9c. ODZOB - Financieel perspectief 2023

Financieel perspectief 2023

Financieel perspectief 2023

Financieel perspectief 2023

In opdracht van

algemeen bestuur ODZOB

Opgesteld door

Omgevingsdienst Zuidoost-Brabant

Datum

8 december 2022

Status

definitief

8 december 2022

-2-

Financieel perspectief 2023

Inhoudsopgave 1

Inleiding ................................................................................................................................................................................ 1

2

Ontwikkelingen 2023 ....................................................................................................................................................... 2 2.1

Baten ......................................................................................................................................... 2

2.2

Lasten ....................................................................................................................................... 2

2.3

Macro Economische Verkenning 2023 ........................................................................................ 3

2.4

Cao-ontwikkelingen ................................................................................................................... 4

2.5

Declarabiliteit ............................................................................................................................ 5

2.6

Gevolgen voor deelnemers ......................................................................................................... 6

8 december 2022

-3-

Financieel perspectief 2023

1

Inleiding

Voor u ligt het financieel perspectief 2023 van de Omgevingsdienst Zuidoost-Brabant (ODZOB). Dit document maakte oorspronkelijk onderdeel uit van de kaderbrief 2024 die op 8 december 2022 aan de orde werd gesteld in de vergadering van het algemeen bestuur. Het algemeen bestuur besloot om het financieel perspectief voor 2023 in een op zichzelf staand document te presenteren; naast de verwachte ontwikkelingen voor 2024. De aangepaste kaderbrief 2024 richt zich hierdoor enkel nog op 2024. De hoogste inflatie in het naoorlogse tijdperk waar Nederland momenteel mee geconfronteerd wordt treft gemeenten, provincies, gemeenschappelijke regelingen en dus ook de ODZOB. Gedegen prognoses over loon- en prijsontwikkelingen zijn slechts met een zeer groot voorbehoud af te geven. Aan de andere kant is het overduidelijk dat de uitpangspunten waarop de eerder dit jaar vastgestelde begroting voor 2023 gebaseerd is, achterhaald zijn. Deze bijzondere situatie is aanleiding om in een afzonderlijk document aandacht te besteden aan het financieel perspectief voor het uitvoeringsjaar 2023. Hierin staat de ODZOB niet alleen; zowel in 4GR1-verband als in 3OD2-verband is gesproken over de bijzondere situatie waar we ons nu in bevinden.

Voor gemeenschappelijke regelingen is het, mede vanwege de bekostigingsstructuur, belangrijk om zo vroeg mogelijk significante ontwikkelingen aan de deelnemers kenbaar te maken. Uitgangspunt voor iedere begroting die de ODZOB opstelt is dat de baten en lasten structureel in evenwicht zijn. Dit leidt tot een meerjarig sluitende begroting. Aan dit uitgangspunt wordt, ondanks de economisch roerige tijden, niet getornd.

1 2

4GR: GGD, Veiligheidsregio, MRE en Omgevingsdienst in Zuidoost-Brabant 3OD: Omgevingsdiensten Midden- en West-Brabant, Brabant Noord en Zuidoost-Brabant

1

Financieel perspectief 2023

2

Ontwikkelingen 2023

Zoals aangegeven zijn enkele essentiële uitgangspunten uit de vastgestelde begroting 2023 door mondiale ontwikkelingen achterhaald. Daar wordt in dit hoofdstuk nader op ingegaan.

2.1

Baten

De baten van de ODZOB bestaan voornamelijk uit de vergoeding voor werkzaamheden uit de individuele werkprogramma’s van onze deelnemers en de deelnemersbijdragen voor de regionale samenwerking, waaronder het collectief programma. De door de ODZOB uitgevoerde activiteiten worden verrekend op basis van gerealiseerde uren tegen het toepasselijke tarief uit de producten- en dienstencatalogus (PDC). Daarnaast worden directe (project)kosten voor derden één op één doorbelast. De vastgestelde begroting 2023 is gebaseerd op de overeengekomen werkprogramma’s voor 2022, rekening houdend met bekende beleidsmatige ontwikkelingen voor 2023. Inmiddels zijn ook de concept werkprogramma’s voor 2023 opgesteld. Dit geldt eveneens voor het programma regionale samenwerking. Op basis hiervan kan worden beoordeeld of het geraamde aantal declarabele uren voor 2023 moet worden bijgesteld. De begroting 2023 gaat uit van 245.000 te realiseren declarabele uren. Op basis van de meest actuele (maar nog niet definitieve) inzichten loopt deze urenbehoefte op naar 249.000 uren in 2023. De interpretatie hiervan is dat de urenraming voor 2023 niet bijgesteld hoeft te worden. Voor 2024 geldt, vooralsnog, het aantal van 249.000 declarabele uren als uitgangspunt.

2.2

Lasten

Ruim 90% van de lasten uit de begroting 2023 bestaat uit personeelsgerelateerde kosten. Salarissen zijn daar veruit het grootste onderdeel van. De onderstaande tabel geeft een inzicht op hoofdlijnen. Kostensoort

Aandeel in totaal

Salarissen (eigen personeel)

73%

Externe inhuur

13%

Overige personele kosten

4%

Organisatiekosten / diversen

10%

De huidige situatie op de arbeidsmarkt leidt er toe dat het niet alleen lastig is om nieuw personeel aan ons te binden, het is tevens een uitdaging om de huidige medewerkers binnenboord te houden. Deze omstandigheden leiden er toe dat er vaker een beroep moet worden gedaan op externe inhuur, vandaar dat het aandeel van deze post binnen de totale kosten groter wordt en inmiddels op 13% uitkomt. In de vastgestelde begroting 2023 is uitgegaan van loon- en prijsstijgingen die, door de ontwikkelingen waar we heden ten dage mee geconfronteerd worden, niet houdbaar zullen zijn. Dat wordt hieronder toegelicht.

2

Financieel perspectief 2023

2.3

Macro Economische Verkenning 2023

Uit de Macro Economische Verkenning voor 2023 (die werd gepresenteerd op Prinsjesdag 2022) blijken de volgende relevante ontwikkelingen voor 2022: ODZOB begroting 2022

MEV 2023 (jaar 2022)

Verschil 2022

Loonontwikkeling (73%)

1,5%

4,8%

3,3%

Prijsontwikkeling (27%)

1,5%

7,8%

6,3%

Effect ODZOB

1,5%

5,6%

4,1%

Het vastgestelde gemiddeld uurtarief voor 2022 bedraagt €100,30. De actuele loon- en prijsontwikkelingen tonen aan dat dit tarief ruim 4% te laag is om deze ontwikkelingen op te vangen. Inclusief bovenstaande ontwikkelingen zou, achteraf gezien, het gemiddeld tarief eigenlijk moeten liggen op € 104,42. De tekorten die de ODZOB verwacht voor het jaar 2022 zijn uiteengezet in de Bestuursrapportage 2022. Het algemeen bestuur heeft in oktober 2022 ingestemd met het voorstel om het te verwachten tekort voor 2022 te dekken uit een eenmalige onttrekking uit de algemene reserve. Daarmee is bovenstaande ontwikkeling voor wat betreft 2022 afgedekt. De vastgestelde begroting voor 2023 is gefundeerd op begroting 2022. De gevolgen van de loon- en prijsontwikkelingen uit 2022 leiden daarmee ook tot een tekort voor 2023. Daarbovenop komen dan nog de actuele ramingen uit de MEV die betrekking hebben op 2023. Ook daar blijkt dat de eerder gedane aannames, zoals verwerkt in de vastgestelde begroting 2023, achterhaald zijn: ODZOB begroting 2023

MEV 2023 (jaar 2023)

Verschil 2023

Loonontwikkeling (73%)

2,3%

3,3%

1,0%

Prijsontwikkeling (27%)

1,6%

5,9%

4,3%

Effect ODZOB

2,1%

4,0%

1,9%

Het vastgestelde gemiddeld uurtarief voor 2023 bedraagt €102,50. Hierin zijn zowel de actuele ontwikkelingen voor lonen en prijzen voor 2022 als voor 2023 niet verwerkt. Indien hier wel rekening mee wordt gehouden, zou het gemiddeld uurtarief voor 2023 uitkomen op € 108,56. Deze tariefontwikkeling is gebaseerd op feiten en heeft daarmee een O-O-O-karakter3. stijging

Tariefstijging 2023 loon- en prijsontwikkeling

bedrag

Gemiddeld uurtarief 2023

€ 102,50

Ontwikkelingen MEV 2023 voor 2022

4,1%

€ 4,12

Ontwikkelingen MEV 2023 voor 2023

1,9%

€ 1,94

Bijgesteld gemiddeld uurtarief 2023

3

€ 108,56

O-O-O: Onontkoombaar, Onvermijdelijk en Onuitstelbaar

3

Financieel perspectief 2023

2.4

Cao-ontwikkelingen

De huidige Cao voor ambtenaren bij gemeenten en gemeenschappelijke regelingen kent een looptijd tot en met 31 december 2022. De onderhandelingen voor een nieuwe Cao zijn inmiddels gestart, maar het resultaat hiervan is momenteel (oktober 2022) nog niet duidelijk. Sinds dit jaar bestaat er voor gemeenschappelijke regelingen een afzonderlijk financieel toetsingskader. Tot nu toe was het gemeenschappelijk financieel toezichtskader (kortweg: GTK) voor gemeenten eveneens van toepassing op gemeenschappelijke regelingen. Omdat GR-en en gemeenten in de praktijk sterk van elkaar verschillen (zoals ook blijkt uit ieders financiële verantwoording) is er gekozen voor een afzonderlijk GTK voor gemeenschappelijke regelingen. Recente wijzigingen uit de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) zijn hierin meegenomen. Met betrekking tot het thema loon- en prijsindexatie (paragraaf 7.7) is het nieuwe GTK behoorlijk uitgesproken. In het kader van reëel ramen moet rekening worden gehouden met budgettaire effecten van loonstijgingen. Dit kan zowel door het verwerken in de ramingen van de personele lasten of middels een stelpost. Indien er bij het ramen van de personele lasten een eigen gekozen percentage wordt gehanteerd, moet dit (in de begroting) worden beargumenteerd.

Mocht er geen rekening worden gehouden met loonindexering, dan stelt de toezichthouder op voorhand dat er sprake is van een bezuiniging en zal het realiteitsgehalte hiervan door de toezichthouder getoetst worden. In het najaar van 2022 zijn de onderhandelingen voor een nieuwe Cao gestart. Werkgevers en vakbonden koersen aan op een Cao voor de duur van één jaar. Er zit nog een groot verschil tussen de inzet van beide partijen. Berichtgeving hierover toont dat de vakbonden inzetten op een salarisverhoging van 15% en dat de werkgevers in eerste aanleg 6% salarisverhoging voorstelden4. De onlangs bekrachtigde Cao voor Rijksambtenaren leidt tot een salarisstijging van gemiddeld genomen 9%, voor de duur van 2 jaren. Het effect van deze Cao dat betrekking heeft op het jaar 2023 is 3% tot 4%. Dat is lager dan het afgeslagen bod van de werkgevers in de Cao-onderhandelingen die voor gemeenschappelijke regelingen van belang zijn. Het is bijzonder lastig om onder het geschetste onzekere gesternte een concrete raming op te stellen. Dit laat onverlet dat er serieus rekening mee moet worden gehouden dat de ramingen over de loonkostenontwikkelingen, zoals gepresenteerd in de Macro Economische Verkenning 2023, achterhaald gaan worden door de nieuwe, nog af te sluiten Cao voor de ODZOB-medewerkers.

Vandaar dat nu, met een groot voorbehoud, als verwachting voor de salarisontwikkeling voor het jaar 2023 wordt uitgegaan van een stijging van ruim 9%. Daarop wordt de loonkostenraming uit de MEV voor 2023 in mindering gebracht (dat is ruim 3%). Dan resteert er circa 6% aanvullende loonkostenstijging voor 2023. Rekening houdend met de 73% van de ODZOB-begroting dat hierdoor beïnvloed wordt komt dit neer op een tariefstijging van 4,4%. Duidelijk mag zijn dat de ongewisse uitkomsten van de lopende Cao-onderhandelingen in financiële zin een groot risico vormen voor de ODZOB en daarmee voor onze deelnemers. Vandaar dat in beeld is gebracht welke impact deze Cao zou kunnen hebben op de tariefontwikkeling van de ODZOB. Zodra er een Cao is vastgesteld, hebben de gevolgen hiervan een O-O-O-karakter. Dat is nu letterlijk nog niet het geval. Vandaar dat de bovenstaande effecten nu geen onderdeel uitmaken van de voorgestelde gemiddelde uurtarieven voor zowel 2023 als 2024.

4

Deze percentages zijn overigens exclusief de financiële gevolgen van verlof-gerelateerde eisen.

4

Financieel perspectief 2023

Het gemiddeld uurtarief zou, als gevolg van de geschetste indicatieve Cao-ontwikkeling, kunnen stijgen met aanvullend €4,51 tot een totaalbedrag van €113,07. stijging

Tariefstijging 2023 loon- en prijsontwikkeling

bedrag

Gemiddeld uurtarief 2023

€ 102,50

Ontwikkelingen MEV 2023 voor 2022

4,1%

€ 4,12

Ontwikkelingen MEV 2023 voor 2023

1,9%

€ 1,94

Subtotaal

€ 108,56

Aanvullende prognose loonkosten 2023

4,4%

Bijgesteld gemiddeld uurtarief 2023

2.5

€ 4,51 € 113,07

Declarabiliteit

De ODZOB gaat in beginsel uit van 1.350 declarabele uren per medewerker in het primaire proces. Zoals is toegelicht in de Bestuursrapportage 2022 blijft de werkelijke declarabiliteit momenteel (in 2022) achter bij de norm. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door een hoog ziekteverzuim. In de begroting van de ODZOB wordt rekening gehouden met een gemiddeld ziekteverzuim van 4,5% op jaarbasis. Dit wijkt af van de realisatiecijfers van de afgelopen jaren. Het huidige 3-jaars voortschrijdend gemiddeld ziekteverzuim komt uit op ruim 6%. Het hoge verzuim in (het eerste deel van) 2022 is hier een belangrijke oorzaak van. Maar ook in de jaren 2020 en 2021 lag het werkelijke ziekteverzuim boven het uitgangspunt van 4,5%. Het tot op heden gehanteerde uitgangspunt komt daarom voor herijking in aanmerking. Voorgesteld wordt om, vanaf uitvoeringsjaar 2023 uit te gaan van het 3-jaars voortschrijdend gemiddelde als streefwaarde voor het ziekteverzuim. In de Bestuursrapportage 2022 is rekening gehouden met een werkelijk gemiddeld ziekteverzuim van meer dan 7%. Dit leidt er toe dat er bij de start van het uitvoeringsjaar 2023 niet zondermeer kan worden uitgegaan van het reguliere gemiddelde ziekteverzuim. Het kan geenszins worden uitgesloten dat het ziekteverzuim op 31/12/2022 in de buurt van 8% tot 9% ligt. Er zijn forse inspanningen nodig om het ziekteverzuim in de loop van 2023 te verlagen.

Vandaar dat momenteel hard wordt gewerkt aan een actualisatie van het strategisch personeelsbeleid. Vanaf 2023 gaat de ODZOB samenwerken met een nieuwe Arbodienst waarmee met nieuw elan de verzuimproblematiek wordt aangepakt. Op dit moment wordt het door de directie van de ODZOB als een realistisch, maar uitdagend, scenario gezien dat een hoog ziekteverzuim bij de start van 2023 (indicatie: 8% tot 9%) gedurende het jaar kan worden teruggebracht naar 5% tot 6%. Dit leidt tot een bandbreedte voor het gemiddeld ziekteverzuim tussen 6,5% en 7,5%. Deze prognose is daarmee (incidenteel) hoger dan de voorgestelde streefwaarde op basis van het 3-jaars voortschrijdend gemiddelde; zoals hierboven gepresenteerd is dat 6%.

5

Financieel perspectief 2023

Dit hoge(re) ziekteverzuim heeft een negatieve impact op het kunnen realiseren van het declarabiliteitstarget van 1.350 uur per fte. Onderstaande tabel toont de onderlinge relatie tussen beide thema’s: Ziekteverzuim

Haalbare declarabiliteit

4,5%

1.350 uur / fte

5,0%

1.340 uur / fte

5,5%

1.330 uur / fte

6,0%

1.320 uur / fte

6,5%

1.310 uur / fte

7,0%

1.300 uur / fte

7,5%

1.290 uur / fte

De opgedane ervaringen over het ziekteverzuim in 2022 leiden er toe dat voor het uitvoeringsjaar 2023 uitgegaan moet worden van een lagere declarabiliteitsnorm dan eerder het geval was. De geschetste verwachtingen over het ziekteverzuim en de gevolgen daarvan op de tariefontwikkeling hebben in beginsel geen O-O-O-karakter. Dat wordt anders als wordt ingestemd met de voorgestelde herijking over het uitgangspunt van het ziekteverzuim. In dat geval wordt 6% het nieuwe uitgangspunt voor het uitvoeringsjaar 2023. Dat betekent vervolgens dat de bandbreedte van het verwachte ziekteverzuim (6,5% tot 7,5%) hoger is dan het nieuwe uitgangspunt van 6%. Qua declarabiliteit leidt dit tot een norm van 1.320 uur per fte (dit sluit aan bij een ziekteverzuim van 6%). Daarbij wordt als nadrukkelijk risico benoemd dat een hoger ziekteverzuim (dan 6%) tot een extra declarabiliteitsdaling kan leiden. Om te komen tot de realisatie van 245.000 declarabele uren in 2023 en op basis van een declarabiliteitsnorm van 1.320 uur per fte dient de ODZOB te kunnen beschikken over de volgende aantallen fte’s: •

Primair proces

186 fte

•

Overhead

47 fte (20% van het totaal)

•

Totaal

233 fte

2.6

Gevolgen voor deelnemers

In de voorgaande paragraven is inzicht gegeven in de bijstellingen die nodig zijn om de uitvoering van de opgedragen werkprogramma’s en de projecten in de regionale samenwerking tot een goed einde te kunnen brengen. De impact van deze bijstellingen is fors. Niet alleen het uurtarief dient verhoogd te worden, ook het benodigd aantal fte is hoger als gevolg van de neerwaarts bijgestelde declarabiliteit. De haalbaar geachte declarabiliteit komt in 2023 uit op 1.320 uur per fte. Dat is 98% van de reguliere norm van 1.350 uur per fte. Gevolg hiervan is dat er meer fte’s nodig zijn ten opzichte van de vastgestelde begroting 2023 om 245.000 declarabele uren te kunnen realiseren. Dit wordt getoond in de tabel op de volgende pagina. De lagere declarabiliteitsnorm leidt tot een extra kostenstijging en daarmee een hoger gemiddeld uurtarief in 2023 van 2%.

6

Financieel perspectief 2023

Declarabiliteit 2023

1.350 uur/fte

1.320 uur/fte

Verschil 2023

Fte primair proces

181

186

5

Fte overhead

46

47

1

Fte totaal

227

233

6

Hieronder zijn alle te verwachten ontwikkelingen op het gemiddeld uurtarief in beeld gebracht.

stijging

Totale tariefontwikkeling 2023

bedrag

Gemiddeld uurtarief 2023

€ 102,50

Ontwikkelingen MEV 2023 voor 2022

4,1%

€ 4,12

Ontwikkelingen MEV 2023 voor 2023

1,9%

€ 1,94

Aanvullende prognose loonkosten 2023

4,4%

€ 4,51

Lagere declarabiliteit: 1.320 uur/fte

2,0%

€ 2,05

Bijgesteld gemiddeld uurtarief 2023

€ 115,12

In praktische zin komt het er op neer dat de vastgestelde begroting 2023 nagenoeg integraal moet worden herzien. Dit leidt tot hogere kosten voor onze deelnemers. Dit zou in het meest ongunstige geval kunnen oplopen tot ruim 12% in 2023. Zoals eerder aangegeven is het ongewis wat de gevolgen van de Cao-onderhandelingen zullen zijn voor de tariefstelling van de ODZOB. Vandaar dat overwogen kan worden om dit onderdeel van de bovenstaand overzicht, vooralsnog, buiten beschouwing te laten. Indien daar voor gekozen wordt, betekent dit dat het bijgesteld gemiddeld uurtarief voor 2023 uitkomt op €110,61. stijging

Voorgestelde tariefontwikkeling 2023

bedrag

Gemiddeld uurtarief 2023

€ 102,50

Ontwikkelingen MEV 2023 voor 2022

4,1%

€ 4,12

Ontwikkelingen MEV 2023 voor 2023

1,9%

€ 1,94

Lagere declarabiliteit: 1.320 uur/fte

2,0%

€ 2,05

Nieuw gemiddeld uurtarief 2023

€ 110,61

Voor de goede orde: het aantal benodigde uren per op te leveren product of dienst verandert in beginsel niet als gevolg van deze ontwikkelingen. Enkel de uurtarieven (zowel het gemiddeld uurtarief als de in de PDC gehanteerde tarieven) veranderen. Via een (nog in gang te zetten) herziening van de begroting 2023 worden de gevolgen per deelnemer in beeld gebracht. Aangezien het hierbij om een onvrijwillige kostenverhoging gaat, ligt een zienswijzeprocedure op deze begrotingswijziging voor de hand. Het verdient de aanbeveling om deze procedure parallel te laten lopen aan de zienswijzeprocedure op de ontwerpbegroting 2024.

7

Financieel perspectief 2023

In onderstaande tabel is indicatief weergegeven wat de gevolgen per deelnemer zijn voor het jaar 2023 indien enerzijds het gemiddeld uurtarief stijgt van €102,50 naar €110,61 en anderzijds het urenvolume gelijk blijft aan de uitgangspunten van de eerder opgestelde begroting 2023 (te weten 245.000 uren). BEGROTING 2023 Baten per deelnemer

Gemeente Asten Gemeente Bergeijk Gemeente Best Gemeente Bladel Gemeente Cranendonk Gemeente Deurne Gemeente Eersel Gemeente Eindhoven Gemeente Geldrop-Mierlo Gemeente Gemert-Bakel Gemeente Heeze-Leende Gemeente Helmond Gemeente Laarbeek Gemeente Nuenen Gemeente Oirschot Gemeente Reusel-de Mierden Gemeente Someren Gemeente Son en Breugel Gemeente Valkenswaard Gemeente Veldhoven Gemeente Waalre Provincie Noord-Brabant Raming deelnemers buiten werkprogramma Overige klanten Totaal baten uit opdrachten

Programma Dienstverlening

Programma Regionale samenwerking

674.559 329.341 481.955 459.636 437.627 1.399.493 328.694 1.460.062 342.175 1.003.860 454.097 862.299 1.046.890 386.938 440.927 348.416 791.352 394.206 408.678 318.301 166.380 7.141.978 2.954.900 870.000 23.502.763

62.073 51.479 57.565 65.849 73.030 107.806 77.774 210.285 63.063 115.004 44.907 127.918 80.397 37.475 62.096 41.035 70.652 51.962 44.977 74.378 25.926 552.095 0 0 2.097.749

Totale bijdrage

736.632 380.820 539.519 525.484 510.657 1.507.299 406.467 1.670.348 405.237 1.118.864 499.004 990.217 1.127.287 424.414 503.024 389.450 862.005 446.169 453.656 392.679 192.305 7.694.074 2.954.900 870.000 25.600.512

INDICATIE BIJSTELLING BEGROTING 2023

EFFECT 2023

Programma Dienstverlening

Programma Regionale samenwerking

Aanvullende bijdrage

727.931 355.399 520.088 496.003 472.253 1.510.223 354.700 1.575.585 369.248 1.083.287 490.026 930.525 1.129.722 417.554 475.814 375.983 853.966 425.397 441.014 343.485 179.544 7.707.065 3.188.698 938.836 25.362.348

66.985 55.552 62.119 71.059 78.809 116.336 83.928 226.924 68.052 124.104 48.461 138.039 86.758 40.440 67.010 44.281 76.243 56.074 48.536 80.263 27.977 595.778 0 0 2.263.727

Totale bijdrage

794.916 410.951 582.207 567.062 551.061 1.626.559 438.628 1.802.509 437.301 1.207.391 538.487 1.068.565 1.216.480 457.994 542.824 420.264 930.208 481.470 489.550 423.749 207.521 8.302.844 3.188.698 938.836 27.626.074

58.284 30.131 42.688 41.577 40.404 119.260 32.160 132.161 32.063 88.527 39.482 78.348 89.193 33.580 39.800 30.814 68.203 35.302 35.894 31.070 15.216 608.770 233.797 68.836 2.025.562

Het totaaleffect van de gepresenteerde tariefbijstelling komt uit op ruim €2,0 miljoen in 2023. Voorgesteld wordt om, indien ten tijde van de totstandkoming van de herziene begroting 2023 tijdig en volledig duidelijk wordt wat de gevolgen van de nieuwe Cao voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen zijn, deze gevolgen te verwerken in de herziene begroting 2023.

8