Bijlage 03 - Reactie college Accountantsverslag 2022 Nuenen

Reactie van het college van burgemeester en wethouders op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2022 van de gemeente Nuenen c.a. Conclusie accountant Voor de jaarrekening 2022 van de gemeente Nuenen c.a. geeft de accountant een goedkeurende verklaring af voor getrouwheid en rechtmatigheid. Opmerkingen accountant De controle van de accountant is afgerond. In het accountantsverslag informeert de accountant de raad over de uitkomsten van de controle van de jaarrekening 2022. Naast een aantal bevindingen laat de rapportage van de accountant een overwegend positief beeld zien: • Uit de jaarrekening 2022 blijkt dat het eigen vermogen van de gemeente met € 7,6 miljoen gestegen is naar € 50,1 miljoen. • De solvabiliteitsratio is gestegen van 30,3% naar 33,1%. • Het weerstandsvermogen is voldoende om de risico’s af te dekken. • De jaarrekening is overeenkomstig het BBV opgesteld. • De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt. De accountant heeft bij deze schattingen en onderliggende veronderstellingen geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. • De accountant heeft geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. • De accountant heeft geconstateerd dat er op geen enkel programma sprake is van een overschrijding op de gerealiseerde lasten ten opzichte van de begroting na wijziging.

• Ten aanzien van de investeringen zijn er geen overschrijdingen boven de rapportagegrens vastgesteld. Adviezen en bevindingen accountant Op de adviezen en bevindingen van de accountant in het verslag, staat hieronder de reactie van het college. Pag Adviezen en bevindingen accountant 6 Management samenvatting Wij adviseren de risico’s en de nieuwe projecten nauwkeurig te monitoren in relatie tot de weerstandscapaciteit en financiering.

9

Ons oordeel Wij denken in algemene zin dat de leesbaarheid en relevantie van uw jaarverslag en jaarrekening kan worden verbeterd door: • het aantal pagina’s terug te brengen en focus te leggen op de belangrijke onderwerpen en afwijkingen;

Reactie college De risico van alle grondexploitaties worden, conform de vastgestelde nota grondbeleid, jaarlijks bij de jaarrekening geactualiseerd. Daarnaast worden de risico’s van de twee grootste exploitaties, Nuenen West en Eeneind West, ook bij de begroting geactualiseerd. De geactualiseerde risico’s worden betrokken bij de berekening van de weerstandscapaciteit. Wij ondersteunen mogelijke verbeteringen in de leesbaarheid van de jaarstukken. Nadat we hierover van gedachten gewisseld hebben met de accountant, doet het college een voorstel aan de Auditcommissie hoe deze verbeteringen door te voeren in de jaarrekening 2023.

•

10

afwijkingen op lasten, baten en corresponderende reserves per taak te bundelen, zodat in een opslag duidelijk is wat het effect per taak is op het resultaat na reserves. Ten tijde van de eindejaarscontrole is gebleken dat het niveau van de verbijzonderde interne controle nog niet op het gewenste niveau is. Naar de toekomst toe, in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording, moeten hier nadrukkelijk nog stappen worden gezet.

11

12

Begrotingsrechtmatigheid Op alle programma’s heeft een opwaartse bijstelling van de lasten plaatsgevonden in de begroting na wijziging anticiperend op hogere lasten. Op basis van de realisatie constateren wij achteraf dat deze bijstelling conservatief is begroot. Aanbestedingsrechtmatigheid Op reeds bekende onrechtmatigheden naar aanleiding van de tussentijdse controle is de fout voor heel 2022 gekwantificeerd op € 180 000. Het gaat hierbij om de inhuur van plan economische ondersteuning, voortbordurend op een reeds lopende opdracht uit het verleden zonder nieuwe inkoopstrategie Er is hierbij overigens sprake van project specifieke kennis en ervaring die voor de gemeente behouden dient te blijven In het kader van de crisisnoodopvang Oekraïense vluchtelingen hebben wij geadviseerd om deze inkoopstromen in bijzonder te blijven monitoren.

Door onderbezetting is het gewenste niveau niet voor alle processen behaald. Met externe ondersteuning en in samenwerking met de accountant is hier gedurende de jaarrekeningcontrole extra aandacht aan besteed. Aan de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording is de afgelopen jaren hard gewerkt. Daarnaast is in de 1e begrotingswijziging 2023 van Dienst Dommelvallei formatie opgenomen voor de extra taken in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. Om de gewenste invulling van de rechtmatigheidsverantwoording te borgen, wordt hiervoor in de zomermaanden een plan van aanpak opgesteld. Bij de toekomstige tussentijdse rapportages wordt (ook gezien de begrotingsrechtmatigheid) nadrukkelijker beoordeeld of bijstelling van lasten noodzakelijk is. Daarbij wordt rekening gehouden met eventuele ruimte in bestaande budgetten. Ondanks dat planeconomen op dit moment moeilijk te krijgen zijn op de arbeidsmarkt, streven we ernaar om een medewerker voor deze werkzaamheden in dienst te nemen. Mocht dat niet lukken, dan proberen we deze inhuur onder te brengen in de MSP constructie.

Op verzoek van de accountant is voor inkopen, die hebben plaatsgevonden in het kader van de noodopvang Oekraïense vluchtelingen, een memo opgesteld. Met deze memo is aangetoond dat de meeste inkoopstromen zogenaamde sas-diensten (sociale en andere specifieke diensten) betreffen en kennen daarmee een verhoogde Europese drempel. Nog lopende inkopen worden gemonitord.

13

18

19

Grondexploitaties Afhankelijk van de verkoopplanning en ontwikkelingen op het gebied van financiering hebben wij geadviseerd om het renterisico goed te monitoren. Voorziening groot onderhoud Uit de meerjarenonderhoudsplanning voor gebouwen blijkt dat in de toekomst (rond jaar 2032) meer uitgaven worden gedaan dan is opgenomen in de voorziening. Een voorziening mag niet negatief worden, dit betekent dat een bijstorting in de komende jaren noodzakelijk is. Voor het meerjarenonderhoudsplan gebouwen is het van belang om rekening te houden met de sterk gestegen inkoopprijzen van materialen. Wij hebben geadviseerd om verder te onderzoeken of hiermee in de plannen afdoende rekening is gehouden. In 2021 is het beheerplan wegen 20222026 vastgesteld. In deze actualisatie is echter geen rekening gehouden met een kosten indexatie. Wij hebben dan ook geadviseerd om in de komende begroting door te rekenen of er extra middelen nodig zijn en de dotatie daarop aan te passen.

Jeugdhulp en Wmo Dit is een daling ten opzichte van vorig jaar hetgeen wordt verklaard door controles op de prestatie levering van geleverde PGB zorg hetgeen vorig jaar nog niet werd uitgevoerd Daarmee is een eerste stap gezet om zelfstandig een uitspraak te kunnen doen over de zorglevering Wij hebben geadviseerd om dit verder uit te breiden naar jeugd en WMO zorg en maatregelen samen te stellen om de zelfstandig te kunnen oordelen over deze zorglevering

We zijn hier alert op, zeker met de huidige renteontwikkeling. Op basis van de daadwerkelijke liquiditeitsbehoefte en de verwachte inkomsten en uitgaven worden keuzes gemaakt in de financiering. De jaarlijkse storting in de voorziening onderhoud gebouwen bedraagt € 425.000,-, en is gebaseerd het geactualiseerde MJOP. In dit MJOP is gerekend met een uitgaventermijn van 10 jaar (2022-2031). In 2024 /2025 wordt het MJOP wederom geactualiseerd en wordt de jaarlijkse storting aangepast aan de dan geldende situatie van het gebouwenbeheer. In 2024 /2025 wordt het MJOP wederom geactualiseerd en wordt de jaarlijkse storting aangepast aan de dan geldende situatie van het gebouwenbeheer, inclusief de eventueel gestegen inkoopprijzen van materialen. Op dit moment is de voorziening nog voldoende gevuld. We gaan jaarlijks bekijken of indexering en / of actualisatie noodzakelijk is. In 2026 wordt een nieuw beheerplan opgesteld.

De omvang onzekerheid levering zorg Wmo en Jeugd is toch nog groot. Dit wordt veroorzaakt door een 2-tal grote aanbieders die door faillissement geen controleverklaring hebben aangeleverd en door een verschuiving naar de kleinere (en lokale) zorgaanbieder. Deze hoeven volgens het landelijke controleprotocol geen controleverklaring aan te leveren. Eigen toezicht en controle op de prestatielevering wordt hiermee nog belangrijker. Met het zelf aantonen van de prestatielevering pgb’s is een eerste stap gezet. De volgende stap is de prestatielevering voor de zorg in natura. Hierover is met de accountant tijdens de jaarrekening gesproken. De controle wordt op beide punten uitgebreid, waardoor het een vast onderdeel van de controlewerkzaamheden wordt.

21

23

Overige bevindingen Verlofsaldi Wij hebben geadviseerd om in 2023 de financiële verplichting ten aanzien van de verschillende soorten verlof (wettelijk, bovenwettelijk, spaarverlof, etc.) in kaart te brengen. Vanuit daar kan er beleid worden gemaakt over de financiële verwerking. Overige aspecten in relatie tot onze controle Wij hebben in de management letter geadviseerd om een fraudebeleid op te stellen.

Standaard wordt voor de toename van het aantal uren verlofsparen de aangelegde voorziening aangevuld. Daarnaast monitoren we jaarlijks de overige verlofsaldi. Afhankelijk van de resultaten daarvan maken we de afweging of het noodzakelijk is ook daarvoor een financiële voorziening aan te leggen. Er is een concept fraudebeleid inclusief fraude risicoanalyse opgesteld. De komende maanden worden de risico’s geïntegreerd in de bestaande verbijzonderde interne controle.