WSD Bijlage - Jaarverslag 2024

analyses en getroffen beheersingsmaatregelen, de bedrijfsvoering inzichtelijk zijn en op een adequate wijze de aandacht krijgen.

60 / 2024

WSD Jaarverslag \ 61

4

Weerstandvermogen en risicobeheersing

Risico-analyse

Voor de risico-inschatting zijn de koers van WSD (lokaal)

tot herbevestiging van bestaand beleid voor de bepaling

de belangrijkste kaders.

Het Algemeen Bestuur heeft op 9 maart 2022 besloten van het weerstandsvermogen en daarop volgende

en de ontwikkelingen rondom de PW en Wsw (landelijk)

resultaatbestemming met een aantal aanpassingen

Koers WSD

betrekking op de resultaatbestemming en allocatie

ambtelijke en bestuurlijke voorbereiding in juli 2020 de

en nieuwe besluiten. De aanpassingen hebben vooral van het totale vermogen naar weerstandsvermogen en bestemmingsreserves.

Ten aanzien van het weerstandsvermogen is besloten: 1.

Bij de bespreking van de financiële stukken van WSD

in het beleids- en financieel overleg met de gemeenten,

er nadrukkelijk meer aandacht gegeven wordt aan de risico inschattingen en de berekening van de risico’s, zoals opgenomen in de jaarlijkse “Notitie

weerstandsvermogen”. (Concern control van WSD

zorgt voor een meer inzichtelijke en meer toegankelijke wijze van presenteren). Dit is vormgegeven door in samenwerking met BDO Advisory een visualisatie

Weerstandsvermogen te ontwerpen die als bijlage bij deze notitie is opgenomen.

2. De instabiliteit van het landelijke stelsel en de

financiering van de PW is gebleven. Niettemin is

met de vaststelling van de koers van WSD en de

lokale plannen van de gemeenten het risico van WSD afgenomen naar een gemiddeld niveau.

Dat betekent dat het uitgangspunt voor de risico-

Het Algemeen bestuur van WSD heeft na een uitgebreide koers “Gezamenlijk doorontwikkelen” vastgesteld. De

komende jaren staan in het teken van het in samenwerking met de gemeenten opzetten en uitvoeren van

lokale plannen, het verder ontwikkelen van het gezamenlijk expertisecentrum en van plusdiensten. Bestuur en

gemeenten hebben gekozen voor het break even

scenario met een volume van 2.100 doelgroepmedewerkers eind 2026. Hiermee ligt er een financieel fundament onder deze plannen. En hoewel het

landelijke speelveld van de Participatiewet (PW),

inclusief de beschikbare macrobudgetten en de

budgetverdeling instabiel is, is door de keuze van de gemeenten een belangrijk onderdeel van de grote onzekerheden voor WSD weggenomen.

Door de coronacrisis heeft de uitwerking van de lokale

plannen vertraging opgelopen die ook in 2023-2024 nog voelbaar is. Voor de verdere vormgeving van de lokale

plannen zijn nog toereikende middelen beschikbaar via de bestemmingsreserve Lokale Plannen.

berekening de minimum positie wordt.

Landelijke ontwikkelingen in PW en Wsw

van minimum- en maximumomvang.

de (inmiddels demissionaire) staatssecretaris van SZW

Er is dus niet langer sprake van een bandbreedte Jaarlijks wordt het weerstandsvermogen van WSD

herijkt op basis van een geactualiseerde inschatting van de verschillende bedrijfs- en subsidierisico’s. De

omvang van het berekende weerstandsvermogen kent vervolgens een directe relatie met de bestemming van het rekeningresultaat. Dit proces vindt al jaren volgens vast stramien plaats waarbij met name de grote on-

zekerheden in de omgeving waarin WSD opereert van wezenlijke invloed zijn op de risicobeoordeling. Uitwerking weerstandsvermogen 2024

Volgens het bestuursbesluit van 9 maart 2022 blijft het in de branche gangbare model voor de berekening

van weerstandsvermogen van Deloitte het te hanteren instrument voor WSD.

Vanuit de evaluatie van de Participatiewet in 2020 is gestart met het Breed offensief. Meer dan 20 maat-

regelen zijn aangekondigd en zijn in 2023 van kracht

geworden. Het gaat van het invoeren van een landelijk preferent administratief proces, aanpassen van de no-risk polis, aanvraagrecht op no-risk, tot betere informatie voor werkgevers etc.

Een aantal van die maatregelen raken de financiering van gemeenten vanuit de Participatiewet. Belangrijk

is dat er een nieuwe financiering komt die gemeenten stimuleert om meer mensen te plaatsen. De aan-

passingen in het Buigbudget en de overheveling van het begeleidingsbudget naar de Algemene uitkering waardoor gerealiseerde banen met LKS structureel

betaalbaar blijven zijn een aantal goede stappen. De

financiering van de loonkostensubsidies is per 1 januari

62 / 2024

WSD Jaarverslag \ 63

2022 in positieve zin gewijzigd waarbij het realiseren

doelstelling in 2048 30.300 beschutte werkplekken te

in latere jaren. Per 1 januari 2023 is ook de financiering

in 2024 tot 64,7 mln. (structureel vanaf 2024) beschikbaar.

van LKS-banen wordt beloond door extra financiering van de begeleidingsvergoeding voor de reguliere

Participatiebanen aangepast door overheveling van het budget Nieuwe doelgroep Regulier naar het

Gemeentefonds. De aanvankelijke onduidelijkheid over de herleidbaarheid van dit eerder duidelijk herkenbare begeleidingsbudget na opname in het gemeentefonds

is inmiddels van tafel. Op verzoek van Cedris en Divosa

heeft Bureau Berenschot een handreiking en rekenmodel

realiseren. Hiervoor is budget oplopend van € 13,1 mln.

substantieel meer geld nodig. Met onze branchever-

eniging maken we ons hier de komende tijd sterk voor.

Voor 2024 komt dit neer op een bedrag van € 2.157

Vooralsnog investeren WSD en gemeenten in nieuwe

financiering op basis van realisatie te laten zijn. De wijze

zodat de WSD-trein al volop rijdt en niet hoeft te wachten

per persoon. Streven van SZW is om vanaf 2025 de

waarop dit te realiseren wordt nog onderzocht door

SZW. Deze verhoging met € 2.157 per werkplek per jaar is binnen de businesscase beschut helaas niet meer dan een druppel op de gloeiende plaat.

banen mede door inzet op het stimulusprogramma

tot de regelgeving feitelijk wijzigt. Dankzij prudent beleid in het verleden is WSD ook in staat deze investeringen te doen zonder dat daarvoor

gemeentelijke budgetten moeten worden ingezet.

ontworpen waarmee het begeleidingsbudget Regulier

SZW onderkent dat er extra maatregelen nodig zijn om

Actualisering risicoanalyse:

via het gemeentefonds voorzien in financiering op basis

Met de kamerbrief van 21 december 2023 worden een

vertaling van risico’s naar het weerstandsvermogen

weer herkenbaar is per gemeente. Ook de financiering van realisatie voorgaand jaar, waarmee ook hier een

incentive op plaatsing in banen met LKS is gerealiseerd. Daarmee is in elk geval de Q-component (hoeveelheid

gerealiseerde banen) in de financiering van LKS-banen in belangrijke mate voorzien. Maar dit alleen is

de doelstellingen van de Participatiewet te realiseren. 3-tal varianten voor versterking van de infrastructuur

benoemd met daarbij verschillende doelstellingen qua nagestreefde omvang van plaatsingen beschut en de tussengroep die (nog) niet via reguliere werkgevers in een P-baan geplaatst kan worden.

onvoldoende. De financiering (P-component) van

Voorkeur van de minister gaat uit naar variant 2 waarin

onvoldoende om de business case rond te krijgen.

30.300 beschutte banen in 2048 en daarnaast in 2048

Participatiebanen met loonkostensubsidie is structureel Door de invoering van de Wet arbeidsmarkt in balans

per 1 januari 2020, leidend tot een CAO voor de Participatiewet en een pensioenregeling zijn de kosten voor de gemeenten opgelopen met ca. 20% per arbeids-

plaats PW. De stijging van het WML per 1 januari 2023

met 10,15% en de invoering van een Wettelijk Minimum uurloon per 1 januari 2024 o.b.v. 36 uur (verhoging van het WML met 7,46%) zorgen voor verdere verhoging van de kosten van een Participatiebaan die niet te

Tegen de bovengenoemde achtergrond vindt de

plaats door middel van het standaardmodel voor werkontwikkelbedrijven zoals dat door Deloitte is

ontwikkeld. Met behulp van dit model worden op een systematische wijze risico’s geïnventariseerd. Het

model houdt rekening met omzetrisico’s, investeringsrisico’s, conjunctuurgevoeligheid en specifieke risico’s.

realisatie van een basisinfrastructuur gekoppeld aan

De specifieke risico’s van WSD hangen samen met wij-

10.000 banen voor andere doelgroepen die nog niet

bezuinigingen op het budget, of ongedekte kostenstij-

regulier aan het werk kunnen de doelstelling is.

Voor de transformatie van de werkontwikkelbedrijven

wordt in 2024 éénmalig € 64 mln. en voor de periode

2025 tot 2035 totaal € 330 mln. in tranches beschikbaar gesteld. Over de wijze waarop deze middelen beschikbaar komen voor de werkontwikkelbedrijven loopt nog onderzoek.

zigingen in de financieringssystematiek. Het gaat om gingen (b.v. als gevolg van de Wet arbeidsmarkt in

balans en stijgingen WML) in de Wsw en de Participatiewet. Hierbij wordt rekening gehouden met de deelnemingen

in de BV’s van WSD en het lidmaatschap en de samenwerking met de Schoonmaak Coöperatie. Vervolgens

wordt berekend welke financiële buffer noodzakelijk is. U vindt in bijlage 1 de uitgewerkte versie. In het reken-

model wordt een minimale omvang van de financiële buffer bepaald.

financieren zijn vanuit de netto toegevoegde waarde

Ter stimulering van de realisatie van 10.000 extra nieuwe

In haar kamerbrief van juli 2023 heeft de staatssecretaris

2025 voor de komende 24 jaar structureel € 34,7 mln.

Bij de interpretatie van de uitkomsten van het model

plaatsen per jaar leidend tot 10.000 plaatsen in 2048

bestuur heeft besloten dat in het model geen rekening

van zo’n baan.

op basis van een tweetal onderzoeken van APE (stand van zaken beschut werk) en Berenschot (toekomstbe-

stendigheid werkontwikkelbedrijven) geconcludeerd dat financiële maatregelen nodig zijn om de doelstellingen

van Participatiewet te realiseren. Zij heeft daartoe een aantal maatregelen genomen en budgetten vrij gemaakt.

Er komt extra budget om de begeleidingsvergoeding Beschut vanaf 2024 structureel te verhogen met als

banen naast de beschutte werkplekken komt vanaf

beschikbaar volgens een groeimodel van 400 extra

waarbij het bedrag jaarlijks oploopt tot uiteindelijk € 34,7

ml. in 2048. Voor 2025 is dit een bedrag van € 3.465 per fte. Ook met deze budgetaanpassing is de businesscase Participatiewet nog bij lange na niet sluitend.

Een en ander betekent dat er bewegingen zijn richting een betere financiering van de Participatiewet maar

om deze echt kostendekkend te laten zijn is nog steeds

is het belangrijk om te realiseren dat het Algemeen

wordt gehouden met stelselwijzigingen: fundamentele wetswijzigingen die tot gevolg kunnen hebben dat

de financieringssystematiek of doelgroep aantallen ingrijpend veranderen.

Een voorbeeld van zo’n fundamentele wijziging is het risico voortvloeiend uit Europese rechtspraak die de

vrijstelling ex art 8a Waadi mogelijk onderuit kan halen. Daarmee zouden reguliere cao’s de bestaande cao’s

Wsw en Aan de Slag moeten vervangen. Voor WSD is de potentiële kostenverhoging van het vervallen van

de vrijstelling voorzichtig becijferd op ca. €1,5 mln. Dit

tast het fundament van de Participatiewet en daarmee de sector aan. We verwachten dat in de loop van 2024 de situatie rondom art 8a Waadi helder zal worden.

Een dergelijke fundamentele stelselwijziging blijft buiten de risico-inschatting en berekening van het vereiste weerstandsvermogen.

Voor de bepaling van het benodigde weerstandsvermogen van WSD wordt onderscheid gemaakt in drie risicogroepen: 1.

Bedrijfsrisico’s van de gemeenschappelijke regeling.

Dit zijn risico’s die voorvloeien uit de bedrijfsmatige activiteiten van de verschillende afdelingen in de divisies Werk & Ontwikkeling en Participatie.

Deze risico’s worden beïnvloed door enerzijds de marktrisico’s en anderzijds door de onzekere ontwikkeling van de omvang van het aantal

plaatsingen en trajecten door gemeenten bij WSD. Daarnaast vloeien ook risico’s voort uit de

ontwikkeling dat de stafafdeling SEZ zich steeds

meer op de markt begeeft en haar dienstverlening

aanbiedt op het gebied van ontzorging in het kader van de Participatiewet. Voorzieningen en de daarbij behorende risico’s worden buiten beschouwing gelaten. Deze risico’s (b.v. dubieuze debiteuren) zijn individueel al tegen het licht gehouden,

gekwantificeerd en afgedekt door een voorziening. Eveneens worden buiten beschouwing gelaten

risico’s die afgedekt zijn middels verzekeringen,

zoals het risico van bedrijfsaansprakelijkheid en ongevallen van medewerkers.

2. Subsidierisico van de gemeenschappelijke regeling.

Dit betreft risico’s die WSD loopt ten aanzien van

de hoogte en verdeling van de rijksbijdrage SW en

de budgetten voor banen met loonkostensubsidie,

alsmede bovennormale stijgingen van de loonkosten (zoals bijvoorbeeld in de PW is gebeurd met de

buitengewoon sterke verhoging van het Wettelijk

64 / 2024

Minimum Loon, het invoeren van het wettelijk

minimumuurloon of het mogelijk afbouwen van

fiscale maatregelen zoals het Loonkostenvoordeel). De financiering van de PW afgezet tegen de

elkaar opvolgende kostenstijgingen maken het

steeds moeilijker om tot een sluitende businesscase te komen voor de PW. Dit blijkt ook uit

verschillende onderzoeken van onder andere

Berenschot en Capel Advies. Ook het Rijk heeft inmiddels onderkend dat, in elk geval voor de

realisatie van Beschutte werkplekken, aanvullende

WSD Jaarverslag \ 65

3. Risico deelnemingen.

Dit zijn de risico’s die voortvloeien uit de private

bedrijven van WSD: WSD Holding BV, WSD Participatie BV, Werkpartners BV en Werksupport BV en het

lidmaatschap van WSD van De Schoonmaak Coöperatie U.A.. De private bedrijven worden

geacht hun eigen bedrijfsrisico’s op te kunnen

vangen. Het risico deelnemingen betreft voor WSD het risico dat WSD loopt door de samenwerking:

bijvoorbeeld de activiteiten die WSD voor de BV’s

verricht in de vorm van (backoffice) dienstverlening.

financiering noodzakelijk is om voldoende

Redelijk stabiel beeld en heroverweging na realisatie

en daarmee de doelstelling van op termijn 30.300

Uit de nu voorliggende bedrijfsrisicoanalyse blijkt dat

begeleiding voor deze doelgroep te organiseren

Beschutte Werkplekken te realiseren. Helaas wordt daarmee wordt slechts een klein deel van het

financieringstekort in de businesscase voor de PW

lokale plannen

het totale risicoprofiel van WSD licht toeneemt als ge-

volg van een toename de risico’s samenhangend met

begroting en jaarrekening. Het Ministerie van BZK heeft hiertoe in juli 2015 de ‘Regeling financiële kengetallen begroting en jaarrekening’ gepubliceerd. De op te

nemen kengetallen betreffen; schuldquota leningen,

solvabiliteitsratio, grondexploitatie, structurele exploita-

tieruimte en belastingcapaciteit en duidelijk is dat deze primair gericht zijn op gemeenten en provincies en

minder op organisaties als WSD. De voor WSD relevante kengetallen zijn onderstaand ten opzichte van vorig jaar en begroting opgenomen.

Deze kengetallen maken het de leden van het Alge-

meen bestuur gemakkelijker om inzicht te krijgen in de financiële positie van WSD.

Ontwikkeling van de kengetallen

de bedrijfsmatige activiteiten van WSD.

Kengetallen:

loonkostenstijging PW (als gevolg van invoering van

De toename van het bedrijfsrisico is een effect van de

1.a. Netto schuldquote

verhogingen van het WML 2022 en de verhoging

gende klanten weer wat makkelijker te verleiden zijn.

gedicht. Vooral inmiddels cumulatief forse de CAO Aan de Slag, de daarop volgende

van het WML door invoering van het Wettelijk

Minimum Uurloon in 2023) is van grote invloed op

de businesscase. Bij verhoging van de loonkosten en gelijkblijvende loonwaarde stijgt de terug te verdienen loonwaarde via netto toegevoegde

waarde verder en daarmee wordt het financieringstekort steeds groter.

Een ander risico in de PW is het risico van het niet realiseren van het volume instroom. De WSD-

gemeenten hebben in het collectief een afspraak

dat er eind 2026 2.100 arbeidsplaatsen gerealiseerd worden. Mocht dit niet lukken en belandt WSD in een krimpscenario, dan is dat een fors risico. De

toename van risico’s dat klanten wegvallen en vervanWe zien dat ten gevolge van de actuele en verwachte toekomstige economische ontwikkelingen in Neder-

land en de situatie op de arbeidsmarkt over de volle

breedte werkgevers huiverig zijn om te investeren in de

-34,2%

n.v.t.

-29,9%

voor alle verstrekte leningen

-34,2%

n.v.t.

-29,9%

Structurele exploitatieruimte

5,8%

0,1%

4,3%

1.b. Netto schuldquote gecorrigeerd 2.

3.

Solvabiliteitsratio

de beschikbaarheid van werkplekken voor de doel-

1.

meer gezocht in robotisering en uitbesteding waardoor groep afneemt. De afhankelijkheid van enkele grote

klanten in de totale klantenportefeuille speelt daarbij ook een rol omdat relatieve afhankelijkheid van een aantal grote klanten binnen het model leidt tot een

groter risico. De subsidierisico’s en deelnemingsrisico’s blijven redelijk stabiel.

geval de voornaamste belemmering voor het volume

licht verhoogd vastgesteld op € 10,7 mln.

risico van WSD is het minimum weerstandvermogen

Bij de subsidierisico’s is aangenomen dat bij de

Kengetallen

om 50% van de budgetdaling in 3 jaar op te vangen.

bepaalt dat voortaan een basis set van vijf financiële

berekening van de minimumvariant WSD in staat is

Jaarrekening 2023

Toelichting op de diverse kengetallen:

Op basis van het bovenstaande analyse van het totale

aan instroom weg.

Begroting 2024

groei van hun organisatie. De oplossing wordt steeds

gewijzigde financiering van LKS en begeleidingsvergoeding op basis van realisatie nemen in elk

Jaarrekening 2024

Het Besluit begroting en verantwoording (BBV, art.11)

kengetallen moet worden opgenomen in de paragraaf ‘weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van de

78,5%

n.v.t.

79,9%

Netto schuldquote & de netto schuldquote

schuldquote, met dien verstande dat bij de

De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau

worden opgenomen. WSD heeft een zeer goede

gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

van de schuldenlast van WSD ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de rentelasten en

aflossingen op de exploitatie drukken. Omdat bij

leningen er onzekerheid kan bestaan of ze allemaal terug worden betaald, wordt bij de berekening van de netto schuldquote onderscheid gemaakt door het kengetal te berekenen, zowel inclusief als

exclusief de doorgeleende gelden. Op die manier wordt duidelijk wat het aandeel van de verstrekte

leningen in de exploitatie is en ook wat dat betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto

schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto

financiële activa ook alle verstrekte leningen

liquiditeitspositie en geen schulden uit hoofde van geldleningen wat resulteert in een negatieve

schuldquote, hetgeen als positief wordt beoordeeld. 2. Solvabiliteitsratio

De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin WSD in staat is aan zijn financiële verplichtingen te

voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan

het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen van WSD bestaat volgens uit de reserves (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het

overzicht van baten en lasten. Hoe hoger deze ratio, hoe groter de weerbaarheid van WSD.

66 / 2024

WSD Jaarverslag \ 67

5 3. Structurele exploitatieruimte

Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte WSD heeft om de eigen

lasten te dragen, of welke structurele stijging van

de baten of structurele daling van de lasten daar-

voor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt thans het onderscheid gemaakt tussen structurele en

incidentele lasten. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele

Rechtmatigheid

De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording

organisatie en interne beheersing, IT- beheer en

over de rechtmatigheid verantwoording af aan het

gehele organisatie betrokken, bijvoorbeeld via het

heeft plaatsgevonden in 2023. Het Dagelijks bestuur legt Algemeen bestuur. De rechtmatigheidsverantwoording

is opgenomen in de toelichting in de jaarrekening 2024.

De commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten) stelt jaarlijks de richtlijnen

voor de rechtmatigheidsverantwoording vast met een geactualiseerde Kadernota Rechtmatigheid.

baten en lasten en het saldo van de structurele

WSD geeft op pragmatische wijze vorm aan de verant-

gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een

de ontwikkelingen rondom het onderwerp. Op landelijk

onttrekkingen en toevoegingen aan reserves

percentage. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken.

woording rondom de rechtmatigheid en volgt daarbij niveau is de discussie rondom de rechtmatigheids-

verantwoording nog volop lopend waarbij de aanleiding en wensen rondom het verschaffen van inzicht in de

financiële rechtmatigheid en de uiteindelijke uitwerking in richtlijnen door de Commissie BBV niet zonder meer stroken.

Voor het jaar 2024 zijn de door het bestuur in december 2023 vastgestelde kaders onverminderd van toepassing.

Dit geldt zowel voor het normenkader als de verantwoor-

verbijzonderde interne controle. Daarbij wordt de zogenaamde ‘Three Lines’- model, zodat ook de

verantwoordelijke managers in de 1e en 2e lijn medeverantwoordelijk worden voor het rechtmatigheids-

beheer. Om dit ook in de organisatie vorm te geven zal meer tijd vragen.

Begrotingscriterium

WSD kent geen systematiek van begrotingswijzigingen. De begroting 2024 is samengesteld in maart 2023 en ongewijzigd door het Algemeen bestuur vastgesteld

in juli 2023. Tussen het moment van opstellen van de

begroting en de feitelijke realisatie van lasten en baten zit daarmee meer dan 1,5 jaar. In die periode stijgen

door exogene factoren zowel de lasten (loonkosten en overige kosten) als de baten (verkoopprijzen en rijks-

subsidies). Deze stijgingen zijn slechts marginaal door WSD te beïnvloeden. Begrotingsonrechtmatigheden zijn daardoor eigenlijk nooit te voorkomen maar

kunnen wel als acceptabel worden aangemerkt.

dings- en rapportagegrenzen. De verantwoordings-

Het dagelijks en algemeen bestuur zijn op 11 december

dotaties bestemmingsreserves wat voor 2024 resulteert

geïnformeerd over de verwachte onder- en overschrij-

grens is vastgesteld op 1% van de totale lasten en

in een bedrag van € 907.000. De rapporteringsgrens is vastgesteld op 5% van de verantwoordingsgrens wat neerkomt op een bedrag van € 45.350. Daarmee zijn

2024 op basis van de prognose september 2024

dingen van de verwachte totale lasten en baten ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024.

de kaders aanwezig voor de uitvoering van de nood-

Overschrijding van lasten enerzijds en onderschrijding

tot een rechtmatigheidsverantwoording.

anderzijds kennen een andere wettelijk kader en

zakelijke interne controlewerkzaamheden om te komen

De interne controles zijn zodanig systeem- of gegevensgericht gepland dat het dagelijks bestuur tot een

gedegen onderbouwd oordeel kan komen over de rechtmatigheid. De aanpak is afgestemd met de

accountant vanwege de relatie met de controle van de getrouwheid.

De ambitie is om te komen tot een werkwijze waarbij

de rechtmatigheidsverantwoording wordt gebruikt als

van lasten en baten en overschrijding van baten worden daarmee anders behandeld.

Overschrijding van lasten zijn per definitie onrechtmatig zonder begrotingswijziging, ook indien zij tijdig worden gemeld aan AB (gemeentewet). Door tijdige melding

kan het Algemen bestuur de onrechtmatigheden wel acceptabel aanmerken.

Onderschrijding van lasten en baten en overschrijding van baten zijn onrechtmatig voor zover niet tijdig gemeld aan AB (kadernota).

impuls om de bedrijfsvoering te verbeteren. Met een

Wat als tijdig wordt aangemerkt dient vast te liggen

de organisatie is ten aanzien van de administratieve

verordening is gepland voor de zomer van 2025.

plan van aanpak wordt uitgewerkt wat de ambitie van

in de verordening 212.. Deze aanpassing van de

68 / 2024

WSD Jaarverslag \ 69

6

Financiering

7

Onderhoud kapitaalgoederen

De begrotingsonrechtmatigheden zijn verder toege-

afgelopen jaren geconstateerde onrechtmatige

WSD is als decentrale overheidsorganisatie gehouden

WSD heeft een aantal bedrijfsgebouwen in eigendom

toelichting op de jaarrekening.

vastgesteld.

moet daarom verplicht Schatkistbankieren. De moge-

bedraagt de totale boekwaarde van de gebouwen,

licht onder de rechtmatigheidsverantwoording in de

inkopen is een inkoop- en aanbestedingskalender

aan de Wet Financiering Decentrale Overheden en

lijkheden om rendement te genereren met eigen ver-

Voorwaardencriterium:

Op basis van een integrale inventarisatie van het

mogen (rente op uitgezette overtollige liquiditeiten) zijn

criterium is een spendanalyse inkoop gemaakt.

leverancier is inmiddels een prioritering vastgesteld

zijn om hun overtollige (liquide) middelen aan te hou-

Ter toetsing of wordt voldaan aan het voorwaardenHieruit zijn een 4-tal onrechtmatigheden ten aanzien

van de Europese aanbestedingswetgeving gebleken.

Drie onrechtmatigheden zijn ieder voor zich hoger dan de vastgestelde rapporteringsgrens. Het betreft: (a) de koffievoorziening (omvang € 105.000),

(b) inhuur externe deskundigheid informatie-

totale contractenbestand en de feitelijke uitgaven per waaruit de met voorrang aan te besteden inkopen

naar voren komen. Het is aan het management om

dan de juiste afweging te maken tussen rechtmatigheid en doelmatigheid bij de keuze voor welke aanbestedingen voorrang hebben.

management (omvang € 96.000),

Uit de overige interne controles zijn geen onrechtmatig-

management (omvang € 97.000),

geconstateerd.

(c) inhuur externe deskundigheid datawarehouse(d) onderhoud bedrijfswagens na afloop van de garantieperiode (omvang €25.000).

Uit nadere analyse blijkt dat in alle gevallen voor de

totstandkoming van de overeenkomst onvoldoende is overwogen en gedocumenteerd of de verwachte totale inkoopwaarde van de overeenkomst de

heden met betrekking tot het voorwaardencriterium

ingeperkt doordat alle decentrale overheden verplicht den in de schatkist. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Op de bij

de schatkist aangehouden middelen wordt inmiddels een beperkte rente vergoed.

Los van de beperkingen vanuit de Wet Verplicht

Schatkistbankieren is het financiële beleid van WSD, zoals vastgelegd in het door het Algemeen bestuur

vastgestelde Treasurystatuut, sowieso erg prudent in de omgang met financiële middelen. Leningen

WSD financiert alle activiteiten met eigen vermogen

en hoeft daarvoor geen externe financieringsbronnen aan te wenden.

Europese aanbestedingsgrenzen niet zou overschrijden

Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

overeenkomst die vervolgens noodzakelijkerwijze moest

de artikelen 44 en 49, om voor arbeids-gerelateerde

In praktijk komt dit neer op uitgaan van een kortdurende worden verlengd om lopende processen niet in gevaar te brengen (verbetering informatiemanagement)

dan wel contractuele afspraken (koffievoorziening) te schenden

In 2024 heeft de Europese aanbesteding voor de koffievoorziening en het onderhoud bedrijfswagens plaatsgevonden. In de tussentijd zijn de lopende afspraken

met de bestaande leveranciers gerespecteerd totdat de nieuwe overeenkomst van kracht is geworden.

De dienstverleningsovereenkomsten met ingehuurde

externe deskundigen is per eind 2024 beëindigd. Gekozen is om dit verder intern vorm te geven op basis van overgedragen deskundigheid.

Vanaf 2022 wordt de inkoopfunctie binnen WSD stapsgewijs verder vormgegeven met aandacht voor zowel rechtmatig als doelmatig inkopen. Vanuit de in

Het Besluit Begroting en Verantwoording verbiedt, via verplichtingen met een vergelijkbaar volume een

schuld of voorziening op te nemen op de balans. In de balans per ultimo 2024 is een bestemmingsreserve

opgenomen voor een bedrag van € 3,0 miljoen voor

de jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen. Het betreft de totale verplichting om bij ontbinding dan wel opheffing van de gemeen-

schappelijke regeling WSD te kunnen voldoen aan de

verplichting om aan alle werknemers de opgebouwde en niet genoten vakantiedagen en vakantiegeld uit te kunnen betalen.

Als de noodzakelijke omvang van de reserve meer dan 10% afwijkt van de beschikbare reserve is een dotatie

noodzakelijk. Bij een toets op de bandbreedte van 10%

blijkt een extra dotatie per ultimo 2024 niet noodzakelijk.

en dient deze dan ook zelf te onderhouden. Ultimo 2024 inclusief grond, terreinvoorzieningen en installaties

€ 6,4 miljoen. Dit is inclusief de investeringen in uitvoering

van de transformatie van het gebouw in Boxtel. Dit zijn de enige kapitaalgoederen van WSD waarbij sprake is van onderhoudskosten van enige materiële omvang.

Onderhoud van de gebouwen gebeurt op basis van

een periodiek geactualiseerd meerjarenonderhoudsplan. Op basis van dat plan is sprake van een stabiel uitgavenpatroon en om die reden worden de onder-

houdskosten jaarlijks uit de reguliere exploitatie voldaan en is een onderhoudsvoorziening niet noodzakelijk

Parallel aan het proces om te komen tot en nieuwe koers voor WSD is een nieuwe huisvestingsvisie opgesteld.

De vastgestelde koers voorziet in samenwerking van WSD en gemeenten waarbij de lokale situatie in het

sociale domein wordt versterkt door de expertise van WSD. Wens is dat WSD voor inwoners zichtbaar lokaal

aanwezig is in de gemeentelijke structuren. In 2020 zijn alle gemeenten aan de slag gegaan met hun lokale

plan voor de uitwerking van de toekomstige samen-

werkingsvorm. Mede op basis daarvan is medio 2021

een verkenning met betrekking tot de toekomst van het hoofdgebouw van WSD in Boxtel gemaakt. Begin 2022 is door het Dagelijks bestuur een besluit genomen en

een budget van € 4,6 miljoen beschikbaar gesteld voor de volledige transformatie van het hoofdgebouw van

WSD. Na afronding van de verbouwing van Schouwrooij 20 is eind 2024 besloten om ook Schouwrooij 22 aan

te pakken. Er is een budget van € 1,2 mln. beschikbaar om ook dat deel van de locatie voor de zomer te

transformeren. Van de totale investeringsbudgetten is zo’n derde deel geïnvesteerd in duurzaamheid zoals

isolatie, verwarming en koeling met aardwarmte.Het gebouw zal dan voldoen aan de eisen die aan een modern bedrijfsgebouw worden gesteld.

Na oplevering van de totale transformatie zal

actualisering van het meerjarenonderhoudsplan met bijbehorende meerjarenonderhoudsbegroting plaatsvinden.

70 / 2024

8

WSD Jaarverslag \ 71

Verbonden partijen

Organigram WSD-Groep

voor zijn rekening neemt en hoeveel budget er

Verbonden entiteiten

inclusief verbonden partijen weergegeven per 31

WSD waarbij continue innovatie van dienstverlening en

verbonden partijen die vallen onder de invloed

In het organigram hierna is de organisatie van WSD december 2024.

De organisatiestructuur is gebaseerd op twee grote

bedrijfsonderdelen: Participatie en Werk & Ontwikkeling. De divisie Participatie is vooral gericht op de levering van maatwerk richting gemeenten.

Onder de Participatiewet hebben de gemeente de

regie op de keuzes voor welke beleidsterreinen (Jeugd, WMO, Participatie, …) zij van belang achten, welke

concrete doelen er gesteld worden, wie de uitvoering

beschikbaar is. Dit vraagt om maatwerk van zijde van

ketensamenwerking, profilering richting bestuur, raden en ambtelijke professionals en het borgen van de

Hieronder volgt een nadere toelichting op de

De invoering van de Participatiewet per 1 januari 2015

van het bestuur van WSD.

nemende gemeenten komende jaren maken, vormen voor WSD het kader voor de nieuwe strategie. Daarop

financiering van groot belang zijn.

Stichting Blizo

De divisie Werk & Ontwikkeling focust zich volledig

Vught, is opgericht op 9 november 1971. Het doel is het

op de uitvoering. Daarom zijn alle werk-gerelateerde activiteiten binnen deze divisie gebundeld. Arbeids-

ontwikkeling in lijn met de wensen van de gemeenten,

ontwikkeling van de werkportfolio en het commercieel slim en efficiënt inzetten van de arbeidsvermogens van alle doelgroepmedewerkers.

De Stichting Blizo-werkgemeenschap, gevestigd te

bevorderen van de deelname van visueel en anderszins beperkten aan het maatschappelijk economisch

regeling WSD en in 1999 is een nieuwe overeenkomst

geleid tot een vereenvoudiging van de administratieve processen rondom Blizo door enkel de kernactiviteiten

van de stichting bij Blizo vast te leggen en de reguliere productieprocessen bij WSD. De financiële positie van

Blizo is goed en hieruit vloeien vooralsnog geen risico’s voort zoals onderstaande cijfers illustreren: Eigen vermogen ultimo 2023

Vreemd vermogen ultimo 2023 algemeen directeur

Stichting Blizo

WSD Holding bv

RvC

De Schoonmaak Coöperatie ua

RvC

€ 1.695.000

Vreemd vermogen ultimo 2024

Prognose eigen vermogen ultimo 2024 (voor resultaatbestemming)

Prognose gerealiseerd resultaat 2024 (positief)

Financiën & ICT

Personeel & organisatie

Innovatie & Projecten

Werkpartners bv

Werksupport bv

WSD Participatie bv

€ 115.000

Werk & Ontwikkeling

ondernemingen, alsmede het (doen) financieren, ook door middel van het stellen van zekerheden, van

andere ondernemingen, met name van die waarmee de vennootschap in een groep is verbonden. Kortom

WSD Holding B.V. is een houdstermaatschappij die zelf geen activiteiten uitvoert, maar wel beleidsinvloed

heeft op de dochterwerkmaatschappijen. De aandelen zijn voor 100% in handen van de gemeenschappelijke regeling WSD.

De (geconsolideerde) financiële positie van WSD Holding B.V. is goed en hieruit vloeien vooralsnog geen risico’s

voort zoals onderstaande (voorlopige) cijfers illustreren:

€ 1.777.000

(voor resultaat bestemming)

€ 82.000

Private structuur onder de gemeenschappelijke regeling WSD is vàn en vóór de gemeenten van de gemeen-

gemeenschappelijke regeling en dus als (publiek) verlengstuk van de gemeenten. WSD streeft naar duurzame partnerships met onder andere UWV

Werkbedrijf en regionale private bedrijven. Dit in nauwe samenwerking met Werkpleinen en gemeenten. WSD kiest er bij voorkeur niet voor om deelnemer/medeeigenaar te worden van private bedrijven, tenzij noodzakelijk uit strategische overweging.

met en het voeren van de directie over andere

Eigen vermogen ultimo 2023

voor alle inwoners. WSD profileert zich hierbij als

Participatie

2003 opgericht met als doelstelling het oprichten en

€ 31.000

schappelijke regeling. WSD biedt haar diensten aan Het Goed Dommeldal bv (49%)

onder WSD op 31 december 2024 beschreven.

verwerven van, het deelnemen in, het samenwerken

WSD steeds meer verweven geraakt wat in 1998 heeft

adviseur

structuur. Hieronder wordt de huidige private structuur

overeenkomst gesloten met de gemeenschappelijke

van aangepast werk. In 1994 is een samenwerkings-

In de loop der jaren zijn de activiteiten van Blizo en

dagelijks bestuur GR

herstructurering plaatsgevonden binnen de private

WSD Holding B.V., gevestigd te Boxtel is per 24 maart

WSD en het bestuur van Blizo een personele unie vormen.

algemeen bestuur GR

anticiperend heeft eind 2014 een beperkte juridische

productieproces, onder andere door het verschaffen

gesloten waarin is opgenomen dat het bestuur van

deelnemende gemeenten

en de strategische keuzes die het bestuur en de deel-

Eigen vermogen ultimo 2024

Vreemd vermogen ultimo 2023

Vreemd vermogen ultimo 2024 Resultaat 2024

Prognose eigen vermogen ultimo 2024 (voor resultaatbestemming)

Prognose gerealiseerd resultaat 2024 (positief)

€ 3.297.000 € 4.105.000

€ 4.967.000

€ 8.635.000

€ 807.000

€ 2.830.497 € 305.463

72 / 2024

WSD Jaarverslag \ 73

9

Openbaarheidsparagraaf Wet Open Overheid

Werkpartners B.V.

B.V. is een participatiemaatschappij die zelf geen

Raad van commissarissen van De Schoonmaak

In artikel 3.5 van de Wet Open Overheid (WOO) is

uit de juridische omvorming per 1 januari 2015 van WSD

aandeelhoudersrechten in ondernemingen waarin

Doelstelling van De Schoonmaak Coöperatie is het

begroting aandacht besteden aan beleidsvoornemens

Werkpartners B.V., gevestigd te Boxtel, is voortgekomen Personeelsbeheer B.V.. WSD Personeelsbeheer B.V.

gevestigd te Boxtel, is opgericht op 16 december 2003

met als doelstelling het tegen vergoeding detacheren van gesubsidieerd en niet-gesubsidieerd personeel naar WSD en haar B.V.’s.

Werkpartners wordt in toenemende mate ingeschakeld bij het bieden van aangepaste arbeid voor mensen

met een afstand tot de arbeidsmarkt en wordt daarnaast ook ingezet worden bij de detachering van

niet-gesubsidieerd personeel naar WSD, naar de deelnemende gemeenten en naar derden. De aandelen

van Werkpartners B.V. zijn voor 100% in handen van WSD Holding B.V. De financiële positie is goed en er zijn geen acute bedrijfsvoeringsrisico’s. Werksupport B.V.

Werksupport B.V., gevestigd te Boxtel, is sinds 1 januari 2015 ingericht om op te treden als organisatie die invulling

kan geven aan het werkgeverschap voor de doelgroep Participatiewet in een uitzendconstructie (toepassing CAO A.B.U.). Werksupport B.V. is voortgekomen uit de juridische omvorming van WSD In Werk B.V.. WSD In Werk B.V., gevestigd te Boxtel, is opgericht op 16

december 2003 met als doelstelling het uitvoeren van re-integratiediensten ten behoeve van de arbeidsmarkt in de meest ruime zin. Momenteel vinden er geen activiteiten plaats. De toekomst zal duidelijk

maken in welke mate werkgevers gebruik maken van

activiteiten uitvoert, tenzij door het uitoefenen van

wordt deelgenomen. De aandelen van WSD Participatie B.V. zijn voor 100% in handen van WSD Holding B.V. De

activiteiten zijn beperkt en er zijn geen acute bedrijfsvoeringsrisico’s.

Het Goed Dommeldal B.V., statutair gevestigd te Em-

meloord, is opgericht in mei 2010 door Het Goed Participatie B.V. (51%) en WSD Participatie B.V. (49%) met als doelstelling de exploitatie van een kringloopbedrijf. In het bijzonder de optimalisering van de inzameling en het hergebruik van grof huishoudelijk afval en

textiel, het scheppen van betaalde werkgelegenheid

en mogelijkheden voor mensen met een grote achterstand op de arbeidsmarkt waaronder in het kader van de Wsw, het samenwerken met, het deelnemen in, het

overnemen van en het besturen van andere vennootschappen en ondernemingen, het (doen) financieren, ook door middel van het stellen van zekerheden, van

andere ondernemingen. WSD Participatie B.V. heeft een minderheidsbelang in Het Goed Dommeldal B.V. maar

per 31 maart 2010 met als doelstelling het ontwikkelen

c.q. bieden van passende werkgelegenheid, oprichten

en verwerven van, het deelnemen in, het samenwerken met, het besturen van, alsmede het (doen) financieren van ook door middel van het stellen van zekerheden,

van andere ondernemingen. Kortom WSD Participatie

Schoonmaak Coöperatie is gevestigd in een deel

van het pand van Blizo aan de Kettingweg in Vught.

bestuurder en toezicht onderneming). Het Goed

Dommeldal B.V. heeft per ultimo 2022 vier vestigingen in respectievelijk Best, Boxtel, Nuenen en Schijndel. De activiteiten zijn beperkt en er zijn geen acute bedrijfsvoeringsrisico’s.

De Schoonmaak Coöperatie U.A, statutair gevestigd te WSD Holding B.V., Bossche Banen B.V. en BEPRO B.V.. In het licht van de nieuwe aanbestedingswet is de

juridische structuur van De Schoonmaak Coöperatie heroverwogen en hebben de werkontwikkelbedrijven

het lidmaatschap van de oprichters overgenomen per 31 december 2013.

Dat betekent dat per die datum de gemeenschap-

pelijke regeling WSD als lid deelneemt in De Schoon-

maak Coöperatie. De drie algemeen directeuren van

Diamant-groep, Weener XL en WSD vormen samen de

voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse

inzake de uitvoering van deze wet, en in de jaarrekening verslag doen van de uitvoering ervan.

WSD heeft als volgt uitvoering gegeven aan deze wet in 2024.

De Schoonmaak Coöperatie heeft de uitvoering van

De verplichting tot actieve openbaarmaking van

Diamant-groep overgenomen sinds 2012. Daartoe zijn

ingang van 1 november 2024 is de eerste tranche (van

de schoonmaak-contracten van WSD, Weener XL en

en worden doelgroepmedewerkers waarvoor schoon-

maak een passende werksoort is gedetacheerd vanuit

WSD bij De Schoonmaak Coöperatie. Vanuit WSD-Groep zijn daarnaast 7 niet-gesubsidieerde medewerkers gedetacheerd bij De Schoonmaak Coöperatie in

staf- en kaderfuncties en zijn afspraken gemaakt over

dienstverlening door WSD op het gebied van juridische zaken en PR en communicatie.

De financiële positie van De Schoonmaak Coöperatie

U.A. is goed en hieruit vloeien vooralsnog geen risico’s voort zoals onderstaande cijfers illustreren:

Vreemd vermogen ultimo 2023

Boxtel, is opgericht in november 2012 door drie leden;

WSD Participatie B.V., gevestigd te Boxtel, is opgericht

bedrijf gericht op onder meer schoonmaak. De

terreinen (onder andere benoeming en ontslag

van Werksupport B.V. zijn voor 100% in handen van WSD acute bedrijfsvoeringsrisico’s.

met een afstand tot de arbeidsmarkt in een leer-werk-

Eigen vermogen ultimo 2023

beslissende stem op een aantal specifiek benoemde

De Schoonmaak Coöperatie U.A.

Holding B.V. De activiteiten zijn beperkt en er zijn geen

faciliteren en creëren van werkplekken voor personen

heeft middels statutair vastgelegde afspraken een

de dienstverlening door Werksupport B.V. in het kader

van de uitvoering van de Participatiewet. De aandelen

Coöperatie.

(na resultaatbestemming)

€ 1.900.000

€ 2.935.000

Vreemd vermogen ultimo 2024

€ 4.205.000

(voor resultaatbestemming)

€ 1.929.000

Eigen vermogen ultimo 2024

Voorlopig gerealiseerd resultaat: 2024

€ 71.000

Stichting AANtWERK

WSD is één van de initiatiefnemers van Stichting

AANtWERK. Stichting AANtWERK, statutair gevestigd in Boxtel, is opgericht op 26 maart 2013.

Stichting AANtWERK heeft als doel een platform te

bieden voor ondernemers welke zich mede ten doel

stellen maatschappelijk verantwoord te ondernemen. Mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt en

bedrijven in het kader van uitwisselingen, welke door

de stichting worden geïnitieerd, met elkaar in contact te brengen en aan elkaar te binden. De financiële omvang van de stichting is zeer beperkt (totale

exploitatie bedraagt minder dan € 150.000) en hieruit vloeien geen risico’s voort voor WSD-groep.

informatie blijft een belangrijk aandachtspunt. Met

de vier) geïmplementeerd. Uit een door KOOP verstrekt overzicht van de voortgang van bijna 1000 overheidsorganen blijkt dat WSD voldoet aan de huidige

publicatieplicht op basis van deze tranche. Zo verstrekt WSD relevante informatie via de eigen website en via

de raadsinformatie van de deelnemende gemeenten. Op de website van WSD worden de agenda’s en besluitenlijsten van de vergaderingen van het

Algemeen Bestuur gepubliceerd. Dit betreft publicatie van de meest relevante besluitvorming voor WSD als openbaar lichaam.

Daarnaast is het van belang om het proces van

informatieverzoeken goed te waarborgen. Hiertoe is een mailadres specifiek voor het doen van WOOverzoeken te vinden op de website van WSD.

Dit mailadres is gekoppeld aan de mailbox van

Juridische Zaken en het directiesecretariaat. Via deze

weg blijft de mogelijkheid voor eenieder gewaarborgd om publieke informatie op te vragen, waarbij het verzoek adequaat wordt opgepakt.

Jaarrekening

2024

76 / 2024

WSD Jaarrekening \ 77

Balans WSD per 31 december

Overzicht van baten en lasten WSD Bedragen x € 1000,-

ACTIVA

2024

2023

PASSIVA

2024

2023

Bedragen x € 1000,-

OMSCHRIJVING

2024

begroot 2024

2023

27.900

26.598

21.540

20.364 27.231

Vaste Activa

Vaste Passiva

Bedrijfsresultaat

Materiële vaste activa

Eigen vermogen

Af: Grond-,hulpstoffen en uitbesteed werk

-6.373

-6.360

economisch nut

Bestemmingsreserve

Overige bedrijfsopbrengsten

7.867

5.130

Investeringen met een

8.635

8.775

Financiële vaste activa

Kapitaalverstrekkingen aan:

Algemene reserve

Het gerealiseerde resultaat

Bedrijfsopbrengsten

18.658 10.700

17.234

10.500

volgend uit het overzicht

van baten en lasten

Deelnemingen

386

386

in de jaarrekening

Totaal Vaste Activa

9.021

9.161

Totaal Vaste Passiva

7.044

4.057

36.403

31.791

Toegevoegde waarde

29.295

26.670

Salariskosten Niet Gesubsidieerde Arbeid

19.240

19.190

Afschrijvingen

Overige bedrijfskosten

2.422

1.740

2.023

Ontvangen rijksbijdrage

Resultaat rijksbijdrage

Bijdrage gemeenten

Overlopende Passiva

Totaal subsidieresultaat SW

korter dan één jaar

bedragen die ten bate

Subsidieresultaat PW

lichamen

begrotingsjaren komen

Af: Personeelskosten PW en ov. uitvoeringskosten

Uitzettingen met een

rentetypische looptijd

Vorderingen op openbare 5.129

4.030

Overige vooruitontvangen

van volgende

361

361

schatkist met een rente-

typische looptijd korter dan één jaar

Overige vorderingen Overige uitzettingen

Liquide middelen Kassaldi

Banksaldi

25.377

21.504

64

58

3.398

5

605

2.588

bedragen en de vooruit-

betaalde bedragen die ten begrotingsjaren komen

2.678

2.214

Totaal Vlottende Activa

37.376

30.659

Totaal Vlottende Passiva

9.995

8.029

TOTAAL ACTIVA

46.398

39.820

TOTAAL PASSIVA

46.398

39.820

36.858

-32.720

237

237

235

5.530

430

4.139

5.767

667

4.373

5.132

5.420

4.081

-6.899

-3.059

-1.500

-2.818

Incidentele lasten, baten

-519

0

-1.183

Gerealiseerde resultaat vóór bestemming

4.611

907

2.396

-200

Dotaties bestemmingsreserves

-3.857 -2.918

Onttrekking bestemmingsreserves

2.433

460

1.661

7.044

1.367

4.057

Gerealiseerde resultaat na bestemming

Overige nog te ontvangen

33.560

-33.130

-6.920

Onttrekking gerealiseerd resultaat voorgaand jaar

4

141

39.197

-33.667

-8.191

Dotatie Algemene reserve

Overlopende activa

laste van volgende

Ontvangen begeleidingsfee

Totaal subsidieresultaat PW

Uitzettingen in ’s Rijks

6.536

Totaal bedrijfsresultaat

Af: Personeelskosten SW en ov. uitvoeringskosten

7.668

876

25.208

Netto vlottende schulden

9.633

4.740

17.796

24.930

Voorraden

Overige schulden

6.654

1.000

6.8671

26.873

Subsidieresultaat SW

120

978

-6.234

Lasten

Vlottende Passiva

120

21.428

Baten

Vlottende Activa

Grond- en hulpstoffen

27.801

4.057 2.918

78 / 2024

WSD Jaarrekening \ 79

Grondslagen van de financiële verslaglegging Inleiding

Onderstaande samenvatting van de grondslagen, waarop de financiële verslaggeving is gebaseerd, is bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. Voor de verslaglegging zijn de wettelijke richtlijnen, zoals vastgesteld in het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (afgekort BBV), alsmede de bepalingen van en krachtens de Wet Normering Topinkomens (WNT), in acht genomen. Volgens het verplichte model zou binnen het overzicht van baten en lasten een kolom “wijziging begroting“ opgenomen dienen te worden. De aan de provincie afgegeven begroting wijkt in totaliteit echter niet af van de gehanteerde begroting, derhalve is deze kolom niet opgenomen. Activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, met uitzondering van voorzieningen, die tegen contante waarde worden gewaardeerd.

Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit:

• Algemene reserve:

De algemene reserve wordt gevormd uit de resultaten uit voorgaande jaren voor zover door het Algemeen Bestuur daar geen specifieke bestemming aan is gegeven. Deze dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. • Bestemmingsreserves: De bestemmingsreserves zijn gevormd uit de voordelige exploitatieresultaten van voorgaande jaren. De bestemmingen zijn in het belang van de uitvoering van de sociale werkvoorziening gegeven door het Algemeen Bestuur. Onttrekkingen aan een bestemmingsreserve worden in het Balans overzicht van baten en lasten als lasten verantwoord en Materiële vaste activa vervolgens via de resultaatbestemming in mindering De waardering van de investeringen met een economisch gebracht op de bestemmingsreserve. nut is gebaseerd op de historische kostprijs c.q. aanschafprijs • Gerealiseerde resultaat: verminderd met de lineaire afschrijvingen. Met uitzondering Dit betreft het gerealiseerde resultaat van het verslagjaar van gronden vindt afschrijving plaats op basis van een vast waaraan door het Algemeen Bestuur nog geen expliciete percentage van de historische aanschafprijs, gebaseerd op de bestemming is gegeven in het belang van de wetsuitvoering. verwachte toekomstige gebruiksduur van de activa. Op grond Deze bestemming dient te worden gegeven in het jaar na wordt niet afgeschreven.

Voor de afschrijving op investeringen het jaar waarin het voordelige gerealiseerde resultaat is die samenhangen met de aanwending van de bestemmingsbehaald. reserves vinden via de resultaatbestemming onttrekkingen aan die reserves plaats. Voorzieningen De voorzieningen vloeien in het algemeen voort uit toepassing De afschrijvingstermijnen bedragen: van het voorzichtigheidsbeginsel en zijn geregeld in art 44 van Voorzieningen aan terreinen maximaal 27 jaar het BBV. Volgens dit artikel worden voorzieningen gevormd Gebouwen maximaal 40 jaar voor: Installaties maximaal 20 jaar • Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de Machines maximaal 15 jaar balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is te schatten Overige: Inventarissen maximaal 20 jaar • Kosten welke in een volgend begrotingsjaar zullen worden Vervoermiddelen maximaal 10 jaar gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong Onderhoudskosten worden als lasten verantwoord in het vindt in het boekjaar of in een voorafgaand boekjaar en de verslagjaar dat de kosten zich voordoen. voorziening strekt tot kostenegalisatie. • Bestaande risico’s op balansdatum met betrekking tot Financiële vaste activa verplichtingen of verliezen waarvan de omvang Waardering van kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen redelijkerwijs te schatten is. vindt plaats op basis van de nominale waarde c.q. aanschafwaarde of lagere marktwaarde.

Afschrijving vindt niet plaats.

Voorraden De grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen gebaseerd op de gemiddelde betaalde inkoopprijs. Waarderingsverschillen tussen standaard verrekenprijs en betaalde inkoopprijs worden als bedrijfsresultaat verantwoord. Het onderhanden werk wordt gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Een voorziening voor incourante voorraden is getroffen. Jaareinde wordt de voorziening getoetst op toereikendheid. Uitzettingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor de verwachte oninbare uitzettingen is een voorziening getroffen.Jaareinde wordt de voorziening getoetst op toereikendheid.

Vlottende passiva De netto vlottende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Deze verplichtingen omvatten de binnen één jaar vervallende schulden.

Overzicht van baten en lasten

In het overzicht van baten en lasten wordt apart inzicht gegeven in het bedrijfsresultaat, het subsidieresultaat SW, het subsidieresultaat PW en de incidentele baten en lasten. Bedrijfsopbrengsten Bedrijfsopbrengsten zijn de opbrengsten van aan derden geleverde goederen en diensten exclusief de over de opbrengst geheven belastingen en onder aftrek van kortingen.

Grond- en hulpstoffenverbruik en kosten van derden en uitbesteed werk De kosten van grond- en hulpstoffen worden berekend op basis van vaste verrekenprijzen, die de inkoopprijs benaderen. Resultaten op deze post worden in het jaar verantwoord. Overige bedrijfsopbrengsten Hieronder is opgenomen de dienstverlening aan derden, inkomsten uit re-integratie activiteiten, verhuuropbrengsten, subsidies, rentebaten en overige opbrengsten. Salariskosten niet gesubsidieerde arbeid Hieronder wordt verstaan de over het jaar verschuldigde salarissen, het betaalde vakantiegeld en de daarmee samen-hangende sociale lasten en pensioenpremies en de overige salariskosten van de (deels van een verbonden partij Werkpartners B.V.ingehuurde) medewerkers die een ambtelijk (volgende) cao hebben. Mede zijn hierin begrepen de vergoedingen gebaseerd op wachtgeldverordening alsmede onder andere studie- en aanstellingskosten. Afschrijvingen Dit betreffen de afschrijvingskosten van de vaste activa. De afschrijvingstermijnen zijn gebaseerd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten worden berekend op basis van historische kosten. Rentebaten/rentelasten De rentebaten betreft de opbrengst uit spaarrekeningen. Rijksbijdrage Dit betreft de bijdrage van het Rijk zoals bedoeld in art. 8 t/m 10 van de Wet Sociale Werkvoorziening.

Met ingang van 2015 zijn de voor Wsw beschikbare gelden opgenomen onder het totaal, bij de gemeente, beschikbare participatiebudget. In de verslaglegging wordt de naam “rijksbijdrage” nog wel gehanteerd terwijl dit in feite gemeentegelden zijn.

vakantiegeld aan Participatiewetters en vermeerderd met de verschuldigde werkgeverslasten, zoals ZVW – WIA en WW - premies. Met de komst van de cao Aan de Slag vindt er ook pensioenopbouw plaats voor deze doelgroepmedewerkers. In mindering zijn gebracht de van de gemeenten ontvangen loonkostensubsidies en in het kalenderjaar van het UWV ontvangen ziekengelden op basis van de Ziektewet en de registratie in het doelgroepenregister zorgt voor een no-risk voor deze doelgroepen. Daarnaast is het opgebouwde recht op loonkostenvoordelen (LKV) ouderen, arbeidsgehandicapten en banenafspraken in mindering gebracht. De Participatiewetters zijn in loondienst van Werkpartners B.V. en worden ingehuurd. Gemeentelijke bijdrage De gemeentelijke bijdrage omvat de in de gemeenschappelijke regeling of anderszins overeengekomen bijdrage in het exploitatieresultaat . Incidentele baten en lasten Onder de incidentele baten en lasten worden opgenomen incidentele, eenmalige baten en lasten die het resultaat incidenteel beïnvloeden. Ook aanvragen van gemeentes om een uitkering uit de bestemmingsreserves Bestemd budget gemeenten en Algemene gemeentereserve worden als incidentele lasten verantwoord. Deze worden vervolgens via de resultaatbestemming onttrokken aan de betreffende bestemmingsreserve.

Gerealiseerd resultaat na bestemming Dit resultaat wordt na afloop van het boekjaar middels een besluit van het Algemeen Bestuur toegevoegd aan de bestemmingsreserves en / of de algemene reserve.

Rechtmatigheid De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. Met ingang van de jaarrekening 2023 dient een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrePersoneelskosten SW-werknemers, Participatiewetters en kening te worden opgenomen. In deze rechtmatigheidsveroverige uitvoeringskosten antwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de Hieronder wordt verstaan het bruto bedrag van de uitbetaalde in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de lonen, inclusief vakantiegeld aan SW-werknemers en vermeer- balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruikderd met de verschuldigde werkgeverslasten, zoals ZVW – WIA en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat en WW - premies, alsmede de premies voor de pensioenvoor- de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties ziening van SW-werknemers.

In mindering zijn gebracht de in in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vasthet kalenderjaar van de bedrijfsvereniging ontvangen uitkerin- gestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordegen op grond van de Ziektewet en het opgebouwde recht op ningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. de premiekorting lage inkomensvoordeel (LIV). De rechtmatigheidsnormen zijn door het Algemeen bestuur op Eveneens is de ontvangen subsidie praktijkleren in mindering 13 december 2023 vastgelegd in een normenkader. Daarbij zijn gebracht. Ook zijn onder dit hoofd opgenomen de overige door het bestuur ook grenzen vastgesteld voor de verantwoorkosten SW-werknemers. Onder de overige kosten SW-mededing en rapportering van onrechtmatigheden. De rapportage werkers zijn o.a. begrepen de kosten van vervoer inzake woon- over rechtmatigheid vindt plaats via de rechtmatigheidsverwerkverkeer minus de eigen bijdrage, de kosten van de antwoording in deze jaarrekening. bedrijfsgezondheidsdienst, de kosten van voorlichting en vorming alsmede lasten wegens bijzondere voorzieningen ten Vennootschapsbelasting behoeve van de medewerkers. Met ingang van 1 januari 2016 is de Wet modernisering vennootschapsbelasting overheidsondernemingen van kracht.

Onder de personeelskosten van de Participatiewetters wordt WSD is vrijstelling verleend op grond van artikel 5 lid 1C van de verstaan het bruto bedrag van de uitbetaalde lonen, inclusief Wet op de Vennootschapsbelasting.

80 / 2024

WSD Jaarrekening \ 81

Toelichting op de balans WSD per 31 december Bedragen x € 1000,-

2024

Investeringen met

een economisch nut

2023

7.031

Over alle liquide middelen kan vrij beschikt worden.

Boekwaarde per 1 januari

8.775

Desinvesteringen

-439

Boekwaarde per 31 december

8.635

8.775

9,2

12,5

Investeringen

Afschrijvingen

Verhouding jaarlasten afschrijving/boekwaarde per 1 januari (in procenten):

Bedragen x € 1000,-

1.109

2.882

-810

-876

-262

- Investeringen in vervoermiddelen.

Overlopende activa

386

Boekwaarde per 31 december

386

386

0

. Algemene Gemeentereserve vrij besteedbaar . Doorontwikkeling organisatie

. Bestemmingsreserve duurzaamheid

0

. Vakantiegeld/vakantiedagen . Personeelsfonds Totaal gestort

Het saldo betreft het aandelenkapitaal in WSD Holding B.V. ad. € 383.409,en daarnaast twee borgbetalingen tijdelijke huur en een kasverstrekking. Voorraden

Uitzettingen met een

rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

Totaal voorraden

126

126

Totaal voorraden

120

120

Voorziening incourant

Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Overige vorderingen

Overige uitzettingen

Totaal uitzettingen

-6

5.129

. Doorontwikkeling organisatie

. Bestemmingsreserve Lokale infrastructuur

64

59

worden aangehouden bij de Nederlandse schatkist. Voor de WSD is dit bedrag € 1.369.340,Onder de uitzettingen is een bedrag van € 25.377.049,- opgenomen dat bij de

Nederlandse schatkist staat. Daarnaast zijn vorderingen op openbare lichamen opgenomen ad € 5.129.181,-. In 2023 bedroegen deze vorderingen € 4.029.726,-

ultimo februari 2025 bedragen: Liquide middelen

Kassaldi

Banksaldi Totaal

990 5

605

610

720 4

141

145

460

460

824 824

450

400

350

549

613 613

824

408

3.857

2.918

460

460

63

150

425

200

162

699

356

5

. Personeelsfonds

Algemene reserve

schatkistbankieren. In de wet is een drempelbedrag opgenomen dat niet hoeft te

15.977

. Bestemd budget door gemeenten

. Algemene Gemeentereserve vrij besteedbaar

28.180

17.234

218

. Algemene Gemeentereserve niet vrij besteedbaar

2.588

middelen aan te houden bij de Nederlandse schatkist, het zogenaamde

2.214

. Bestemmingsreserve Duurzaamheid . Expertisecentrum

4.030

21.504

33.969

. Permanente Bedrijfsontwikkeling*

-6

25.377

3.398

Onttrekkingen

Met ingang van 16 december 2013 zijn decentrale overheden verplicht overtollige

De openstaande uitzettingen (incl. vorderingen op openbare lichamen) per

Saldo per 1 januari

Stortingen

. Algemene Gemeentereserve niet vrij besteedbaar 386

2.778

(LIV SW en LIV / LKV PW).

. Permanente Bedrijfsontwikkeling

Boekwaarde per 1 januari Toename

Totaal

Dit betreft met name de berekende vergoedingen op grond van de Wet Tegemoetkoming Loondomein

Voor de samenstelling van de vaste activa wordt verwezen naar bijlage I. Financiële vaste activa

2023

Daarnaast beschikt de WSD over een rekening courant faciliteit bij de BNG van € 2.722.680,-

Bestemmingsreserve

De investeringen hebben met name betrekking op:

2024

77

160 512

39 34

74

Totaal onttrokken

2.433

1.661

Saldo per 31 december

18.658

17.234

Saldo per 1 januari

10.500

10.500

Toevoeging:

Resultaat bestemming 2023 Saldo per 31 december

200 10.700

10.500

Van het resultaat 2023 ad € 4.057.152,- is € 200.000,- toegevoegd aan de Algemene reserve, en € 3.857.152,-

is toegevoegd aan de bestemmingsreserves. Alle dotaties zjn comform het besluit van het Algemeen Bestuur d.d. 3 juli 2024.

* Dit betreft structurele mutaties in de reserves, de overige zijn incidentele mutaties

.

82 / 2024

WSD Jaarrekening \ 83

Toelichting reserves

Algemene reserve

Bestemmingsreserve Doorontwikkeling organisatie

Toevoegingen en onttrekkingen vinden plaats op basis van een jaarlijks bij het vaststellen van de jaarrekening

het koersdocument. Dat betekende voor WSD dat de organisatie aangepast moest worden. De organisatie

Deze reserve dient als weerstandsvermogen voor WSD.

door het Algemeen Bestuur vastgestelde risico-analyse weerstandsvermogen.

In 2024 is vanuit de resultaatbestemming 2023 een kleine dotatie van € 200.000 gedaan zodat het aanwezig weerstandsvermogen in overeenstemming was met het vereist weerstandsvermogen.. Bestemmingsreserve Permanente bedrijfsontwikkeling

Dit betreft een bestemmingsreserve die muteert op basis van structurele dotaties en onttrekkingen (de enige bij WSD) die wordt gevoed vanuit het voordelig exploitatieresultaat via de jaarlijkse resultaatbestemming. Jaarlijkse onttrekking is in lijn met de bestemming een vast bedrag van € 460.000 en is een algemene dekking van kosten

Einde 2017 werd de prototypefase afgerond en werden de contouren helder van wat uiteindelijk zou landen in moest wendbaarder worden om aan te kunnen sluiten bij de verschillende lokale doelgroepen, dienstverlening en de nieuwe wijze van samenwerken. Om dit te bekostigen is door het Algemeen bestuur de “bestemmingsreserve Doorontwikkeling organisatie WSD” gevormd.