Jaarrekening 2023 - Bijlage 4 Reactie college Accountantsverslag 2023

Reactie van het college van burgemeester en wethouders op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2023 van de gemeente Nuenen c.a. Rechtmatigheidsverantwoording In tegenstelling tot voorgaande jaren is de verklaring omtrent de rechtmatigheid niet afgegeven door de accountant maar via de rechtmatigheidsverantwoording door ons college. Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Conclusie accountant Voor de jaarrekening 2023 van de gemeente Nuenen c.a. geeft de accountant een goedkeurende verklaring af voor getrouwheid. Bij de rechtmatigheidsverantwoording van het college heeft de account geen bevindingen. De accountant heeft vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording, zoals opgenomen in de jaarrekening, een getrouw beeld geeft van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de Kadernota rechtmatigheid en de met de raad gemaakte afspraken. Opmerkingen accountant De controle van de accountant is afgerond. In het accountantsverslag informeert de accountant de raad over de uitkomsten van de controle van de jaarrekening 2023.

Naast een aantal adviezen laat de rapportage van de accountant een overwegend positief beeld zien: • Uit de jaarrekening 2023 blijkt dat het eigen vermogen van de gemeente met € 5,4 miljoen gestegen is naar € 55,5 miljoen. • De solvabiliteitsratio is gestegen van 33,1% naar 36,0%. • Het weerstandsvermogen is voldoende om de risico’s af te dekken. • De jaarrekening is overeenkomstig het BBV opgesteld. • De verbeterslag die doorgevoerd is in de leesbaarheid van het jaarverslag, met name ten aanzien van de toelichting op de resultaten en een focus op de belangrijkste afwijkingen, vindt de accountant een goede ontwikkeling. • De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt. De accountant heeft bij deze schattingen en onderliggende veronderstellingen geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. • De accountant heeft geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. Op de, in de management letter genoemde, verbeterpunten voor de invulling van de verbijzonderde interne controle zijn resultaten geboekt. Adviezen accountant Op de adviezen van de accountant in het verslag, staat hieronder de reactie van het college.

Pag Adviezen accountant 11 Begrotingscriterium Voor 2023 is bij de toetsing op het begrotingscriterium uitgegaan van de in 2023 herziene financiële verordening en de met de raad afgesproken ‘werkwijze begrotingsrechtmatigheid jaarrekening 2023’. Hierin zijn de kaders gesteld, waarin onder andere is bepaald welke onrechtmatigheden acceptabel zijn en dat acceptabele

Reactie college Gezien de verschillende interpretatiemogelijkheden over, met name het begrotingscriterium, is de verwachting dat daarover in 2024 landelijk aanvullende afspraken gemaakt worden. Indien noodzakelijk passen we de financiële verordening en vastgestelde werkwijze daarop aan.

15

16

19

afwijkingen niet meetellen in het rechtmatigheidsoordeel. Ondanks dit niet geheel in lijn is met de uitgangspunten van de Kadernota rechtmatigheid, doet dit wel recht aan de eigen gemaakte afspraken met de raad. Wij adviseren deze afspraken in de toekomst te evalueren. Voorzieningen groot onderhoud wegen en gebouwen Bij alle voorzieningen geldt dat de uiteindelijke stand van de voorziening fors hoger is dan het plan, vooral omdat de uitvoering achterloopt op de planning. Ook in 2023 is er minder onderhoud uitgevoerd dan gepland. Wij adviseren enerzijds na te gaan in hoeverre de onderhoudsplanning realistisch en haalbaar is; en anderzijds wat uitstel van onderhoud betekent voor de benodigde hoogte van de voorziening.

Jeugdhulp en Wmo In 2023 zijn er verdere stappen gezet om zelfstandig een uitspraak te doen over de zorglevering, waaronder gerichte cliëntonderzoeken bij WMO als onderdeel van het herindicatieproces Door het uitvoeren van deze aanvullende werkzaamheden is de onzekerheid teruggebracht naar € 410.000. Wij vinden dit een positieve ontwikkeling. Wij adviseren om dit proces verder risico-gericht uit te voeren om de resterende onzekerheid, met name op Jeugdhulp, verder te verminderen

Fiscaliteit De gemeente is rondom de afwikkeling van de BTW correctie nog in overleg met de belastingdienst, waardoor nog geen suppletie aangifte is ingediend. De verwachting van de gemeente is

Voorziening wegen Door een gebrek aan personele capaciteit is in 2023 weinig grootschalig onderhoud uitgevoerd. In 2024 en volgende jaren willen we dat inlopen. Het wegenbeheerplan wordt in 2026 vernieuwd. De hoogte van de voorziening wordt op dat plan afgestemd. Voorziening gebouwen Inmiddels is in kaart gebracht welke onderhoudstaken niet zijn uitgevoerd en welke onderhoudstaken er in 2024 en 2025 uitgevoerd moeten worden. Daarnaast zijn we momenteel met een aantal grote renovatieprojecten bezig: MFA Gerwen, Klooster en Hongerman waardoor daarvoor onderhoud niet aan de orde is. Na deze renovaties wordt een nieuw MJOP gebouwen opgesteld en de hoogte van de voorziening daarop afgestemd. In 2023 zijn we, in overleg met de accountant gestart met de werkzaamheden om zelf de prestatielevering aan te tonen. Het traject bestond uit twee sporen. Het eerste was gericht op de korte termijn, namelijk het terugdringen van de onzekerheid voor deze jaarrekening. Aan de hand van aanvullende en gerichte controles achteraf is dit gelukt. Het tweede traject was gericht op de langere termijn, namelijk het structureel inbedden in het werkproces van het zelf aantonen van de prestatielevering. Resultaten hiervan worden tijdens de interim controle met de accountant besproken. We streven ernaar om in 2024 tot overeenstemming te komen met de belastingdienst.

Daarna kan de suppletie aangifte gedaan worden.

niet dat uit dit overleg nog materiele afwijkingen voortkomen. Wij adviseren hierover in 2024 duidelijkheid te krijgen.