2021-26 RV WSD Bijlage 5 - Eindrapport rechtmatigheidsonderzoek WSD 2020

Aan: Van: Datum: Kenmerk: Betreft:

Algemeen bestuur Dagelijks bestuur / algemeen directeur 29-03-2021 H:/SEZ/../Eindrapportage rechtmatigheidsonderzoek WSD 2020 Eindrapportage rechtmatigheidsonderzoek WSD 2020

Inleiding Als onderdeel van de verantwoordingscyclus over 2020 zijn door de divisies en de centrale staf over heel 2020 interne controles uitgevoerd. De kwaliteitsbewaking vindt plaats vanuit Concerncontrol en richt zich zowel op kwantitatieve als kwalitatieve toereikendheid van de uitgevoerde controles. Basis voor de interne controles vormt het interne controleprogramma WSD in Control dat is gericht op de objectieve vaststelling dat WSD geen materiële risico’s heeft gelopen op het gebied van rechtmatigheid en getrouwheid. Uitvoering WSD in Control in 2020: Het door het Algemeen bestuur vastgesteld normen- en toetsingskader en het daarop gebaseerde interne controleplan vormt het kader van waaruit de interne rechtmatigheidscontroles bij WSD plaatsvinden. Onze accountant wil voor zijn controlewerkzaamheden zoveel als mogelijk gebruik maken van de rechtmatigheidscontroles, daar waar die de juistheid van de kosten en volledigheid van de opbrengsten raken. Om die reden wordt de steekproefomvang en -selectie door de accountant normaliter op kwartaalbasis bepaald en uitgezet. In 2020 heeft de contractverlenging met de accountant enige voeten in de aarde gehad waardoor het uitzetten door de accountant van de steekproef aanzienlijk later heeft plaatsgevonden. De controles over het eerste half jaar zijn daardoor deels pas in september uitgevoerd.

In deze eindrapportage worden de bevindingen vanuit de interne controles samengevat. Bevindingen en evaluatie interne controle 2020: Uit de interne controles over 2020 zijn geen onrechtmatigheden in de materiële processen geconstateerd. De periodieke toetsing van de rechtmatigheid is binnen WSD structureel opgezet. De interne controlewerkzaamheden en de kwaliteitscontrole daarop vanuit Reporting en Control zijn gericht op de vaststelling van de juistheid, volledigheid en tijdigheid en de rechtmatigheid van baten, lasten en balansposities. De financiële rechtmatigheid behelst drie belangrijke criteria:  Voorwaardencriterium: dit criterium vormt de kern van de meerderheid van de werkzaamheden die zijn uitgevoerd in het kader van WSD in Control. Aanvullend is na oplevering van de conceptjaarrekening door Concerncontrol de wetsconformiteit van de jaarrekening (voorzieningen) vastgesteld. 

M&O-criterium (Misbruik en Oneigenlijk gebruik van regelingen): dit criterium betreft de toetsing op juistheid en volledigheid van de gegevens, die door de belanghebbenden zijn verstrekt om het voldoen aan voorwaarden aan te tonen. Voor WSD betreft dit vooral het misbruik van subsidies en dit vormt onderdeel van WSD in Control.



Begrotingscriterium: in het door het bestuur vastgesteld meerjarencontroleprotocol is vastgelegd hoe het begrotingscriterium door WSD wordt ingevuld. Het begrotingscriterium wordt niet getoetst in het kader van WSD in Control maar wordt afgedekt via de vaststelling van de jaarrekening door het bestuur. De gemeenschappelijke regeling WSD voert voor haar gemeenten trajecten en dienstverbanden uit waaronder SW en doelgroep loonkostensubsidie binnen de kaders van de Participatiewet en inkomsten en uitgaven in dat kader vinden daarmee plaats binnen één programma. Volgens de Kadernota Rechtmatigheid kunnen kostenoverschrijdingen geheel of gedeeltelijk worden gecompenseerd door gerelateerde opbrengsten. Praktisch vertalen we dit voor WSD als volgt: Het exploitatieresultaat van WSD inclusief gemeentelijke bijdrage en onttrekking van de bestemmingsreserves zoals begroot voor het verantwoordingsjaar is het saldo van de kosten van de uitvoering van trajecten en dienstverbanden waaronder SW en doelgroep loonkostensubsidie binnen de kaders van de Participatiewet en de daarmee gegenereerde opbrengsten. Kostenoverschrijdingen ten opzichte van de begroting zijn daarmee rechtmatig indien er gerelateerde opbrengsten zijn gerealiseerd tot minimaal het niveau van de 1

kostenstijging ten opzichte van de begroting. In het kader van dit meerjaren rechtmatigheids0controleprotocol wordt een neerwaartse afwijking van maximaal € 200.000 gehanteerd ten behoeve van de flexibiliteit in de uitvoering. Bestedingen die het niveau van de begroting overstijgen zijn strikt genomen onrechtmatig. Bij WSD worden de volgende soorten begrotingsafwijkingen onderkend: (x € 1.000) Realisatie Begroot 2020 2020 A. Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten (omzet of rijksbijdrage). Dit betreft In 2019. 1. Grond-, hulpstoffen en uitbesteed werk

6.148

4.536

2. Overige bedrijfskosten

4.463

4.191

3. Doorbetaling Compensatiemiddelen aan De Schoonmaak Coöperatie

256

0

4. Incidentele lasten

972

32

Ad 1. Betreft extra kosten houden verband met extra inhuur Groen waar eveneens

hogere opbrengsten tegenover staan.

Ad 2. Dit betreffen extra kosten wegens licenties om tijdens de Corona – periode op decentrale productielocaties en op thuislocatie te kunnen werken waarbij de Coronamaatregelen kunnen worden opgevolgd. Ad 3. De vanuit het Rijk ontvangen Coronacompensatie is naar rato van het aantal geplaatste medewerkers beschikbaar gesteld aan De Schoonmaal Coöperatie. Deze baten, en daarmee ook de doorstorting/last waren niet begroot en betreft een overschrijding welke worden gecompenseerd door hogere opbrengsten. Ad 4. Deze overschrijding betreffen de kosten van extra dienstverlening aan gemeenten die worden gedekt via een onttrekking uit de hiervoor gevormde bestemmingsreserves. Conclusie: Het rechtmatigheidsonderzoek is afgerond. De bevindingen die voortvloeien uit de diverse controles blijven binnen de gestelde tolerantiegrenzen van de Verordening 212 en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado). Conclusie is dat de baten, lasten en balansmutaties zoals deze in de jaarrekening 2020 van WSD zijn verantwoord, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Ten aanzien van de diverse (nauw) verbonden organisaties geldt dat zowel de Stichting Blizo als private bedrijven van WSD (de B.V.’s) buiten het rechtmatigheidsonderzoek blijven.

Voorstel: Het dagelijks bestuur neemt kennis van deze rapportage (samen met de accountantsrapportage) en betrekt die bij haar advies aan het Algemeen Bestuur.

2