Raadsvoorstel Jaarrapportage grondexploitaties 2023

RAADSVOORSTEL Datum raadsvergadering: Datum B&W-besluit: Cluster: Portefeuillehouder: Zaaknummer: Documentnummer:

4-7-2024 22-5-2024 Ruimtelijke Ontwikkeling P. Kok 2089887 2106531

Onderwerp Jaarrapportage grondexploitaties 2023 Beslispunten 1. Bijgevoegde jaarrapportage grondexploitaties 2023 vast te stellen; Inleiding Om een juist beeld te hebben van de financiële situatie van het plan of het project schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) voor dat grondexploitaties minimaal éénmaal per jaar moeten worden herzien. Het is gebruikelijk om jaarlijks de grondexploitaties te actualiseren gelijktijdig met het opstellen van de jaarrekening zodat de uitkomsten van de herziening in de jaarrekening verwerkt kunnen worden. In de jaarrapportage is een algemene toelichting, programma, planning en een grondexploitatie per project en op totaalniveau opgenomen. De onderdelen zijn, voor zover er een aanleiding voor is, voorzien van een inhoudelijke toelichting. In de algemene toelichting wordt ingegaan op het rentepercentage welke voor alle grondexploitaties van toepassing is en bepaald wordt conform de richtlijnen van het BBV. De jaarrapportage is als bijlage bij dit raadsvoorstel opgenomen. Daarnaast is een risicorapportage per project als bijlage toegevoegd aan de jaarrapportage. Met dit raadsvoorstel leggen we de jaarrapportage grondexploitaties 2023 ter vaststelling voor aan uw raad. Geheimhouding Op de bijlage ‘Risicorapportages grondexploitaties 2023’ ligt geheimhouding.

Het college heeft geheimhouding opgelegd op de genoemde bijlage. Ingevolge artikel 89 vierde lid Gemeentewet duurt de verplichting tot geheimhouding voort totdat de raad haar opheft. De raad hoeft de verplichting tot geheimhouding met betrekking tot aan hem verstrekte informatie niet meer te bekrachtigen. Op het moment dat het college informatie waarop geheimhouding rust met de raad deelt moet de raad de verplichting tot geheimhouding in acht nemen. De raad is evenwel vanaf het moment dat hij de geheime informatie van het college ontvangt exclusief bevoegd te beslissen over het voortduren in de zin van het al dan niet opheffen van de geheimhouding. Desgewenst kan de raad de geheimhouding dus opheffen na ontvangst van de geheime informatie. De geheimhouding op bijlage “Risicorapportages grondexploitaties 2023” is opgelegd omdat als deze informatie openbaar wordt, dit de financiële belangen van de gemeente kan schaden. Zo kunnen bijvoorbeeld ontwikkelaars deze informatie gebruiken in een onderhandelingssituatie met de gemeente. De jaarrapportage zelf bevat minder gevoelige informatie en is gebaseerd op uitgangspunten van de gemeente, derhalve kunnen deze in het kader van transparantie wel openbaar behandeld worden. Wat willen we bereiken Ondertekend op: 10-06-2024 16:06 Ondertekend door: Nanne Kramer Locatie: Nuenen Reden: Digitaal Uitgaand

Zaaknummer: 2089887

Pagina 1 van 3 Documentnummer: 2106531

We willen op een transparante en expliciete wijze de grondexploitaties herzien waarmee uw raad de financiële kaders voor de uitvoering vast kan stellen op basis van de huidige stand van zaken. Daarbij geven we middels de jaarrapportage inzicht in het programma, de grondexploitaties, de planning en de risico’s. Tevens voldoen aan wet- en regelgeving op dit onderdeel. Argumenten 1.1 Gemeenten zijn verplicht de grondexploitatiebegroting jaarlijks te herzien Op grond van de BBV (Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten) zijn gemeenten verplicht om minimaal 1x per jaar de grondexploitatiebegroting te herzien en aan de raad als budgetrechthouder voor te leggen. 1.2 De grondexploitaties zijn geactualiseerd en de uitkomsten zijn verwerkt in de jaarrekening Projecten kennen een lange looptijd. Gedurende de planperiode zijn er allerlei omstandigheden en ontwikkelingen die van invloed zijn op de grondexploitatie van een project. Daarom is het nodig om elk jaar opnieuw de balans op te maken per project en op totaalniveau. Bovendien moet dit verwerkt worden in de jaarrekening. Bij de actualisatie van de grondexploitatie moet worden voldaan aan de meest recente richtlijnen van het BBV.

1.3 De grondexploitaties zijn het financiële kader voor uitvoering In de grondexploitaties worden de boekwaarden van de kosten en opbrengsten die in het verleden zijn gemaakt opgenomen, maar ook een prognose van de kosten en opbrengsten voor resterende looptijd van een project. Deze geprognosticeerde kosten en opbrengsten vormen het financiële kader voor de uitvoering van het project. 1.4 De resultaten van de risicoanalyse zijn opgenomen in de jaarrapportage Bij de herziening van de grondexploitaties wordt tevens een risicoanalyse per project uitgevoerd. De resultaten zijn opgenomen in een risicorapportage. Bij de risicoanalyse wordt per project een inschatting gemaakt van de aanwezige risico’s, de kans van optreden van een risico en de verwachte financiële consequenties. Daarnaast worden beheersmaatregelen, om de risico’s te beperken, geformuleerd. Op het moment dat de kans van optreden van een risico groter is dan 50% wordt het risico ingecalculeerd in de grondexploitatie. Dit betekent dat dit risico dan verandert in een uitgangspunt voor de grondexploitatie (in plaats van een risico in de risicoanalyse). 1.5 De accountant is akkoord met deze herziening De accountant toetst tijdens de jaarrekeningcontrole ook alle grondexploitaties. De accountant is akkoord met de geactualiseerde grondexploitaties zoals opgenomen in de jaarrapportage.

Kanttekeningen en alternatieven 1.1 De resultaten van de herziene grondexploitaties zijn verwerkt in de jaarrekening 2023 Deze herziene grondexploitaties zijn verwerkt in de Paragraaf Grondbeleid van de jaarrekening 2023. In deze paragraaf van de jaarrekening moet verantwoording worden afgelegd over het betreffende jaar en moeten getroffen voorzieningen worden bijgesteld op basis van de herziene grondexploitaties conform BBV. Tevens wordt bij de herziening een risicoanalyse uitgevoerd. Ook de resultaten van de risicoanalyse zijn verwerkt in de jaarrekening. Als afwijkend wordt besloten van de jaarrapportage kunnen deze wijzigingen niet meer verwerkt worden in de jaarrekening 2023. In dat geval zullen de wijzigingen door ons onderzocht worden en bij de behandeling van de begroting 2025 ter vaststelling aan uw raad worden voorgelegd. 1.2 Er is voor een aantal projecten sprake van een (tussentijdse) winstneming Zaaknummer: 2089887

Pagina 2 van 3 Documentnummer: 2106531

In lijn met de richtlijnen van het BBV moet in de grondexploitaties (tussentijds) winst worden genomen dan wel teruggenomen worden naar rato van de gerealiseerde kosten en opbrengsten. Deze (tussentijdse) winstneming is een verplichting en daardoor geen keuze. Voor een nadere toelichting over de verplichte (tussentijdse) winstneming wordt verwezen naar de algemene toelichting bij de jaarrapportage grondexploitaties 2023. Wat gaan we daarvoor doen Randvoorwaarden N.v.t. Planning De jaarrapportage grondexploitaties is onderdeel van de jaarrekening 2023, daarom wordt dit voorstel in dezelfde raadsvergadering ter besluitvorming aan u voorgelegd als waarin u de jaarrekening 2023 behandeld. Communicatie N.v.t. Wat mag het kosten Het totale resultaat van de grondexploitaties is omschreven in het totaaloverzicht van de jaarrapportage. De resultaten van de grondexploitaties zijn verwerkt in de jaarrekening 2023. Bij de jaarrekening wordt verantwoording afgelegd over de boekwaarden van het afgelopen jaar. Daarnaast wordt op basis van de boekwaarden en de prognoses voor de komende jaren bepaald of het treffen van een voorziening voor een negatief resultaat noodzakelijk is. De resultaten van de grondexploitaties in combinatie met de risicorapportage en de stand van de algemene grondreserve bepalen of het weerstandvermogen van de gemeente voldoende is.

Ook wordt gekeken of de diverse bestemmingsreserves van de gemeente op peil zijn in combinatie met de verwachte uitgaven en bijdragen aan deze bestemmingsreserves. Voor meer informatie over de getroffen voorziening, het weerstandsvermogen en de bestemmingsreserves wordt verwezen naar de jaarrekening 2023. Evaluatie Constante monitoring van de ontwikkelingen op het gebied van kosten en opbrengsten rondom grondexploitaties en het zo nodig treffen van aanvullende maatregelen. Bijlagen 1. Raadsbesluit Jaarrapportage grondexploitaties 2023, documentnummer 2169658 2. Jaarrapportage grondexploitaties 2023 d.d. 30-4-2024, documentnummer 2143946 3. Leeswijzer Jaarrapportage grondexploitaties 2023 d.d. 23-4-2024, documentnummer 2133109 (Bijlage bij Jaarrapportage grondexploitaties 2023) 4. Risicorapportages grondexploitaties 2023 d.d. 23-4-2024, documentnummer 2133074 (Ter inzage bij de griffie) Burgemeester en wethouders van Nuenen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. M. Arents

mr.dr. M.M. van Toorenburg Zaaknummer: 2089887

Pagina 3 van 3 Documentnummer: 2106531