D11 01 Vario Onderwijsgroep Begroting 2026 bijlage

Begroting 2026 Meerjarenprognose 2027-2030 Document | Begroting 2026 meerjarenprognose 2027-2030 Datum | 19-12-2025 Opsteller | Hoofd financiën/controller Versie | 3 Status / route | Goedgekeurd CvB en BDO d.d. 4-12-2025 Ter advisering GMR d.d. 14-1-2026 Goedgekeurd RvT d.d. 17-12-2025 19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 1 Inhoud 1. Instellingsgegevens VariO Onderwijsgroep .................................................................................. 2 2. Voorwoord College van Bestuur ................................................................................................... 3 3. Inhoudelijke kaders en algemene ontwikkelingen ........................................................................ 4 4. Financiële kaders ............................................................................................................................. 6 4.1 Algemene uitgangspunten .......................................................................................................... 6 4.2 Leerling prognoses ..................................................................................................................... 6 4.3 Formatieve inzet .........................................................................................................................

8 4.4 Bekostiging ................................................................................................................................. 8 4.5 Subsidies .................................................................................................................................... 8 4.6 Treasury jaarplan ........................................................................................................................ 9 4.7 Groot onderhoud......................................................................................................................... 9 4.8 Nieuwbouw ................................................................................................................................. 9 4.8.1 Nieuwbouw Lemmer ............................................................................................................ 9 4.8.2 Nieuwbouw VO -Campus Emmeloord. ................................................................................ 9 4.9 Risico-inventarisatie ................................................................................................................ 10 5. Begroting 2026 – meerjarenprognose 2027-2030 ......................................................................... 11 5.1 Begroting 2026 – meerjarenprognose 2027-2030...................................................................

11 5.2 Toelichting op de onderscheiden posten van de begroting ...................................................... 12 5.3 Balansgegevens ..................................................................................................................... 123 5.4 Financiële positie en kengetallen ............................................................................................. 14 5.5 Grafische weergave verloop kengetallen ................................................................................. 15 5.6 Kasstroomoverzicht .................................................................................................................. 17 5.7 Investeringen ............................................................................................................................ 18 19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 2 1. Instellingsgegevens VariO-onderwijsgroep Naam Stichting VariO Onderwijsgroep Postadres Postbus 27 Bezoekadres Prof. Ter Veenstraat 5 Postcode – Plaats 8300 AA Emmeloord E-mailadres info@vario-onderwijsgroep.nl Website www.vario-onderwijsgroep.nl Telefoon 0527-750900 Bestuursnummer DUO 41195 Brinnummer DUO 20CR (Zuyderzee Lyceum) Brinnummer DUO 02KR (Bonifatius mavo) Bestuurder De heer J.D. Speelman Raad van Toezicht raadvantoezicht@vario-onderwijsgroep.nl 19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 3 2.

Voorwoord College van Bestuur Hierbij presenteren wij u de begroting van de VariO Onderwijsgroep voor het kalenderjaar 2026, met een vooruitblik op de jaren die volgen. In het koersplan 2024-2027 was de strategie van VariO Onderwijsgroep nader uitgewerkt. De beschreven strategie is nog steeds leidend voor de (beleids-) maatregelen die worden ingezet. Anders dan de positieve toon van de vorige begroting moet ik helaas een andere toon aanslaan. Waar er vorig jaar extra middelen werden ingezet om een aantal nieuwe initiatieven op te zetten, zoals vakantiescholen, schoolprofilering, beeldcoaches en meer moeten we nu constateren dat er daarnaast in het schooljaar 2025-2026 veel meer FTE’s zijn ingezet dan we ons hadden voorgenomen. Onze exploitatie krijgen we dus niet meer sluitend in 2026, waarvan we 7/12 deel immers al in dienst hebben en voor de klas staat. We zitten op dit moment meer dan 20 FTE aan personeelsleden boven wat we volgend jaar aan bekostiging ontvangen Met het wegvallen van grote subsidies en het opraken van de daarmee opgebouwde reserves moeten we terug naar onze basisbekostiging. Er zijn dit jaar geen nieuwe subsidies voor in de plaats gekomen, helaas. We willen en kunnen dit niet voor ons uitschuiven en hebben besloten de pijn zoveel mogelijk in één keer te nemen zodat alleen 2026 (fors) negatief uitpakt maar de jaren daarna weer redelijk normaal kunnen worden.

Zonder budgetteringen dus. Ik heb met de leiding van de scholen afgesproken wie er welke taakstelling voor zijn/haar rekening neemt en daarvoor zijn inmiddels concrete plannen gemaakt in de directieteams. Deze zullen de komende maanden ook aan de medezeggenschap worden voorgelegd. Doel is om ruim voor de maand mei duidelijk te hebben hoe we de formatie voor schooljaar passend krijgen aan de hier gepresenteerde begroting. Gezien de ernst van de situatie is een grote mate van begrotingsdiscipline van belang de komende tijd! De jaarbegroting kent een deels operationeel karakter en is deze budgettair taakstellend. Hoofdstukken 3 en 4 bevatten de inhoudelijke en financiële kaders, terwijl in de risicoparagraaf de belangrijkste risico's worden beschreven die mogelijk financiële gevolgen kunnen hebben. De cijfermatige weergave vindt u vervolgens in hoofdstuk 5. Aanvullende interventies en weloverwogen beleidsmaatregelen moeten leiden tot een aanvaardbare begroting. Naast de (meerjaren-) exploitatiebegroting zijn in dit document ook een investeringsbegroting en een kasstroomoverzicht opgenomen. De gepresenteerde begroting biedt een solide basis om de komende jaren het onderwijs en de voorzieningen van de VariO Onderwijsgroep op een goed niveau te handhaven en indien nodig te verbeteren.

Ik realiseer me dat dit voor de teams in de scholen een vervelende boodschap is maar voor de continuïteit van de organisatie wel degelijk van belang om samen goed op te pakken. J.D. (Dirk) Speelman Voorzitter College van Bestuur a.i. 3. | Inhoudelijke kaders en algemene ontwikkelingen De kaders voor de begroting 2026 en de meerjarenprognose 2027-2030 worden gevormd door : - | Strategisch koersplan 2024-2027 - | Het vastgestelde bestuursformatieplan 2025-2026 Strategische Koers Op dit moment is de Koers van 2024-2027 het beleidsbepalende document op strategisch niveau dat sturing en richting geeft en waarop de School- en Locatieplannen zijn gebaseerd. Bestuursformatieplan 2025-2026 Het bestuursformatieplan (BFP) 2025-2026 is de basis voor de begroting 2026 v.w.b. de personele bezetting. De geactualiseerde personele lasten van september 2025 zijn als basis gebruikt voor deze begroting. Problematisch bij het opstellen van het BFP en de begroting zijn de tijdelijke – incidentele gelden van de overheid. De inzet van gelden ontvangen in het kader van het NPO – Nationaal Plan Onderwijs zijn per 1-8-2025 volledig besteed. Als gevolg van het wegvallen van de NPO-gelden, het wegvallen van bepaalde subsidiegelden en de te hoog ingezette formatie in het schooljaar 2025- 2026 is in deze begroting een taakstelling in fte’s en € opgenomen.

De taakstelling van 2026 zal worden ingezet per 1-8-2026. De taakstelling is opgenomen om de personele lasten in evenwicht te brengen met de bekostiging. CAO De sociale partners hebben onlangs een onderhandelingsakkoord bereikt over een nieuwe CAO VO 2025/2026. De huidige CAO had een looptijd tot 1 november 2025 en de nieuwe CAO loopt door tot 1 maart 2027. De overeengekomen loonstijgingen per 1 november 2025 en 1 november 2026, van respectievelijk 4,6% en 1,2%, zijn in deze begroting verwerkt. In principe zou het zo moeten zijn dat de beschikbare bekostiging van OCW deze cao-aanpassing financieel gaat dekken, echter dat is nog onzeker. In 2025 is de bekostiging aangepast met een percentage van 5,01%. Pas met de voorjaarsnota, rond mei-juni 2026 wordt bekend met welk percentage de bekostiging in 2026 wordt geïndexeerd. In deze begroting is met een indexering van 4,15% rekening gehouden. Nationaal Plan Onderwijs (NPO) In 2020 heeft het kabinet besloten om extra te investeren in het onderwijs. Het doel is o.a. het wegwerken van de achterstanden als gevolg van de coronacrisis. Deze extra gelden zijn ontvangen t/m juli 2023, te besteden t/m juli 2025. Op de diverse locaties van VariO zijn deze gelden actief ingezet ten behoeve van de 7 interventie categorieën van de menukaart NPO. Indirect heeft deze manier van extra bekostigen voor – tijdelijk- extra vermogen gezorgd.

Dit zijn ongewenste neveneffecten die, m.n. in de landelijke politiek, voor ophef hebben gezorgd. De scholen zijn (te) rijk! Scholen zetten geld niet in voor onderwijs! Dit heeft tot een onjuist beeld geleid ten aanzien van de financiële positie van de scholen. Inmiddels wordt een landelijk pleidooi gehouden om onderwijsinstellingen (meer) structureel te bekostigen en de vele kleine subsidies af te schaffen. De NPO-middelen binnen VariO zijn besteed. Passend Onderwijs Sinds 2014 is de wet op het Passend Onderwijs ingevoerd. Het samenwerkingsverband Aandacht+ (SWV) is in onze regio financieel verantwoordelijk voor de beschikbare middelen. De huidige stand van zaken is dat vanwege een “bovengemiddeld aantal” leerlingen met meervoudige beperkingen in onze regio de beschikbare financiële middelen voor de zware ondersteuning binnen het 19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 4 19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 5 samenwerkingsverband ontoereikend zijn. Deze bovengemiddelde aantallen zijn gebaseerd op het feit dat het meetmoment (augustus 2012) juist voor de Noordoostpolder erg ongunstig was, toen waren er erg weinig van deze categorie leerlingen. Daar wordt het SWV dus nu voor “gestraft”. De aangesloten VO-scholen zijn bij wet verplicht om het samenwerkingsverband in stand te houden. In de afgelopen jaren is daar ook veel geld van onze stichting in gaan zitten.

In de meerjarenbegroting is hiervoor een bedrag opgenomen van € 245.000. Het dagelijks bestuur van het samenwerkingsverband beraadt zich over hoe de tekorten kunnen worden opgelost. Er zijn meerdere oplossingsrichtingen en de verwachting is dat hiermee het tekort wordt teruggebracht naar een acceptabel niveau. 4. Financiële kaders 4.1 Algemene uitgangspunten Tot op heden zijn de financiën veelal leidend v.w.b. het opstellen van de begroting en de MJP. Voor de begroting 2026 en de MJP 2027-2030 zijn de volgende financiële kaders van belang: • | Begroting 2025 en MJP 2026-2029 • | Bestuursformatieplan 2025-2026 • | Treasurystatuut • | Risicoanalyse 2023 Algemene uitgangspunten Het algemeen uitgangspunt binnen het financiële kader was dat het totale exploitatieresultaat uit reguliere bedrijfsvoering voor geheel VariO licht negatief is. Echter door de te hoge inzet van formatie in schooljaar 2025-2026 zal de algemene reserve versneld uitkomen op het niveau zoals vastgesteld in de Visie op Vermogen van 20 februari 2023. Vanaf het moment dat de investeringen in de nieuwbouw in Lemmer en later ook de nieuwbouw van de VO-campus worden geactiveerd en afgeschreven wordt er een negatief exploitatieresultaat gepresenteerd. De afschrijving van de investeringen in gebouwen wordt grotendeels gefinancierd uit bestemmingsreserves. Deze reserves vallen echter pas vrij na resultaatbepaling.

Gewenste investeringen worden kritisch beoordeeld in aanloop naar de nieuwbouw in Emmeloord. Regulier en groot onderhoud aan de huidige locaties wordt ook kritisch beoordeeld. 4.2 Leerling prognoses De bekostiging van het Voortgezet Onderwijs – VO is gebaseerd op het aantal ingeschreven leerlingen op 1 oktober van het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar. In onderstaande tabel zijn de werkelijke leerlingenaantallen opgenomen van de jaren 2017 t/m 2025. Voor de jaren daarna is een inschatting gemaakt. Sinds vorig jaar wordt hierbij de expertise ingezet van een extern bureau. Uitgangspunt zijn de werkelijke aantallen per 1 oktober 2025. Vervolgens zijn de prognoses voor het Zuyderzee Lyceum en de Bonifatius mavo opgesteld op basis van het Programma van Eisen (PvE), zoals beschreven in de bijlage van de VNG-brief 0CSR/2001004252. Voor Caleido (ISK-onderwijs) is een interne prognose gemaakt. Voor de gemeenten Noordoostpolder en Steenwijkerland is de lange termijnprognose van de bevolking gebaseerd op de Primos-bevolkingsprognose die door ABF Research uit Delft is opgesteld, laatstelijk geactualiseerd in juli 2025. Voor Lemmer en omgeving is deze gebaseerd op gegevens van de gemeente De Fryske Marren. Per 1 oktober 2025 is het totaal aantal leerlingen bij VariO licht gestegen, o.a. bij de Bonifatius Mavo en ook bij Caleido.

De verwachting is dat het aantal leerlingen bij Caleido de komende jaren op hetzelfde niveau zal blijven. Het AZC in Balk gaat komende zomer dicht en het is nog niet duidelijk of hiervoor in de gemeente Fryske Marren een andere locatie voor terugkomt. Verder dient vermeld te worden dat een deel van de ISK-leerlingen wordt uitbesteed bij Firda. Bij X-tuur is bovenop de prognose een groei van het aantal leerlingen opgenomen, deze groei is gebaseerd op het plan tot doorontwikkeling van X-tuur. In deze begroting is gerekend met een verwachte uitbreiding van het marktaandeel VariO-breed. 19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 6 leerlingenaantallen per 1-10 van elk jaar Brin | 02KR | 20CR jaar | Bonifatius | Vakcollege | ZZL | ZZL | X- | LennaMare | Caleido | Caleido | TOTAAL mavo | Noordoost | Emmeloord | tuur | Emmeloord | Lemmer | VariO polder 2017 | 507 | 100 | 1044 | 0 | 395 | 158 | 55 | 2259 2018 | 455 | 87 | 1056 | 23 | 373 | 148 | 25 | 2167 2019 | 401 | 89 | 1070 | 43 | 383 | 120 | 37 | 2143 2020 | 400 | 109 | 1021 | 50 | 373 | 100 | 42 | 2095 2021 | 427 | 102 | 970 | 74 | 338 | 104 | 15 | 2030 2022 | 464 | 99 | 938 | 92 | 321 | 187 | 63 | 2164 2023 | 472 | 0 | 900 | 88 | 282 | 207 | 62 | 2011 2024 | 457 | 0 | 906 | 89 | 281 | 194 | 71 | 1998 2025 | 466 | 0 | 883 | 88 | 283 | 249 | 43 | 2012 2026* | 481 | 0 | 902 | 96 | 289 | 265 | 30 | 2063 2027* | 489 | 0 | 925 |

99 | 290 | 265 | 30 | 2098 2028* | 501 | 0 | 933 | 110 | 287 | 265 | 30 | 2126 2029* | 485 | 0 | 916 | 110 | 284 | 265 | 30 | 2090 19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 7 19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 8 4.3 Formatieve inzet De formatieve inzet wordt jaarlijks bepaald in het Bestuursformatieplan dat is afgestemd op het leerlingen aantal en de daarbij passende bekostiging. Zoals hierboven te zien is, is het leerlingenaantal licht gestegen. Vastgesteld is dat er in het lopende schooljaar onvoldoende is gestuurd op de formatieve inzet, waardoor er voor het jaar 2026 een fors verlies wordt begroot. Om de formatieve inzet weer in lijn te brengen met de inkomsten wordt ingezet op een taakstelling per 1 augustus 2026. Op dit moment worden daar plannen voor uitgewerkt. 4.4 Bekostiging Zoals in 4.2 vermeld worden de scholen bekostigd op basis van het leerlingenaantal, de zogenaamde lump-sum financiering. Deze vereenvoudigde manier van bekostigen is ingevoerd per 1-1-2022. Voor VariO had dit een positieve invloed op de bekostiging. Middels een overgangsregeling werd dit de afgelopen 4 jaar ingehouden op de bekostiging. In 2026 is deze korting komen te vervallen. De bekostiging wordt jaarlijks geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling (85%) en de prijsontwikkeling (15%).

Het ministerie van Onderwijs heeft de bekostiging voor onderwijs in 2025 aangepast met een percentage van 5,01% en 6,11% (LWOO/PRO). Leveranciers hebben met name de afgelopen jaren hun prijzen verhoogd met hogere percentages (bijv. software en energie). Het onderwijs ‘teert licht in’ v.w.b. de bekostiging. Gezien de economische situatie is de verwachting dat deze ontwikkeling het komende jaar zal stabiliseren. Vooruitlopend op de definitieve vaststelling van de bekostiging in 2026 is in deze begroting gerekend met een indexatie van 4,15%. De verwachte structurele bekostiging voor verbetering van basisvaardigheden is als zodanig opgenomen in de begroting van de jaren 2027 t/m 2030. 4.5 Subsidies Via subsidies worden ook inkomsten gegenereerd. Lopende subsidies en de subsidies die vooraf bekend zijn, worden opgenomen in de begroting c.q. MJP. Lopende subsidies in 2025 met doorloop naar 2026 e.v.: • STO – sterk techniek • Techkwadraat • Verbetering basisvaardigheden • Lerarenbeurzen • Versterking aansluiting beroepskolom • Praktijkgerichte Havo • Impuls Open Leermateriaal • Subsidie Schoolmaaltijden • Beproeving Examen Programma • Voortijdig School Verlaten • Zij-instroom • Regeling School en Omgeving Subsidies zijn een aanvulling op de reguliere lumpsum bekostiging. Een nadeel van deze subsidies is dat er niet gestructureerd op gestuurd kan worden v.w.b. inzet van fte’s.

Tevens is een nadeel dat elke subsidie zijn eigen verantwoordingssystematiek heeft wat veel extra werk (inzet fte’s!) met zich meebrengt. 19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 9 4.6 Treasury jaarplan In deze begroting is het kasstroomoverzicht voor de komende 5 jaren opgenomen. Naast de begroting wordt een afzonderlijk treasury jaarplan 2026 opgesteld. Aangezien VariO geen tegoeden in beleggingen onderbrengt betreft het voornamelijk het beheer van de liquide middelen. Vanaf mei 2023 wordt gebruik gemaakt van Schatkistbankieren. Alle publieke middelen worden via een rekening courant aangehouden bij het Ministerie van Financiën. Dagelijks wordt de rekening courant bijgewerkt v.w.b. het benodigde saldo. Een voordeel van Schatkistbankieren is dat de rente op de uitstaande gelden hoger is dan bij de commerciële banken. Als gevolg van investeringen in nieuwbouw en aanschaf inventaris zullen de liquiditeiten de komende jaren sterk afnemen. 4.7 Groot onderhoud De leeftijd van de gebouwen van VariO is erg hoog met als gevolg dat het onderhoud extra veel aandacht vraagt. Het spanningsveld tussen de gebouwen up-to-date houden en de gelden beschikbaar houden voor de aanstaande nieuwbouw is groot. Er wordt telkens een zorgvuldige afweging gemaakt v.w.b. de uitgaven voor onderhoud. De kosten van onderhoud zijn de laatste jaren sterk gestegen en zoals bij 4.4.

is vermeld wordt deze prijsstijging maar deels in de bekostiging gecompenseerd. In 2025 is door een externe adviseur in vastgoed een MJOP opgesteld voor de komende jaren. Voor de oude gebouwen in Emmeloord is een inspectie op de vitale delen gedaan en op basis daarvan is er een MJOP opgesteld worden voor de komende jaren tot 1-1-2029. Voor het nieuwe schoolgebouw in Lemmer is een volledige MJOP opgesteld. 4.8 Nieuwbouw-renovatie Zoals bekend is de nieuwbouw voor de locatie Lemmer afgerond en zijn er nieuwbouw plannen voor de VO-campus in Emmeloord. 4.8.1 Nieuwbouw Lemmer De nieuwbouw in Lemmer is eind februari van dit jaar in gebruik genomen. De totale bouwsom tot heden bedroeg € 10.074.876. VariO heeft hiervan € 1.297.816 voor eigen rekening genomen en dit bedrag is vanaf de datum van ingebruikname op de balans geactiveerd. Daarnaast is er door VariO geïnvesteerd in nieuwe inventaris en de inrichting van het gebouw. 4.8.2 Nieuwbouw VO -Campus Emmeloord. In samenwerking met de gemeente Noordoostpolder en het Emelwerda College zijn er plannen ontwikkeld voor de VO- campus in Emmeloord. in de gemeenteraadsvergadering van 7 juni 2021 heeft de raad ingestemd met de bouw van de VO-campus. In de voorgaande jaren werd in eerste instantie uitgegaan van datum in gebruik name van de VO-campus per 1-1-2025.

In de voorliggende begroting is uitgegaan van de datum van in gebruik name per 1-1-2029. De totale bouwsom voor de VO- campus – raadsbesluit 13 oktober 2025 – bedraagt € 61,8 miljoen. VariO moet hiervan € 3.792.500 (inclusief € 842.500 (nog niet definitief vastgesteld) i.v.m. exploitatievoordelen) voor eigen rekening nemen. Naast voornoemde bedragen is op 16 juni 2025 nog een extra bijdrage van € 600.000 door VariO toegezegd, onder te verdelen in € 250.000 voor de frictiekosten en € 350.000 voor inrichtingskosten (o.a. mediatheek en buitenterrein). Vanaf 1-1-2029 zullen voornoemde bijdragen geactiveerd worden op de balans van VariO. Ook voor de VO-campus zal nog moeten worden voorzien in investeringen in nieuw meubilair en inrichting van de VO-campus. In het verlengde van de nieuwbouw VO-Campus is in dezelfde raadsvergadering € 2,4 miljoen taakstellend budget beschikbaar gesteld voor de renovatie van de 19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 10 laagbouw aan de Nagelerweg. X-tuur zal hiervoor verhuizen naar een nader te bepalen plek en Caleido zal na de renovatie zijn intrek nemen in de laagbouw aan de Nagelerweg. 4.9 Risico-inventarisatie In het 2022-2023 heeft er een actualisatie van de risicoanalyse plaatsgevonden. Intern zijn de mogelijke risico’s opnieuw geïnventariseerd en indien van toepassing zijn beheersmaatregelen genomen.

De top 5 van mogelijke risico’s voor VariO 1. Fluctuaties – daling – van leerlingenaantal 2. Nieuwbouw Lemmer en VO-campus 3. ‘Onbetrouwbare’ Overheid, incidentele subsidies i.p.v. structurele bekostiging 4. De bekostiging van de Nieuwkomers – forse fluctuaties in leerlingenaantallen 5. De energielasten – oude gebouwen De genoemde risico’s vergen gedegen stuurmanskunst in deze woelige tijden. Veel is onzeker terwijl aan de andere kant het onderwijs juist veel aandacht verdient en het personeel duidelijkheid wenst omtrent hun (tijdelijke) aanstellingen. In de risico analyse en in de visie op vermogen is het risicoprofiel van VariO vastgesteld op 7%. Dit betreft het minimum vereiste weerstandsvermogen van 5% van de baten plus een verhoging van € 500.000 i.v.m. de in de analyse vastgestelde verhoogde risico’s bij VariO. Op basis van het resultaat van 2024 is het weerstandsvermogen 9%, dus boven het streefpercentage van7%. Echter op basis van het begrote verlies in 2026 zal het weerstandsvermogen dalen beneden het risicoprofiel. 5.

Begroting 2026 – meerjarenprognose 2027-2030 5.1 Begroting 2026 – meerjarenprognose 2027-2030 VariO Begroting 2026, meerjarenprognose 2027-2030 Exploitatiebegroting Exploitatiebegroting | Jaarrekening | Begroting | Begroting | meerjarenprognose (x € 1.000) 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Aantal leerlingen | 2011 | 1998 | 2012 | 2063 | 2098 | 2126 | 2090 (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar) € | € | € | € | € | € | € 3 | Baten 3.1 | (normatieve)Rijksbijdragen Min.O&W | 23.252.544 | 23.417.000 | 24.361.000 | 24.810 | 24.899 | 25.182 | 24.781 3.2 | Overige overheidsbijdragen (gemeenten) | 3.712 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 3.5 | Overige baten | 617.960 | 444.000 | 486.000 | 436 | 400 | 417 | 417 Totaal baten | 23.874.216 | 23.861.000 | 24.847.000 | 25.246 | 25.299 | 25.599 | 25.198 4 | Lasten 4.1 | Personele lasten | 19.741.884 | 20.416.000 | 21.792.000 | 20.593 | 20.796 | 20.980 | 20.522 4.2 | Afschrijvingen vaste activa | 358.978 | 642.000 | 615.000 | 553 | 492 | 637 | 596 4.3 | Huisvestingslasten | 1.401.468 | 1.427.000 | 1.638.000 | 1.618 | 1.569 | 1.745 | 1.745 4.4 | Overige materiële lasten | 3.039.108 | 2.505.000 | 2.792.000 | 2.741 | 2.705 | 2.706 | 2.705 Totaal lasten | 24.541.438 | 24.990.000 | 26.837.000 | 25.505 | 25.562 | 26.068 | 25.568 Resultaat uit gewone bedrijfsvoering | -667.222 | -1.129.000 | -1.990.000 | -259 | -263 | -469 | -370 Saldo

financiële baten 5 | en lasten (rente) | 563.119 | 327.000 | 161.000 | 153 | 155 | 157 | 72 Saldo exploitatie (na taakstellingen) | -104.103 | -802.000 | -1.829.000 | -106 | -108 | -312 | -298 (Resultaat uit gewone bedrijfsvoering, incl. rente) Saldo exploitatie (voor taakstellingen) | -2.631.000 | -2.050 | -2.042 | -2.279 | -2.886 Saldo exploitatie | -104.103 | -802.000 | -1.829.000 | -106 | -108 | -312 | -298 t.l.v. algemene reserve Bestemmingsres.ver-nieuwbouw Boni | 7.531 Vrijval/ toevoeging reserve NPO | 907.500 | 239.000 Vrijval/toevoeging werkdrukmiddelen (van 2022) | 172.000 | 289.000 Best.res. Nieuwbouw Lemmer | 95.000 | 137.000 | 137 | 137 | 137 | 115 Best.res. Nieuwbouw VO-campus Emmeloord | -800.000 | 253 | 253 Best.res. Privaat / werkweken-excursies | 384 Resultaat na vrijval bestemmingsreserves, ten laste c.q.

ten gunste van de algemene reserve | 11.312 | -296.000 | -1.403.000 | 31 | 29 | 78 | 70 Resultaat vóór taakstellingen | -2.205.000 | -1.913 | -1.905 | -1.889 | -2.518 Taakstellingen | 802.000 | 1.944 | 1.934 | 1.967 | 2.588 Resultaat na taakstellingen | -1.403.000 | 31 | 29 | 78 | 70 19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 11 5.2 Toelichting op de onderscheiden posten van de begroting B7 | TOELICHTING OP DE ONDERSCHEIDEN POSTEN VAN DE EXPLOITATIEBEGROTING 3 | Baten | Jaarrekening | Begroting | Begroting | meerjarenprognose (x € 1.000) 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Aantal leerlingen bekostiging | 2011 | 1998 | 2012 | 2063 | 2098 | 2126 | 2090 (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar) € | € | € | € | € | € | € 3.1 | (Rijks)bijdragen Min.OC&W (Normatieve) Rijksbijdrage OC en W - RB Basisbekostiging per 1-1-2022 | 18.854.874 | 19.592.000 | 20.180.000 | 21.233 | 21.575 | 21.865 | 21.466 - RB NPO- Nationaal plan Onderwijs(21-23) - Verzuim/SHRM/AMT/Onderwijskans | 421.227 | 740.000 | 806.000 | 783 | 786 | 787 | 785 - RB Nieuwkomers+vreemdelingen (ISK) | 3.189.693 | 2.558.000 | 2.988.000 | 2.780 | 2.780 | 2.780 | 2.780 3.1.1 Normatieve rijksbijdragen OCW | 22.465.794 | 22.890.000 | 23.974.000 | 24.796 | 25.141 | 25.432 | 25.031 3.1.2 Overige subsidies OCenW - RB lerarenbeurs | 52.985 | 33.000 - RB overige rijksbijdragen (bijv.VSV) | 445.366 - RB subsidies via

DUS-I | 582.176 | 839.000 | 732.000 | 359 | 103 | 95 | 95 - Ontvangen SWV/afdracht SWV | -293.777 | -345.000 | -345.000 | -345 | -345 | -345 | -345 786.750 | 527.000 | 387.000 | 14 | -242 | -250 | -250 Totaal Rijksbijdragen OCW | 23.252.544 | 23.417.000 | 24.361.000 | 24.810 | 24.899 | 25.182 | 24.781 3.2.1 | Overige overheidsbijdragen (gemeenten) | 3.712 3.5 | Overige baten 3.5.5 Detachering personeel | 61.546 | 27.000 | 51.000 | 27 | 27 | 15 | 15 3.5.6 Ouderbijdragen | 343.270 | 280.000 | 280.000 | 280 | 280 | 280 | 280 3.5.7 Overige baten | 213.144 | 137.000 | 155.000 | 129 | 93 | 122 | 122 617.960 | 444.000 | 486.000 | 436 | 400 | 417 | 417 Totaal baten | 23.874.216 | 23.861.000 | 24.847.000 | 25.246 | 25.299 | 25.599 | 25.198 4 | Lasten | Jaarrekening | Begroting | Begroting | meerjarenraming (x € 1.000) 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 € | € | € | € | € | € | € 4.1 | Lonen en salarissen | 18.571.715 | 19.594.000 | 20.698.000 | 19.649 | 19.889 | 20.070 | 19.616 4.1 | Overige personele lasten (incl.voorz) | 1.330.598 | 822.000 | 1.094.000 | 944 | 907 | 910 | 906 4.1 | af: Uitkeringen | -160.429 4.2 | Materiële vaste activa (afschrijvingen) | 358.978 | 642.000 | 615.000 | 553 | 492 | 637 | 596 4.3 | Huur sportaccomm./lokalen | 133.012 | 119.000 | 122.000 | 113 | 113 | 113 | 113 4.3 | Onderhoud | 256.485 | 350.000 | 240.000 | 240 | 240 | 240 | 240 4.3 | Energie

en water | 467.464 | 436.000 | 507.000 | 507 | 507 | 507 | 507 4.3 | Schoonmaakkosten | 406.609 | 375.000 | 442.000 | 442 | 442 | 442 | 442 4.3 | Heffingen(belast/afval/beveiliging) | 96.898 | 94.000 | 100.000 | 100 | 100 | 100 | 100 4.3 | Dotatie groot onderhoud | 41.000 | 53.000 | 227.000 | 216 | 167 | 343 | 343 4.4.1 Administratie-, contr/lidm- en beheerslasten | 1.058.236 | 747.000 | 800.000 | 852 | 850 | 852 | 850 4.4.2 Invent., app. en leermiddelen | 1.216.997 | 1.092.000 | 1.125.000 | 1.024 | 989 | 989 | 989 4.4.4 Overige lasten | 358.241 | 343.000 | 391.000 | 389 | 390 | 389 | 390 4.4.5 Doorbetaling aan ROC's /VAVO leerlingen | 405.634 | 323.000 | 476.000 | 476 | 476 | 476 | 476 Totaal lasten | 24.541.438 | 24.990.000 | 26.837.000 | 25.505 | 25.562 | 26.068 | 25.568 5 | Financiële baten en lasten 5.1.1 Rentebaten | 563.119 | 327.000 | 161.000 | 153 | 155 | 157 | 72 Saldo financiële baten en lasten | 563.119 | 327.000 | 161.000 | 153 | 155 | 157 | 72 19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 12 5.3 Balansgegevens VariO Begroting 2026, meerjarenprognose 2027-2030 Balans gegevens Jaarrekening | Begroting | Begroting | meerjarenprognose (x € 1.000) 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 € | € | € | € | € | € | € 1 Activa 1.2 | Materiële vaste activa | 1.588.434 | 3.940.196 | 3.857.796 | 3.499 | 3.151 | 8.438 | 8.134 1.3 | Financiële vaste activa, leningen | 0

| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 1.4 | Vlottende activa, voorraden | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 1.5 | Vorderingen | 652.299 | 220.000 | 220.000 | 220 | 220 | 220 | 220 1.7 | Liquide middelen | 14.113.127 | 11.241.770 | 9.708.695 | 9.936 | 10.124 | 4.810 | 5.101 totaal activa | 16.353.860 | 15.401.966 | 13.786.491 | 13.655 | 13.495 | 13.468 | 13.455 2 Passiva 2.1 | Eigen vermogen 2.1.1 EV, algemene reserve * | 2.130.855 | 2.323.543 | 150.855 | 182 | 212 | 290 | 360 2.1.2 EV, best.res.publiek, vern.bouw Boni | 872 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 2.1.2 EV, best.res. Risicoprofiel VariO | 500.000 | 500.000 | 500.000 | 500 | 500 | 500 | 500 2.1.2EV, best.res.publiek, pers.werkdrukmidd | 460.760 | 288.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 2.1.2EV, best.res.publiek, huisv.Lemmer | 1.945.000 | 1.850.000 | 1.713.000 | 1.576 | 1.439 | 1.302 | 1.187 2.1.2EV, best.res.publiek, VO-campus | 4.750.000 | 3.950.000 | 4.750.000 | 4.750 | 4.750 | 4.497 | 4.244 2.1.2 EV, best.res.publiek, NPO algemeen | 321.100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 2.1.2 EV, best.res.publiek, ontwikkelen | 0 | 100.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 bestemmingsreserves publiek | 7.977.732 | 6.688.000 | 6.963.000 | 6.826 | 6.689 | 6.299 | 5.931 2.1.3 EV, bestemmingsreserve privaat | 348.562 | 348.946 | 348.562 | 348 | 348 | 348 | 348 2.1.4EV, bestemmingsfonds privaat | 171.682 | 161.682 | 171.682 | 172 | 172 | 172 | 172 Bestemmingsreserves privaat | 520.244 | 510.628 |

520.244 | 520 | 520 | 520 | 520 2.1 | Eigen vermogen | 10.628.831 | 9.522.171 | 7.634.099 | 7.528 | 7.421 | 7.109 | 6.811 2.2.1 Personele Voorzieningen | 1.525.384 | 1.146.138 | 1.439.384 | 1.369 | 1.299 | 1.241 | 1.183 2.2.3Voorziening Groot Onderhoud | 964.676 | 1.040.473 | 1.052.811 | 1.103 | 1.121 | 1.288 | 1.455 totaal voorzieningen | 2.490.060 | 2.186.611 | 2.492.195 | 2.472 | 2.420 | 2.529 | 2.638 2.3 | Langlopende schulden | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 2.4 | Kortlopende schulden | 3.234.969 | 3.693.184 | 3.660.197 | 3.655 | 3.654 | 3.830 | 4.006 totaal passiva | 16.353.860 | 15.401.966 | 13.786.491 | 13.655 | 13.495 | 13.468 | 13.455 * | Algemene reserve per 31-12-2026 is gebaseerd op eindstand 31-12-2024 plus begroot resultaat 2026 en en geprognoticeerd resultaat 2025 dat wordt toegevoegd aan de algemene reserve.

19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 13 5.4 Financiële positie en kengetallen Financiële positie en kengetallen | Jaarrekening | begroting | Begroting | meerjarenprognose 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Aantal leerlingen | 2011 | 1998 | 2012 | 2063 | 2098 | 2126 | 2090 (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar) Solvabiliteit, totaal ev/tv, norm 25%-40% | 65% | 62% | 55% | 55% | 55% | 53% | 51% Liquiditeit, current ratio vlott.ac/kort/schuld, minimum 0,75 | 4,56 | 3,10 | 2,71 | 2,78 | 2,83 | 1,31 | 1,33 rentabiliteit resultaat/baten, norm tussen 0% en 5% | -0,4% | -3,3% | -7,3% | -0,4% | -0,4% | -1,2% | -1,2% resultaat NA mutaties reserves/ baten | 0,0% | -1,2% | -5,6% | 0,1% | 0,1% | 0,3% | 0,3% weerstandsvermogen eigen vermogen/ totale baten | 43% | 39% | 31% | 30% | 29% | 28% | 27% minimum risico-profiel VO | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% Streefwaarde risico profiel VariO, o.b.v.

risico- analyse februari 2022 | 7% | 7% | 7% | 7% | 7% | 7% | 7% weerstandsvermogen alleen op basis van algemene reserve | 11% | 12% | 3% | 3% | 3% | 3% | 3% Kapitalisatiefactor TV- waarde gebouwen/totale baten, norm 35%- 65% | 67% | 63% | 55% | 48% | 47% | 34% | 36% Signaleringswaarde feitelijk publiek vermogen | 10.108.587 | 9.011.543 | 7.113.855 | 7.008 | 6.901 | 6.589 | 6.291 normatief eigen vermogen/norm inspectie | 2.793.410 | 4.523.951 | 4.755.167 | 4.568 | 4.345 | 7.879 | 7.899 mogelijk bovenmatig eigen vermogen | 7.315.177 | 4.487.592 | 2.358.688 | 2.440 | 2.556 | -1.290 | -1.608 ratio: feitelijk vermogen/normatief vermogen | 3,62 | 1,99 | 1,50 | 1,53 | 1,59 | -0,84 | -0,80 (ratio boven 1 kan duiden op bovenmatig vermogen) Personele lasten in % van totale lasten | 80% | 82% | 81% | 81% | 81% | 80% | 80% totale inkomst per leerling | € 12.152 | € 12.106 | € 12.429 | € 12.312 | € 12.133 | € 12.115 | € 12.091 totale uitgave per leerling | € 12.204 | € 12.508 | € 13.338 | € 12.363 | € 12.184 | € 12.262 | € 12.233 verschil inkomsten-uitgaven per leerling | -€ 52 | -€ 401 | -€ 909 | -€ 51 | -€ 51 | -€ 147 | -€ 143 personele last per leerling | € 9.817 | € 10.218 | € 10.831 | € 9.982 | € 9.912 | € 9.868 | € 9.819 afschrijvingslasten per leerling | € 179 | € 321 | € 306 | € 268 | € 235 | € 300 | € 285 huisvestingslasten per leerling | € 697 | € 714 | € 814 | € 784 | € 748 | €

821 | € 835 overige lasten per leerling | € 1.511 | € 1.254 | € 1.388 | € 1.329 | € 1.289 | € 1.273 | € 1.294 begrote aantal fte (formatie eenheid) exclusief inhuur derden/uitzendbureaus | 210,460 | 211,954 | 209,775 | 193,628 | 193,714 | 193,296 | 186,429 opgenomen taakstellingen / vermindering formatieve inzet in euro's | 0 | 801.724 | 1.944.181 | 1.933.758 | 1.967.431 | 2.587.965 opgenomen taakstellingen / vermindering formatieve inzet in fte *1 | 0,000 | 8,333 | 20,210 | 20,100 | 20,450 | 26,900 totale personele lasten per fte | 93.803€ | 96.323€ | 103.883€ | 106.353€ | 107.354€ | 108.538€ | 110.079€ personele last per leerling | 9.817€ | 10.218€ | 10.831€ | 9.982€ | 9.912€ | 9.868€ | 9.819€ aantal leerlingen per fte | 9,6 | 9,4 | 9,6 | 10,7 | 10,8 | 11,0 | 11,2 *1 Taakstelling is per 1-8-2026 dus in 2026 5/12 deel van de totale taakstelling. 19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 14 19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 15 5.5 Grafische weergave verloop kengetallen

19-12-2025 Begroting 2026 en MJP 2027-2030 16

5.6 Kasstroomoverzicht VariO Begroting 2026, meerjarenprognose 2027-2030 Bijlage I, KASSTROOMOVERZICHT Jaarrekening | Begroting | Begroting | meerjarenprognose (x € 1.000) 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 € | € | € | € | € | € | € Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo exploitatie | -667.222 | -1.129.000 | -1.990.000 | -259 | -263 | -469 | -370 Afschrijvingen | 355.397 | 642.000 | 615.000 | 553 | 492 | 637 | 596 Mutaties werkkapitaal - voorraden | 0 - vorderingen | 1.026.184 - kortlopende schulden | 148.818 - langlopende schulden Mutaties voorzieningen | 220.451 dotatie groot onderhoud | 53.000 | 227.000 | 216 | 167 | 343 | 343 - ontrekking groot onderhoud | -50.000 | -203.000 | -172 | -150 | 0 | 0 - dotatie jubilea | 25.000 | 25.000 | 25 | 25 | 25 | 25 - ontrekking jubilea | -39.000 | -39.000 | -29 | -29 | -17 | -17 - dotatie spaarverlof | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 - ontrekking spaarverlof | -6.000 | -6.000 | pm | pm | pm | pm - dotatie voorziening wachtgeld | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 - onttrekking voorziening wachtgeld | -41.000 | -41.000 | -41 | -41 | -41 | -41 - dotatie voorziening Levensfasebewust Pers.be | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 - ontrekking voorz.LPB | -25.000 | -25.000 | -25 | -25 | -25 | -25 - dotatie langdurig zieken/overige pers.verpl.

| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 - ontrekking langdurig zieken/overige pers.verpl | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 Kasstroom uit bedrijfsvoering | 1.083.628 | -570.000 | -1.437.000 | 268 | 176 | 453 | 511 Kasstroom financiële baten en lasten (rente-last) | 563.119 | 327.000 | 161.000 | 153 | 155 | 157 | 72 Totaal kasstroom uit operationele activiteiten | 1.646.747 | -243.000 | -1.276.000 | 421 | 331 | 610 | 583 Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa | -1.053.647 | -3.307.000 | -533.000 | -194 | -144 | -5.924 | -292 (Des)investeringen materiële vaste ac | 4.679 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 -1.048.968 | -3.307.000 | -533.000 | -194 | -144 | -5.924 | -292 Mutatie liquide middelen | 597.779 | -3.550.000 | -1.809.000 | 227 | 187 | -5.314 | 291 Beginstand liquide middelen | 13.515.348 | 14.791.770 | 11.517.695 * | 9.709 | 9.936 | 10.124 | 4.810 mutatie liquide middelen | 597.779 | -3.550.000 | -1.809.000 | 227 | 187 | -5.314 | 291 Eindstand liquide middelen | 14.113.127 | 11.241.770 | 9.708.695 | 9.936 | 10.124 | 4.810 | 5.101 geschatte eindstand 31-12-2025 | 11.517.695 * stand liquide middelen VariO 1-12-2025 | 12.390.695 salarissen december (incl.

eju en AMT) | -2.231.000 DUO ontvangsten december | 1.653.000 Crediteuren - diverse verplichtingen | -295.000 geschatte stand liquide middelen 31-12 | 11.517.695 19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 17 5.7 Investeringen VariO Begroting 2026, meerjarenprognose 2027-2030 Bijlage II, Investeringsoverzicht 3.1.1. | Jaarrekening | Begroting | Begroting | meerjarenprognose (x 1000) 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 € | € | € | € | € | € Gebouwen en terreinen | 184.612 | 2.191.000 | 223.000 | 0 | 55 | 5.848 | 0 Inventaris en apparatuur incl. ICT | 512.698 | 1.116.410 | 294.600 | 174 | 64 | 66 | 292 Leermiddelen-laptops-tablet lln. | 0 | 0 | 15.000 | 20 | 25 | 10 | 0 Activa in ontwikkeling | 356.338 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 1.053.648 | 3.307.410 | 532.600 | 194 | 144 | 5.924 | 292 19-12-2025 | Begroting 2026 en MJP 2027-2030 | 18