AP 19. Raadsvoorstel Jaarstukken 2022

Raadsvoorstel 817359 Agendapunt: Nummer: Datum college: Raadsvergadering: Commissie Datum commissie: Portefeuillehouder: Onderwerp:

19. 516 23 mei 2023 29 juni 2023 Maatschappij en Middelen 8 juni 2023 W. Stoffer Jaarstukken 2022

Voorstel 1.De Programmarekening 2022 vaststellen; 2.Het rekeningresultaat na bestemming 2022 van € 13.497.661,- toevoegen aan de algemene reserve. Ten laste van de algemene reserve is al een bedrag van € 4.755.300,- overgeheveld naar de budgetten in de begroting 2023; 3.Ten laste van de algemene reserve voor een bedrag van € 475.000,- toevoegen aan de reserve Onderwijshuisvesting; 4.Ten laste van de algemene reserve voor een bedrag van € 100.000,- toevoegen aan de reserve Beschermd Wonen; 5.Ten laste van de algemene reserve voor een bedrag van € 74.000,- toevoegen aan de voorziening tarieven afvalstoffenheffing; 6.Binnen de Algemene Reserve een bedrag van € 4.061.000,- te labelen voor opvang van vluchtelingen en ontheemden. 7. Binnen de Algemene Reserve een bedrag van € 795.000,-- te labelen voor mogelijke toekomstige meerkosten sportcomplex De Wiltsangh

Geachte raad, Inleiding Hierbij bieden wij u de Programmarekening 2022 aan. De programmarekening vormt het sluitstuk van de planning- en controlcyclus van het jaar 2022. In de kwartaalrapportages hebben wij u gedurende het jaar 2022 op de hoogte gesteld van de voortgang van de uitvoering van de begroting en eventuele financiële bijzonderheden. In de Programmarekening 2022 leggen wij verantwoording af over het resultaat en de financiële gevolgen daarvan. De gemeenteraad stelt de programmarekening 2022 vast. Door vaststelling van de programmarekening verleent de gemeenteraad het college tevens decharge voor het gevoerde financiële beheer. Het is van belang dat de raad alle realisaties en afwijkingen ten opzichte van de begroting over het afgelopen jaar goedkeurt. In de beleidsverantwoordingen zijn de financiële en inhoudelijke resultaten toegelicht.

-2-

Het jaar 2022 was opnieuw een bewogen jaar, waar we in het begin van het jaar nog steeds te maken hadden met de corona maatregelen. In 2022 diende zich een nieuwe crisis aan, de oorlog in de Oekraïne. We kregen te maken met de energiecrisis, de sterk oplopende inflatie, stikstofproblematiek, krapte op de arbeidsmarkt en de opvang van vluchtelingen en ontheemden uit de Oekraïne. Ontwikkelingen die een forse impact hebben op ons land, onze gemeente en onze (financiële) situatie. Het raakt burgers, bedrijven en instellingen in onze gemeente. Dat stelt ons voortdurend voor nieuwe vraagstukken en uitdagingen. In opdracht van de raad zijn de jaarstukken gecontroleerd door een onafhankelijke accountant (Baker Tilly Accountants). De controleverklaring maakt onderdeel uit van de Programmarekening 2022. De accountant heeft een controleverklaring bij de jaarrekening 2022 afgegeven. Deze is als bijlage aan dit voorstel toegevoegd. In deze verklaring wordt bevestigd dat de jaarrekening een getrouwe weergave geeft van de financiële positie en de baten en lasten over 2022. Verder heeft de accountant een controleverklaring afgegeven met betrekking tot het aspect rechtmatigheid. Dit betekent dat de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming is met de begroting en relevante wet- en regelgeving.

Voor de verantwoording van de uitvoering van de begroting 2022 en de financiële bijzonderheden die daarbij horen verwijzen wij u naar de bijgevoegde jaarstukken. De jaarstukken hebben zoals gebruikelijk eenzelfde opzet als de Programmabegroting 2022. Het rekeningresultaat Het BBV verplicht onderscheid te maken tussen het rekeningresultaat: - vóór toevoegingen en onttrekkingen aan de gemeentelijke reserves; - ná toevoegingen en onttrekkingen aan die reserves. Het rekeningresultaat vóór toevoegingen en onttrekkingen aan de gemeentelijke reserves is niet meer of minder dan het saldo van de gerealiseerde baten en lasten per programma en de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen. Dit bedraagt in de jaarstukken 2022 € 10.592.762,voordelig. Dit bedrag wordt door het BBV het ‘gerealiseerde resultaat voor bestemming’ genoemd. Het gerealiseerde resultaat voor bestemming levert geen compleet beeld op. Dit houdt immers geen rekening met de toevoegingen en onttrekkingen aan de gemeentelijke reserves, waar de raad eerder toe heeft besloten. Het saldo van die toevoegingen en onttrekkingen bedraagt voor het jaar 2022 € 2.904.899,- voordelig. Combineren wij het gerealiseerde resultaat voor bestemming (€ 10.592.762,- voordelig) met het saldo van toevoegingen en onttrekkingen aan reserves (€ 2.904.899,- voordelig) dan resteert het gerealiseerde resultaat na bestemming.

In de Programmarekening 2022 is dat € 13.497.661,voordelig. Dit gerealiseerde resultaat na bestemming is het bedrag dat kortweg het rekeningresultaat wordt genoemd.

-3-

In de onderstaande tabel zijn de cijfers samengevat (afgerond in duizendtallen met als vergelijking de resultaten jaarcijfers 2021 en de begroting 2022).

Voor een uitsplitsing van het rekeningresultaat en de analyse van de oorzaken ervan verwijzen wij u naar de Programmarekening 2022. Daarin treft u een overzicht programmaverantwoording met een specificatie per programma aan. De overschrijdingen zijn toegelicht en passen binnen het bestaande beleid of worden gecompenseerd door hogere baten binnen het programma. Een verdere financiële toelichting op hoofdlijnen en de samenstelling en achtergrond van de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves wordt vervolgens per programma en in de balans met toelichting weergegeven.

-4-

Het gerealiseerde rekeningresultaat 2022 is op hoofdlijnen als volgt te verklaren:

-5-

Nadere bestemming van het rekeningresultaat De BBV-richtlijnen schrijven voor dat het gerealiseerde resultaat na bestemming (dus het uiteindelijke rekeningresultaat) ten laste of ten gunste wordt gebracht van de algemene reserve. In het geval van de Jaarrekening 2022 gaat het om een toevoeging aan de algemene reserve van € 13.497.661,-. Vooruitlopend op het besluitvormingsproces van de Programmarekening 2022 hebt u in de raadsvergadering van februari 2023 al ingestemd met het overhevelen van een aantal restantbudgetten 2022 naar 2023. Het totaalbedrag van deze overgehevelde budgetten bedraagt € 4.755.300,-. In bijlage 2 van de Jaarstukken 2022 is het overzicht gepresenteerd van deze overgehevelde budgetten. In het ter inzage liggende raadsvoorstel van 23 februari 2023 wordt de overheveling van jaarbudgetten per onderwerp toegelicht. Het na overheveling resterende resultaat 2022 van € 8.742.361,- kan worden aangewend voor nader te bepalen doelen. Cijfermatige samenvatting Wat in de Programmarekening 2022 en dit raadsadvies wordt voorgesteld is cijfermatig als volgt samen te vatten:

B1 Budgetoverhevelingen naar 2023 Vooruitlopend op het besluitvormingsproces van de Programmarekening 2022 hebt u in de raadsvergadering van 23 februari 2023 al ingestemd met het overhevelen van een aantal restantbudgetten 2022 naar 2023.

-6-

B2 Toevoeging aan reserve Onderwijshuisvesting Naar aanleiding van het vastgestelde Strategisch Huisvestingsplan Onderwijs (SHP) zijn de geraamde kapitaallasten verwerkt in de Programmabegrotingen. Doordat de planning van diverse projecten uit het SHP vertraging oplopen blijft jaarlijks een aanzienlijk deel van de gereserveerde (kapitaal)lasten in de exploitatie onbenut. Gezien de onzekere bouwmarkt en de daaraan gekoppelde stijging van de bouwkosten wordt voorgesteld conform de bestendige gedragslijn de vrijvallende (kapitaal)lasten te reserveren in de reserve Onderwijshuisvesting. Deze reserve kan in de toekomst worden ingezet als dekking van de (hogere) kapitaallasten van de projecten. Voorgesteld wordt om een bedrag van € 475.000,- toe te voegen aan de reserve Onderwijshuisvesting. B3 Toevoeging aan reserve Beschermd Wonen Bij de 3e kwartaalrapportage 2021 heeft de raad besloten € 100.000,- besloten over te hevelen naar 2022 voor de lokale opgaven beschermd wonen en maatschappelijke opvang. Omdat de lokale opgave in 2022 nog niet is gerealiseerd en zijn er dientengevolge geen uitgaven gedaan. Voorgesteld wordt om het bedrag van € 100.000,- toe te voegen aan deze reserve Beschermd Wonen. B4 Toevoeging aan voorziening tarieven afvalstoffenheffing Het product afvalverwerking wordt budgettair neutraal verantwoord in de jaarrekening door een onttrekking resp.

toevoeging aan de egalisatievoorziening. Bij het bepalen van de onttrekking is abusievelijk geen rekening gehouden met de vrijval van de kapitaallasten afvalverwerking. Voorgesteld om de vrijval van de kapitaallasten van € 74.000,- toe te voegen aan de voorziening tarieven afvalstoffenheffing B5 Toevoeging aan Algemene Reserve Labeling voor opvang vluchtelingen en ontheemden Oekraïne De gemeente ontvangt voor de opvang van ontheemde Oekraïners een rijksbijdrage op basis van normvergoedingen. Het geld dat in 2022 is overgehouden wordt binnen de Algemene Reserve gelabeld voor opvang van vluchtelingen en ontheemden. Voorgesteld wordt het bedrag van € 4.061.000,- binnen de Algemene Reserve te labelen voor opvang van vluchtelingen en ontheemden. Labeling voor mogelijke toekomstige meerkosten sportcomplex De Wiltsangh. Als gevolg van latere uitvoering en oplevering van projecten De Wiltsangh en overige sportaccommodaties zijn de kapitaallasten € 795.000,-- lager dan begroot. Voorgesteld wordt het bedrag van € 795.000,-- binnen de Algemene Reserve te labelen voor mogelijke toekomstige meerkosten sportcomplex De Wiltsangh. Overige algemene reserve Voorgesteld wordt om het saldo van het restant van het resultaat 2022 van €3.238.000,-- toe te

-7-

voegen aan de Algemene Reserve. Technische vragen over de Programmarekening 2022 De ervaring leert dat een document als de Programmarekening 2022 de nodige technische vragen kan oproepen: vragen over administratieve en beleidsmatige feitelijkheden of vragen over ‘hoe de tekst te lezen of te interpreteren’. Bij zulke vragen is de tussenkomst van het college niet nodig en volstaat een ambtelijke technische toelichting. Om te vermijden dat de technische vragen het politiek-bestuurlijke debat tijdens de commissie- en raadsvergadering ophouden, hebben wij voor u ook dit jaar de digitale vraagbaak jaarrekeningvragen@nunspeet.nl in het leven geroepen. Deze is beschikbaar van vrijdag 26 mei tot donderdag 29 juni 2023. Technische vragen die via dit e-mailadres worden gesteld, worden zo spoedig mogelijk ambtelijk via de e-mail beantwoord. De antwoorden aan de vragenstellers worden in kopie aan de gehele raad gemaild, waarmee alle raadsleden over dezelfde informatie beschikken. Standpunt commissie Dit onderwerp is in de commissie Maatschappij en Middelen tijdens haar vergadering van 8 juni 2023 aan de orde geweest.

Bijlage(n)       

Programmarekening 2022 (gepubliceerd in Pepperflow); Bijlagen jaarrekening 2022 (gepubliceerd onder ‘Meer’knop in Pepperflow); Verslag van bevindingen van Baker Tilly Accountants; Schriftelijke collegereactie op het verslag van bevindingen van Baker Tilly Accountants; Goedkeurende accountantsverklaring; Bevestiging bij de jaarrekening aan Baker Tilly Accountants; Raadsvoorstel overheveling jaarbudgetten 2022 van februari 2023.

Burgemeester en wethouders van Nunspeet, de secretaris, de burgemeester,

mr. A. Heijkamp

C.W.J. Blom