aanleiding van de decembercirculaire 2022: € 5.123.000,--. Ten aanzien van de algemene uitkering Gemeentefonds wordt opgemerkt dat de onderdelen jeugd, participatie en WMO zijn geëlimineerd uit de totale uitkering. Voorgaande jaren waren die onderdelen afzonderlijk te berekenen. Met ingang van 2023 lukt dat niet meer. Op basis van de verhoudingen 2022 is de totale uitkering gecorrigeerd met 37,75% voor deze onderdelen. Ter informatie: bij de beoordeling van artikel 12-aanvragen wordt door het ministerie van BZK voor de algemene reserve de norm: 2% van de algemene uitkering en belastingcapaciteit gehanteerd. Dit betreft het (minimale) bedrag dat buiten beschouwing wordt gehouden en gemeenten als buffer achter de hand mogen houden. b. Plafondbedrag versus weerstandsvermogen Het instellen van een plafondbedrag bij de algemene reserve is niet noodzakelijk, omdat het bodembedrag voldoende is voor het opvangen van eventuele tekorten bij de jaarrekening en voor het opvangen van risico’s waarvoor geen voorziening is getroffen.

Uiteraard zijn niet alle risico’s te voorzien en in te schatten. In de exploitatie zijn producten opgenomen met een open-eind-karakter (bijvoorbeeld bijstand en de Wet voorzieningen gehandicapten). Daarnaast zijn de kapitaallasten en de algemene uitkering budgettaire grootheden die zich niet budgettair laten inkaderen (de (wereld)economie en het rijksbeleid). In de paragraaf Weerstandsvermogen van de jaarrekening 2022 is aangegeven welke risico’s zijn onderkend en hoe hoog onze weerstandscapaciteit is. Hierbij is ook ‘onbenutte belastingcapaciteit OZB’ betrokken. Bij de programmabegroting 2023-2026 is in de paragraaf Weerstandsvermogen geconcludeerd dat het weerstandsvermogen voldoende is voor het afdekken van risico’s. Op basis

16

van de huidige informatie (stand 1 januari 2023) is het weerstandsvermogen weer berekend, en is

Structureel

Incidenteel

Weerstandscapaciteit exploitatie Onbenutte belastingcapaciteit OZB: Onvoorzien structureel: Onvoorzien incidenteel: Weerstandscapaciteit exploitatie

3.695.000 26.000 64.000 3.721.000

64.000

Weerstandscapaciteit vermogen Vrij aanwendbare deel algemene reserve Vrij deel doelreserves Stille reserves Weerstandscapaciteit vermogen Totaal weerstandsvermogen:

14.754.000

0

14.452.000 29.206.000

3.721.000

29.270.000

uitgekomen op € 32.991.000,-- (zie bovenstaande opsomming).

17

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Dekkingsplan begr. 2007-2010, Hierdense poort Dekkingsplan begr. 2020-2023; incidenteel bestaand beleid Dekkingsplan begr. 2020-2023, verevening Dekkingsplan begr. 2021-2024; incidenteel nieuw beleid Dekkingsplan begr. 2021-2024, verevening Dekkingsplan begr. 2022-2025; incidenteel nieuw beleid Bijstellingsbrief begr. 2022-2025; correctie incidenteel nieuw beleid Dekkingsplan begr. 2022-2025; verevening Bijstellingsbrief begr. 2022-2025; correctie verevening Dekkingsplan begr. 2022-2025; toevoeging vanuit reserve Precario Dekkingsplan begr. 2023-2026; verevening Bijstellingsbrief begr.

2023-2026; correctie verevening Overhevelingen 2021 Rekeningresultaat 2021 Resultaatsbestemming 2021; diverse winstnemingen grondexploitaties naar reserve GREX Resultaatsbestemming 2021; gereserveerde kapitaallasten Wiltsangh naar reserve revitalisering sportcomplex de Wiltsangh Resultaatsbestemming 2021; gereserveerde kapitaallasten Onderwijshuisvesting/SHP storten in nieuw te vormen reserve Onderwijshuisvesting Overhevelingen 2022 Rekeningresultaat 2022 Resultaatsbestemming 2022; storting in reserve Beschermd Wonen Resultaatsbestemming 2022; gereserveerde kapitaallasten Onderwijshuisvesting/SHP storten in reserve Onderwijshuisvesting Resultaatsbestemming 2022; gereserveerde kapitaallasten milieustraat storten in egalisatievoorziening afvalstoffenheffing Overheveling 3e kwartaalrapportage 2021; overheveling beschermd wonen Uitbetaling extra uren BOA's Kosten Corona Visie 'Dienstverlening draait om mensen' 2018-2022 Bewonersparticipatie in Nunspeet Overboeking saldo IRTV Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Uitbouw Veluwetransferium Schaapskooien Noord-Veluwe fietst! Realisatie MTB-route Dekking kunstobjecten Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Uitbouw Veluwetransferium Schaapskooien Noord-Veluwe fietst! Realisatie MTB-route Eerste kwartaalrapportage 2022 Tweede kwartaalrapportage 2022 Derde kwartaalrapportage 2022 Vitale vakantieparken regionaal 2023 Gemeentelijke

cofinanciering aanvraag tot LEADER-gebied Correctie bespaarde inflatiecorrectie/ bodembedrag Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

01/2007 01/2020 01/2020 01/2021 01/2021 01/2022 02/2022 01/2022 02/2022 01/2022 01/2023 02/2022 03/2022 11/2022

3.073.836 5.829.211 13.180.678 14.905.077 17.191.650 -75.000 -25.000 -175.286 6.304 -52.214 -15.000 -15.000 12.136 11.317 12.759 -577.000 -129.000 -45.000 266.000 69.200 45.000 98.000 -30.000 -76.000 30.000 -98.000 30.000 76.000 -30.000 292.000 762.000 1.760.000 2.718.000 -267.000 -88.000 -524.000 -3.220.600 6.648.356

11/2022

-1.946.000

11/2022

-800.000

11/2022 04/2023

-154.000 -4.755.300 13.497.661 -100.000 -475.000 -74.000

21/2021 191/2021 07/2020 10/2018 05/2022

-100.000 -6.500 -57.673 -40.000 615.097

2008-2011

-5.000 -50.000 -100.000 -220.000 -24.820 -20.000 -5.000 -50.000 -100.000 -220.000 -24.820

2017-2020 2018-2021 2006-2009 2008-2011

2017-2020 2018-2021 08/2022 16/2022 21/2022

-102.521 -77.058

-20.000 -5.000

-236.810 1.386.183 914.500

12.185

-30.000 -100.000 -19.215 43.719

-19.215 98.855

-19.215 111.788

-19.215 128.937

5.829.211 13.180.678 14.905.077 17.191.650 17.301.372

18

2 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve grote projecten (963000) Dekking van structurele lasten voor grote projecten binnen de programmabegroting Doelreserve voor majeure (infrastructurele) projecten 9.8 – Overige baten en lasten Bij vaststelling van Programmabegroting 2010-2013 is deze reserve ingesteld. In februari 2010 heeft de commissie BBV een richtlijn uitgebracht voor de wijze van verwerking van de verkoopopbrengsten Nuon-Energyaandelen. De gehele verkoopopbrengst van vier tranches van € 23.478.000,-- zijn destijds in boekjaar 2009 verwerkt. De raad heeft bij de behandeling van de jaarrekening 2009 besloten alle opbrengsten in de reserve te storten. 2009. onbekend € 22.783.799,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Bijdrage van € 9.000.000,-- in de dekking van de Stationsomgeving; - Bijdrage van € 5.000.000,-- in de dekking van de onderwijshuisvesting. - Bijdrage van € 1.750.000,- in de dekking voor de aankoop van Emté - Dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025: kapitaallasten aanleg rotonde Halfweg - Vanaf 2019 geplaatst bij doelreserves voor majeure (infrastructurele) projecten. - De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 voorgesteld 50% van de reserve precario over te hevelen naar de reserve grote projecten. Dit voorstel ligt bij vaststelling van deze nota ter besluitvorming voor.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2022 Dekkingsplan begr. 2018-2021; Stationsomgeving Stationsomgeving; projectplan realisatiefase Stationsomgeving; dekking kapitaallasten indexatie Dekkingsplan begr. 2018-2021; Onderwijshuisvesting Aankoop Café restaurant Joris Aankoop Emté Dekkingsplan begr. 2022-2025; dekking kapitaallasten rotonde Halfweg Saldo per 31 december 2022

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

22.783.799

22.783.799 -400.000 -50.000 -4.900 -125.000

20.428.899 -400.000 -50.000 -7.767 -125.000

19.816.132 -400.000 -50.000 -7.693 -125.000

19.203.439 -400.000 -50.000 -7.620 -125.000

-25.000

-30.000

-30.000

-30.000

20.428.899

19.816.132

19.203.439

18.590.819

01/2018 171/2020 10/2021 01/2018 04/2020 07/2019

-1.750.000

01/2022 22.783.799

19

3 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve duurzaamheid (963001) Dekking van structurele lasten voor duurzaamheidsprojecten binnen de programmabegroting Doelreserve voor duurzaamheidsprojecten 9.8 – Overige baten en lasten De voeding van deze reserve heeft plaatsgevonden vanuit de opbrengsten uit de vanaf 2016 ingestelde precariobelasting. 2016. Niet bekend € 9.099.076,--. € 1.550.000,-Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing De voeding van deze reserve vindt plaats vanuit de opbrengsten uit de vanaf 2016 geldende precariobelasting. Onttrekkingen ten behoeve van duurzaamheidsprojecten. - Voor het programma Duurzaamheid 2020-2025 is een beslag op deze reserve gelegd van € 1.550.000,--. - In 2017 is er wetgeving aangenomen waardoor verhoging van het tarief en de precariobelasting voor nutsbedrijven per 1 januari 2022 niet meer mogelijk is. - In het coalitieakkoord 2018-2022 is deze reserve benoemd als dekking voor extra middelen voor duurzaamheid. - Besloten is om 50% van het vrij besteedbare deel van deze reserve te oormerken voor duurzaamheid. Het saldo voor duurzaamheid is per 31 december 2022 € 4.550.000,-. Voor € 1.550.000,-- ligt er inmiddels een plan. - De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 voorgesteld 50% van de reserve precario over te hevelen naar de reserve grote projecten.

Dit voorstel ligt bij vaststelling van deze nota ter besluitvorming voor.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2022 Dekkingsplan begr. 2022-2025, toevoeging vanuit reserve Precario Programma Duurzaamheid 2020-2025 Tweede kwartaalrapportage; lagere afrekening precario Saldo per 31 december 2022

Begrotings wijziging

01/2022 08/2020

werkelijk

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

9.588.994

9.099.076

8.124.076

7.933.076

7.734.076

-292.000 -184.918 -13.000

-975.000

-191.000

-199.000

9.099.076

8.124.076

7.933.076

7.734.076

7.734.076

20

4 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag

Plafondbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Egalisatiereserve omgevingsvergunningen (961000) Egalisatiereserve om grote schommelingen in de opbrengsten van de omgevingsvergunningen op te vangen. Bestemmingsreserve (egalisatiereserve). 3.3 – Wonen en bouwen Bij de behandeling van de jaarrekening 2004 (b&w-besluit 17 maart 2005) is aan de raad voorgesteld een egalisatiefonds voor de opbrengst bouwleges in te stellen en de voeding te bepalen op maximaal het bedrag dat nodig is om gedurende drie achtereenvolgende jaren een inzinking van de opbrengst tot 15% te kunnen opvangen. Nadat het saldo van het fonds op 75% van het maximum is gekomen, wordt de raming in de begroting met 15% verhoogd. 2005. Niet van toepassing. € 528.750,--. € 230.418,--; maximaal het bedrag dat nodig is om drie achtereenvolgende jaren een inzinking van de raming met 15% te kunnen opvangen (basis: geraamde opbrengst 2022 € 712.040,-- -/- € 200.000,-- (lagere leges na invoering omgevingswet). € 384.030,--; maximaal het bedrag dat nodig is om drie achtereenvolgende jaren een inzinking van de raming met 25% te kunnen opvangen (basis: geraamde opbrengst 2022 € 712.040,-- -/- € 200.000,-- (lagere leges na invoering omgevingswet)). Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de reserve. Niet van toepassing.

€ 200.000,- voor invoering nieuwe Omgevingswet De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 voorgesteld de egalisatiereserve omgevingsvergunningen op te heffen. Het saldo zal vervolgens worden toegevoegd aan de algemene reserve. Binnen de algemene reserve zal een bedrag van € 200.000,- worden gelabeld voor invoeringskosten Omgevingswet. Dit voorstel ligt bij vaststelling van deze nota ter besluitvorming voor.

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

Stand per 1 januari 2022 Invoer nieuwe omgevingswet

528.750

528.750 -200.000

328.750

328.750

328.750

Saldo per 31 december 2022

528.750

328.750

328.750

328.750

328.750

21

5 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Egalisatiereserve dekking kapitaallasten (961001) Dekking van de exploitatielasten door middel van een jaarlijkse onttrekking uit deze bestemmingsreserve. Bestemmingsreserve (egalisatiereserve). 3.3 – Wonen en bouwen Door een wijziging in de BBV per 1 januari 2017 moeten alle investeringen geactiveerd worden. Over deze investeringen moet worden afgeschreven en mogen niet ten laste van de algemene reserve of bestemmingsreserve gebracht worden. Ook mogen deze investeringen niet versneld worden afgeschreven. De afschrijvingen mogen wel ten laste van een reserve gebracht worden waarbij de voorkeur geniet om dit ten laste van een speciaal ingestelde reserve te doen. Het saldo van reserve dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investeringen waarvan de afschrijving ten laste van deze reserve worden geboekt. 2004. Niet van toepassing. € 1.203.297,--. De reserve moet aan het eind van het jaar minimaal het bedrag bevatten dat correspondeert met de resterende afschrijvingstermijnen (jaarlijkse afschrijvingsbedragen) van de investeringen. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage Voeding vindt plaats ter hoogte van de boekwaarde van de toegevoegde investeringen. Gedurende het begrotingsjaar wordt een bedrag voor afschrijvingslasten ten gunste van de exploitatie geboekt. Jaarlijks wordt een bedrag onttrokken voor afschrijvingslasten ten gunste van de exploitatie.

- Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve. - In 2022 zijn de volgende investeringen toegevoegd: o Verbeterplan begraafplaats Elspeet (€ 23.896,-)

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2022 Dekking kapitaallasten kerktoren Uitbreiding begraafplaatsen Nunspeet West De Brink Elspeet MTB-route Nunspeet Verbeterplan Elspeet Saldo per 31 december 2022

Begrotings wijziging

108/2016 10/2015 2018-2021

werkelijk

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

1.194.305 -3.386 -6.000 -5.000 -518 23.896

1.203.297 -3.386 -6.000 -5.000 -518

1.188.393 -3.386 -6.000 -5.000 -518

1.173.489 -3.386 -6.000 -5.000 -518

1.158.585 -3.386 -6.000 -5.000 -518

1.203.297

1.188.393

1.173.489

1.158.585

1.143.681

22

6 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2022 Beschikking derden Saldo per 31 december 2022

Reserve restauratie gemeentelijke monumenten (963007) Mogelijke aanvulling van het budget voor restauratie van gemeentelijke monumenten. Deze monumenten zijn in bezit van derden. Bestemmingsreserve. 7.5 – Cultureel erfgoed Onbekend 2006. Onbekend. € 541.210,-Niet van toepassing. Niet van toepassing. Nee. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Per ingediende aanvraag wordt bekeken hoe hoog de toe te zeggen subsidie moet zijn. Uitgangspunt is dat het subsidiepercentage ten hoogste 30% bedraagt met een maximum van € 35.000,--. Saldo van de toegezegde subsidies die nog niet tot uitkering zijn gekomen. Het college is bevoegd verklaard om met ingang van 2017 jaarlijks maximaal € 75.000,-- aan de reserve te onttrekken en over te hevelen naar het budget voor stads- en dorpsvernieuwing. Dit gebeurt in het geval dat de subsidieaanvragen in enig jaar het beschikbare budget overschrijden. Begrotings wijziging

07/2017

werkelijk

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

616.210 -75.000

541.210 -75.000

466.210 -75.000

391.210 -75.000

316.210 -75.000

541.210

466.210

391.210

316.210

241.210

23

7 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve bespaarde rente Van Beuningenfonds (963016) Bekostiging van activiteiten in het kader van volksgezondheid overeenkomstig de doelstelling van de Stichting DG van Beuningen. Bestemmingsreserve. 4.1 – Volksgezondheid Zie Stortingen/Voeding +/- 1930 Niet van toepassing. € 0,--. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Nee. Geen afwijkend percentage. De helft van de inflatiecorrectie op basis van de gemiddelde wettelijk rente van de afgelopen 3 jaar van het Van Beuningenfonds. De bekostigde activiteiten is de subsidie voor Slachtofferhulp (ongeveer € 7.250,--). Niet van toepassing. Team Financiën is gevraagd uit te zoeken of voor de renteboeking en dekking van enkele kosten een aparte reserve moet blijven bestaan. Als dit niet noodzakelijk is, kan deze reserve komen te vervallen. Dit blijkt inderdaad het geval te zijn. Daarom wordt de gemeenteraad voorgesteld deze reserve op te heffen.

24

8 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve bodemverontreiniging (963009) Het treffen van een reserve ter dekking van bodemsaneringskosten van te voren geïnventariseerde locaties. Bestemmingsreserve. 4.4 – Milieubeheer Zie Bijzonderheden 1998. Niet van toepassing. € 1.002.665,-Niet van toepassing. Niet van toepassing. Nee. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Niet van toepassing. - Extra budget bodemsanering (€ 56.816,-): het is gebleken dat er stagnatie optreedt door het ontbreken van budget voor bodemonderzoek en bodemsanering van gemeentegrond. Daarnaast kan het beschikbaar hebben van budget ook bijdragen aan het beperken van de verspreiding van verontreiniging en bijdragen aan het versnellen van onderhandelingen. Hierom is een budget van € 125.000,- ter beschikking gesteld. - Bodemsanering Berkenhorst (€ 487.785,-): op 24 februari 2022 heeft de gemeenteraad ingestemd met een duurzame sanering met ecologische inpassing van de Berkenhorst. Hiervoor is een krediet beschikbaar gesteld van € 500.000,-- vanuit de reserve bodemverontreiniging. De contouren van de Omgevingswet zijn duidelijk geworden. Met de komst van de Omgevingswet zal er veel veranderen (naar verwachting per 1 januari 2023). Een belangrijke ontwikkeling op bodemgebied is het verschuiven van het bevoegd gezag. De grotere verontreinigingen die nu nog onder de provincie vallen komen naar de gemeente.

Het is nog onduidelijk of de gemeenten dan ook budget krijgen om de sanering te stimuleren. Het is nog onduidelijk hoe de verschuiving zal plaatsvinden en wat dit voor de gemeenten gaat betekenen.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2022 Extra budget bodemsanering/sanering de Tol Sanering Berkenhorst Saldo per 31 december 2022

Begrotings wijziging

05/2018 04-2022

werkelijk

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

1.044.880 -30.000 -12.215

1.002.665 -56.816 -487.785

458.064

458.064

458.064

1.002.665

458.064

458.064

458.064

458.064

25

9 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum

Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen (963002) Bekostiging realisatie van toekomstige uitbreidingen van begraafplaatsen in Nunspeet-West en Elspeet. Bestemmingsreserve. 4.5 – Begraafplaatsen en crematoria Niet bekend. Niet bekend. Niet van toepassing; de bestaande reserve wordt betrokken bij het dekken van nieuwe investeringen in Nunspeet-West en Elspeet. Daarna moet naar alle waarschijnlijkheid nogmaals jaarlijks gereserveerd worden voor investeringen die nog verder in de toekomst liggen. € 221.990,--. Niet van toepassing. € 513.000,-- (totaal van de geraamde investeringen). Ja Geen afwijkend percentage. Deze reserve wordt gevoed met een deel van de verschuldigde bedragen voor aankoop van een eigen graf (periode dertig jaar met de mogelijkheid tot verlenging steeds met tien jaar). Niet van toepassing. - Verbeterplan begraafplaats Elspeet (2020); restant € 62.880,- Uitbreiding begraafplaats Elspeet (2023) € 200.000,- Verharden zanderige wandelpaden Nunspeet-West en Elspeet (2023) € 250.000,-. Geen bijzonderheden.

Notitie Begraafplaats Elspeet Bij de begraafplaats is nog grond (bos) in eigendom dat gebruikt kan worden voor nog verdere uitbreiding, zodat in de periode 2015-2040 ook nog begraven kan worden op deze begraafplaats. Begraafplaats Nunspeet-West Bij de begraafplaats is nog 2,5 ha grond (bos) in eigendom dat gebruikt kan worden voor nog 2400 graven, zodat in de periode 2015-2040 ook nog begraven kan worden op deze locatie.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2022 Verbeterplan begraafplaats Elspeet Uitbreiding begraafplaats Elspeet Verharden zanderige wandelpaden Inflatiecorrectie Saldo per 31 december 2022

Begrotings wijziging

2020-2023 2020-2023 2020-2023

werkelijk

244.663 -23.896

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

143.275

126.849

110.301

1.223

221.990 -62.880 -5.000 -12.500 1.665

-5.000 -12.500 1.075

-5.000 -12.500 951

-5.000 -12.500 827

221.990

143.275

126.849

110.301

93.628

26

10 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2022 Nota reserves en voorzieningen 2022 Saldo per 31 december 2022

Reserve IRTV (963003) Het bekostigen van investeringen die gedaan kunnen worden op basis van het Uitvoeringsprogramma. Bestemmingsreserve. Diverse taakvelden Niet bekend 2003. 2022. € 0,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Ja. Geen afwijkend percentage. Niet van toepassing. Niet van toepassing. Niet van toepassing. De gemeenteraad heeft bij vaststelling van de nota reserves en voorzieningen 2022 besloten de reserve IRTV op te heffen en het saldo en beslagen over te hevelen naar de algemene reserve.

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

615.097 -615.097

0

0

0

0

0

0

0

0

0

27

11 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2022 Stappenplan Vitale vakantieparken Natuur-inclusieve landbouw Schaarweide Onderhoud wildroosters Voortijdige invulling vacature bosbeheer Inflatiecorrectie Saldo per 31 december 2022

Reserve bosexploitatie (963004) Opvangen van schommelingen in de exploitatiekosten van het gemeentelijk bosbedrijf. Bestemmingsreserve (egalisatiereserve). 7.7 – Openbaar groen en (openlucht) recreatie Niet bekend. 1986 Niet van toepassing. € 274.612,--. € 162.000,--, zijnde 33% van de raming van de jaaromzet ter afdekking van financiële risico’s in de bedrijfsvoering (zie notitie) Niet van toepassing Ja Geen afwijkend percentage Niet van toepassing. Geen bijzonderheden. In de raadsvergadering van 29 april 2021 heeft de raad de stand van zaken rond de reserve bosexploitatie behandeld. De gemeenteraad heeft ingestemd met het voorstel om op basis van besluitvorming in voorgaande jaren de volgende onderwerpen te dekken uit deze reserve: - Restant stappenplan Vitale vakantieparken: € 77.000,- Natuurinclusieve landbouw Schaarweide: € 20.000,- Onderhoud wildroosters: € 15.000,De commissie planning en control heeft in haar vergadering van 13 december 2022 voorgesteld de reserve bosexploitatie op te heffen. Het saldo zal vervolgens worden toegevoegd aan de algemene reserve. Binnen de algemene reserve zal een bedrag van € 112.000,worden gelabeld voor de resterende onderwerpen. Dit voorstel ligt bij vaststelling van deze nota ter besluitvorming voor.

Begrotings wijziging

werkelijk

304.612 24/2018 102/2019 2020-2023 10/2020

raming 2023

raming 2024

raming 2025

raming 2026

274.612 -77.212 -20.000 -15.000

164.460

165.693

166.936

2.060

1.233

1.243

1.252

164.460

165.693

166.936

168.188

-30.000

274.612

28

12 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk

Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2022 Bodembedrag

Plafondbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Reserve grondexploitatie (9978320) Om nu en in de toekomst verzekerd te zijn van een gezonde basis voor grondexploitatie, is het op peil houden van de reserve van essentieel belang. Het weerstandsvermogen moet zodanig van omvang zijn dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen worden opgevangen. Hierbij kan gedacht worden aan de in exploitatie genomen complexen, de nog niet in exploitatie genomen complexen, de looptijd van de exploitaties, procedurestagnaties, prijs- en rentestijgingen, verevening tussen winstgevende en verliesgevende locaties, actieve grondverwerving en de eventuele rol die een projectontwikkelaar speelt. Deze factoren laten zich niet in zijn geheel kwantificeren. Bestemmingsreserve: deze reserve dient ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie en ter dekking van aan grondexploitatie gerelateerde projecten. Vanaf jaarrekening 2011 is daarnaast ook een voorziening gevormd ter afdekking van de risico’s in de grondexploitatie. Voor een verdere toelichting zie voorziening 26. 3.2 – Grondexploitatie Niet van toepassing. Niet van toepassing. € 9.333.791,-- (inclusief jaarrekening 2022). € 966.256,-- (zie notitie – Berekening bodembedrag). De volgende punten zijn van belang. - Als uitgangspunt wordt 10% van de boekwaarde van de nog niet in exploitatie genomen complexen gereserveerd.

Dit is inclusief de te lopen risico’s voor de looptijd van de exploitaties, procedurestagnaties en prijs- en rentestijgingen. - Daarnaast wordt 50% van het verschil tussen de boekwaarde en de economische waarde, gebaseerd op de huidige bestemming, van ruwe gronden (dat wil zeggen strategische aankopen en ruilgronden) meegenomen in de berekening van het bodembedrag. - Verliesgevende complexen worden gedekt door een onttrekking uit de reserve. Exploitatiewinsten worden eerst na afsluiting van het complex toegevoegd aan de reserve. Dit is gebaseerd op het bedrijfseconomisch principe dat verliezen direct worden genomen en winsten pas na realisatie. - De vrijkomende locaties na de bouw van de MFA zijn geprognosticeerd op een bepaalde opbrengst. Nog één (verhuurde) onroerende zaak moet worden verkocht. Afhankelijk van de hoogte van de opbrengst zal het resterende bedrag worden gedekt door een onttrekking uit deze reserve. Er is rekening gehouden met een onttrekking van € 400.000,--. - Bij het vaststellen van de jaarrekening 2012 en 2014 zijn € 535.000,-- en € 250.000,-- aan de reserve toegevoegd ter afdekking van de risico’s in de grondexploitatie. Komt de reserve onder het bodembedrag, dan vindt aanvulling plaats vanuit de algemene reserve. € 10.377.256,-- (zie notitie).