Raadsvoorstel en -besluit Jaarrapportage grondexploitaties 2022

RAADSVOORSTEL Datum raadsvergadering: Datum B&W-besluit: Cluster:

13-7-2023 06-06-2023 Ruimtelijke Ontwikkeling

Behandelend ambtenaar:

Nicole van Vugt

Portefeuillehouder:

B. van Stiphout

Zaaknummer: Documentnummer:

1624377 1637736

Onderwerp Jaarrapportage grondexploitaties 2022 Beslispunten 1. Bijgevoegde jaarrapportage grondexploitaties 2022 vast te stellen; Inleiding Om een juist beeld te hebben van de financiële situatie van het plan of het project schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) voor dat grondexploitaties minimaal één maal per jaar moeten worden herzien. Het is gebruikelijk om jaarlijks de grondexploitaties te actualiseren gelijktijdig met het opstellen van de jaarrekening zodat de uitkomsten van de herziening in de jaarrekening verwerkt kunnen worden. In de jaarrapportage is een algemene toelichting, programma, planning en een grondexploitatie per project en op totaalniveau opgenomen. De onderdelen zijn, voor zover er een aanleiding voor is, voorzien van een inhoudelijke toelichting. In de algemene toelichting wordt ingegaan op het rentepercentage welke voor alle grondexploitaties van toepassing is en bepaald wordt conform de richtlijnen van het BBV. De jaarrapportage is als bijlage bij dit raadsvoorstel opgenomen. Daarnaast is een risicorapportage per project als bijlage toegevoegd aan de jaarrapportage. Met dit raadsvoorstel leggen we de jaarrapportage grondexploitaties 2022 ter vaststelling voor aan uw raad. Geheimhouding Op de bijlage ‘Risicorapportages grondexploitaties 2022’ ligt geheimhouding.

Per 1 april 2023 is de Gemeentewet gewijzigd en treden de nieuwe regels voor geheimhouding van informatie in werking als laatste onderdeel van de Wet bevorderen integriteit en functioneren decentraal bestuur. Met deze nieuwe regels worden de in de Gemeentewet opgenomen geheimhoudingsbepalingen op belangrijke punten gewijzigd (artikelen 25, 55 en 86 Gemeentewet zijn per 1 april 2023 komen te vervallen). Ingevolge artikel 87 Gemeentewet kan het college op grond van een belang, genoemd in artikel 5.1. eerste en tweede lid van de Wet open overheid, een verplichting tot geheimhouding opleggen ten aanzien van informatie die bij het college berust. Het college heeft geheimhouding opgelegd op de genoemde bijlage. Ingevolge artikel 89 vierde lid Gemeentewet duurt de verplichting tot geheimhouding voort

Zaaknummer: 1624377

Pagina 1 van 5 Documentnummer: 1637736

totdat de raad haar opheft. De raad hoeft de verplichting tot geheimhouding met betrekking tot aan hem verstrekte informatie dus niet meer te bekrachtigen. Op het moment dat het college informatie waarop geheimhouding rust met de raad deelt moet de raad de verplichting tot geheimhouding in acht nemen. De raad is evenwel vanaf het moment dat hij de geheime informatie van het college ontvangt exclusief bevoegd te beslissen over het voortduren in de zin van het al dan niet opheffen van de geheimhouding. Desgewenst kan de raad de geheimhouding dus opheffen na ontvangst van de geheime informatie. De geheimhouding op bijlage “Risicorapportages grondexploitaties 2022” is opgelegd omdat als deze informatie openbaar wordt, dit de financiële belangen van de gemeente kan schaden. Zo kunnen bijvoorbeeld ontwikkelaars deze informatie gebruiken in een onderhandelingssituatie met de gemeente. De jaarrapportage zelf bevat minder gevoelige informatie en is gebaseerd op uitgangspunten van de gemeente, derhalve kunnen deze in het kader van transparantie wel openbaar behandeld worden Wat willen we bereiken We willen op een transparante en expliciete wijze de grondexploitaties herzien waarmee uw raad de financiële kaders voor de uitvoering vast kan stellen op basis van de huidige stand van zaken.

Daarbij geven we middels de jaarrapportage inzicht in het programma, de grondexploitaties, de planning en de risico’s. Tevens voldoen aan wet- en regelgeving op dit onderdeel. Argumenten 1.1 Gemeenten zijn verplicht de grondexploitatiebegroting jaarlijks te herzien Op grond van de BBV (Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten) zijn gemeenten verplicht om minimaal 1x per jaar de grondexploitatiebegroting te herzien en aan de raad als budgetrechthouder voor te leggen. 1.2 De grondexploitaties zijn geactualiseerd en de uitkomsten zijn verwerkt in de jaarrekening Projecten kennen een lange looptijd. Gedurende de planperiode zijn er allerlei omstandigheden en ontwikkelingen die van invloed zijn op de grondexploitatie van een project. Daarom is het nodig om elk jaar opnieuw de balans op te maken per project en op totaalniveau. Bovendien moet dit verwerkt worden in de jaarrekening. Bij de actualisatie van de grondexploitatie moet worden voldaan aan de meest recente richtlijnen van het BBV. 1.3 De grondexploitaties zijn het financiële kader voor uitvoering In de grondexploitaties worden de boekwaarden van de kosten en opbrengsten die in het verleden zijn gemaakt opgenomen, maar ook een prognose van de kosten en opbrengsten voor resterende looptijd van een project.

Deze geprognotiseerde kosten en opbrengsten vormen het financiële kader voor de uitvoering van het project. 1.4 De resultaten van de risicoanalyse zijn opgenomen in de jaarrapportage Bij de herziening van de grondexploitaties wordt tevens een risicoanalyse per project uitgevoerd. De resultaten zijn opgenomen in een risicorapportage. Bij de risicoanalyse wordt per project een inschatting gemaakt van de aanwezige risico’s, de kans van optreden van een risico en de verwachte financiële consequenties. Daarnaast worden beheersmaatregelen, om de risico’s te beperken, geformuleerd. Op het moment dat de kans van optreden van een risi-co groter is dan 50% wordt het risico ingecalculeerd in de grondexploitatie. Dit betekent dat dit Zaaknummer: 1624377

Pagina 2 van 5 Documentnummer: 1637736

risico dan verandert in een uitgangspunt voor de grondexploitatie (in plaats van een risico in de risicoanalyse). 1.5 De accountant is akkoord met deze herziening De accountant toetst tijdens de jaarrekeningcontrole ook alle grondexploitaties. De accountant is akkoord met de geactualiseerde grondexploitaties zoals opgenomen in de jaarrapportage. Kanttekeningen en alternatieven 1.1 De resultaten van de herziene grondexploitaties zijn verwerkt in de jaarrekening 2022 Deze herziene grondexploitaties zijn verwerkt in de Paragraaf Grondbeleid van de jaarrekening 2022. In deze paragraaf van de jaarrekening moet verantwoording worden afgelegd over het betreffende jaar en moeten getroffen voorzieningen worden bijgesteld op basis van de herziene grondexploitaties conform BBV. Tevens wordt bij de herziening een risicoanalyse uitgevoerd. Ook de resultaten van de risicoanalyse zijn verwerkt in de jaarrekening. Als afwijkend wordt besloten van de jaarrapportage kunnen deze wijzigingen niet meer verwerkt worden in de jaarrekening 2022. In dat geval zullen de wijzigingen door ons onderzocht worden en bij de behandeling van de begroting 2024 ter vaststelling aan uw raad worden voorgelegd.

1.2 Er is voor een aantal projecten sprake van een tussentijdse winstneming In lijn met de richtlijnen van het BBV moet in de grondexploitaties tussentijds winst worden genomen dan wel teruggenomen worden naar rato van de gerealiseerde kosten en opbrengsten. Deze tussentijdse winstneming is een verplichting en daardoor geen keuze. Voor een nadere toelichting over de verplichte tussentijdse winstneming wordt verwezen naar de algemene toelichting bij de jaarrapportage grondexploitaties 2022. Wat gaan we daarvoor doen Randvoorwaarden N.v.t. Planning De jaarrapportage grondexploitaties is onderdeel van de jaarrekening 2022, daarom wordt dit voorstel in dezelfde raadsvergadering ter besluitvorming aan u voorgelegd als waarin u de jaarrekening 2022 behandeld. Communicatie N.v.t. Wat mag het kosten Het totale resultaat van de grondexploitaties is omschreven in het totaaloverzicht van de jaarrapportage. De resultaten van de grondexploitaties zijn verwerkt in de jaarrekening 2022. Bij de jaarrekening wordt verantwoording afgelegd over de boekwaarden van het afgelopen jaar. Daarnaast wordt op basis van de boekwaarden en de prognoses voor de komende jaren bepaald of het treffen van een voorziening voor een negatief resultaat noodzakelijk is.

De resultaten van de grondexploitaties in combinatie met de risicorapportage en de stand van de algemene grondreserve bepalen of het weerstandvermogen van de gemeente voldoende is. Ook wordt gekeken of de diverse bestemmingsreserves van de gemeente op peil zijn in combinatie met de verwachte uitgaven en bijdragen aan deze bestemmingsreserves. Voor Zaaknummer: 1624377

Pagina 3 van 5 Documentnummer: 1637736

meer informatie over de getroffen voorziening, het weerstandsvermogen en de bestemmingsreserves wordt verwezen naar de jaarrekening 2022. Evaluatie Constante monitoring van de ontwikkelingen op het gebied van kosten en opbrengsten rond-om grondexploitaties en het zo nodig treffen van aanvullende maatregelen. Bijlagen 1. Jaarrapportage grondexploitaties 2022 d.d. 10-5-2023, documentnummer 1675513 2. Leeswijzer Jaarrapportage grondexploitaties 2022 d.d. 10-5-2023, documentnummer 1637580 (Bijlage bij Jaarrapportage grondexploitaties 2022) 3. Risicorapportage grondexploitaties 2022 d.d. 10-5-2023, documentnummer 1637600 (Ter inzage bij de griffie) Burgemeester en wethouders van Nuenen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. M. Arents

M.J. Houben MBA

Zaaknummer: 1624377

Pagina 4 van 5 Documentnummer: 1637736

Onderwerp: Jaarrapportage grondexploitaties 2022

De raad van de gemeente Nuenen c.a.; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 23-05-2023 gelet op de desbetreffende bepalingen in de Gemeentewet; BESLUIT: 1. Bijgevoegde jaarrapportage grondexploitaties 2022 vast te stellen;

Aldus vastgesteld in zijn openbare vergadering van 13-7-2023 DE RAAD VOORNOEMD, de griffier,

J. van den Dungen

de voorzitter,

M.J. Houben MBA

Zaaknummer: 1624377

Pagina 5 van 5 Documentnummer: 1637736