Jaarrapportage grondexploitaties 2025 - Bijlage jaarrapportage 2025

Jaarrapportage grondexploitaties 2025

Zaaknummer 3654864 wdwdw Datum 21 april 2026

1

Inhoudsopgave Voorwoord Algemene toelichting Jaarrapportages per project ▪ Strategische projecten o Nuenen West (32 Nuenen West en 33 Nuenen West Verwervingen) o Eeneind West o Kloostertuin ▪

Niet-strategische projecten o Emmastraat o De Mijlpaal o Kapperdoes

Totaal jaarrapportages

Bijlagen 1. Leeswijzer jaarrapportage grondexploitaties 2. Risicorapportage (geheim)

2

Voorwoord Het is gebruikelijk en volgens de besluitvorming van de raad om jaarlijks de grondexploitaties te herzien. Deze herziening van de grondexploitaties wordt meegenomen in de planning- en control cyclus. In Nuenen gebeurt de jaarlijkse herziening van de grondexploitaties bij de vaststelling van de jaarrekening. Sinds de jaarrekening 2016 rapporteren we hierover met een jaarrapportage van de projecten. Door vaststelling van de jaarrapportage worden de grondexploitaties herzien. In de jaarrapportage is een algemene toelichting, programma, planning en een grondexploitatie per project en op totaalniveau opgenomen. De onderdelen zijn, als daar aanleiding voor is, voorzien van een inhoudelijke toelichting. Bij de herziening van de grondexploitaties voeren we ook risicoanalyses uit. De resultaten zijn verwerkt in een (geheime) risicorapportage. De risicorapportage is als bijlage gevoegd bij de jaarrapportage. Met de jaarrapportage, inclusief de risicorapportage, heeft de raad een overzicht van en volledig inzicht in de grondexploitaties en bijhorende kansen en risico’s. Door vaststelling van de jaarrapportage stellen zij het herziene financiële kader vast voor uitvoering van de projecten. Daarnaast wordt de raad tweemaal per jaar geïnformeerd met een kwartaalrapportage. Hierin wordt beschreven wat de ontwikkelingen zijn ten opzichte van de jaarrapportage.

Daarmee wordt de raad in de positie gesteld om haar kaderstellende en controlerende rol te vervullen. Ter verduidelijking is een leeswijzer van de jaarrapportage als bijlage toegevoegd.

3

Algemene toelichting Als er bij de actualisatie van de grondexploitaties wijzigingen zijn die van toepassing zijn op alle grondexploitaties dan wordt dit hier toegelicht. Wijziging rentepercentage Met ingang van 2016 zijn er nieuwe spelregels voor het te hanteren rentepercentage. De commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) stelt dat de aan Bouwgrond In Exploitatie toe te rekenen rente moet worden berekend op basis van de daadwerkelijk te betalen rente over het vreemd vermogen. Deze rente wordt steeds bepaald aan de hand van balanswaardes uit de jaarrekening nadat deze is goedgekeurd door de accountant en formeel is vastgesteld. We hebben bij de vorige herziening van de grondexploitaties, bij de jaarrekening van 2025, rekening gehouden met een rentepercentage van 0,7%. Voor de rentelasten van 2025 is het werkelijke rentepercentage bepaald, dit is 0,7%. Voor de rentelasten voor de komende jaren is het rentepercentage voor grondexploitaties bepaald op 0,7%. Indexering kosten en opbrengsten Voor de parameter voor de ontwikkeling van de GWW en plankosten voor de periode 2025 wordt uitgegaan van actuele ramingen. Voor het jaar 2026 wordt uitgegaan van 4% en voor de jaren 2027 en 2028 van 3%. Voor 2029 en verder wordt uitgegaan van 2%.

De parameter voor de grondprijzenontwikkeling is voor alle jaren op 0% gesteld omdat de indexering, indien aanwezig, in de jaarschijven is verwerkt. Verplichte tussentijdse winstnemingen Volgens de BBV-richtlijnen moet, als aan de orde, tussentijds winst genomen worden in grondexploitaties. Bij meerjarige projecten betekent dit dat (de verwachte) winst niet pas aan het eind van het project als gerealiseerd moet worden

4

beschouwd, maar gedurende de looptijd van het project tot stand komt en ook als zodanig moet worden verantwoord (lees: tussentijds winstnemen). Het verantwoorden van tussentijdse winst is daarmee geen keuze, maar een verplichting die voortvloeit uit het realisatiebeginsel. Bij het bepalen van de tussentijdse winst is het wel noodzakelijk voorzichtig te zijn, het voorzichtigheidsbeginsel. De tussentijdse winstneming wordt berekend naar de mate waarin kosten en opbrengsten zijn gerealiseerd per individuele grondexploitatie. Hiermee wordt de totale winst over de individuele grondexploitatie opgedeeld/toegerekend aan de al verkochte kavels. Voor wat betreft de berekeningsmethodiek en de planinhoudelijke uitgangspunten wordt niet afgeweken van de grondexploitatie of herziening zoals deze tot en met het verslagjaar door de raad is vastgesteld. Alsnog geen gronden zijn verkocht, is er dus nog geen sprake van gerealiseerde winst en nog geen sprake van tussentijdse winstneming. Daarnaast wordt bij de bepaling van de tussentijdse winstneming rekening gehouden met de risico’s die specifiek samenhangen met de nog te realiseren kosten en opbrengsten van de individuele grondexploitaties. De tussentijdse winstnemingen zijn niet verwerkt in de jaarrapportages 2025. De jaarrapportages 2025 zijn juist de basis voor de berekening van de hoogte van deze tussentijdse winstnemingen.

De hierdoor bepaalde tussentijdse winstnemingen worden ten eerste opgenomen in de jaarrekening 2026. Na vaststelling van de jaarrekening 2025 worden de tussentijdse winstnemingen verwerkt in de jaarrapportages 2026.

5

JAARRAPPORTAGE NUENEN WEST

6

7

JAARRAPPORTAGE EENEIND WEST

8

9

JAARRAPPORTAGE KLOOSTERTUIN

10

11

JAARRAPPORTAGE EMMASTRAAT

12

13

JAARRAPPORTAGE DE MIJLPAAL

14

15

JAARRAPPORTAGE KAPPERDOES

16

17

TOTAAL OVERZICHT JAARRAPPORTAGE

18

19