Jaarstukken 2025 - Bijlage Reactie college accountantsverslag 2025

Reactie van het college van burgemeester en wethouders op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2025 van de gemeente Nuenen Conclusie accountant De jaarrekening 2025 geeft een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten als de lasten over 2025 én van het gepresenteerde vermogen per 31 december 2025. Daarnaast concludeert de accountant dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft van de rechtmatigheid en heeft de accountant daarop geen bevindingen. Ook de WNTverantwoording voldoet aan de daaraan te stellen eisen. Toelichting rechtmatigheidsverantwoording Het bepalen van de rechtmatigheid is gebaseerd op de kaders zoals besloten in de Financiële verordening gemeente Nuenen 2023, het vastgestelde controleprotocol en de Kadernota rechtmatigheid 2025. Een onrechtmatigheid ontstaat als het totaal daarvan de gestelde grens overschrijdt. Deze grens is bepaald op € 1.518.000 (2% van de totale lasten exclusief dotaties reserves). Het totaal aan lasten dat onrechtmatig tot stand is gekomen, bedraagt € 3.092.000, waarvan € 2.878.000 als acceptabel. Daarmee resteert er een zeer beperkte onacceptabele onrechtmatigheid. In de jaarrekening is in het onderdeel begrotingsrechtmatigheid en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht wat de oorzaken zijn van de geconstateerde onrechtmatigheden.

Het college is van mening dat, ondanks geconstateerde onrechtmatigheden, het totaal aan onacceptabele onrechtmatigheden ver onder de grens van € 1.518.000 blijft. Derhalve is het college van mening dat voor uw raad ‘niets in de weg staat’ om de jaarrekening 2025 vast te stellen. Opmerkingen accountant De controle van de accountant is afgerond. In het accountantsverslag informeert de accountant de raad over de uitkomsten van de controle van de jaarrekening 2025. Naast een aantal adviezen laat de rapportage van de accountant een overwegend positief beeld zien met enkele aandachtspunten:  Het eigen vermogen van de gemeente Nuenen is € 61,6 mln.  De financiële positie van Nuenen is gezond.  Het weerstandsvermogen is voldoende om de risico’s af te dekken.  De jaarrekening is overeenkomstig het BBV opgesteld.  Op basis van de meerjarenbegroting zijn de boekjaren 2026 en 2027 sluitend. Voor de resterende boekjaren is dit (nog) niet het geval. Hierin zijn tevens de laatste ontwikkelingen rondom de zorgkosten nog niet verwerkt. Wij adviseren het structurele begrotingssaldo nauwgezet te monitoren.  De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt. De accountant heeft bij deze schattingen en onderliggende veronderstellingen geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd.

 De accountant heeft geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd.

Adviezen accountant Op de adviezen van de accountant in het verslag, staat hieronder de reactie van het college. Pag. 9

Adviezen accountant Verbonden partijen De kosten voor de Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost gaan de komende jaren verder omhoog. Bovendien is daar beperkt weerstandsvermogen beschikbaar om hogere kosten en risico’s op te vangen. Wij adviseren dit goed te monitoren.

Reactie college Dat is bij de deelnemende gemeenten bekend. Wij hebben de bedragen uit de ontwerp-begroting van de VRBZO bij de kaderbrief 2027 opgenomen.

11

Rechtmatigheid – Begrotingscriterium Wij adviseren de systematiek van toerekening salariskosten & overhead te herzien, zodat begroting en realisatie meer in lijn met elkaar ligt. Grondexploitaties – Specifieke complexen Voor de volledigheid merken wij op dat eventuele ontbinding van de overeenkomst door de rechter nadrukkelijk gevolgen heeft voor de presentatie en waardering van de diverse posities. Met name speelt op dat moment de vraag of gemaakte plankosten kunnen worden terugverdiend en of de rentevergoeding stand houdt. Bovendien kan er sprake zijn van een claim van de ontwikkelaar. Wij hebben geadviseerd dit goed te monitoren. Jeugdhulp en WMO – Zuivere lasten Wij hebben in de Management Letter reeds geadviseerd om het budgetbeheer binnen het sociaal domein aan te scherpen.

Wij onderzoeken een systematiek die wel aan de wettelijke vereisten voldoet maar toch eenvoudiger is zodat zo min mogelijk verschillen ontstaan in de toekomst.

Jeugdhulp en WMO – Onzekerheid Wij adviseren om binnen dit proces standaard risicogerichte werkzaamheden in te bouwen om de resterende onzekerheid verder te kunnen verminderen.

Ieder jaar worden er aanvullende en gerichte controles uitgevoerd met als resultaat dat er een lagere onzekerheid kan worden vastgesteld. Er is contact met andere gemeentes over wat zij doen om onzekerheid te verminderen. Dit leidt nog niet tot uitbreiding van de activiteiten voor het komende jaar.

14

16

16

Wij blijven ten aanzien van het project Eeneind West de risicobepaling actualiseren en houden de juridische procedure scherp in de gaten om te bepalen welke gevolgen dit heeft voor de presentatie en waardering van deze grondexploitatie.

Voor het aanscherpen van het budgetbeheer is een PDCA-cyclus ontworpen. Deze PDCAcyclus heeft als doel om maandelijks een cijferanalyse op te leveren en vast te stellen. Op basis van deze cijferanalyse worden er sturingsacties uitgezet. Daarnaast is er met de komst van de data-adviseur de ontwikkeling ingezet om steeds meer data-gedreven te werken. Het niveau van de data is op dit moment nog beschrijvend, maar het doel is steeds meer te kijken naar prognosemogelijkheden.