D10 02 Bijlage 2 bij Nota - Begroting Vario 2024 en mjr 25 28.pdf
Tekst van het document
Begroting 2024 Meerjarenprognose 2025-2028
Document Datum Opsteller Versie Status / route
Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028 27 november 2023 Hoofd financiën 1 Ter besluitvorming RvT
Inhoud 1.
Instellingsgegevens VariO-onderwijsgroep .................................................................................. 2
2. Voorwoord College van Bestuur .................................................................................................... 3 3.
Inhoudelijke kaders en algemene ontwikkelingen ........................................................................ 4
4. Financiële kaders ............................................................................................................................. 6 4.1 Algemene uitgangspunten .......................................................................................................... 6 4.2 Leerling prognoses ..................................................................................................................... 6 4.3 Formatieve inzet ......................................................................................................................... 8 4.4 Bekostiging ................................................................................................................................. 8 4.5 Subsidies .................................................................................................................................... 8 4.6 Treasury jaarplan ........................................................................................................................ 9 4.7 Groot onderhoud......................................................................................................................... 9 4.8 Nieuwbouw .................................................................................................................................
9 4.8.1 Nieuwbouw Lemmer ............................................................................................................ 9 4.8.2 Nieuwbouw VO -Campus Emmeloord. ................................................................................ 9 4.9 Risico-inventarisatie ................................................................................................................ 10 5. Begroting 2024 – meerjarenprognose 2025-2028 ......................................................................... 11 5.1 Begroting 2024 – meerjarenprognose 2025-2028................................................................... 11 5.2 Toelichting op de onderscheiden posten van de begroting ...................................................... 12 5.3 Balansgegevens ....................................................................................................................... 13 5.4 Financiële positie en kengetallen ............................................................................................. 14 5.5 Grafische weergave verloop kengetallen ................................................................................. 15 5.6 Kasstroomoverzicht ..................................................................................................................
17 5.7 Investeringen ............................................................................................................................ 18
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
1
1. Instellingsgegevens VariO-onderwijsgroep Naam Stichting Postadres Bezoekadres Postcode – Plaats e-mailadres website telefoon Bestuursnummer DUO Brinnummer DUO Brinnummer DUO Bestuurder Raad van Toezicht
27-11-2023
VariO-onderwijsgroep Postbus 27 Prof. Ter Veenstraat 5 8300 AA Emmeloord info@vario-onderwijsgroep.nl www.vario-onderwijsgroep.nl 0527-635950 41195 20CR (Zuyderzee Lyceum) 02KR (Bonifatius mavo) De heer H. Wildeboer raadvantoezicht@vario-onderwijsgroep.nl
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
2
2. Voorwoord College van Bestuur Hierbij presenteren wij u de begroting van de VariO Onderwijsgroep voor het kalenderjaar 2024, met een vooruitblik op de jaren die volgen. In de laatste maanden van 2023 zijn we gestart met de verdere uitwerking van onze huidige strategie in het kader van het koersplan 2024-2027. Het jaar 2024 belooft een periode te worden waarin we de ingezette koers voor de komende vier jaar zorgvuldig uitstippelen. Belangrijke thema's waarop we antwoorden trachten te vinden, omvatten schoolprofilering, het aanpakken van kansenongelijkheid, het onderwijs als waarborg voor een voorspoedige toekomst, het zowel kwantitatieve als kwalitatieve docententekort, de nieuwbouw van de locatie Lemmer, de ontwikkeling van de VO-campus, en het uitwerken van hoge verwachtingen op alle relevante beleidsterreinen. De methodiek vanuit de High Performance-methodiek wordt hierin als leidmotief gehanteerd. VariO staat in het kalenderjaar 2024 voor uitdagingen. Enerzijds moeten de (laatste) NPO-gelden op verantwoorde wijze worden ingezet, terwijl anderzijds inspanningen nodig zijn om een verantwoorde exploitatie te waarborgen. Onze leerlingenprognose, opgenomen in deze begroting, toont een afname in het aantal leerlingen. Dit is grotendeels te wijten aan de overdracht van het Vakcollege aan het Emelwerda College en anderzijds aan een afname van de zij-instroom vanuit Lemmer.
Voor het komende jaar hebben we echter een sluitende exploitatiebegroting weten op te stellen. Het vergt echter de nodige inspanningen om de exploitatie positief te laten evolueren, waarbij gerichte monitoring onmisbaar is. Als gevolg hiervan heeft de jaarbegroting een sterk operationeel karakter en is deze budgettair taakstellend. Hoofdstukken 3 en 4 bevatten de inhoudelijke en financiële kaders, terwijl in de risicoparagraaf de belangrijkste risico's worden beschreven die mogelijk financiële gevolgen kunnen hebben. De cijfermatige weergave vindt u vervolgens in hoofdstuk 5. De meerjarenprognose is gebaseerd op enkele passende maatregelen, maar vooralsnog ontbreekt een volledig dekkende begroting. Gedegen analyses en weloverwogen keuzes zijn nodig om tot oplossingen te komen en te streven naar een aanvaardbare begroting. Naast de (meerjaren-) exploitatiebegroting zijn ook een investeringsbegroting en een kasstroomoverzicht opgenomen. Ondanks de financiële uitdagingen vormt deze begroting een solide basis om de komende jaren het onderwijs en de voorzieningen van de VariO Onderwijsgroep op een hoog niveau te handhaven en indien nodig te verbeteren.
Drs. J.J. Wildeboer MEM Voorzitter College van Bestuur
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
3
3. Inhoudelijke kaders en algemene ontwikkelingen De kaders voor de begroting 2024 en de meerjarenprognose 2025-2028 worden gevormd door : -
Strategisch koersplan 2018-2022 Strategisch koersplan 2024-2027 Het vastgestelde bestuursformatieplan 2023-2024
Strategische Koers Op dit moment wordt nog geleund op de koers van 2018-2022, met een doorkijkje naar de nieuwe planperiode die loopt van 2024-2027. Door de bestuurswisselingen de afgelopen jaren is het vormgeven van de nieuwe koers enigszins vertraagd. 26 september j.l. heeft de jaarlijkse VariO-dag in het teken gestaan van de nieuwe Koers. Het personeel heeft mee kunnen denken en input kunnen geven. Zoals in het voorwoord is omschreven wordt de komende tijd de koers 2024-2027 zorgvuldig uitgewerkt in de nieuwe Schoolplannen. Bestuursformatieplan 2023-2024 Het bestuursformatieplan (BFP) 2023-2024 is de basis voor de begroting 2024 v.w.b. de personele bezetting. De geactualiseerde personele lasten van september 2023 zijn als basis gebruikt voor deze begroting. Problematisch bij het opstellen van het BFP en de begroting zijn de tijdelijke – incidentele gelden van de overheid. Op dit moment worden nog gelden in gezet op grond van NPO – Nationaal Plan Onderwijs. De inzet van deze gelden eindigen grotendeels per 1-8-2024. Als gevolg van deze subsidiegelden en de teruggang in bekostiging op basis van de daling van het leerlingenaantal is in deze begroting een taakstelling in fte’s en € opgenomen vanaf 1-8-2024, dit om de personele lasten in evenwicht te brengen met de bekostiging. CAO Op 12 september jl.
hebben de sociale partners een onderhandelingsakkoord bereikt over een nieuwe CAO VO 2023/2024. Deze CAO heeft een looptijd van 1 juli 2023 tot 1 oktober 2024. De salarissen zijn per 1 juli 2023 verhoogd met 10% met daarnaast een éénmalige uitkering in november van tussen de € 1.000 en € 350 afhankelijk van de inschaling en naar rato van fte. Daarnaast is de kilometer vergoeding voor woon-werkverkeer verhoogd van € 0,12 naar € 0,17. In principe zou het zo moeten zijn dat de beschikbare bekostiging van OCW deze cao-aanpassing financieel zou dekken dat is nog onzeker. In 2023 is de bekostiging aangepast met een percentage tussen de 5,76% en de 6,58%. Pas met de voorjaarsnota, rond mei-juni 2024 wordt bekend of er mogelijk een hogere compensatie zal plaatsvinden. In deze begroting is met een indexering van 2% rekening gehouden. Nationaal Plan Onderwijs (NPO) In 2020 heeft het kabinet besloten om extra te investeren in het onderwijs. Het doel is o.a. het wegwerken van de achterstanden als gevolg van de coronacrisis. Deze extra gelden zijn ontvangen t-m juli 2023, te besteden t-m juli 2025. Op de diverse locaties van VariO zijn deze gelden actief ingezet ten behoeve van de 7 interventie categorieën van de menukaart NPO. Indirect heeft deze extra bekostiging voor – tijdelijk- extra vermogen gezorgd. De gelden werden einde 2022 overgemaakt aan de scholen t.b.v. de inzet in 2023.
De scholen, o.a. VariO hadden dus in 2022 een positief exploitatie resultaat dat vervolgens via een bestemmingsreserve voor een groter eigen vermogen zorgde . In 2023 worden de gelden ingezet dat vervolgens zorgt voor een negatief exploitatie resultaat dat ten laste van de bestemmingsreserve wordt gebracht en weer zorgt voor een lager vermogen. Dit zijn ongewenste neveneffecten die, m.n. in de landelijke
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
4
politiek, voor ophef zorgen. De scholen zijn (te) rijk! Scholen zetten geld niet in voor onderwijs! Dit leidt tot een onjuist beeld t.a.v. de financiële positie van de scholen. Inmiddels wordt een landelijk pleidooi gehouden om onderwijsinstellingen (meer) structureel te bekostigen en de vele kleine subsidies af te schaffen. Passend Onderwijs Sinds 2014 is de wet op het Passend Onderwijs ingevoerd. Het samenwerkingsverband Aandacht+ (SWV) is financieel verantwoordelijk voor deze beschikbare middelen. De huidige stand van zaken is dat vanwege een “bovengemiddeld aantal” leerlingen met meervoudige beperkingen in onze regio de beschikbare financiële middelen voor de zware ondersteuning binnen het samenwerkingsverband ontoereikend zijn. Deze bovengemiddelde aantallen is gebaseerd op het feit dat het meetmoment (augustus 2012) juist voor de Noordoostpolder erg ongunstig was, toen waren er erg weinig van deze categorie leerlingen. Daar wordt het SWV dus nu voor “gestraft”. De aangesloten VO-scholen zijn bij wet verplicht om het samenwerkingsverband in stand te houden. In de afgelopen jaren is daar ook veel geld van onze stichting in gaan zitten. In deze begroting is hiervoor nog een bedrag opgenomen van € 100.000 per jaar.
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
5
4. Financiële kaders 4.1 Algemene uitgangspunten Tot op heden zijn de financiën veelal leidend v.w.b. het opstellen van de begroting en de MJP. Voor de begroting 2024 en de MJP 2025-2028 zijn de volgende financiële kaders van belang: x x x
Begroting 2023 en MJP 2024-2027 Treasurystatuut Risicoanalyse 2022 - 2023
Algemene uitgangspunten Het algemeen uitgangspunt binnen het financieel kader is dat het totale exploitatieresultaat uit de reguliere bedrijfsvoering voor geheel VariO minimaal neutraal of positief is voor zowel het komend begrotingsjaar als voor de meerjarenprognose. De financieringsstroom van o.a. de NPO-gelden zorgt de komende jaren voor afwijkende exploitatieresultaten. Die NPO-gelden die in enig jaar nog niet besteed zijn gaan via resultaatbestemming naar de bestemmingsreserve NPO. Een volgend jaar, als wel gebruik gemaakt gaat worden van die NPO-middelen, kan dan mogelijk een negatief exploitatieresultaat veroorzaken dat dan ten laste de NPO-bestemmingsreserve wordt gebracht. Vanaf het moment dat de investeringen in de nieuwbouw in Lemmer en later ook de nieuwbouw van de VO-campus worden geactiveerd en afgeschreven wordt er een negatief exploitatieresultaat gepresenteerd. De afschrijvingen van de investeringen in de gebouwen worden grotendeels gefinancierd middels bestemmingsreserves. Die vallen echter pas vrij na resultaatbepaling. Mogelijke investeringen worden kritisch beoordeeld in verband met de nieuwbouw in Lemmer en Emmeloord. Regulier en groot onderhoud aan de huidige locaties wordt ook kritische beoordeeld.
4.2 Leerling prognoses De bekostiging van het Voortgezet Onderwijs – VO, is gebaseerd op het aantal ingeschreven leerlingen op 1 oktober van het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar. In onderstaande tabel zijn de werkelijke leerlingenaantallen opgenomen van de jaren 2016 t/m 2023. Voor de jaren daarna is in inschatting gemaakt. Dit jaar is de expertise ingezet van een extern bureau. Uitgangspositie was de werkelijke aantallen per 1 oktober 2023. Vervolgens zijn de prognoses voor Zuyderzee Lyceum en de Bonifatius mavo opgesteld op basis van het Programma van Eisen (PvE), volgens de bijlage van de VNG-brief 0CSR/2001004252. Voor Caleido (ISKonderwijs) is een interne prognose gemaakt. De lange termijnprognose van de bevolking is gebaseerd op Primos-bevolkingsprognose die door ABF Research uit Delft in mei 2020 is opgesteld. In de prognose wordt rekening gehouden met een toename van de woningvoorraad. Voorgaand jaar stonden 99 leerlingen van het Vakcollege ingeschreven bij het Zuyderzee Lyceum. Vanaf 1-8-2023 staan alle leerlingen van het Vakcollege ingeschreven bij het Emelwerda College. Derhalve is het totaal aantal leerlingen bij VariO gedaald. Ook in Lemmer en bij het Zuyderzee Lyceum is het leerlingenaantal gedaald. De komende jaren is er nog een lichte daling om daarna te stabiliseren.
De leerlingen van de ISK- Internationale Schakelklas – of te wel de leerlingen ingeschreven bij Caleido - zijn moeilijk te prognosticeren. Deze aantallen fluctueren nogal. Op dit moment –
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
6
november 2023 – is er zelfs een wachtlijst van 60 leerlingen vanwege ruimte- en personeelsgebrek. De uitdrukkelijke wens is, van én de leerlingen én VariO, om vóór 1-1-2024 dit probleem te kunnen oplossen.
leerlingenaantallen per 1-10 van elk jaar Brin jaar
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024* 2025* 2026* 2027*
02KR Bonifatius Vakcollege ZZL ZZL Xmavo Noordoost Emmeloord tuur polder 510 109 1028 0 507 100 1044 0 455 87 1056 23 401 89 1070 43 400 109 1021 50 427 102 970 74 464 99 938 92 472 0 900 88 458 0 885 101 438 0 883 101 426 0 882 105 436 0 874 116
27-11-2023
20CR ZZL Lemmer
Caleido Emmeloord
Caleido Lemmer
TOTAAL VariO
69 395 373 383 373 338 321 282 265 264 275 276
122 158 148 120 100 104 187 207 207 207 207 207
16 55 25 37 42 15 63 62 30 30 30 30
1854 2259 2167 2143 2095 2030 2164 2011 1946 1923 1925 1939
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
7
4.3 Formatieve inzet De formatieve inzet wordt jaarlijks middels het Bestuursformatieplan aangepast en afgestemd op basis van het leerlingen aantal en de daarbij passende bekostiging. Zoals hierboven te zien is, is het leerlingenaantal gedaald wat consequenties heeft v.w.b. de in te zetten fte’s. 4.4 Bekostiging Zoals in 4.2 vermeld worden de scholen bekostigd op basis van het leerlingenaantal, de zogenaamde lump-sum financiering. Deze vereenvoudigde manier van bekostigen is ingevoerd per 1-1-2022. Voor VariO had dit een negatieve invloed op de bekostiging van uiteindelijk min € 64.000 per jaar. In 4 stappen wordt dit in mindering gebracht op de inkomsten. In 2026 wordt de korting in zijn geheel toegepast. Een probleem is dat de bekostiging niet de prijsindex volgt. Was de prijsindex (HICP) in 2022 gemiddeld 11,6%, het ministerie van Onderwijs heeft de bekostiging voor onderwijs aangepast met een percentage liggende tussen 5,76% en 6,58%. De leveranciers verhogen hun contracten voor bijv. Software en met name energie met hogere percentages. Het onderwijs ‘teert in’ v.w.b. de bekostiging.
4.5 Subsidies Zoals in hoofdstuk 2 vermeld zijn er op basis van NPO aanzienlijke subsidie bedragen beschikbaar gesteld. Deze NPO-gelden maken onderdeel uit van de begroting t-m 2025. Daarnaast worden via overige subsidies ook inkomsten gegenereerd. De lopende subsidies en de subsidies die vooraf bekend zijn, worden opgenomen in de begroting c.q. MJP. Lopende subsidies in 2023 met mogelijke doorloop naar 2024 e.v.: x NPO, Nationaal Programma Onderwijs x Doorstroom vmbo-havo x Doorstroom vmb-mbo x Heterogene brugklassen x STO – sterk techniek x T&T subsidie (Bonifatius mavo) x Hoogbegaafdheid
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
8
x Verbetering basisvaardigheden Subsidies zijn een aanvulling op de reguliere lumpsum bekostiging. Een nadeel van deze subsidies is dat er niet gestructureerd op gestuurd kan worden v.w.b. inzet van fte’s. Tevens is een nadeel dat elke subsidie zijn eigen verantwoordingssystematiek heeft wat veel extra werk met zich meebrengt. 4.6 Treasury jaarplan In deze begroting is het kasstroomoverzicht opgenomen voor de komende 5 jaren. Naast de begroting wordt een afzonderlijk treasury jaarplan 2024 opgesteld. Aangezien er geen beleggingen plaatsvinden bij VariO betreft het voornamelijk het beheer van de liquide middelen. Vanaf mei 2023 wordt gebruik gemaakt van schatkistbankieren. Alle publieke middelen worden in een rekening courant aangehouden bij het ministerie van financiën. Dagelijks wordt de rekening courant bijgewerkt v.w.b. het benodigde saldo. Een voordeel van schatkistbankieren is dat de rente op de uitstaande gelden hoger is dan bij de commerciële banken. Als gevolg van investeringen in nieuwbouw en aanschaf inventaris zullen de liquiditeiten de komende jaren sterk afnemen. 4.7 Groot onderhoud De leeftijd van de gebouwen van VariO is erg hoog met als gevolg dat het onderhoud extra veel aandacht vraagt. Het spanningsveld tussen de gebouwen up-to-date houden en de gelden beschikbaar houden voor de aanstaande nieuwbouw is groot.
Er wordt telkens een zorgvuldige afweging gemaakt v.w.b. de uitgaven voor onderhoud. De kosten van onderhoud zijn de laatste jaren sterk gestegen en zoals bij 4.4. is vermeld wordt deze prijsstijging maar deels in de bekostiging gecompenseerd. 4.8 Nieuwbouw Zoals bekend vindt er nieuwbouw plaats voor de locatie Lemmer en zijn er nieuwbouw plannen voor de VO-campus in Emmeloord. 4.8.1 Nieuwbouw Lemmer De nieuwbouw in Lemmer is van start gegaan. Begin november 2023 zijn de 1e heipalen de grond ingegaan. De planning is dat per 1-1-2025 het nieuwe schoolgebouw kan worden betrokken. De totale bouwsom tot heden bedraagt € 10.066.479. VariO dient hiervan € 1.289.418 voor eigen rekening te nemen en zal vanaf de datum van ingebruikname op de balans worden geactiveerd. Daarnaast moet er nog geïnvesteerd worden in nieuw inventaris. 4.8.2 Nieuwbouw VO -Campus Emmeloord. In samenwerking met het Emelwerda College zijn de plannen ontwikkeld voor de VO- campus in Emmeloord. in de gemeenteraadsvergadering van 7 juni 2021 heeft de raad ingestemd met de bouw van de VO-campus. In de voorgaande jaren werd in 1e instantie uitgegaan van datum in gebruik name van de VO-campus per 1-1-2025. Vorig jaar is die opgeschoven naar 1-1-2026. In de voorliggende begroting is uitgegaan van de datum van in gebruik name per 1-1-2027.
De totale bouwsom voor de VO- campus – raadsbesluit 1 november 2022 - bedraagt € 49.258.957. VariO moet hiervan € 3.792.500 voor eigen rekening nemen. Vanaf 1-1-2027 zal deze bijdrage geactiveerd worden op de balans van VariO. Ook voor de VO-campus zal nog moeten worden voorzien in investeringen in nieuw meubilair.
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
9
4.9 Risico-inventarisatie In het najaar van 2022 en voorjaar 2023 heeft er een actualisatie van de risicoanalyse plaatsgevonden. Intern zijn de mogelijke risico’s opnieuw geïnventariseerd en indien van toepassing zijn beheersmaatregelen genomen. De top 5 van mogelijke risico’s voor VariO 1. Fluctuaties – daling – van leerlingenaantal 2. Nieuwbouw Lemmer en VO-campus 3. ‘onbetrouwbare’ Overheid, incidentele subsidies i.p.v. structurele bekostiging 4. De bekostiging van de Nieuwkomers – forse fluctuaties in leerlingenaantallen 5. De energielasten – oude gebouwen De genoemde risico’s vergen gedegen stuurmanskunst in deze woelige tijden. Veel is onzeker terwijl aan de andere kant het onderwijs juist veel aandacht verdiend en het personeel duidelijkheid wenst omtrent hun (tijdelijke) aanstellingen. In de risico analyse en in de visie op vermogen is het risicoprofiel van VariO vastgesteld op 7%. Het minimum vereiste weerstandsvermogen van 5% van de baten plus een verhoging van € 400.000 i.v.m. de in de analyse vastgestelde verhoogde risico’s bij VariO. Op basis van de cijfers van 2022 is het weerstandsvermogen 6%. In feite aan de lage kant. Dit vindt zijn oorzaak in het feit dat in 2022 de bestemmingsreserves nieuwbouw op het niveau zijn gebracht op basis van de afspraken met de gemeenten de Fryske Marren en Noordoostpolder. Geconcludeerd kan worden dat VariO aan de max zit v.w.b.
de bijdragen in de nieuwbouw, het eigen vermogen om mogelijke risico’s op te vangen is lager dan gewenst.
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
10
5. Begroting 2024 – meerjarenprognose 2025-2028 5.1 Begroting 2024 – meerjarenprognose 2025-2028 VariO Begroting 2024, meerjarenprognose 2025-2028
Exploitatiebegroting Exploitatiebegroting
Jaarrekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
2030
2164
2011
1946
1923
1925
1939
€
€
€
€
€
€
€
Overige baten Totaal baten
23.444.652 72.934 536.402 24.053.988
22.118.000 3.000 481.000 22.602.000
20.720.000 0 619.000 21.339.000
19.906 0 557 20.463
19.678 0 558 20.236
19.701 0 560 20.261
19.827 0 563 20.390
Lasten Personele lasten Afschrijvingen vaste activa Huisvestingslasten Overige materiële lasten Totaal lasten
18.622.183 360.201 1.079.815 2.550.106 22.612.305
19.970.000 495.000 1.017.000 2.201.000 23.683.000
18.570.000 427.000 1.400.000 2.099.000 22.496.000
17.532 529 1.347 2.014 21.422
16.561 546 1.388 2.008 20.503
16.634 891 1.129 2.025 20.679
16.745 846 1.130 2.031 20.752
Resultaat uit gewone bedrijfsvoering Saldo financiële baten en lasten (rente) 5
1.441.683
-1.081.000
-1.157.000
-959
-267
-418
-362
-33.660
0
235.000
215
219
165
110
Saldo exploitatie (Resultaat uit gewone bedrijfsvoering, incl. rente)
1.408.023
-1.081.000
-922.000
-744
-48
-253
-252
1.408.023
-1.081.000
-922.000
-744
-48
-253
-252
-1.013.000
-236 -443 -78
-78
-78 -305
-78 -305
13
30
130
131
Aantal leerlingen (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar)
3 3.1 3.2 3.5
4 4.1 4.2 4.3 4.4
meerjarenprognose (x € 1.000) 2025 2026 2027 2028
Baten (normatieve)Rijksbijdragen Min.O&W Overige overheidsbijdragen (gemeenten)
saldo exploitatie
t.l.v. algemene reserve Bestemmingsres.ver-nieuwbouw Boni Vrijval/ toevoeging reserve NPO Vrijval/toevoeging werkdrukmiddelen (van 2022) Best.res. Nieuwbouw Lemmer
-11.292 1.053.283 596.951 36.723
-53.000 -9.000 -29.000 -767.000
Best.res. Nieuwbouw VO-campus Emmeloord Best.res. Privaat / werkweken-excursies resultaat na vrijval bestemmingsreserves, ten laste c.q. ten gunste van de algemene reserve
27-11-2023
-39.513 -228.129
-223.000
91.000
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
11
5.2 Toelichting op de onderscheiden posten van de begroting B7
TOELICHTING OP DE ONDERSCHEIDEN POSTEN VAN DE EXPLOITATIEBEGROTING
3
Baten
Jaarrekening 2022 €
Begroting 2023 €
Begroting 2024 €
2030
2164
2011
1946
1923
1925
1939
17.059.898 2.794.124 1.063.188 2.391.423 23.308.633
17.157.000 1.163.000
18.140.000
17.612
17.408
17.434
17.562
2.204.000 20.524.000
254.000 1.948.000 20.342.000
123 1.948 19.683
122 1.948 19.478
122 1.948 19.504
123 1.948 19.633
26.572 325.988
300.000 206.000 -128.000 378.000
303 20 -100 223
300
297
294
-216.541 136.019
17.000 1.175.000 415.000 -13.000 1.594.000
-100 200
-100 197
-100 194
23.444.652
22.118.000
20.720.000
19.906
19.678
19.701
19.827
72.934
3.000
138.156 313.145 85.101 536.402
115.000 316.000 50.000 481.000
217.000 305.000 97.000 619.000
213 293 51 557
214 293 51 558
216 293 51 560
219 293 51 563
Totaal baten
24.053.988
22.602.000
21.339.000
20.463
20.236
20.261
20.390
Lasten
Jaarrekening 2022 €
Begroting 2023 €
Begroting 2024 €
meerjarenraming (x € 1.000) 2025 2026 2027 2028 € € € €
Lonen en salarissen
16.701.292 2.041.191 -120.300 360.201 182.224 188.784 290.308 319.723 57.776 41.000
18.491.000 1.479.000
17.665.000 905.000
16.656 876
15.699 862
15.762 872
15.878 867
495.000 141.000 163.000 304.000 298.000 70.000 41.000
427.000 179.000 213.000 485.000 405.000 84.000 34.000
529 162 184 446 419 83 53
546 167 193 460 431 84 53
891 126 124 210 390 75 204
846 126 124 210 390 76 204
608.311 1.526.500 375.994 39.301
714.000 1.093.000 337.000 57.000
751.000 974.000 327.000 47.000
744 943 327
746 935 327
753 945 327
756 948 327
22.612.305
23.683.000
22.496.000
21.422
20.503
20.679
20.752
235.000
215
219
165
110
235.000
215
219
165
110
Aantal leerlingen bekostiging (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar) (Rijks)bijdragen Min.OC&W (Normatieve) Rijksbijdrage OC en W - RB Basisbekostiging per 1-1-2022 - RB NPO- Nationaal plan Onderwijs(21-23) - RB Prestatiebox VO/verzuim/SHRM - RB Nieuwkomers+vreemdelingen (ISK) 3.1.1 Normatieve rijksbijdragen OCW
meerjarenprognose (x € 1.000) 2028 2025 2026 2027 € € € €
3.1
3.1.2 Overige subsidies OCenW - RB lerarenbeurs - RB overige rijksbijdragen (bijv.VSV)
- RB subsidies via DUS-I - Ontvangen SWV/afdracht SWV
Totaal Rijksbijdragen OCW
3.2.1 Overige overheidsbijdragen (gemeenten) 3.5 Overige baten 3.5.5 Detachering personeel 3.5.6 Ouderbijdragen 3.5.7 Overige baten
4
4.1 4.1 4.1 4.2 4.3 4.3 4.3 4.3 4.3 4.3
Overige personele lasten (incl.voorz)
af: Uitkeringen Materiële vaste activa (afschrijvingen)
Huur sportaccomm./lokalen Onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen(belast/afval/beveiliging) Overige huisvestingslasten Administratie-, contr/lidm- en 4.4.1 beheerslasten 4.4.2 Invent., app. en leermiddelen 4.4.4 Overige lasten 4.4.5 Doorbetaling aan ROC's /VAVO leerlingen Totaal lasten
5
Financiële baten en lasten
5.1.1 Rentebaten
-33.660
Saldo financiële baten en lasten
-33.660
27-11-2023
0
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
12
5.3 Balansgegevens VariO Begroting 2024, meerjarenprognose 2025-2028
Balans gegevens Jaarrekening 2022
1.2 1.3 1.4 1.5 1.7
1 Activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa, leningen Vlottende activa, voorraden Vorderingen Liquide middelen totaal activa
2 Passiva 2.1 Eigen vermogen 2.1.1 EV, algemene reserve 2.1.2 EV, best.res.publiek, vern.bouw Boni EV, best.res. Risicoprofiel VariO
2.1.2 EV, best.res.publiek, pers.werkdrukmidd 2.1.2 EV, best.res.publiek, huisv.Lemmer 2.1.2 EV, best.res.publiek, VO-campus 2.1.2 EV, best.res.publiek, NPO algemeen 2.1.2 EV, best.res.publiek, NPO arbeidsmarkttoelage bestemmingsreserves publiek
2.1.3 EV, bestemmingsreserve privaat 2.1.4 EV, bestemmingsfonds privaat Bestemmingsreserves privaat 2.1
Eigen vermogen
2.2.1 Personele Voorzieningen 2.2.3 Voorziening Groot Onderhoud totaal voorzieningen 2.3 Langlopende schulden 2.4 Kortlopende schulden totaal passiva
27-11-2023
Begroting 2023
Begroting 2024
2025
€
€
€
€
€
meerjarenprognose (x € 1.000) 2026 2027 2028
€
€
1.073.944 0 0 545.239 14.681.391
803.286 0 0 220.000 14.107.734
1.274.786 0 0 220.000 11.012.163
3.121 0 0 220 8.130
2.857 0 0 220 8.066
8.088 0 0 220 2.525
7.375 0 0 220 2.995
16.300.574
15.131.020
12.506.949
11.471
11.143
10.833
10.590
1.322.319
100.444
191.444
204
234
364
495
12.915 500.000 596.951 1.518.723 3.950.000 2.045.500 0 8.624.089
6.207 400.000 1.482.000 3.950.000 1.906.793 0 7.745.000
0 500.000 443.000 1.518.723 3.950.000 236.000 0 6.647.723
0 500 0 1.441 3.950 0 0 5.891
0 500 0 1.363 3.950 0 0 5.813
0 500 0 1.285 3.645 0 0 5.430
0 500 0 1.207 3.340 0 0 5.047
403.643 171.682 575.325
412.232 171.877 584.109
412.232 171.682 583.914
412 172 584
412 172 584
412 172 584
412 172 584
10.521.733
8.429.553
7.423.081
6.679
6.631
6.378
6.126
1.499.129 1.023.572 2.522.701 0 3.256.140
2.443.105 0 4.258.362
1.379.129 1.043.571 2.422.700 0 2.661.168
1.266 1.080 2.346 0 2.446
1.169 1.116 2.285 0 2.227
1.072 1.320 2.392 0 2.063
987 1.524 2.511 0 1.953
16.300.574
15.131.020
12.506.949
11.471
11.143
10.833
10.590
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
13
5.4 Financiële positie en kengetallen Financiële positie en kengetallen
Jaarrekening 2022
begroting 2023
Begroting 2024
2025
meerjarenprognose 2026 2027
2028
2030
2164
2011
1946
1923
1939
Aantal leerlingen (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar) Solvabiliteit, totaal ev/tv, norm 25%-40% Liquiditeit, current ratio vlott.ac/kort/schuld, minimum 0,75 rentabiliteit resultaat/baten, norm tussen 0% en 5% resultaat NA mutaties reserves/ baten
1925
65%
56%
59%
58%
60%
59%
58%
4,68
3,36
4,22
3,41
3,72
1,33
1,65
5,9% -0,9%
-4,8% -1,0%
-4,3% 0,4%
-3,6% 0,1%
-0,2% 0,1%
-1,2% 0,6%
-1,2% 0,6%
44%
37%
34%
32%
32%
31%
30%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
7%
7%
7%
7%
7%
7%
7%
6%
0%
1%
1%
1%
2%
2%
68%
67%
58%
48%
48%
30%
30%
9.946.408 2.355.415 7.590.993
7.845.444 1.985.963 5.859.481
6.839.167 2.419.559 4.419.608
6.095 3.754 2.341
6.047 3.586 2.461
5.794 7.829 -2.035
5.542 7.525 -1.983
4,22
3,95
2,83
1,62
1,69
-0,74
-0,74
Personele lasten in % van totale lasten totale inkomst per leerling totale uitgave per leerling verschil inkomsten-uitgaven per leerling
82% € 11.833 € 11.139 € 694
84% € 10.445 € 10.944 -€ 500
83% € 10.728 € 11.186 -€ 458
82% € 10.626 € 11.008 -€ 382
81% € 10.637 € 10.662 -€ 25
80% € 10.611 € 10.742 -€ 131
81% € 10.572 € 10.702 -€ 130
personele last per leerling afschrijvingslasten per leerling huisvestingslasten per leerling overige lasten per leerling
€ 9.173 € 177 € 532 € 1.256
€ 9.228 € 229 € 470 € 1.017
€ 9.234 € 212 € 696 € 1.044
€ 9.009 € 272 € 692 € 1.035
€ 8.612 € 284 € 722 € 1.044
€ 8.641 € 463 € 586 € 1.052
€ 8.636 € 436 € 583 € 1.047
209,425
213,600
196,865
180,836
166,432
165,985
166,839
283.000
299.000
1.149.000
2.190.000
2.225.000
2.202.000
4,042
15,908
29,620
30,090
29,780
weerstandsvermogen eigen vermogen/ totale baten minimum risico-profiel VO Streefwaarde risico profiel VariO, o.b.v. risico-analyse februari 2022 weerstandsvermogen alleen op basis van algemene reserve Kapitalisatiefactor TV- waarde gebouwen/totale baten, norm 35%-65% Signaleringswaarde feitelijk publiek vermogen normatief eigen vermogen/norm inspectie mogelijk bovenmatig eigen vermogen ratio: feitelijk vermogen/normatief vermogen (ratio boven 1 kan duiden op bovenmatig vermogen)
begrootte aantal fte (formatie eenheid) exclusief inhuur derden/uitzendbureaus opgenomen taakstellingen / vermindering formatieve inzet in euro's opgenomen taakstellingen / vermindering formatieve inzet in fte totale personele lasten per fte personele last per leerling aantal leerlingen per fte
27-11-2023
€
88.921
€
93.493
€
94.329
€
96.950
€
99.506
€ 100.214
€ 100.366
€
9.173 9,7
€
9.228 10,1
€
9.234 10,2
€
9.009 10,8
€
8.612 11,6
€
€
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
8.641 11,6
14
8.636 11,6
5.5 Grafische weergave verloop kengetallen
Solvabiliteit 66% 64% 62% 60% 58% 56% 54% 52% 50% 2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2026
2027
2028
2026
2027
2028
Liquiditeit 5,00 4,50 4,00 3,50 3,00 2,50 2,00 1,50 1,00 0,50 0,00 2022
2023
2024
2025
rentabiliteit 8,0% 6,0% 4,0% 2,0% 0,0% 2022
2023
2024
2025
-2,0% -4,0% -6,0%
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
15
signaleringwaarde norm inspectie 5,00 4,00 3,00 2,00 1,00 0,00 2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
-1,00 Signaleringswaarde
ratio - ondergrens signaleringswaare
eigenvermogen- versus streefwaarde algemene reserve 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
Eigen vermogen incl.bestemm.reserves
Ondergrens Inspectie eigen vermogen
bovengrens Inspectie eigen vermogen
VariO - streefwaade eigen vermogen
VariO -grens alleen algemene reserve
inkomsten-uitgaven-personele last per leerling € 14.000 € 12.000 € 10.000 € 8.000 € 6.000 € 4.000 € 2.000 €0 2022
2023
2024
totale inkomst per leerling
2025
2026
2027
2028
totale uitgave per leerling
personele last per leerling
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
16
5.6 Kasstroomoverzicht VariO Begroting 2024, meerjarenprognose 2025-2028 Bijlage I, KASSTROOMOVERZICHT meerjarenprognose (x € 1.000) 2025 2026 2027 2028 € € € €
Jaarrekening 2022 €
Begroting 2023 €
Begroting 2024 €
1.441.683
-1.081.000
-1.157.000
-959
-267
-418
-362
495.000
427.000
529
546
891
846
41.000 -30.000 18.000 -26.000 0 -6.000 0 -52.000 121.000 -139.000 0 -86.000 -745.000
34.000 -25.000 25.000 -19.000 0 -6.000 0 -49.000 0 -52.000 0 -19.000 -841.000
53 53 204 -17 -17 0 25 25 25 -39 -29 -29 0 0 0 -6 pm pm 0 0 0 -41 -41 -41 0 0 0 -52 -52 -52 0 0 0 0 0 0 -507 218 580
204 0 25 -17 0
-33.660
0
235.000
215
219
165
110
2.823.986
-745.000
-606.000
-292
437
745
713
-520.758 -520.758
-562.000 0 -562.000
-898.000 0 -898.000
-2.375 0 -2.375
-282 0 -282
-6.121 0 -6.121
-133 0 -133
Mutatie liquide middelen
2.303.228
-1.307.000
-1.504.000
-2.667
155
-5.376
580
Beginstand liquide middelen mutatie liquide middelen
12.378.163 2.303.228
14.681.391 -1.307.000
12.516.163 * -1.504.000
11.012 -2.667
8.345 155
8.500 -5.376
3.124 580
Eindstand liquide middelen 14.681.391 geschatte eindstand 31-12-2023
13.374.391 12.516.163
11.012.163
8.345
8.500
3.124
3.704
* stand liquide middelen VariO 25-11-2022 salarissen december (incl. eju) DUO ontvangsten december Crediteuren - diverse verplichtingen
13.483.163 -2.097.000 1.530.000 -400.000
geschatte stand liquide middelen 31-12
12.516.163
Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo exploitatie
Afschrijvingen 360.201 Mutaties werkkapitaal - voorraden 0 - vorderingen -118.218 - kortlopende schulden 1.230.423 - langlopende schulden Mutaties voorzieningen -56.443 dotatie groot onderhoud - ontrekking groot onderhoud - dotatie jubilea - ontrekking jubilea - dotatie spaarverlof - ontrekking spaarverlof - dotatie voorziening wachtgeld - onttrekking voorziening wachtgeld - dotatie voorziening Levensfasebewust Pers.be - ontrekking voorz.LPB - dotatie langdurig zieken/overige pers.verpl. - ontrekking langdurig zieken/overige pers.verpl Kasstroom uit bedrijfsvoering 2.857.646 Kasstroom financiële baten en lasten (rente-last) Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
pm 0 -41 0 -52 0 0 603
Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa (Des)investeringen materiële vaste activa
27-11-2023
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
17
5.7 Investeringen VariO Begroting 2024, meerjarenprognose 2025-2028
Bijlage II, Investeringsoverzicht Jaarrekening 2022
3.1.1.
Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur incl. ICT Leerdmiddelen -laptops-tablet lln
0 520.758
520.758
27-11-2023
Begroting 2023
Begroting 2024
€
€
meerjarenprognose (x 1000) 2025 2026 2027 2028 €
€
€
€
550.900 11.000
3.000 833.000 62.500
1.895 344 136
0 255 27
3.793 2.327 2
0 96 37
561.900
898.500
2.375
282
6.122
133
VariO Begroting 2024 meerjarenprognose 2025-2028
18