Raadsvoorstel Jaarverslag en jaarrekening 2023

RAADSVOORSTEL Datum raadsvergadering: Datum B&W-besluit: Cluster: Portefeuillehouder: Zaaknummer: Documentnummer:

4 juli 2024 27 mei 2024 FIN-Beleid en Advies NU B. van Stiphout 2006760 2163901

Onderwerp Jaarstukken 2023 gemeente Nuenen Beslispunten 1. Het jaarverslag en de jaarrekening 2023 van de gemeente Nuenen vast te stellen. 2. Met de volgende resultaatbestemming in te stemmen: a. Storting in bestemmingsreserve "Wet toekomst pensioenen" € 161.240 b. Meerkosten sociaal domein Oekraïense vluchtelingen (decembercirculaire 2023) € 16.998 c. Omgevingswet (decembercirculaire 2023) € 155.221 d. Beheer en onderhoud woonwagenlocaties € 49.000 e. Toevoeging algemene reserve bouwgrond (resultaat grex 2023) € 618.709 f. Toevoeging bestemmingsreserve bovenwijkse voorzieningen € 5 624 g. Toevoeging bestemmingsreserve parkmanagement € 4.218 h. Toevoeging algemene reserve winstnemingen bouwgrond € 306.386 i. Onttrekking algemene reserve winstnemingen bouwgrond (naar − € 8.661.092 algemene reserve bouwgrond) i. Toevoeging algemene reserve bouwgrond (vanuit winstnemingen) € 8.661.092 j. Toevoeging algemene reserve € 883.014 Totaal € 2.200.410 3. Een nieuwe bestemmingsreserve Wet toekomst pensioenen in te stellen. 4. Het overzicht van investeringen vast te stellen en de resterende budgetten beschikbaar te stellen voor uitvoering in 2024. 5. De 4e begrotingswijziging van 2024 vast te stellen. Inleiding De jaarstukken, bestaande uit jaarverslag en jaarrekening, vormen het jaarlijkse sluitstuk van de planning & controlcyclus.

De programmabegroting 2023 vormt het uitgangspunt voor de evaluatie in het jaarverslag en de jaarrekening. Wat willen we bereiken Het college legt periodiek verantwoording af aan de raad over de wijze waarop het door de raad opgedragen beleid is uitgevoerd. Dit gebeurt in de loop van het jaar onder andere via de afgesproken tussentijdse rapportages en raadsinformatiebrieven. Aan het eind van het jaar wordt in de vorm van het jaarverslag en de jaarrekening een totaalverantwoording opgesteld over de uitvoering van alle programma's. De jaarrekening geeft de financiële positie van de gemeente weer. Zowel aan inhoud als aan opbouw en presentatie zijn strenge wettelijke eisen verbonden. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn gecontroleerd door de accountant en de bevindingen van de accountant zijn verwerkt.

Zaaknummer: 2006760

Pagina 1 van 4 Documentnummer: 2163901

Argumenten 1.1 Met het vaststellen van de jaarstukken 2023 leggen we verantwoording af over het beleid dat in de programmabegroting 2023 is voorgenomen. We voldoen hiermee ook aan de eisen van de Gemeentewet en het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten). De accountant geeft een goedkeurende accountantsverklaring voor getrouwheid van de jaarrekening. Het accountantsverslag is als bijlage bij de jaarstukken gevoegd, evenals de reactie van het college op dat verslag. Dit is de eerste jaarrekening waarbij niet de accountant maar het college een oordeel geeft over de rechtmatigheid van de jaarrekening. Ons oordeel is opgenomen in de jaarrekening via de rechtmatigheidsverantwoording. Daaruit blijkt dat wij van mening zijn dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De accountant betrekt, in zijn oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening, het oordeel van het college over de rechtmatigheid. In het bijgevoegde accountantsverslag schrijft de accountant daarover: Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de Kadernota rechtmatigheid en de met de raad gemaakte afspraken.

2.1 De raad besluit over bestemming van het resultaat. Hiervoor zijn kaders afgesproken in o.m. de Nota grondbeleid. Het positieve resultaat komt gedeeltelijk voort uit de grondexploitatie, dat weer voor een deel bestaat uit tussentijdse winstnemingen. Omdat deze winstnemingen meer onzekerheid kennen dan de reguliere (volledig gerealiseerde) winsten van grexen storten wij deze winsten in de aparte “algemene reserve winstnemingen bouwgrond”. Conform de richtlijnen van het BBV onttrekken we de fondsafdrachten op basis van de verkochte gronden uit de tussentijdse winstnemingen (€ 9.842,-). Voor 2 afgesloten grex-projecten kan € 8.661.092,- gerealiseerde winst worden overgeheveld vanuit de algemene reserve winstnemingen bouwgrond naar de algemene reserve bouwgrond; voor Luistruik € 8.088.545,- en Eeneind Oost € 572.547,-. Voor meer details over de grondexploitaties verwijzen wij naar het raadsvoorstel Jaarrapportage grondexploitaties 2023, dat tegelijk met de jaarstukken in de raad wordt behandeld. Voor de overige resultaatbestemming verwijzen we naar de jaarstukken (p.5) en argument 3.1. 3.1 Nieuwe bestemmingsreserve "Wet toekomst pensioenen" In verband met de nieuwe Wet toekomst pensioenen (Wtp) gaan mogelijk de wethouderspensioenen over naar het ABP. Dit is nog onzeker en vergt nog nadere wetgeving.

Als dit doorgaat zullen er andere rekenregels van toepassing zijn, waardoor verwacht wordt dat de voorziening wethouderspensioenen die wij nu hebben, ontoereikend is. De voorziening (APPA) is in 2023 met € 264.336 verlaagd als gevolg van de gestegen rekenrente, die wij wettelijk moeten hanteren. Op basis van een voorlopige berekening stellen wij voor om een nieuwe bestemmingsreserve "Wet toekomst pensioenen" in te stellen en daarin € 161.240 te storten. Dit bedrag is gebaseerd op de voorlopige berekening. Bij de toekomstige overdracht van de pensioenen naar het ABP biedt deze reserve dan dekking. 4.1 Met het vaststellen van de investeringen stemt de raad in met de stand van zaken bij de investeringsprojecten. Een aantal investeringen wordt afgesloten op 31-12-2023 en andere investeringen lopen door in 2024. Dit is in een aparte kolom in het overzicht aangeduid.

Zaaknummer: 2006760

Pagina 2 van 4 Documentnummer: 2163901

5.1 Door de begrotingswijziging vast te stellen ontstaat weer een actueel beeld van de meerjarenbegroting. De gevolgen van de jaarrekening 2023 voor de meerjarenbegroting betreffen de resultaatbestemming en de aanpassing van de kapitaallasten door het gewijzigde overzicht van investeringen. Voor het grootste deel betreft dit het vervallen van de afschrijvingen eenmalig in 2024 doordat investeringsprojecten niet zijn afgerond in 2023, terwijl dat wel was begroot. Afschrijving start conform de financiële verordening pas in het jaar na oplevering van het project. Indien het gerealiseerde bedrag van afgeronde projecten afwijkt van het begrote bedrag wijzigen de kapitaallasten ook structureel, maar dat effect is gering. Kanttekeningen en alternatieven N.v.t. Wat gaan we daarvoor doen Randvoorwaarden N.v.t. Planning Wettelijk moeten gemeenten hun vastgestelde jaarstukken vóór 15 juli indienen bij Rijk en provincie. Volgens de bestuurlijke planning komen de jaarstukken 2023 op 20 juni 2024 oordeelsvormend en op 4 juli 2024 besluitvormend in de raad. Communicatie We publiceren de jaarstukken op 31 mei ook online via https://nuenen.begrotingsapp.nl/jaarstukken-2023, ook te benaderen via www.nuenen.nl Wat mag het kosten De jaarrekening sluit met een positief resultaat van € 2.200.410,-.

Het begrote resultaat bedroeg € 614.087,- (voor het laatst bijgesteld bij de tussentijdse rapportage najaar 2023), het verschil is dus € 1.586.323,-. Hiervan is een groot deel afkomstig van de grondexploitaties. Op hoofdlijnen zijn de oorzaken van het resultaat, voor zover dat afwijkt van het begrote resultaat, als volgt (bedragen afgerond op € 1.000,-): Resultaatanalyse op hoofdlijnen

2023

Begroot resultaat

614.000

Grondexploitatie

892.000

Algemene uitkering gemeentefonds

521.000

Overige verschillen < € 500.000

173.000

Totaal gerealiseerd resultaat 2023

2.200.000

Evaluatie De jaarstukken zijn onderdeel van de P&C-cyclus en daarmee een continu verbeterproces. Bijlagen 1. Raadsbesluit Jaarverslag en -rekening 2023 gemeente Nuenen 2. Jaarstukken 2023 3. Accountantsverslag 2023 4. Reactie van het college op het accountantsverslag 2023 5. Begrotingswijziging 2024-4

Zaaknummer: 2006760

Pagina 3 van 4 Documentnummer: 2163901

Burgemeester en wethouders van Nuenen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. M. Arents

mr.dr. M.M. van Toorenburg

Zaaknummer: 2006760

Pagina 4 van 4 Documentnummer: 2163901