Document · PDF

AP 18 Nota reserves en voorzieningen herijking boekwerk 2 (45736) (1.0)

Raadsvergadering 30 juni 2022, gemeente NunspeetBij agendapunt: Nota Reserves en Voorzieningen herijking 2022 (hamerstuk).14.302 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Begrotings werkelijk wijziging

2019-2022 24/2018 102/2019 2020-2023 10/2020

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

0 304.612 165.446 167.101 168.772 -45.000 -21.588 -77.212 -20.000 -15.000 -79.800 -30.000 451.000 3.046 1.654 1.671 1.688 304.612 165.446 167.101 168.772 170.459

12 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk

Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Bodembedrag

Reserve grondexploitatie (963005) Om nu en in de toekomst verzekerd te zijn van een gezonde basis voor grondexploitatie, is het op peil houden van de reserve van essentieel belang. Het weerstandsvermogen moet zodanig van omvang zijn dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen worden opgevangen. Hierbij kan gedacht worden aan de in exploitatie genomen complexen, de nog niet in exploitatie genomen complexen, de looptijd van de exploitaties, procedurestagnaties, prijs- en rentestijgingen, verevening tussen winstgevende en verliesgevende locaties, actieve grondverwerving en de eventuele rol die een projectontwikkelaar speelt. Deze factoren laten zich niet in zijn geheel kwantificeren. Bestemmingsreserve: deze reserve dient ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie en ter dekking van aan grondexploitatie gerelateerde projecten. Vanaf jaarrekening 2011 is daarnaast ook een voorziening gevormd ter afdekking van de risico’s in de grondexploitatie. Voor een verdere toelichting zie voorziening 26. 3.2 – Grondexploitatie Niet van toepassing. Niet van toepassing. € 8.382.385,--. (exclusief jaarrekening 2021, voorstel winstneming 1,984 miljoen euro). € 1.143.000,-- (zie notitie – Berekening bodembedrag). De volgende punten zijn van belang. - Als uitgangspunt wordt 10% van de boekwaarde van de nog niet in exploitatie genomen complexen gereserveerd.

Dit is inclusief de te lopen risico’s voor de looptijd van de exploitaties, procedurestagnaties en prijs- en rentestijgingen. - Daarnaast wordt 50% van het verschil tussen de boekwaarde en de economische waarde, gebaseerd op de huidige bestemming, van ruwe gronden (dat wil zeggen strategische aankopen en ruilgronden) meegenomen in de berekening van het bodembedrag. - Verliesgevende complexen worden gedekt door een onttrekking uit de reserve. Exploitatiewinsten worden eerst na afsluiting van het complex toegevoegd aan de reserve. Dit is gebaseerd op het bedrijfseconomisch principe dat verliezen direct worden genomen en winsten pas na realisatie. - De vrijkomende locaties na de bouw van de MFA zijn geprognosticeerd op een bepaalde opbrengst. Nog één (verhuurde) onroerende zaak moet worden verkocht. Afhankelijk van de hoogte van de opbrengst zal het resterende bedrag worden gedekt door een onttrekking uit deze reserve. Er is rekening gehouden met een onttrekking van € 600.000,--. - Bij het vaststellen van de jaarrekening 2012 en 20214 zijn € 535.000,-- en € 250.000,-- aan de reserve toegevoegd ter afdekking van de risico’s in de grondexploitatie. Komt de reserve onder het bodembedrag, dan vindt aanvulling plaats vanuit de algemene reserve.

Plafondbedrag

Inflatiecorrectie

€ 10.740.000,-- (zie notitie). Om toekomstige bebouwing met een optimale gemeentelijke zeggenschap over de inrichting van het gebied tot de mogelijkheden te laten behoren is een buffer in de reserve nodig om strategische aankopen tot de mogelijkheden te laten behoren. Ja.

Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Geen afwijkend percentage. Voeding van de reserve vindt plaats door: - de jaarlijkse inflatiecorrectie; - afsluiten van winstgevende complexen; - aanvulling tot het bodem- en/of plafondbedrag door een onttrekking uit de algemene reserve. Onttrekking uit de reserve vindt plaats door: - verliesgevende complexen; - toevoeging aan de algemene reserve van het bedrag dat het plafond van de reserve overstijgt. - bijdrage aan actualisering bestemmingsplannen € 89.504,--; - restant afwikkeling oude grondexploitaties € 36.227,--. Voeding bodem- en plafondbedrag Aanvullen tot bodembedrag zo spoedig mogelijk voeden vanuit de algemene reserve (afdekking van bedrijfsrisico’s). Aanvullen tot plafondbedrag voeden door middel van de jaarlijkse inflatiecorrectie. Evaluatie Jaarlijks, bij de jaarrekening, de omvang van de reserve in overeenstemming brengen met het bodem- en/of plafondbedrag en de agrarische waarde per m² herijken. Algemeen Het doel, kenmerk en de onderbouwing van het bodem- en plafondbedrag stabiliseren.

Notitie Berekening bodembedrag (bedragen in euro’s)

a b

10% van de boekwaarde van de nog niet in exploitatie genomen complexen 50% van het verschil tussen de boekwaarde en de economische waarde van ruwe gronden Risico lopende exploitaties Bodembedrag

2020 164.965

2021 175.163

Verschil

-417.052

1.385.000 1.132.913

1.385.000 1.143.111

0 10.198

10.198

Specificatie

a 10%-regeling Boekwaarde nog niet in exploitatie genomen complexen (’t Hul Noord en Krommeweg). Totaal

10% van € 1.751.634

2020 164.965

2021 175.163

Verschil 10.198

164.965

175.163

10.198

b. Verschil boekwaarde en economische waarde Object

m²

Grond Bredeweg Elburgerweg 99 Molijnlaan 172 Weideweg 27

Boekwaarde

74.505 55.618 6.340 32.292

Gronden nabij Rondweg Gronden nabij De Kolk t Hul-Noord, aankoop grond Hullerweg t Hul-Noord, aankoop grasland Kolmansweg t Hul-Noord, aankoop grond (B3927) Subtotaal Totaal 50%

2020

2021 Verschil BW - EW

Verschil

-200.250 -48.160

-526.154 -59.540

201.750 275.840

Economische waarde 402.000 324.000

424.846 161.460

951.000 221.000

369.104

-526.154 59.540 -

238.424 96.000

429.750

60.000

-834.104 -417.052

c. Risico lopende exploitaties 2020 600.000 785.000 1.385.000

Vrijkomende locaties MFA Diverse grondexploitaties Totaal

Berekening plafondbedrag Bodembedrag d. Voorlopige winstnemingen e. Buffer voor strategische aankopen Plafondbedrag

2021 600.000 785.000 1.385.000

Verschil 0 0 0

1.143.000 7.997.000 1.600.000 10.740.000

d. (Voorlopige) winstnemingen In de notitie grondexploitatie van maart 2016 is door de Commissie BBV de aanbeveling gedaan om winst te nemen als hierover voldoende zekerheid bestaat. Een verdere uitleg hierover wordt gegeven in het Meerjarenperspectief Grondexploitatie 2022. Vanwege deze aanbeveling is er in 2017 tot en met 2021 een voorlopige winst genomen voor het project De Kolk voor een totaal bedrag van 3,427 miljoen euro (inclusief correctie 1,3 miljoen euro jaarrekening 2021). Voor het project Molenbeek is een voorlopige winstneming (2020+2021) genomen van 4,523 miljoen euro. De winstneming (2021) voor het project Kijktuinen is € 36.000 en voor het project Bedrijventerrein Elspeet € 11.000. Per saldo een voorlopige winstneming van 7,997 miljoen euro. Omdat de winsten nog niet definitief zijn, is het aan te bevelen deze bedragen niet te onttrekken aan deze reserve totdat het project wordt afgesloten. Het project Elspeet Noordwest is per 31 december 2021 afgesloten. De totale winstneming € 323.649 (voorlopige winstneming 2020 € 136.884 + eindwinstneming 2021 € 186.765) is toegevoegd aan de reserve. e. Buffer in de reserve voor strategische aankopen

Speelt met name een rol in gebieden waarin toekomstige bebouwing wordt gewenst. Omdat vooraf geen inschatting is te maken wanneer gronden aan de gemeente aangeboden worden, wordt hiervoor een stelpost begroot van 10 ha te verwerven voor € 20,--/m² met een agrarische waarde van € 4,--/m². Gewenst is een bedrag van € 1.600.000,-- aan te houden in de reserve voor strategische aankopen. Er is echter boven het bodembedrag en de geraamde onttrekkingen en rekening houdende met de voorlopige winstnemingen een ruimte van € 1.100.000,-- voor strategische aankopen. Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Afwikkeling oude grondexploitaties Actualisatie bestemmingsplannen Jaarrekening 2020, diverse winstnemingen grex Strategische aankoop Kolmansweg Aankoop stikstofrechten GPS Correctie gronden De Kolk Correctie gronden Rondweg Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

22/2007 17/2007 10/2021 19/2021 05/2021

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

6.698.514 -16.681

8.382.385 -36.227 -89.504

8.340.478

8.423.883

8.507.287

2.419.000 -16.850 -150.000 -256.526 -362.057 66.985

83.824

83.405

8.382.385

8.340.478

8.423.883

8.507.287

8.590.692

13 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Toevoeging volgens primaire begroting Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders (963011) Egalisatie kosten wachtverplichtingen wethouders Bestemmingsreserve. 9.1 – Bestuur Deze bestemmingsreserve is in het verleden op aanbeveling van de accountant gevormd. De aanbeveling van de accountant had als doel te voorkomen dat de begroting van de gemeente wordt belast met een verplichting van ongelijke aard. Hiermee wordt bedoeld dat door mogelijke wijzigingen van de in de begroting opgenomen geraamde uitgaven aan wachtgeldverplichtingen, de gemeente te maken kan krijgen met negatieve structurele financiële effecten. 2007 Niet van toepassing € 897.860,--. Niet van toepassing Niet van toepassing ja Niet van toepassing De reserve wordt gevoed met een jaarlijks vast bedrag van € 50.000,--. Geen. Geen.

Begrotings wijziging

2021-2024

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

839.465 50.000 8.395

897.860 50.000 4.489

952.349 50.000 4.762

1.007.111 50.000 5.036

1.062.147 50.000 5.311

897.860

952.349

1.007.111

1.062.147

1.117.457

14 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Collegeprogramma Ontrekking Saldo per 31 december

Reserve Sociaal Domein (963014) Uitvoering nieuwe taken in het sociaal domein Bestemmingsreserve. Diverse taakvelden 2015. 2022 € 238.399,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 250.000,-- ter dekking van het sociaal domein In de raadsvergadering van 26 november 2020 is besloten het plafondbedrag voor deze reserve op te heffen.

Begrotings wijziging

2018-2022

werkelijk

488.399 -250.000

raming 2022

raming 2023

238.399

raming 2024

raming 2025

-238.399 238.399

15 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Reserve stimulering goedkope woningbouw (963010) Het stimuleren van goedkope woningbouw Bestemmingsreserve. 3.3 – Wonen en bouwen Dit betreft een stimuleringsregeling van de Provincie Gelderland 2008. Wanneer de reserve is uitgeput. De gemeente dient zicht dat te bezinnen op de toekomst van het ondersteunen van CPO’s. € 109.417,--. Niet van toepassing. Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Vanwege het achterblijvende aandeel goedkope woningbouw in de provincie Gelderland is er een stimuleringsregeling ingesteld. - In 2012 is finaal afgerekend op basis van het feitelijk gerealiseerde aantal goedkope woningen in de periode 2007 - 2010. Hierbij is een deel van het bij voorschot ontvangen bedrag teruggestort op rekening van de regio (bij binnen regionale herverdeling) c.q. de provincie (voor zover de gemeenten in de regio gezamenlijk niet aan de verwachtingen hebben voldaan). - Besloten is de subsidiëring van maximaal twee CPO-projecten ten laste van deze reserve te brengen. Dit legt een beslag op de reserve van € 30.000,--. Subsidiëring van meer projecten is bij succesvolle inzet niet uitgesloten.

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

Stand per 1 januari Reserve goedkope woningbouw

109.417

109.417 -30.000

79.417 -30.000

49.417 -30.000

19.417 -19.417

Saldo per 31 december

109.417

79.417

49.417

19.417

16 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve BWS gelden (963012) De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woninggebonden Subsidies (BWS) subsidieregeling door het Rijk binnen het volkhuisvestingskader ingezet. Bestemmingsreserve. 4.4 – Wonen en bouwen De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woninggebonden Subsidies (BWS)+ 2008. Wanneer de reserve is uitgeput. Daarna zullen de te maken kosten moeten worden geraamd in de exploitatie. € 6.995,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Subsidieregeling Gewoon Gemak ten behoeve van het verbeteren van woningen. Hiervoor is een subsidieplafond ingesteld van € 20.000,- per jaar. - Indien de reserve geheel benut is ten behoeve van de regeling Gewoon Gemak, kan deze reserve worden opgeheven. - Regionaal is afgesproken dat besteding van deze gelden plaatsvindt in het kader van het lokale of regionale volkshuisvestingsbeleid.

Omschrijving boeking

Begrotings wijziging

werkelijk

Stand per 1 januari

21.697

Onttrekking subsidie stimulering goedkope woningbouw

-14.702

Saldo per 31 december

6.995

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

6.995

17 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve 5 mei-viering (963013) Het dekken van de kosten van de vijfjaarlijkse 5 mei-viering. Reserve. 7.3 – Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie Opgericht om de kosten voor de viering van 5 mei eenmaal in de 5 jaar te kunnen bekostigen 2012. Niet bekend € 30.000,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing In 2020-2021 zou een onttrekking van € 25.000,- plaats vinden voor de 5-mei viering. I.v.m. Covid-19 zijn deze festiviteiten uitgesteld. Daarom een raming van deze onttrekking in 2023. Niet van toepassing

Omschrijving boeking

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

Stand per 1 januari Jaarlijkse toevoeging budget 5 meiviering Viering 5 mei

25.000 5.000

30.000 5.000

35.000 5.000 -25.000

15.000 5.000

20.000 5.000

Saldo per 31 december

30.000

35.000

15.000

20.000

25.000

18 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh (963015) Beschikken over financiële middelen voor de dekking van een deel van de kapitaallasten die samenhangen met de revitalisering van het sportpark De Wiltsangh. Reserve. 7.2 – Sportaccommodaties Over een periode van 40 jaar zal jaarlijks een bedrag van € 100.000,worden onttrokken ter dekking van de kapitaallasten. 2019. 40 jaar na oplevering Sportcomplex de Wiltsangh. € 3.448.750--. Niet van toepassing Bij in gebruik name zal maximaal € 4 mln. in de reserve zijn gestort. Nee Niet van toepassing De voeding heeft plaatsgevonden vanuit het resultaat 2018-2020 en 2019. De onttrekking vindt plaats op basis van de kapitaallasten van de investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. - Kapitaallasten van de toekomstige investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. - Het vastgestelde masterplan sportvelden brengt een aantal incidentele kosten met zich mee zoals versnelde afschrijving bestaand sportveld en afvoerkosten kunstgrasvelden. In het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 is voorgesteld deze kosten te dekken uit deze reserve Besloten is een standalone sporthal (inclusief optie turnhal) op sportpark De Wiltsangh te realiseren. In de raad van juni 2016 is een verdere uitwerking inclusief financieel dekkingsvoorstel aan de orde geweest. Inmiddels is besloten ook een zwembad te realiseren op het sportcomplex de Wiltsangh.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Resultaatsbestemming 2020; storting geraamde kapitaallasten Wiltsangh Resultaatsbestemming 2021; storting geraamde kapitaallasten Wiltsangh Dekkingsplan begr. 2022-2025; incidentele lasten masterplan Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

2.248.750

3.448.750

4.046.750

1.200.000 800.000 -202.000 3.448.750

4.046.750

19 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Oorsprong Einddatum Stand 31 december 2021 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve Beschermd Wonen Lokaal (963008) Dekking toekomstige kosten voor Beschermd Wonen. Reserve. 1.81 – Geëscaleerde zorg 18+ Zie stortingen en voeding 2019. Zie Stortingen/Voeding Niet bekend. € 1.817.405,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Voor Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang heeft centrumgemeente Harderwijk vanaf 2019 meer budgetten ontvangen dan begroot. Dit heeft geresulteerd in een verevening van deze positieve resultaten met de regiogemeenten. Deze bedragen zijn bedoeld voor lokaal gebruik en ten behoeve van kwetsbare inwoners van de gemeente Nunspeet in relatie tot de regionale visie op Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang. Een gedeelte van deze middelen is lokaal opgenomen in een door het college vastgestelde memo lokale opgaven Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang. Het overige deel is opgenomen in de lokale reserve Beschermd wonen. Het hebben van een reserve Beschermd wonen is van belang gezien de door-decentralisatie van Beschermd wonen naar de lokale gemeenten. Deze was voor 2023 voorzien, maar inmiddels wordt deze mogelijk nogmaals uitgesteld vanwege de voorziene problemen met het inregelen hiervan. Bij de herverdeling valt de gemeente Nunspeet onder centrumgemeente Zwolle (vanuit de oude constructie). Zwolle is een nadeelregio, waardoor er naar verwachting een bezuiniging wacht bij de doordecentralisatie.

Met een lokale reserve kunnen we deze bezuiniging opvangen en aan de toenemende vragen voor uitstroom en doorstroom tegemoet komen.. Niet van toepassing. Naar aanleiding van de wens een Sociaal regisseur In dienst te nemen is in het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 voorgesteld de eerste 3 jaren een gedeelte van de kosten (€13.000,-) te dekken uit deze reserve. Niet van toepassing.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Resultaatsbestemming 2020: storting in reserve Eerste hoofdlijnenrapportage 2021 Derde kwartaalrapportage 2021 Dekkingplan begr. 2022-2025; dekking salariskosten sociaal regisseur Saldo per 31 december

Begrotings werkelijk wijziging

10/2021 14/2021 20/2021 01/2022

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

639.760 1.817.405 1.804.405 1.791.405 1.778.405 123.000 385.077 669.568 -13.000

-13.000

1.817.405 1.804.405 1.791.405 1.778.405 1.778.405

20 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Voorziening pensioenaanspraken wethouders (965001) Een reservering aanleggen om toekomstige pensioenrechten van wethouders te bekostigen. Voorziening. 9.1 – Bestuur Op grond van de geldende verslaggevingsregels (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; BBV) heeft de gemeente besloten een voorziening voor pensioenverplichtingen in te stellen. Jaarlijks wordt de hoogte van de voorziening bepaald aan de hand van een actuariële berekening. Het doel van een actuariële berekening is om er achter te komen wat de contante waarde is van een bepaald opgebouwd kapitaal. 2000 Niet van toepassing € 2.430.019,--. Jaarlijks te bepalen aan de hand van de actuariële berekening pensioenverplichting wethouders Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt de benodigde storting berekend aan de hand van een actuele actuariële berekening. Zie beslag; wanneer en hoeveel is op dit moment niet bekend. Dit bedrag kan aangewend worden: - en/of voor het afkopen van pensioenrechten in het kader van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (Wet APPA). - en/of voor het verzekeren van zittende wethouders bij APPA (contante waarde afkoop bij verzekeraar). - Door de gemeente Nunspeet is een voorziening gevormd voor pensioenaanspraken wethouders.

Deze wordt aangewend voor de dekking van uitbetaalde en uit te betalen pensioenrechten in het kader van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers. - In 2021 is gekeken naar de dekkingsgraad van de voorziening. Bij een externe partij is een opgave gevraagd in verband met de mogelijkheid de pensioenopbouw en –uitbetaling door een externe partij te laten uitvoeren.

Omschrijving boeking

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

Stand per 1 januari Dotatie voorziening pernsioen aanspraken Dekking loonkosten Vrijval voorziening

2.538.367

2.430.019 75.000 -60.600

2.444.419 75.000 -60.600

2.458.819 75.000 -60.600

2.473.219 75.000 -60.600

Saldo per 31 december

2.430.019

2.444.419

2.458.819

2.473.219

2.487.619

-60.571 -47.777

21 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening personeelsgaranties (965006) Uitbetaling garanties oud-personeel Regio Noord-Veluwe. Voorziening. 9.4– Overhead, Ondersteuning organisatie Nunspeet heeft voor het samenwerkingsverband Regio Noord-Veluwe een aantal jaren de ondersteunende taken Personeelszaken, ICT en Financiën uitgevoerd. Ten behoeve van de uitvoering van deze taken zijn enkele medewerkers overgegaan van de RNV naar de gemeente. Omdat de inschaling van de RNV hoger was dan de gemeente ontving de gemeente een vergoeding van de RNV voor de meerkosten. Bij opheffing van de RNV is een bedrag ter dekking van deze meerkosten door de RNV uitbetaald aan de gemeente. De gemeente heeft dit bedrag in een voorziening gestort ter dekking van de meerkosten voor de komende jaren. 2017. Niet bekend. € 219.086,--. De stand van de voorziening moet aan het eind van ieder jaar minimaal het bedrag omvatten de nog uit te betalen garanties van oudpersoneel van de Regio Noord-Veluwe dat nu in dienst van de gemeente Nunspeet is. Daarnaast is voor een aantal oud-werknemers een verplichting opgenomen. Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De onttrekking vindt plaats op basis de uitbetalingen van de garanties. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening. Geen bijzonderheden

Omschrijving boeking

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

Stand per 1 januari Garantietoelage oud RNV medewerkers 2021

244.197 -25.111

219.086

Saldo per 31 december

219.086

22 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Jaarlijks onderhoud Saldo per 31 december

Voorziening groot onderhoud sport- en recreatiecentrum De Brake (965000) Beschikken over financiële middelen voor het uitvoeren van groot onderhoud aan het complex sport- en recreatiecentrum De Brake. Voorziening. 7.2 – Sportaccommodaties 2005. 2022. € 89.786,--. De stand van de voorziening is maximaal de hoogte van de toekomstige kosten van onderhoud van Sport- en Recreatiecentrum De Brake. De raming bedraagt € 89.786,--. Nee Niet van toepassing In 2007 is het in de begroting opgenomen bedrag van € 180.000,-toegevoegd. Deze toevoeging is met ingang van 2019 stop gezet. De onttrekking vindt plaats op basis van het meerjaren-onderhoudsplan dat De Brake heeft laten opstellen. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening en blijven beschikbaar voor groot onderhoud in latere jaren. Bij de oplevering van Sportcomplex De Wiltsangh, zal deze voorziening niet meer als zodanig gebruikt gaan worden. Begrotings wijziging

2019-2022

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

110.262 -20.476

89.786 -89.786

89.786

23 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum

Stand 31 december 2021 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Voorziening planschades en juridische procedures (965002) Het treffen van een voorziening enerzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk rechtmatig overheidshandelen (verzoeken van planschade als gevolg van een bestemmingsplanherziening) en anderzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk onrechtmatig overheidshandelen (lopende juridische procedures met betrekking tot de beleidsterreinen Bouwen en Bestuurlijke Zaken). Voorziening. 9.8 – Overige baten en lasten Jaarlijks bepaald en ten laste of gunste van exploitatie gebracht. Verplichting vanuit bbv. 2005. Geen. Jaarlijks bij het opstellen van de jaarrekening wordt een inventarisatie gedaan van de lopende claims en planschades. Op basis van deze inventarisatie wordt de hoogte van de voorziening bepaald. € 10.000,--. Het bedrag dat redelijkerwijs noodzakelijk is op basis van de ingediende verzoeken om planschade per 31 december 2021, de verwachte planschadeverzoeken in 2022 (gemiddelde prognose) en de op dit moment lopende juridische procedures. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijkse voeding vindt niet plaats. Gedurende het begrotingsjaar als schadeclaims (inclusief advieskosten) worden toegewezen. Idem voor lopende juridische procedures.

Zie onttrekkingen - Bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat moet de voorziening planschades en juridische procedures tot het bodembedrag worden gedoteerd. - Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.

Notitie Juridische kwaliteitszorg – schadeclaims Bij juridische kwaliteitszorg gaat het om het ‘beheersen van de situatie’. Beheersen in de zin dat juridische taken in de organisatie bewust, gecoördineerd en doelgericht plaatsvinden. Dat is steeds meer van belang gelet op de juridisering van de maatschappij. Verhoudingen worden eerder als rechtsbetrekkingen gezien. Men is minder snel bereid gezamenlijk op te trekken. De ‘claimcultuur’ die in Amerika normaal is, neemt ook hier toe. Allemaal redenen om de juridische kwaliteitsfunctie goed in te vullen. Het helpt de organisatie goed en binnen de wettelijke kaders functioneren, wat succesvolle schadeclaims kan voorkomen. Omschrijving boeking

Stand per 1 januari

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022 0

Dodatie planschade 2021

10.000

Saldo per 31 december

10.000

raming 2023

raming 2024

raming 2025

10.000

24 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Voorziening dubieuze belasting debiteuren (965003) Het treffen van een voorziening ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit het niet in kunnen vorderen van belastingdebiteuren. Voorziening. 4.3 – Afval; 4.2 – Riolering; 9.61 OZB woningen; 9.62 OZB nietwoningen; 9.64 Belastingen overig; 8.4 – Economische promotie 2004. Onbekend. € 15.130,-Deze wordt jaarlijks bepaald op basis van een ouderdomsanalyse. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt 0,25% van de heffingsopbrengsten toegevoegd aan de voorziening. Bovendien wordt ieder jaar op basis van de voorgaande jaren beoordeeld of de voorziening nog toereikend is en of het percentage aanpassing behoeft. Oninbare posten worden ten laste van deze voorziening gebracht Niet van toepassing Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

Stand per 1 januari Toevoeging Corr saldo oninbaar 2020 Saldo oninbaar 2021

52.506 38.691 -15.322 -60.745

15.130

Saldo per 31 december

15.130

25 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2020 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Voorziening dubieuze debiteuren (965004) Het treffen van een voorziening ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit het niet in kunnen vorderen van debiteuren. Voorziening. Alle taakvelden 2004. Onbekend. € 6.019,--. Deze wordt jaarlijks bepaald op basis van een ouderdomsanalyse. Nee. Niet van toepassing. Elk jaar wordt een inschatting gemaakt van het aantal oninbare posten. Dit bedrag wordt jaarlijks in de voorziening gestort. Van de overige posten (verminderd met de dwangsommen) wordt jaarlijks 5% als dubieus beschouwd en toegevoegd aan de voorziening. Oninbare posten worden ten laste van deze voorziening gebracht. Niet van toepassing Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

Stand per 1 januari Afboeking dubieuze debiteuren 2021 Vrijval voorziening dub.debiteuren

22.747 -9.386 -7.342

6.019

Saldo per 31 december

6.019

26 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Voorziening risico’s grondexploitatie (965005) Dekking geconstateerde toekomstige financiële risico’s in de grondexploitatie. Voorziening. 3.2 – Grondexploitatie 2011. onbekend € 445.834,--. € 445.834,-nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Deze voorziening is ingesteld om de geconstateerde en gekwantificeerde risico’s in de grondexploitatie op te vangen. Door de commissie BBV is in 2008 een richtlijn uitgevaardigd dat geconstateerde en gekwantificeerde verliezen direct genomen moeten worden door een afboeking op de exploitatie of door de instelling van een voorziening. - Gelet op de risico’s die er op de verschillende grondexploitatie projecten gelopen worden is er een voorziening ingesteld om eventuele verliezen te kunnen opvangen. - De voorziening is gelijk aan de geprognotiseerde verliezen, zoals opgenomen in de MPG 2022, in de projecten De Kolk facilitair deel, Weversweg en Elspeterbosweg Vierhouten.

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

Stand per 1 januari toevoeging voorziening grondexploitatie

407.474 38.360

445.834

Saldo per 31 december

445.834

27 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening tarieven afvalstoffenheffing (966000) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van inzameling en afvoer van afvalstoffen en dus ook in de tarieven afvalstoffenheffing op te vangen. Voorziening. 4.3 – Afval Niet bekend. Niet bekend. Niet van toepassing. € 161.263,--. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. € 100.000,-- tarieven afvalstoffenheffing 2022. Niet van toepassing

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Belastingvoorstellen 2021 Belastingvoorstellen 2021 Dekking taakveld Afval 2021 Tariefmatiging afvalstoffingheffing 2022 Saldo per 31 december

Begrotings wijziging

02/2021 02/2021

werkelijk

raming 2022

447.363 -225.000 -35.000 -26.100

161.263

03-2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

61.263

-100.000 161.263

61.263

28 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Voorziening tarieven rioolheffing (966001) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van onderhoud, verbetering, reiniging en inspectie van het rioolstelsel (inclusief rioolgemalen) en dus ook in de tarieven rioolheffing op te vangen. Voorziening. 4.2 – Riolering Niet bekend. 2004. Niet van toepassing. € 3.439.943,--. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. € 90.000,- tarieven rioolheffing 2022 Uitgangspunt is dat de lasten en baten via een kostendekkend tarief rioolheffing aan de huishoudens en bedrijven worden doorberekend. Deze reserve kan dienen ter demping van te grote schommelingen in het tarief.

Begrotings wijziging

Stand per 1 januari Saldo taakveld riolering 2021 Belastingplan 2021 Tarieven rioolheffing 2022 Saldo per 31 december

02/2021 03/2022

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

2.894.692

3.439.943

3.349.943

655.251 -110.000 -90.000 3.439.943

3.349.943

29 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden Omschrijving boeking

Stand per 1 januari Beheerplan recreatieve fietspaden Kwaliteitsverbetering recreatieve fietspaden Inflatiecorrectie Saldo per 31 december

Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden (966002) Dekken van de onderhoudskosten die ontstaan zijn door overdracht van de fietspaden door Recreatiegemeenschap Veluwe (RGV) Voorziening 5.1 – Verkeer, wegen en water 2010 onbekend € 1.197.933,--. Niet van toepassing Ja Niet van toepassing Niet van toepassing Met ingang van 2014 wordt jaarlijks € 35.000,-- onttrokken voor het onderhoud van de recreatieve fietspaden. In januari 2019 heeft het college besloten 3 tracés tussen de A28 en de spoorlijn op te knappen en hiervoor een bedrag van € 160.000,uit deze voorziening ter beschikking te stellen Niet van toepassing Niet van toepassing Begrotings wijziging

2019-2022 104/2019

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

1.218.113 -32.361

1.030.567 -35.000

1.006.075 -35.000

981.337 -35.000

12.181

1.197.933 -35.000 -144.548 12.181

10.507

10.263

10.015

1.197.933

1.030.567

1.006.075

981.337

956.352

30 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2021 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden Omschrijving boeking

Vermogen Stichting DG van Beuningenfonds (966003) Beheer van het vermogen van de Stichting DG van Beuningen ter bekostiging van activiteiten in het kader van de volksgezondheid. Voorziening. 4.1 – Volksgezondheid Bij de oprichting van de Stichting DG van Beuningenfonds zijn de richtlijnen bepaald. ± 1930. Niet van toepassing. € 270.498,--. Het vermogen wordt jaarlijks vermeerderd met 50% van de inflatiecorrectie berekend op basis van het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. De inflatiecorrectie voor deze reserve is gebaseerd op het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. Het gemiddelde van de wettelijke rente van de drie voorgaande jaren met als peildatum 1 juli (percentage fluctueert). 50% van: zie inflatiecorrectie. Volgens de voorwaarden mag het stichtingsvermogen niet worden aangetast. Niet van toepassing. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2022

raming 2023

raming 2024

raming 2025

Stand per 1 januari Inflatiecorrectie

267.820 2.678

270.498 2.705

273.203 2.732

275.935 2.759

278.694 2.787

Saldo per 31 december

270.498

273.203

275.935

278.694

281.481

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11622630/1