240624 Brief Auditcommissie advies jaarstukken 2023 Noordwijk

Raadsbrief

Advies Auditcommissie over de jaarrekening 2023 van Noordwijk Aan

: Gemeenteraad

Kopie aan

: College

Behandeld door

: A.F.K. Klinkenberg

Datum :

: 24 juni 2024

Zaaknummer

:

Geachte leden van de raad, De auditcommissie is onder andere belast met de voorbereiding van de besluitvorming van de raad over de jaarrekening. In dat kader bied ik u namens de auditcommissie het advies aan over de jaarrekening 2023 van de gemeente Noordwijk. De gemeenteraad kan dit advies betrekken bij de behandeling van de jaarrekening. De behandeling van de jaarrekening is voorzien in de gemeenteraadsvergadering op 11 juli 2024. De auditcommissie heeft met belangstelling kennisgenomen van de Jaarstukken 2023 en het (concept) verslag van de bevindingen van de accountant. De commissie constateert dat de accountant voornemens is om bij de jaarrekening over het boekjaar 2023 een goedkeurende verklaring te verstrekken. De controle is nog niet volledig afgerond doordat er nog openstaande punten zijn met betrekking tot het Sociaal domein (ISD Bollenstreek en Serviceorganisatie Zorg Holland Rijnland). Op basis van de huidige bevindingen is de accountant voornemens bij de jaarrekening 2023 een goedkeurende verklaring te verstrekken voor de getrouwheid van de jaarrekening. Het boekjaar 2023 is het eerste jaar dat het college van B en W rapporteert aan de gemeenteraad in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. Deze verantwoording is opgenomen in de jaarrekening en de bevindingen zijn toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Daarbij constateert de accountant dat het college een gestructureerde aanpak van de verbijzonderde controle heeft en het dossier dat ten grondslag ligt aan de rechtmatigheidsverantwoording van goede kwaliteit is. De rechtmatigheidsverantwoording bevat belangrijke informatie voor het (politieke) verantwoordingsdebat en draagt bij aan de controlerende rol van de gemeenteraad.

De jaarstukken zijn overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) opgesteld. Daarnaast is geconstateerd dat de toelichting in de jaarrekening voldoet aan de gestelde eisen. Ten aanzien van de specifieke uitkeringen worden de door de gemeenteraad vastgestelde rapporteringstoleranties niet overschreden. Accountantsverslag Het boekjaar 2023 sluit met een financieel resultaat van € 3,5 miljoen (voordelig). De totale vermogenspositie van de Gemeente Noordwijk bedraagt € 161,7 miljoen (2022: € 157 miljoen) met een solvabiliteitsratio van 59% (2022: 60%). De vermogenspositie is dan ook zeer gezond te noemen. Het college concludeert in de paragraaf weerstandvermogen en risicobeheersing dat de incidentele weerstandscapaciteit toereikend is. De structurele weerstandscapaciteit is van voldoende omvang om de structurele risico's te kunnen opvangen. De accountant gaat in op de grondexploitaties en heeft het proces rondom de totstandkoming van de waardering getoetst en aanvullend gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd. De accountant acht de waardering en de toelichting op de schattingsonzekerheden aanvaardbaar en vindt de veronderstellingen redelijk. Vanuit de controle ziet de accountant de voornaamste risico’s in de grondexploitatie Bronsgeest. De overige grondexploitaties bevinden zich nagenoeg allemaal in een vergevorderd stadium van realisatie.

In 2023 waren de ontwikkelingen binnen de grondexploitatie relatief beperkt. Uit de controle met betrekking tot het getrouwheidsoordeel blijken enkele controleverschillen. Van de controleverschillen ziet één verschil toe op een onzekerheid namelijk het restant budget COA van €378 duizend. Tijdens de vergadering van de auditcommissie is aangegeven dat het verschil in 2024 wordt uitgezocht. De overige door de accountant geconstateerde correcties zien toe op fouten, en zijn gecorrigeerd in de definitieve versie van de jaarrekening. Deze correcties worden in het accountantsverslag toegelicht. Aandachtspunten en verbetermogelijkheden Daarnaast zijn er, naar de mening van de auditcommissie, enkele aandachtspunten en verbetermogelijkheden: De accountant constateert dat het huidige investerings- en afschrijvingsbeleid erg verouderd is. Het document dateert uit 2014. Hierdoor ontstaat het risico dat het huidige investerings- en afschrijvingsbeleid niet meer voldoet aan de huidige situatie binnen de gemeente. Daarnaast vergroot een actueel investerings- en afschrijvingsbeleid de invloed van de gemeenteraad. Tijdens de bespreking van het rapport van bevindingen is aangegeven dat de nota dit jaar wordt geactualiseerd.

De auditcommissie heeft in dit verband opnieuw een substantieel verschil waargenomen tussen de balansprognose uit de begroting 2023 en de realisatie conform jaarrekening 2023. De auditcommissie maakt zich zorgen of de prognosesystematiek rondom, met name, investeringen toereikend is. Er wordt opgemerkt dat het prognosecijfer (ter vergelijking met de realisatie) in de jaarrekening ontbreekt. Dit ontbreken van een begrotingscijfer ter vergelijking komt

Pagina 2 van 3

ook in enkele andere onderdelen van de jaarrekening voor. De auditcommissie vindt het wenselijk dat de prognosesystematiek wordt verbeterd en de begrotingscijfers ter vergelijking in het vervolg worden opgenomen. Bij de bespreking is door de ambtelijke ondersteuning aangegeven dat zij de problematiek herkennen en nagaan hoe zij het proces rondom de langlopende investeringen kunnen verbeteren. Binnen het Sociaal Domein zijn de accountantsverklaringen voor de ISDBollenstreek en Serviceorganisatie Zorg Holland Rijnland nog niet verstrekt. Daardoor is de goedkeurende accountantsverklaring voor de gemeente Noordwijk nog niet opgemaakt. De verwachting is dat dit de komende week gebeurt. Binnen het Sociaal Domein ziet de auditcommissie risico’s als er geen concrete afspraken zijn vastgelegd in de contracten en vraagt zich af hoe we een dusdanige professionaliseringsslag kunnen maken zodat altijd tijdig ingegrepen kan worden. Het gaat daarbij deels om het risico dat lasten met een open einde karakter onverwachts hoger kunnen uitvallen, maar vooral om het risico dat er onvoldoende grip is op de operationele uitvoering. Met andere woorden: dat onvoldoende duidelijk is wat er precies wordt geleverd, omdat dat in de overeenkomsten onvoldoende duidelijk wordt gespecificeerd.

Een andere verbetermogelijkheid voor de gemeente Noordwijk is om ook begrotingsonderschrijdingen in een eerder stadium te rapporteren. Dit kan naar de toekomst toe zorgen voor een steeds realistischer begroting. Op basis van de huidige verantwoording concludeert de accountant dat de onderschrijdingen veelal niet eerder bekend en gemeld hadden kunnen worden maar in een aantal gevallen had dit wel gekund. De commissie constateert daarbij dat de omvang van de onderschrijdingsproblematiek in Noordwijk pas ten volle tot uitdrukking komt in het overzicht van baten en lasten (p.139), waaruit blijkt dat er bijna € 9 miljoen is toegevoegd of minder onttrokken aan de bestemmingsreserves ten opzichte van de begroting. Dat vergt wel enige geaggregeerde duiding van de voorzienbaarheid, mede gezien de positieve begrotingsresultaten in de voorbije jaren en de bezuinigingsvoornemens van de perspectiefnota. De auditcommissie verwacht dat het college dit proces kritisch volgt.

Advies De auditcommissie stelt met genoegen vast dat de accountant voornemens is om een goedkeurende verklaring voor de getrouwheid van de jaarrekening af te geven. Bij ongewijzigde omstandigheden en met inachtneming van de hiervoor genoemde punten en de bevindingen van de accountant adviseert de auditcommissie aan de Raad om de Jaarrekening 2023 vast te stellen.

Namens de auditcommissie,

mr J.C.F. Knapp Voorzitter Auditcommissie Noordwijk

Pagina 3 van 3