Document · PDF

06.d ODZOB - Jaarrekening ODZOB + controleverklaring 2022

Gemeenteraad 21 september 2023, gemeente NuenenBij agendapunt: Ingekomen stukken ter kennisname22.853 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

216.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

0 142.783

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

n.v.t. n.v.t.

Gegevens 2021 bedragen x € 1

M. van Dort Algemeen Directeur 1-1 t/m 31-12

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (in fte)

1,0

Dienstbetrekking? Bezoldiging

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

110.419

Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

20.374 130.793

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaxium

209.000

Bezoldiging

130.793

Jaarstukken 2022 48

In de volgende tabel zijn de leden van het AB en DB van de ODZOB opgenomen. Voor allen geldt dat zij deze bestuursfunctie onbezoldigd verrichten. Ook ontvangen zij geen onkostenvergoeding van de ODZOB. Zij vallen hiermee onder de categorie topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.800 of minder.

Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.800, - of minder (leden AB/DB) Deelnemer Gemeente Asten Gemeente Bergeijk Gemeente Best Gemeente Best Gemeente Bladel Gemeente Bladel Gemeente Cranendonck Gemeente Cranendonck Gemeente Deurne Gemeente Deurne Gemeente Eersel Gemeente Eersel Gemeente Eindhoven Gemeente Geldrop-Mierlo Gemeente Geldrop-Mierlo Gemeente Gemert-Bakel Gemeente Heeze-Leende Gemeente Heeze-Leende Gemeente Helmond Gemeente Helmond Gemeente Laarbeek Gemeente Laarbeek Gemeente Nuenen c.a. Gemeente Nuenen c.a. Gemeente Oirschot Gemeente Reusel-De Mierden Gemeente Someren Gemeente Someren Gemeente Son en Breugel Gemeente Son en Breugel Gemeente Valkenswaard Gemeente Veldhoven Gemeente Veldhoven Gemeente Waalre Gemeente Waalre Provincie Noord-Brabant

Naam de heer J.P.E. Bankers de heer S. Luijten de heer M. van Schuppen de heer H.M.C. Dijkhoff de heer A.P. d'Haens de heer R.P.G. Bosma de heer M. Lemmen de heer K. Boonen de heer H. Verhees de heer M.H. Biemans de heer E. Beex de heer S.J. Kraaijeveld de heer R. Thijs de heer R. van Otterdijk de heer J.C.J. van Bree mevrouw W.S.A. van Zeeland de heer P. van der Stek mevrouw M. van Breugel-Smolder mevrouw G. van den Waardenburg de heer A. Bonte de heer A.J.L. Meulensteen de heer R.A.G. van den Berkmortel mevrouw C.E.P. van Brakel de heer R.M.M. Stultiëns de heer A. van Beek de heer P. van de Noort de heer A.A.H. Swinkels de heer W. van Doorn de heer J.P. Frenken de heer J.D. de Jong de heer T.P.T.H. Geldens de heer J. Rooijakkers mevrouw H.M.M. Giesbertz de heer M. Pieters mevrouw P.J.E van de Loo mevrouw H.I. Roijackers

AB AB DB DB DB DB AB AB AB AB AB AB DB AB AB AB DB DB AB AB DB DB AB AB AB AB AB AB AB AB AB AB AB AB AB DB

*AB = Lid Algemeen Bestuur *DB = Lid Dagelijks Bestuur

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen andere functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

3.6

Gebeurtenissen na balansdatum

Vooralsnog (d.d. 21 maart 2023) zijn er geen relevante gebeurtenissen na balansdatum bekend.

Jaarstukken 2022 49

Bijlagen

4.1

Detailoverzichten baten per opdrachtgever

Baten Begrot ing 2022 na wijziging Deelnemer

Programma Dienst verlening Landelijke basist aken

Verzoek t aken

Realisat ie 2021

Realisat ie 2022 Programma Dienst verlening

Tot aal

Programma Collect ieve t aken1)/2)

Tot aal t aken

Landelijke basist aken

Verzoek t aken

Tot aal

Programma Collect ieve t aken1)/2)

Tot aal t aken

Gemeente Asten

386.605

212.202

598.807

55.304

654.111

407.862

317.903

725.765

55.879

781.643

851.243

Gemeente Bergeijk

252.352

72.001

324.353

45.325

369.678

223.568

141.333

364.901

45.796

410.697

441.007

Gemeente Best

248.090

266.863

514.953

52.062

567.015

198.822

506.167

704.989

52.603

757.592

722.745

Gemeente Bladel

273.445

26.418

299.864

57.461

357.325

165.990

122.796

288.786

58.058

346.844

490.731

Gemeente Cranendonk

263.864

130.785

394.649

64.399

459.048

277.608

375.384

652.991

65.068

718.060

681.286

Gemeente Deurne

543.504

618.880

1.162.385

95.844

1.258.229

558.324

668.907

1.227.231

96.840

1.324.071

1.413.263

Gemeente Eersel

209.590

26.536

236.126

66.966

303.092

219.088

57.980

277.067

67.662

344.729

428.110

Gemeente Eindhoven

635.312

651.038

1.286.350

183.265

1.469.615

635.489

919.416

1.554.905

185.169

1.740.074

1.655.962

Gemeente Geldrop-Mierlo

153.684

107.000

260.683

55.309

315.993

175.491

253.543

429.034

55.884

484.918

587.114

Gemeente Gemert-Bakel

513.225

258.099

771.324

101.057

872.381

675.946

597.881

1.273.827

102.107

1.375.934

1.664.528

Gemeente Heeze-Leende

289.177

35.591

324.768

40.037

364.805

194.589

159.905

354.494

40.453

394.947

455.123

Gemeente Helmond

355.511

419.462

774.973

111.966

886.939

546.794

312.316

859.110

113.129

972.240

943.114

Gemeente Laarbeek

348.799

698.874

1.047.672

71.259

1.118.931

377.529

856.106

1.233.635

71.999

1.305.634

1.293.895

Gemeente Nuenen

143.542

123.999

267.540

33.850

301.390

152.407

259.471

411.878

34.202

446.080

419.242

Gemeente Oirschot

267.951

38.997

306.948

54.013

360.961

226.550

137.467

364.017

54.574

418.591

455.859

Gemeente Reusel-de Mierden

187.010

13.040

200.049

36.548

236.597

285.761

63.195

348.955

36.928

385.883

514.816

Gemeente Someren

224.650

268.179

492.828

62.687

555.516

359.158

385.369

744.527

63.339

807.866

734.827

Gemeente Son en Breugel

158.873

142.437

301.310

45.815

347.125

169.742

113.092

282.834

46.291

329.125

389.663

Gemeente Valkenswaard

250.600

99.976

350.577

40.261

390.838

244.925

232.234

477.160

40.679

517.839

535.205

Gemeente Veldhoven

137.916

179.824

317.740

65.415

383.155

211.793

386.891

598.684

66.095

664.779

630.128

Gemeente Waalre

85.753

32.862

118.615

23.524

142.139

105.405

128.665

234.071

23.768

257.839

215.798

Subtotaal deelnemende gemeenten

5.929.451

4.423.063

10.352.514

1.362.369

11.714.883

6.412.840

6.996.022

13.408.862

1.376.525

14.785.387

15.523.660

Provincie Noord-Brabant

1.072.832

5.420.374

6.493.207

502.013

6.995.220

1.691.000

4.826.938

6.517.938

507.229

7.025.167

7.732.916

3.194.430

1.198.622

1.111.154

1.883.755

23.009.176

24.367.729

Deelnemers buiten werkprogr.3) Overige klanten Tot aal 1) 2)

982.644

7.002.284

14.020.511

21.022.795

3.194.430 1.864.382

982.644

1.198.622

22.887.176

8.103.839

13.021.582

21.125.422

Totaal Programma Collectieve taken is inclusief externe kosten (begroting € 459.700,- en realisatie € 488.328). Op het programma Collectieve taken resteerde in 2021 een budget van € 35.748,-. waarmee het totaalbudget 2022 uitkomt op € 1.900.128,-. De realisatie in 2022 bedraagt € 1.883.755,- waarmee een restant budget overblijft van € 16.373.-. Deze middelen zullen worden overgeheveld naar 2023 en op het programma 2023 worden ingezet. Bovenstaande tabel toont de daadwerkelijke realisatie en niet de bedragen zoals in rekening gebracht bij de deelnemers.

De realisatie deelnemers buiten werkprogramma is in bovenstaande tabel opgenomen in de kolom "Verzoektaken". In onderstaande tabel is ter info de realisatie t.o.v. de begroting weergegeven.

Deelnemers buiten werkprogramma

3.194.430

Jaarstukken 2022 50

3.236.804

3.988.666

4.2

Overzicht lasten verdeeld naar direct en overhead

Last en

* bedragen x 1€ Begroting 2022 na wijziging

POST

Totaal

Realisatie 2022

Toerekening aan programma's

Overhead

PERSONEEL

1.0

Fte

1.1

Salariskosten

1.2 1.4 1.5

Overige personeelskosten

336.000

393.084

1.6

Inhuur

5.171.648

1.109.099

TOTAAL personeel

22.194.648

5.584.411

Totaal

Afwijking t.o.v. begroting Toerekening aan programma's

Overhead

Totaal

Toerekening aan programma's

Overhead

224,9

46,3

178,6

222,9

46,2

176,7

-2,0

-0,1

-1,9

16.207.000

3.830.223

12.376.777

15.895.526

3.929.269

11.966.256

-311.474

99.047

-410.521

Opleidingskosten

220.000

138.745

-81.255

Reis- en verblijfskosten

260.000

32.005

227.995

225.839

32.945

192.894

-34.161

940

-35.101

-57.084

393.213

350.716

42.497

57.213

-42.368

99.581

4.062.549

4.944.618

966.618

3.978.000

-227.030

-142.481

-84.549

16.610.237

21.597.941

5.418.293

16.179.647

-596.708

-166.117

-430.590

UITBESTEDING

2.1

Onderzoeken, advies

190.000

189.057

-943

TOTAAL uitbesteding

190.000

189.057

-943

85.000

84.094

-906

KAPITAALLASTEN

3.1

Afschrijving gebouwen

3.2

Afschrijving vervoermiddelen

3.3

Afschrijving machines, apparaten en installaties

149.000

144.171

-4.829

3.4

Afschrijving overige materiële vaste activa

34.000

32.412

-1.588

3.6

Rente wegens externe financiering

2.000

-23.532

-25.532

270.000

237.145

-32.855

TOTAAL kapitaallasten 4

ORGANISATIE KOSTEN

4.1

Telefonie (vast / mobiel)

69.000

66.446

-2.554

4.2

Printen / kopieren

13.000

11.734

-1.266

4.3

ICT helpdesk / externe support

362.000

342.380

-19.620

4.4

Automatisering / licenties / onderhoud

1.032.000

773.714

258.286

1.101.529

840.373

261.156

69.529

66.659

2.870

4.5

Kantoor / drukwerk / porto

50.000

50.415

45.171

5.244

415

-4.829

5.244

4.6

Abonnementen / lidmaatschappen

99.000

83.262

68.284

14.979

-15.738

-30.716

14.979

4.7

Verzekeringen

42.000

42.674

674

4.8

Leaseauto's

46.000

45.361

-639

4.10

Huur gebouw

292.000

292.769

769

4.11

Servicekosten pandgebonden (beheer)

210.000

199.223

-10.777

4.12

Uitbesteding salaris administratie

1.000

465

-535

4.13

Overige kosten

1.000

499

-501

TOTAAL organisatie kosten

2.217.000

1.958.714

258.286

2.236.758

1.955.379

281.379

19.758

-3.335

23.093

TOTAAL LASTEN (vóór programmakost en)

24.871.648

8.003.125

16.868.523

24.260.901

7.799.874

16.461.027

-610.747

-203.249

-407.495

PROGRAMMA KOSTEN

7.1

Externe kosten t.b.v. programma Collectieve taken

459.700

488.328

28.628

7.2

Externe kosten t.b.v. opdrachten

258.351

573.894

315.544

573.894

TOTAAL programma kosten TOTAAL LASTEN programma en overhead

718.051

1.062.222

344.172

602.522

25.589.699

8.003.125

17.586.574

25.323.123

7.799.874

17.523.249

-266.576

-203.249

195.027

Overige last en

8.1

Heffing VPB

8.2

Bedrag onvoorzien

TOTAAL overige lasten

TOTAAL LASTEN

25.589.699

25.323.155

Jaarstukken 2022 51

32 0 0

32 -266.544

4.3

Overzicht van baten en lasten per taakveld

Bat en en last en per t aakveld

* bedragen x 1€ Realisat ie 2022 Bat en

Last en

Saldo

Best uur en onderst euning

0.4

Overhead

7.799.874

-7.799.874

0.5

Treasury

0.8

Overige baten en lasten

0.9

Vennootschapsbelasting (VpB)

-32

0.10

Mutaties reserves

2.253.508

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

Volksgezondheid en milieu

7.3

Riolering

7.4

Milieubeheer

Volkshuisvest ing, ruimt elijke ordening en st edelijke vernieuwing

8.3

Wonen en bouwen

Saldo van bat en en last en op t aakvelden

592.894

453.785

139.109

18.967.468

14.437.172

4.530.296

3.509.285

2.632.292

876.993

25.323.155

Toelichting verdeling taakvelden naar programma’s. De toerekening van baten en lasten aan de taakvelden geschiedt op basis van de producten die aan het betreffende taakveld zijn gekoppeld. De toerekening van de taakvelden aan de programma’s is eenvoudig van opzet. Het programma Collectieve Taken bestaat geheel uit baten en lasten op taakveld 7.4 milieubeheer. De taakvelden 7.3 riolering, 8.3 wonen en bouwen én het restant van het taakveld 7.4 milieubeheer zijn toegerekend aan programma Dienstverlening.

Jaarstukken 2022 52

4.4

Samenvatting geïnventariseerde risico’s ODZOB

Samenvat t ing geïnvent ariseerde risico's ODZOB Classificering Risico

Beheersmaatregel

1) kans

2) effect

3) score

4) verwachtingswaarde

a. St rat egische risico’s

1.1

Bezuinigingen deelnemers die leiden tot een omzetverlaging

Waar nodig een aanpassing in de organisatie doorvoeren. Inhuur waar mogelijk afbouwen. Gedegen communicatie zorgt voor inzicht bij deelnemers over consequenties van dergelijke situaties. Zoveel als mogelijk zoeken naar alternatieve, declarabele werkzaamheden.

15%

€ 500.000

€ 75.000

Medewerkers voortdurend atenderen op gevaar. Friendly hackers benaderen voor test. Bewustwordingscampagne: blijvende aandacht! 2023: workshops voor alle medewerkers

15%

€ 600.000

€ 90.000

Strakke sturing bij ODZOB en leverancier. Frequente bespreking in ambtelijke stuurgroep.

40%

€ 250.000

€ 100.000

40%

€ 400.000

€ 160.000

40%

€ 150.000

€ 60.000

60%

€ 150.000

€ 90.000

40%

€ 500.000

€ 200.000

40%

€ 250.000

€ 100.000

60%

€ 600.000

€ 360.000

40%

€ 150.000

€ 60.000

b. Informat ie risico’s 2.5 Ransomware c. Imago/polit ieke risico’s d. Mat eriële risico’s e. Procedure risico’s f. Aansprakelijkheidsrisico’s 6.6 Niet volledige Implementatie VTH-systeem g. Financiële risico’s

7.1 Kosten ontwikkeling ICT voorzieningen

7.2

Niet actuele beheer en investeringsplannen voor apparatuur / faciliteiten en PBM's

7.4 Toename regeldruk vanuit de rijksoverheid

7.5 Personeelskosten te laag begroot

Strategische ICT planning maken voor komende 5 jaar, elk jaar actualiseren en actieplan voor komend jaar opstellen. Aansluiten bij regionale aanbestedingen leidt tot minder 'eigen' keuze- en beheer-mogelijkheden. Meer belangen, waardoor meer afstemming. Beheerfunctie verstevigen. Regie bij Financien, verantwoordelijkheid bij IT en facilitair. Zie ook opmerking nieuwe accountant ML 2022. Ontwikkelingen beoordelen en noodzakelijke gevolgen in uitvoering nemen. Waar nodig verwerken in de begroting. Aandacht voor gedegen governance i.r.t. ministeries en ODNL. Bestuurlijke afspraken make over wijze waarop te verwachten, maar nog niet verwerkte, Cao-effecten verwerkt kunnen worden in herziene begroting 2023 en ontwerpbegroting 2024.

h. Let sel en veiligheidsrisico’s/Arbo en arbeidsrisico’s i. Personeelsrisico’s

10.1 Ziekteverzuim en doorbetaling loonkosten

Niet kunnen beschikken over voldoende en 10.4 gekwalificeerd personeel, zowel vast als inhuur

10.8

Kennisverlies als gevolg van uitstroom van medewerkers / inhuur via flexibele schil

Door betrokkenheid personeel zorgen voor laag ziekteverzuim. Door middel van goede ziekteverzuimbegeleiding (sinds 2023 nieuwe Arbo-dienst) ziekteproces zo mogelijk beperken en re-integratie bevorderen. Strategische personeelsplanning is voorwaarde, uitvoeren van gerichte acties bepalen succes. Gaat bijvoorbeeld om andere manier van werven en benaderen arbeidsmarkt. Middels goed personeelsbeleid mensen binden aan de organisatie. Samen met andere OD's benadrukken meerwaarde werken voor publieke zaak. Middels strategische personeelsplanning zoveel mogelijk vooruitkijken naar natuurlijke uitstroom en opvolgers klaarstomen via persoonlijk ontwikkelplan. Hierdoor verminderen kennis uitstroom. Bij jonge medewerkers is dit moeilijker te voorzien. Middels goed personeelsbeleid mensen binden aan de organisatie.

Totaal risico's categorie 6 t/m 12

€ 3.550.000

€ 1.295.000

Toelichting op de kolommen: Voor elk van de risico’s is een kans bepaald. Hiervoor zijn een viertal categorieën vastgesteld (5, 15, 40 en 60%). Aan deze kansen zijn respectievelijk de volgende wegingsfactoren toegekend: 1, 2, 3 en 4. Voor elk van de risico’s is ingeschat wat het effect in euro’s is wanneer het fenomeen zich daadwerkelijk voordoet. Aan de hand van de omvang van het effect is ook hier een wegingsfactor toegekend: •

< € 100.000

: wegingsfactor 1

•

€ 100.000 - € 500.000

: wegingsfactor 2

•

€ 500.000 - € 1.000.000

: wegingsfactor 3

•

> € 1.000.000

: wegingsfactor 4

Voor elk van de risico’s is door vermenigvuldiging van de wegingsfactor uit 1) en 2) een totaalscore bepaald. Deze totaalscore is een indicatie voor de ernst van het risico; Voor elk van de risico’s is door vermenigvuldiging kans en effect de verwachtingswaarde bepaald. Toelichting bij de rijen: Elke rij bevat een categorie geïdentificeerde risico’s. Wanneer de totaalscore van de betreffende categorie kleiner is dan 6, is het risico niet gepresenteerd. De totale verwachtingswaarde van deze risico’s bedraagt circa € 516.250.

Jaarstukken 2022 53

4.5

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie

Juridische grondslag

E93

Ontvanger

Uitkeringscode

IenW

Specifieke uitkering

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2022 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 20-1-2023

Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH

Indicator Totale besteding (jaar T)

Aard controle R Indicator: E93/01 € 3.056 Naam activiteit

EZK

F21

Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht

Indicator Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Indicator Eindverantwoording (Ja/Nee)

Indicator

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02 Indicator: E93/03 € 3.056 Nee Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 Indicator: E93/05 Indicator: E93/06 2 Aanleveren van data voor het € 3.056 € 3.056 IPB op verzoek van Omgevingsdienst NL Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar Wordt voldaan aan het bepaalde Wordt voldaan aan het bepaalde Eindverantwoording (ja/nee) T) in artikel 6, tweede lid van de in artikel 6, zesde lid, van de Regeling (ja/nee) Regeling (ja/nee)

Aard controle R Indicator: F21/01 € 45.733

Aard controle n.v.t. Indicator: F21/02 € 45.733

Aard controle R Indicator: F21/03 Ja

Jaarstukken 2022 54

Aard controle D2 Indicator: F21/04 Ja

Aard controle R Indicator: F21/05 Nee

Indicator

4.6

Controleverklaring

Jaarstukken 2022 55

Papendorpseweg 75-79 3528 BJ Utrecht T 088 236 95 00 E audit@flynth.nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst ZuidoostBrabant A.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022

Ons oordeel Wij hebben de jaarstukken 2022 van gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Zuidoost-Brabant gecontroleerd. Naar ons oordeel: •

geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Zuidoost-Brabant op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);

•

zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 oktober 2022.

De jaarrekening bestaat uit: •

de balans per 31 december 2022;

•

de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen;

•

het overzicht van baten en lasten over 2022;

•

de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en

•

de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 oktober 2022 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst ZuidoostBrabant zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o ‘Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 253.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief, indien van toepassing, de toevoeging aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve- of WNT-redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie die bestaat uit: •

Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

661078430/RB/1321

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen.

De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 oktober 2022, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

het identificeren en inschatten van de risico's:

dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude;

dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen;

•

het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

•

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;

•

het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

•

het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening.

661078430/RB/1321

Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; •

het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

•

het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Utrecht, 30 april 2023 Flynth Audit B.V.

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

R.B.

Digitaal ondertekend door Roelant Buiteman

drs. R. Buiteman RA

661078430/RB/1321

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/13020355/1