20211007 Brief schuldenlast begroting 2022

Raads- en burgercommissieleden gemeente Nuenen c.a. Cc: College van B&W Behandeld door Doorkiesnummer E-mailadres Onderwerp Datum

: : : : :

Marloes Laurenssen 06 51 58 20 29 griffie@nmuenen.nl Kengetallen Begroting 8 oktober 2021

Uw brief van Uw kenmerk Ons kenmerk Bijlage(n)

: : : :

944389

Geachte raads- en burgercommissieleden, leden van B&W, Namens de gemeenteraad hebben wij als auditcommissie een controlerende en sturende taak in het kader van de P&C Cyclus. Het onderwerp kengetallen staat hoog op onze agenda. Daarom sturen wij ook deze brief, met een dringende oproep gezien de begroting 2022 die onlangs is gepubliceerd. Schuldenlast In de Auditcommissie zijn afspraken gemaakt over de vermelding van de totale schuldenlast van de gemeente. Als totale schuldenlast zien we de som van de langlopende leningen en de kortlopende leningen die langlopende leningen vervangen. Afgesproken is om dit totale leningen bedrag te tonen in de begroting onder de leningenportefeuille (op bldz. 89 van de begroting). Hierdoor komt het totale leningen bedrag automatisch in de balans te staan onder de rubriek “Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer”. Dit is ook feitelijk juist omdat deze categorie van kortlopende leningen alleen is ontstaan vanwege de lagere rente op kortlopende leningen. Feit is dat deze leningen repeterend voor 1 jaar worden afgesloten. Door de gekozen oplossing wordt de totale schuld automatisch meegenomen bij de berekening van de kengetallen netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen.

Hierdoor verdwijnt het grote verschil tussen jaarrekeningen en begrotingen zoals dat door de Auditcommissie in haar onderzoek Kengetallen is geconstateerd. Begroting 2022 Kijken we nu naar de voorliggende begroting 2022 dan constateren we het volgende (bedragen x 1000): 1. In het overzicht leningenportefeuille (bldz. 89 in de begroting) voor het begrotingsjaar 2021 wordt een totaalbedrag gegeven van 74.227; in de begroting 2021 was dat 49.227. Het verschil is de kortlopende lening van 25.000, die was aangegaan in 2021 voor 1 jaar: deze is nu overeenkomstig de gemaakte afspraak onder de langlopende leningen weergegeven. Als consequentie wordt nu de netto schuldquote voor 2021 127% in plaats van de getoonde 84%, en wordt de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 122% in plaats van de getoonde 79%. In het overzicht van de kengetallen op bldz 76 in de begroting dient dit gecorrigeerd te worden. 2. In bovengenoemd overzicht leningenportefeuille staat voor het begrotingsjaar 2022 een totaal bedrag aangegeven van 32.208. Als we de gemaakte afspraak in aanmerking nemen dan zou hier een bedrag moeten staan van 74.208. Namelijk inclusief de korte termijnlening van 17.000 ter dekking van de afgeloste lange pagina 1 van 2

3.

4.

5.

6. 7.

termijnleningen van 13.500 en 3.500 en de korte termijnlening van 25.000 ter vervanging van de in 2021 aangegane korte termijnlening die vermeld stond onder 2021. Er hierbij van uitgaande dat de lening van 25.000 niet uit de eigen middelen is afgelost. In de geprognosticeerde balans op pagina 123 in de begroting staat onder de rubriek “Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer” een bedrag van 51.173 voor2022 (kolom 1-1-2023). Dit is het totaal van de 32.308 (bldz.89) en de financieringsbehoefte zoals vermeld direct na de balans en waarin zijn begrepen de afgeloste langlopende leningen die zijn vervangen door een kortlopende lening van 17.000. Dit bedrag van 51.173 zou, overeenkomstig het gestelde onder punt 2, nog verhoogd moeten worden met 25.000. Als gevolg van het voorgaande dienen zowel de netto schuldquote als de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen opnieuw berekend moeten worden; deze komen dan respectievelijk uit op 131% en 128%. Dit is ongeveer in lijn met de uitkomsten in de voorgaande jaarrekeningen. In de tabel financieringsbehoefte op pagina 88 van de begroting dienen de bedragen voor “Geldleningen OG” overeenkomstig de voorgaande opmerkingen te worden aangepast. In de jaren na 2023 – 2025 dienen de hiervoor gemaakte opmerkingen ook alsnog verwerkt te worden.

Alle in de begroting gemaakte aanpassingen dienen voldoende van motivatie te worden voorzien in de begroting of in een aan de begroting toegevoegde bijlage.

Advies Bovenstaande opmerkingen en gevraagde correcties in de begroting 2022 en meerjaren rekening 2023-2025 maken wij teneinde te voorkomen dat de gemeenteraad (en ook de provincie) onjuist respectievelijk onvolledig wordt geïnformeerd. Grote verschillen tussen de getoonde percentages moeten worden voorkomen zodat de gemeenteraad een samenhangend beeld krijgt bij dit kengetal. Dit om te kunnen oordelen of dit kengetal een hoog financieel risico aangeeft (>130%) of dat er sprake is van weinig financieel risico (<90%). Zodat op basis van dit kengetal een consistent oordeel ontstaat over de draagkracht van de gemeente met betrekking tot de lasten van aangegane verplichtingen. De Auditcommissie adviseert de Gemeenteraad er op toe te zien dat de correcties, zoals gevraagd in punt 7, worden verwerkt in de begroting en meerjarenrekening. Met vriendelijke groet, Namens de Auditcommissie gemeente Nuenen c.a. Marloes Laurenssen Griffier

pagina 2 van 2