D09 00 Bestuursbegroting Aves Onderwijs 2026-2030.pdf

Werkveld Financiën

Datum 7 november 2025

Instemming/Advies gmr I/A – 26 november 2025

Vastgesteld cvb 12 november 2025

4-1 | Bestuursbegroting 2026-2030 Meerjarenbegroting

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

Inhoudsopgave

1.

Voorwoord ............................................................................................................................................. 3

2.

Begrotingsproces .................................................................................................................................. 4

3.

Actuele ontwikkelingen ...................................................................................................................... 5

4.

5.

3.1

We zijn gestart met het aanbieden van kinderopvang in eigen beheer ........................ 5

3.2

Minder tekorten, maar de druk blijft groot ......................................................................... 5

3.3

Scholen fuseren ........................................................................................................................ 6

3.4

Nieuwe kindcentra en nieuwbouw leiden tot extra uitgaven ......................................... 6

Cijfers ....................................................................................................................................................... 7 4.1

Meerjarenbegroting 2026-2030 ........................................................................................... 7

4.2

Begroting 2026 t.o.v. voorgaand jaar................................................................................... 8

Toelichting op afwijkingen & gevolgen beleidskeuzes Meerjarenbegroting ....................... 14 5.1

Afwijkingen .............................................................................................................................. 14

5.2

Gevolgen beleidskeuzes ....................................................................................................... 15

5.3

Kengetallen.............................................................................................................................. 17

5.4

Meerjarenbalans ..................................................................................................................... 18

6.

Bestuursformatieplan ........................................................................................................................ 20

7.

Allocatie van middelen ...................................................................................................................... 22

8.

Risicoparagraaf.................................................................................................................................... 23 8.1

Risico’s en risicobeheersing ................................................................................................. 23

Bijlage 1 Schoolformatieplannen ................................................................................................................. 27

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

2

1. Voorwoord Kalenderjaar 2026 is het laatste jaar van de strategische beleidsperiode 2022 – 2026. Met deze begroting sluiten we voor het laatst aan bij de doelen die we in 2022 hebben beschreven in ons strategisch beleid ‘Aves vliegt verder’. In 2026 wordt het nieuwe strategische beleidsplan geschreven. We geven de cijfers en een toelichting We starten dit document met een beschrijving van enkele, actuele ontwikkelingen. Daarna presenteren we de cijfers en geven we hier een toelichting op. We maken duidelijk welke formatie we inzetten en wat de financiële positie van Aves is. We sluiten af met het adresseren van de ingeschatte risico’s. We hebben een beleidsrijke begroting en de continuïteit blijft op orde Met deze begroting komt er een einde aan een periode waarin we als organisatie heel bewust met een negatieve begroting hebben gewerkt. We hebben het extra geld dat de overheid heeft geïnvesteerd tijdens de coronaperiode (de NPO middelen) ingezet. Samen met de wijziging waarmee wij de administratie van het onderhoud in onze gebouwen moeten voeren (de zgn. ‘componentenmethode’) zorgt dit ervoor dat het geld van de plank is. Onze vermogenspositie is weer teruggebracht naar normale waarden. Vanaf 2026 staat er weer een positief exploitatieresultaat gepland. In 2026 formuleren we nieuwe ambities in een vernieuwd strategisch beleidsplan.

We zijn blij dat we dit kunnen doen vanuit een gezonde financiële basis. Dirk-Peter van ‘t Sant Jos Timmermans College van bestuur

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

3

2. Begrotingsproces Elk najaar wordt de meerjarenbegroting opgesteld aan de hand van de begrotingen per school en op bestuursniveau. In dit proces worden strategische ambities geconcretiseerd en met inbreng van de Voorjaarsnotitie en het Bestuursjaarplan verder verfijnd. Door directeuren en adviseurs via de Voorjaarsnotitie en het Bestuursjaarplan mee te laten denken over de vertaling van de ambities naar een begroting wordt de organisatie zich meer bewust van de (meerjarige) financiële consequenties en planning. Lopende het begrotingsjaar wordt het aangaan van niet begrote financiële verplichtingen hierdoor beperkt, of ze worden bewuster aangegaan. Deze besprekingen geven voldoende ruimte om actuele ontwikkelingen nog in de begroting te kunnen verwerken. In het begrotingsproces nemen directeuren via de schoolbegroting eigen verantwoordelijkheid om beleidskeuzes te maken en concretiseren. Ook nemen zij de verantwoordelijkheid om medezeggenschap toe te passen. Onderdeel van het proces is een toetsing via individuele begrotingsgesprekken met de medewerker planning & control en het bestuur.

Meerjarenbegroting 2026-2030

Voorjaarsnotitie 2025 e.v.

Begroting 2026

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

4

3. Actuele ontwikkelingen 3.1 We zijn gestart met het aanbieden van kinderopvang in eigen beheer In februari 2025 zijn we gestart met het aanbieden van kinderopvang in eigen beheer via Stichting Aves Kinderopvang. Om dit juridisch correct te kunnen doen is de bestuursstructuur in 2024 aangepast. Onderwijsstichting Aves is hernoemd en heet nu formeel Stichting Aves Onderwijs. Daarnaast is Stichting Aves Kinderopvang opgericht. Beide stichtingen werken met een eigen begroting en eigen financiële administratie. In 2025 zijn drie locaties voor buitenschoolse opvang geopend. Deze basisscholen zijn daarmee doorontwikkeld naar kindcentra. Voor 2026 staan nog meer locaties gepland die deze doorontwikkeling gaan doormaken. Deze ontwikkeling heeft op bestuursniveau geleid tot hernieuwde gesprekken met Stichting Kinderopvang Noordoostpolder (SKN). Met hen is een intentieovereenkomst afgesloten waarmee een onderzoek is gestart om te komen tot intensievere samenwerking, zo een mogelijke fusie, tussen Stichting Aves Kinderopvang en SKN per 1 januari 2027. 3.2 Minder tekorten, maar de druk blijft groot De landelijke tekorten aan leraren en schoolleiders zijn afgelopen jaar iets afgenomen. Het lerarentekort is circa 7.730 fte (8,1% van de werkgelegenheid) en het tekort aan schoolleiders is circa 850 fte1. Dat de tekorten iets zijn afgenomen heeft meerdere oorzaken.

De belangrijkste is dat de overheid is gestopt met het verstrekken van extra middelen aan de sector voor herstel na de coronaperiode (NPO middelen). Met het wegvallen van deze middelen kiezen veel scholen voor het loslaten van het personeel dat bij het verstrekken van de middelen is aangenomen of uitgebreid in taakomvang. Dit verkleint de druk op de arbeidsmarkt tijdelijk. Een andere oorzaak is dat er een grotere instroom is via de Pabo en alternatieve routes (zijinstroom). Misschien is de werktevredenheid hier een oorzaak van. De baankans is zeer groot en 85% van medewerkers in het primair onderwijs is (zeer) tevreden over het werk. Om te kunnen anticiperen op het lerarentekort nemen we verschillende initiatieven. Samen met Pabo’s werken we aan een kwalitatief goed opleidingstraject voor studenten en als organisatie investeren we vanuit eigen middelen al een aantal jaar flink in traineeships. Dat is het op maat gemaakte traject waarmee zij-instromers direct bij ons in dienst komen. Zij starten als onderwijsondersteunend personeel en worden opgeleid tot leraar. Zesentwintig trainees zijn op dit moment al volledig afgestudeerd. Zij staan op dit moment als volledig bevoegd leraar voor de 1 Arbeidsmarktanalyse-2025-Arbeidsmarktplatform-PO.pdf

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

5

groep. Dit geeft het succes van deze aanpak aan. Daarnaast zijn er nog zevenentwintig in opleiding en is er in deze begroting opnieuw ruimte gemaakt voor vier nieuwe trainees. 3.3 Scholen fuseren In de afgelopen drie jaar is er een versnelling gekomen in de vorming van samenwerkingsscholen door fusies van de voormalige scholen. Deze tijdlijn geeft een overzicht: 2023

fusie tot De Leeuwerik in Rutten

2024

fusie tot De Akkerbloem in Creil

2025

fusie tot De Bunder in Bant en fusie tot De Trimaran in Marknesse

2026

fusie tot Samenwerkingsschool Ens (werktitel) staat gepland per 1 augustus 2026.

Fusies van scholen hebben op meerder manieren effect op de begroting. Allereerst omdat er bij fusie van scholen fusiemiddelen (officieel ‘aanvullende bekostiging bij samenvoeging’) worden toegekend door het Rijk. Dit zijn additionele middelen die zijn bedoeld om kosten die het samenbrengen van de scholen met zich meebrengt financieel op te kunnen vangen (frictiekosten). Deze samenvoegingscompensatie wordt twee jaar verstrekt. Na deze twee jaar krijgt de school de bekostiging op reguliere wijze, wat per saldo een lagere bekostiging is dan de bekostiging van de afzonderlijke scholen (voor de fusie). Dit komt door het wegvallen van de ‘vaste voet’ en Kleine Scholen Toeslag. Dit wordt na fusiedatum voor één school verstrekt. Verder wordt bij fusie de administratie in de begroting aangepast, wat betekent dat de afzonderlijke delen worden samengebracht tot één geheel onder de noemer van de nieuwe gefuseerde school. Dat gaat om inkomsten en uitgaven, maar ook om investeringen en vermogen dat eerder is opgebouwd. 3.4 Nieuwe kindcentra en nieuwbouw leiden tot extra uitgaven Met het ontstaan van nieuwe scholen (kindcentra) ontvangt de stichting bekostiging zodra er een BRIN-nummer is toegekend. In 2025 is er een BRIN-nummer toegekend aan Kindcentrum Emmelhage (Emmeloord) en in 2027 wordt er toekenning van een BRIN-nummer verwacht voor Kindcentrum Reevedelta (Kampen).

De kosten die in de aanloop naar de officiële toekenning van dit BRIN-nummer door het bestuur gemaakt worden zijn voor eigen rekening van het bestuur. Die moet dit voorfinancieren. Met de start van nieuwe kindcentra worden er ook nieuwe gebouwen aan de organisatie toegevoegd. In 2026 gaat dit om: KC Reevedelta: realiseren van tijdelijke (semi permanente) huisvesting. KC Emmelhage: realiseren van uitbreiding van de huidige tijdelijke huisvesting èn realisatie van nieuwe permanente huisvesting in 2027.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

6

4. Cijfers 4.1 Meerjarenbegroting 2026-2030 De leerlingenaantallen die de scholen bereiken op teldatum 1 februari vormen de basis van de bekostiging. Deze leerlingaantallen leiden tot inkomsten via de Rijksbijdragen. Daarnaast komen er extra inkomsten via Overige overheidsbijdragen en Overige baten. Dit zijn bijvoorbeeld subsidies die scholen ontvangen om de basisvaardigheden van leerlingen verder te verbeteren. Exploitatie

2026

2027

2028

2029

2030

48.258.166

47.315.359

45.762.707

45.402.519

45.248.556

Ov. overheidsbijdr

165.655

116.148

115.648

91.148

88.148

Overige baten

408.115

405.715

405.715

404.715

403.215

Subtotaal baten

48.831.936

47.837.223

46.284.070

45.898.383

45.739.920

Personeelslasten

-41.382.023

-40.371.359

-38.887.890

-38.388.956

-38.257.896

Afschrijvingen

-1.486.252

-1.519.111

-1.494.862

-1.579.180

-1.626.053

Huisvestingslasten

-2.453.935

-2.436.008

-2.430.634

-2.428.724

-2.397.792

Overige lasten

-3.537.226

-3.357.871

-3.328.221

-3.323.811

-3.303.221

Subtotaal lasten

-48.859.436

-47.684.349

-46.141.607

-45.720.671

-45.584.962

Financiële baten

119.912

117.994

115.979

113.860

111.636

Resultaat

92.412

270.868

258.442

291.572

266.594

Rijksbijdragen

In het begrote resultaat voor 2026 is rekening gehouden met een indexering van de bekostiging van 4,2%, ter dekking van de CAO-stijging en de prijsbijstelling. In deze indexering is rekening gehouden met een CAO stijging van 5,5% zoals de PO-raad adviseert. Een uitgebreidere toelichting op de begroting van dit jaar wordt gegeven in onderstaande paragrafen. Een toelichting op de afwijkingen en gevolgen van beleidskeuzes wordt gegeven in hoofdstuk 5.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

7

4.2 Begroting 2026 t.o.v. voorgaand jaar In de onderstaande tabel zijn de baten ten opzichte van de begroting 2025 weergegeven. 2025

2026

Verschil

3.1 Rijksbijdragen

46.329.990

48.258.166

1.928.176

3.1.1.1 OCW

42.038.134

44.061.997

2.023.863

3.1.2.2 Niet geoormerkte subsidies

2.570.856

2.520.292

-50.564

3.1.3 Ontvangen doorbetalingen rijksbijdrage SWV

1.721.000

1.675.877

-45.123

3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies

359.926

165.655

-194.271

3.2.1 Gemeentelijke bijdragen en subsidies

34.788

34.548

-240

3.2.2 Overige overheidsbijdragen

325.138

131.107

-194.031

3.5 Overige baten

345.392

408.115

62.724

3.5.1 Verhuur

102.698

146.100

43.402

3.5.2 Detachering personeel

100.944

33.413

-67.530

39.500

39.500

141.750

189.102

88.156

47.035.308

48.831.936

1.796.628

3.5.5 Ouderbijdragen 3.5.6 Overige (overige baten) Baten

4.2.1 Rijksbijdragen De rijksbijdragen zijn 1,9 miljoen hoger dan voorgaand jaar. Dit wordt vooral veroorzaakt door normaanpassing van de bekostiging (indexering) en de hogere Rijksvergoeding (RV) samenvoegingsfaciliteiten. Onder de niet geoormerkte subsidies vallen o.a. de baten van de Onderwijsregio en de RV asielzoekers. Vooral de RV asielzoekers is hoger dan begroot in 2025. De baten van de Onderwijsregio hebben betrekking op de doorbetaling van de RV professionalisering en begeleiding starters. De doorbetaling vanuit het samenwerkingsverband is lager dan voorgaand jaar. 4.2.2 De overige overheidsbijdragen De overige overheidsbijdragen en subsidies komen lager uit. In 2025 waren hier de baten vanuit de Onderwijsregio begroot. Die zijn nu opgenomen onder rijksbijdragen. 4.2.3 De overige baten De overige baten hebben betrekking op huurbaten, detacheringsopbrengsten en overige instellingsbaten. Deze zijn per saldo 62k hoger dan voorgaand jaar. De huurbaten zijn hoger door

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

8

verhuur aan Aves Kinderopvang en het actualiseren van de huurprijzen. De begrote ouderbijdragen zijn hoger door het opheffen van ouderverenigingen op de scholen. Eerder incasseerden deze verenigingen de ouderbijdrage, inmiddels gaat dit op veel scholen weer via de school zelf. De detacheringsopbrengsten zijn lager dan voorgaand jaar. 4.2.4 Personeelslasten In de onderstaande tabellen worden de lasten uit de begroting 2026 per onderdeel vergeleken met de begroting van voorgaand jaar. 2025

2026

Verschil

4.1 Personeelslasten

-39.712.600

-41.382.023

-1.669.423

4.1.1.1 Salariskosten directie (schooldirectie en cvb)

-3.782.520

-4.041.562

-259.042

4.1.1.2 Salariskosten onderwijzend personeel

-25.998.249

-26.780.006

-781.757

4.1.1.3 Salariskosten onderwijs onderst. personeel

-4.421.929

-5.048.559

-626.630

4.1.1.4 Salariskosten vervanging en overig

-3.969.387

-4.049.016

-79.629

4.1.2.1 Dotaties personele voorzieningen

-85.000

-110.000

-25.000

4.1.2.2 Personeel niet in loondienst

-430.581

-380.140

50.441

4.1.2.3 Overige personele lasten

-792.057

-792.659

-603

4.1.2.4 Scholing en opleiding

-811.587

-776.237

35.350

4.1.3 Af: uitkeringen

578.709

596.156

17.447

De personele lasten bestaan uit de salariskosten personeel inclusief uitkeringen, de dotatie aan de personele voorziening (jubilea en werkloosheidsuitkering), personeel niet in loondienst (inhuur), de overige personele lasten, en scholing en opleiding. De hogere personeelslasten worden vooral veroorzaakt door een stijging van de salariskosten als gevolg van de CAO-stijging (+5,5%) en de hogere inzet. De hogere inzet heeft te maken met het hogere leerlingaantal. De omvang van het Aves Flexteam om de ziektevervanging op te kunnen vangen blijft gelijk. De inhuurkosten onder de post Personeel niet in loondienst zijn lager begroot dan voorgaand jaar omdat er afgelopen jaar sprake was van inzet van intern begeleiders vanuit externe dienstverleners. Inmiddels zijn deze vacatures vervuld. De dotaties aan de personele voorziening is opgehoogd door meer kosten aan werkloosheidsuitkeringen. De overige personele lasten hebben o.a. betrekking op BGZ en Arbo, begeleidingstrajecten Arbo, werving en selectie, de Avesdag en kerstpakketten. Deze kosten zijn per saldo gelijk aan

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

9

voorgaand jaar. De algemene scholingskosten zijn lager (-25k) ten opzichte van vorig jaar. Er worden hogere uitkeringen verwacht van het UWV ter dekking van de gestegen salariskosten. 4.2.5 Afschrijvingen Afschrijvingen

2025

2026

Verschil

4.2 Afschrijvingen

-1.569.506

-1.486.252

83.254

4.2.2.1 Gebouwen

-355.878

-280.857

75.021

-1.021.831

-1.033.731

-11.900

4.2.2.3 Overige materiele vaste activa

-21.007

-21.007

-

4.2.2.4 Leermiddelen afschrijving

-170.789

-150.656

20.133

4.2.2.2 Inventaris en apparatuur

De afschrijvingslasten vallen lager uit dan in 2025 als gevolg van de verwerking van de componentenmethode in de voorziening Groot onderhoud, waardoor eerdere technische investeringen zijn afgeboekt. 4.2.6 Investeringen Geplande

2026

2027

2028

2029

2030

ICT

470.175

919.082

890.832

558.374

700.253

Inventaris

340.550

238.000

390.750

277.700

308.800

Onderwijsleerpakket

189.300

138.300

186.260

207.750

244.238

Verbouwing

335.062

473.133

203.882

61.509

1.106.497

Duurzaamheid

35.000

-

-

200.000

-

-

101.540

-

-

-

1.370.087

1.870.055

1.671.724

1.305.333

2.359.788

investeringen

Vervoermiddelen Totaal

De ICT investeringen hebben betrekking op de (vervangings)investeringen voor leerlingdevices, medewerkerdevices en de digitale borden. De devices worden in 4 jaar afgeschreven, de digitale borden in 10 jaar. De investeringen in inventaris hebben vooral betrekking op inventaris lang. De volgende scholen hebben hierop grotere investeringen gepland: •

11QC De Triangel (2026)

•

99RE KC Reevedelta (2026)

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

10

•

04ZB De Trimaran (2028)

•

05KH Martinusschool (2029)

•

07VA Mgr. Zwijsenschool (2030)

De verbouwingsinvesteringen hebben vooral betrekking op: •

03RA De Horizon (i.v.m. de fusie)

•

05HU Schaepmanschool (onderbouwplein)

•

07VA Mgr. Zwijsenschool (schoolplein)

•

09JQ Kindcentrum st. Joseph (natuurlijk speelplein)

De duurzaamheidsinvesteringen hebben betrekking op: •

05KH Martinusschool (2029)

•

het bestuurskantoor (verduurzaming kantoor).

De mobiliteit van de bestuurders wordt door de rvt gefaciliteerd met elektrische auto’s. Dit is zichtbaar in de investeringen vervoersmiddelen. 4.2.7 Huisvestingslasten 2025 4.3 Huisvestingslasten

2026

Verschil

-2.764.734

-2.453.935

310.799

4.3.1 Huur

-132.400

-52.000

80.400

4.3.3 Onderhoud

-611.548

-414.813

196.735

4.3.4 Energie en water

-570.100

-598.500

-28.400

4.3.5 Schoonmaakkosten

-760.445

-731.325

29.120

4.3.6 Heffingen

-52.950

-52.000

950

4.3.7 Dotatie overige onderhoudsvoorzieningen

-509.497

-509.497

-

4.3.8 Overige (huisvestingslasten)

-127.794

-95.800

31.994

De verlaging van de huisvestingslasten komt vooral door lagere, verwachte kosten herstelonderhoud. De kosten voor herstelonderhoud waren opgenomen op basis van € 5,- per m2 bruto vloeroppervlakte per school (183k in 2025), maar vallen in de realisatie fors lager uit. De volgende onttrekkingen uit de voorziening zijn gepland: Onttrekkingen

2026

2027

2028

2029

2030

Voorziening onderhoud

1.037.455

1.204.443

708.887

534.329

859.353

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

11

Deze onttrekkingen vinden in 2026 vooral plaats op deze locaties: -

04ZX De Kring

-

05CZ De Akkerbloem

-

11QC De Triangel

-

12KG De Lichtboei

Verder zijn de lasten voor huur lager voor 14KI Roderik van Voorst (verbouwing) en 32HG Emmelhage (nieuwe locatie). 4.2.8 Overige lasten 2025

2026

4.4 Overige lasten

-3.808.286

-3.537.226

271.060

4.4.1 Administratie- en beheerslasten

-1.487.565

-1.602.770

-115.205

-52.060

-42.360

9.700

4.4.2.2 Leermiddelen kleine aanschaffingen >1 jr

-1.086.881

-1.154.926

-68.045

4.4.4 Overige (overige lasten)

-1.181.780

-737.170

444.610

4.4.2.1 Inventaris en app. kleine aanschaffingen >1 jr

Verschil

De daling van de Overige lasten (271k) is vooral het gevolg van lagere overige instellingslasten (444k) door de verantwoording van de subsidie Verbetering basisvaardigheden en lagere kosten van het samenwerkingsverband. In 2025 was onder deze post ook de éénmalige kosten voor het opzetten van de personeelsvereniging (100k) opgenomen. De stijging van de administratie- en beheerslasten is het gevolg van de hoger opgenomen advieskosten voor o.a. bouwtrajecten en advies voor de ontwikkeling van Kindcentra. De kosten leermiddelen komen hoger uit door de stijging van de kosten voor licenties van leermethodes (59k). Er wordt steeds vaker gekozen voor ICT licenties bij leermethodes in plaats van een investering in hardcopy boeken. De ICT licenties zijn jaarlijkse kosten per leerling.

5.0 Financiële baten en lasten 5.1 Rentebaten 5.3.1 Koerswinst OLF

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

12

2025

2026

Verschil

50.000

119.912

69.912

-

19.912

19.912

50.000

100.000

50.000

Gezien de realisaties uit voorgaande jaren is de verwachte koerswinst op het Onderwijs Liquiditeiten Fonds hoger begroot dan voorgaand jaar. De ontvangen rentebaten hebben betrekking op de rentevergoeding op de uitstaande lening bij Aves Kinderopvang.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

13

5. Toelichting op afwijkingen & gevolgen beleidskeuzes Meerjarenbegroting 5.1 Afwijkingen Exploitatie

2026

2027

2028

2029

2030

48.258.166

47.315.359

45.762.707

45.402.519

45.248.556

Ov. overheidsbijdr

165.655

116.148

115.648

91.148

88.148

Overige baten

408.115

405.715

405.715

404.715

403.215

Subtotaal baten

48.831.936

47.837.223

46.284.070

45.898.383

45.739.920

Personeelslasten

-41.382.023

-40.371.359

-38.887.890

-38.388.956

-38.257.896

Afschrijvingen

-1.486.252

-1.519.111

-1.494.862

-1.579.180

-1.626.053

Huisvestingslasten

-2.453.935

-2.436.008

-2.430.634

-2.428.724

-2.397.792

Overige lasten

-3.537.226

-3.357.871

-3.328.221

-3.323.811

-3.303.221

Subtotaal lasten

-48.859.436

-47.684.349

-46.141.607

-45.720.671

-45.584.962

Financiële baten

119.982

117.994

115.979

113.860

111.636

Resultaat

92.412

270.868

258.442

291.572

266.594

Rijksbijdragen

In de meerjarenbegroting is een daling van de Rijksbijdragen zichtbaar. Dit heeft meerdere oorzaken. Eén daarvan is een afname van het geprognosticeerde leerlingaantal. Daarbij loopt de RV Samenvoegingsfaciliteiten van 1.112k in 2026 terug naar nul in 2029 op basis van de gerealiseerde en geplande scholenfusies in relatie tot de huidige regeling. Er is rekening gehouden met een normaanpassing van 4,2% op de rijksbekostiging. Vanaf 2026 is de RV Professionalisering starters en schoolleiders opgenomen in de RV Basisbekostiging. Vanaf 2027 gaan deze middelen naar de Onderwijsregio en zijn ze niet meer opgenomen in de meerjarenbegroting. Dit is gedaan om risico's te beperken. De Onderwijsregio kan met deze middelen eigen beleid ontwikkelen. Het zou kunnen dat de Onderwijsregio de beleidskeuze maakt om een deel van deze middelen alsnog door te zetten naar de aangesloten schoolbesturen, wat tot nu toe gedaan is. Maar omdat dit zou kunnen veranderen is daar geen rekening mee gehouden. In 2026 (1.208k) en in 2027 (318k) is de subsidie Verbetering basisvaardigheden opgenomen op basis van de afgegeven beschikkingen. Hier staan even hoge kosten tegenover.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

14

De daling van de personeelslasten is het gevolg van de daling in de bekostiging. De afloop van de inzet ten laste van de subsidie Verbetering basisvaardigheden wordt zichtbaar in 2027. Scholen zetten hier taakstellingen tegenover. Dat betekent dat de scholen voornemens zijn om de omvang van het personeelsbestand terug te brengen. Dit kan ook omdat medewerkers zijn aangenomen ten laste van de subsidie Verbetering basisvaardigheden. De stijging van de afschrijvingslasten wordt vooral veroorzaakt door de bovenschoolse vervangingsinvesteringen in devices (laptops) voor de medewerkers en de investeringen in duurzaamheid. Hierin wordt de afschrijvingscyclus gevolgd. De daling in de huisvestingslasten na 2026 wordt veroorzaakt door het samengaan van een aantal schoollocaties als gevolg van de fusies. De overige lasten zijn in 2026 hoger dan in de jaren erna door het maken van kosten ten laste van de subsidie basisvaardigheden. 5.2 Gevolgen beleidskeuzes •

Trainees Trainees worden bovenschools aangesteld. De kosten van dit traject, dat uit eigen middelen wordt bekostigd, staan ook bovenschools en zijn in deze meerjarenbegroting langjarig opgenomen. Aantal trainees

2025-2026

2026-2027

2027-2028

2028-2029

In dienst / in opleiding

23

17

11

7

Beschikbare plaatsen

4

4

4

0

Totaal

27

21

15

7

Loonkosten trainees

2025-2026

2026-2027

2027-2028

2028-2029

In dienst / in opleiding

1.085.845

866.247

569.914

240.810

Studiekosten*

91.800

71.400

51.000

23.800

Totale kosten

1.177.645

937.647

620.914

264.610

2025-2026

2026-2027

2027-2028

2028-2029

15,4

12,1

7,9

3,3

*Studiekosten per trainee € 3.400 Gem FTE trainees In dienst

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

15

•

Opstart Stichting Aves Kinderopvang Stichting Aves Onderwijs heeft in 2024 een lening verstrekt aan Stichting Aves Kinderopvang om de exploitatie van kinderopvang te kunnen opstarten. Deze lening kent een looptijd van 10 jaar en is verstrekt vanuit de private middelen die Stichting Aves Onderwijs tot haar beschikking heeft. Stichting Aves Kinderopvang betaalt hier rente en aflossing over.

•

Avesacademie en scholing In afstemming met het directeurenberaad en de gmr worden de scholingsmiddelen bovenschools beheerd en in onderling overleg over diverse onderdelen ingezet. De Avesacademie en de teamscholingen vormen een groot aandeel daarin. Daarnaast is er nog ruimte voor scholen om ook uit eigen middelen scholing in te kopen. De directeuren hebben een eigen budget voor de professionalisering binnen de schoolbegroting. Zij verantwoorden zich daarover naar het bestuur. In de CAO PO is vastgelegd dat elke werknemer naar rato van de werktijdsfactor recht heeft op een persoonlijk duurzame inzetbaarheid- en professionaliseringsbudget van € 525,- per jaar2. Terugrekenend naar het aantal FTE dat bij Aves in dienst is, komt het totale professionaliseringsbudget (excl. vervangingskosten) op € 1.942,- per jaar per FTE.

•

Vervanging ziekte bovenschools door Aves Flexteam Stichting Aves Onderwijs is eigenrisicodrager voor vervangingskosten. Op basis van ervaringscijfers wordt er een bovenschoolse pool van vervangers aangehouden van minimaal 20 fte; het Aves Flexteam.

•

Tienercollege Noordoostpolder Het Tienercollege is een initiatief van Aves en het Emelwerda College. Het is bedoeld om kinderen van 10-14 jaar meer kansen te geven en een passende onderwijsvorm in deze levensfase aan te bieden. De kosten voor het Tienercollege worden gedragen door beide organisaties via een vaste eerlijke verdeelsleutel.

•

Passend onderwijs, bovenschoolse kosten In het kader van Passend onderwijs wordt een aantal kosten bovenschools genomen. Dit zijn o.a. de kosten voor de directeur van het Samenwerkingsverband, de inrichting van het expertisenetwerk en gezamenlijk te maken kosten voor studiedagen en toerusting van IB-ers. De overblijvende middelen worden a.d.h.v. het leerlingaantal doorgegeven naar de scholen. De

2 Art. 9.4 CAO Primair Onderwijs 2024-2025

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

16

middelen van passend onderwijs worden binnen de meerjarenbegroting en de jaarrekening van het samenwerkingsverband verantwoord. Tot op schoolniveau is daar inzichtelijk hoe deze middelen doelmatig worden ingezet.

5.3 Kengetallen Deze meerjarenbegroting en meerjarenbalans leiden tot de volgende kengetallen. De kengetallen van 2025 zijn gebaseerd op de prognose van het eindejaarsresultaat (oktober 2025). Norm

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Liquiditeit (VA/KS)

1,5% -

1,5%

1,6%

1,4%

1,4%

1,5%

1,4%

Solvabiliteit

< 30%

71,6%

76,3%

76,4%

77,0%

77,5%

77,5%

-1,6%

0,2%

0,6%

0,6%

0,6%

0,6%

5% -20%

21,0%

21,0%

22,0%

23,3%

24,1%

24,8%

1,00

0,73

0,73

0,73

0,73

0,75

0,73

2,0% (EV+VZ/TV) Rentabiliteit (RES/TB) 3- jarig < 0% 2-jarig < -0,05% 1-jarig < -0,10% Weerstandsvermogen (EV/TB) Signaleringswaarde Eigen Vermogen

Het kengetal Liquiditeit ligt op de ondergrens van de norm. In dit kengetal zijn alleen de vlottende activa meegenomen. Onder de post Financiële Vaste Activa zijn o.a. de middelen uit het OLF (Onderwijs Liquiditeitenfonds) opgenomen en deze worden vóór 31-12-2025 nog gedeeltelijk omgezet naar een spaarrekening. Participaties in het OLF kunnen op korte termijn liquide gemaakt worden. Als richtlijn houdt het bestuur aan dat er een evenwicht moet zijn in de omvang van de materiële vaste activa van de school en de omvang van de algemene reserve van de betreffende school. In elk begrotingsgesprek is deze verhouding aan de orde geweest en wordt hierop gestuurd. Het gezamenlijk resultaat van de scholen in 2026 is begroot op € 520.820, waarbij op schoolniveau rekening is gehouden met de RV samenvoegingsfaciliteiten van € 1.112.165 in 2026.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

17

Het streven naar een gezonde verhouding tussen materiele vaste activa en eigen vermogen zal het bestuur ook doen voor het eigen vermogen op stichtingsniveau, waarbij er een onderbouwing in de risicoparagraaf wordt gegeven voor het aanhouden van een reserve voor mogelijke toekomstige risico’s. Het gezamenlijk resultaat van de bovenschoolse kostenplaatsen is begroot op -€ 434.319. Dit is vooral het gevolg van de inzet van trainees, de inzet op Tienercollege en de ontwikkeling van nieuwe scholen in Emmeloord en Kampen. De overige kengetallen blijven langjarig binnen de huidige signaleringsgrenzen van het ministerie. Er is zicht op de te beïnvloeden onderdelen van de kengetallen èn de onderlinge verhouding van deze onderdelen. Daarbij is Aves “in-control”, waardoor aan alle voorwaarden wordt voldaan om dit gecontroleerd te laten plaatsvinden. 5.4 Meerjarenbalans In de onderstaande tabel is de meerjarenbalans weergegeven, gebaseerd op periode 9 van 2025. Balansprognose (x 1.000)

2026

2027

2028

2029

2030

Materiële vaste activa

10.087

10.438

10.615

10.341

11.075

Financiële vaste activa

4.916

4.976

5.035

5.091

5.146

Totaal vaste activa

15.003

15.415

15.650

15.433

16.221

Vorderingen

2.349

2.301

2.226

2.208

2.200

Liquide middelen

6.230

5.392

5.204

5.756

4.949

Totaal vlottende middelen

8.579

7.693

7.430

7.963

7.149

Totaal activa

23.582

23.108

23.080

23.396

23.370

Activa

De materiële vaste activa muteren als gevolg van de geplande investeringen en de afschrijvingen op de huidige investeringen. De financiële activa hebben betrekking op het Onderwijs Liquiditeiten Fonds en de uitstaande lening bij Aves Kinderopvang. De daling van de liquide middelen is het gevolg van lagere afschrijvingskosten dan geplande investeringen èn een lagere dotatie aan de personele en onderhoudsvoorziening dan onttrekkingen uit deze voorzieningen.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

18

Balansprognose (x 1.000)

2026

2027

2028

2029

2030

Algemene reserve

7.729

7.987

8.231

8.509

8.763

Best. reserve publiek

1.451

1.451

1.451

1.451

1.451

Best. reserve privaat

1.068

1.081

1.096

1.110

1.123

Totaal eigen vermogen

10.248

10.519

10.778

11.069

11.336

Voorzieningen

7.742

7.132

7.004

7.060

6.782

Langlopende schulden

-

-

-

-

-

Kortlopende schulden

5.592

5.456

5.298

5.267

5.252

Totaal overige passiva

13.334

12.588

12.303

12.327

12.034

Totaal passiva

23.582

23.108

23.080

23.396

23.370

Passiva

De mutaties op de algemene reserve en op de bestemmingsreserve publiek en privaat zijn het gevolg van de verwachte resultaten over de komende boekjaren. De personele bestemmingsreserve publiek blijft door de jaren gelijk op de hoogte van € 1.450.500. De stand van de voorzieningen muteert met de verwachte dotaties en onttrekkingen uit de jubileumvoorziening, de voorziening werkloosheidsuitkering en de onderhoudsvoorziening.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

19

6. Bestuursformatieplan Binnen de CAO PO en WMS (wet medezeggenschap scholen) is het verplicht gesteld om de (p)gmr vóór 1 mei instemming te vragen op het bestuursformatieplan. Daarom wordt aan de (p)gmr, ook dit jaar, bij het indienen van deze begroting tegelijkertijd instemming gevraagd op het bestuursformatieplan 2026-2027. In de bijlage zijn de formatie-overzichten van de scholen opgenomen. In het overzicht hieronder is te zien welke formatie gepland is, verdeeld over de verschillende functiecategorieën in de komende jaren. Formatie

2026

2027

2028

2029

2030

Directie

Gem. WTF

28,02

27,51

27,57

27,57

27,57

OOP

Gem. WTF

88,80

75,70

66,44

60,72

57,38

OP

Gem. WTF

311,13

298,68

284,71

279,55

277,06

427,95

401,89

378,73

367,84

362,01

Totaal WTF Directie = schooldirecteuren + cvb OOP

= onderwijsondersteunend personeel

OP

= onderwijsgevend personeel

De planning van de inzet is als volgt te verdelen over de organisatieonderdelen: Formatie in wtf

2026

2027

2028

2029

2030

Bovenschools

61,53

61,00

56,54

51,83

49,09

Scholen

366,42

340,89

322,19

316,01

312,92

Totaal

427,95

401,89

378,73

367,84

362,01

bovenschools = fte trainees, fte flexteam, vervangingskosten verlof, fte bestuurskantoor

De daling is dan als volgt weer te geven: Daling formatie in wtf

2026

2027

2028

2029

2030

Bovenschools

-0,53

-4,47

-4,70

-2,74

Scholen

-25,54

-18,69

-6,19

-3,09

Totaal

-26,07

-23,16

-10,89

-5,83

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

20

Terugloop op schoolniveau De terugloop in aantallen is te verklaren door: •

de afloop van de fusiemiddelen die op schoolniveau binnenkomen

•

de planning van de directeuren ten aanzien van de omvang van de formatie in de scholen in de komende jaren, mede gebaseerd op het geprognosticeerde dalende leerlingenaantal

•

het wegvallen van de inzet ten laste van de subsidie basisvaardigheden.

Terugloop op bovenschools niveau In de formatieplanning is op dit moment opgenomen dat het aantal nieuwe trainees vanaf 2025 gereguleerd wordt afgebouwd. Dat is gedaan om te kunnen voorzien in voldoende adequate begeleiding. In de huidige omvang zitten we hierin op de maximale inzet. In de toekomst kunnen we eventueel op basis van evaluatie opnieuw extra inzet vrijmaken. Sturing op personeelsplanning Tijdens het begrotingsproces in het najaar èn tijdens de bespreking van de formatieplanning voor het nieuwe schooljaar in het voorjaar wordt gestuurd op de personeelsplanning die aansluit bij de meest actuele leerlingprognoses en ontwikkelingen in bekostiging en subsidies. De verwachte terugloop in formatie wordt opgevangen door het natuurlijk verloop (circa 4%) en de afloop van tijdelijke contracten. De beslissingsbevoegdheid en bijbehorende accordering van personeelsaanstellingen is bij het bestuur belegd, niet op de scholen. Daarmee blijft er ook steeds tussentijds sturing mogelijk op de personeelsplanning. Binnen de afdeling hrm op het bestuurskantoor wordt het aangaan van verplichtingen en de overgang van tijdelijke naar vaste aanstellingen gemonitord.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

21

7. Allocatie van middelen Het financiële resultaat van de scholen voor wat betreft de personele bezetting wordt niet beïnvloed door inschaling van personeelsleden. Binnen het allocatiemodel worden scholen hiervoor gefaciliteerd. De rijksvergoeding (RV) komt bovenschools binnen op basis van de leerlingenaantallen (teldatum 1 februari). Deze budgetten worden vervolgens op basis van de vastgestelde normen in het allocatiemodel aan de scholen ter beschikking gesteld. Overige specifieke rijksvergoedingen zoals RV achterstandsmiddelen, RV samenvoegingsfaciliteiten en RV asielzoekers worden rechtstreeks naar de betreffende scholen gebracht. De kosten die niet door de schooldirecteuren beïnvloed kunnen worden, worden bovenschools genomen. Hierbij moet o.a. gedacht worden aan de vervangingskosten, overige algemene personele lasten, scholingskosten, kosten van het administratiekantoor, de identiteitsbegeleiding, de contributies van de besturenbonden Verus, VosAbb en de PO-raad, verzekering IPAP (financieel vangnet bij gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid) en de schoolongevallenverzekering.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

22

8. Risicoparagraaf 8.1 Risico’s en risicobeheersing 8.1.1 Intern risicobeheersingssysteem Twee keer per jaar, in de begroting en in het jaarverslag, analyseert het cvb de risico’s waarmee Aves te maken heeft. De risico’s worden nagelopen om ze vervolgens te actualiseren en opnieuw vast te stellen. Op deze manier zorgen we ervoor dat de benoemde risico’s in verhouding blijven met de buffer die we nodig hebben om de risico’s op te vangen: de bestemmingsreserve publiek. Door het cvb zijn 31 risicogebeurtenissen benoemd. Deze zijn ondergebracht in 7 risicogebieden. Per risicogebeurtenis is de impact berekend. Dit is gedaan door een inschatting te maken van de netto kans dat een gebeurtenis zich voordoet, gekoppeld aan de financiële omvang die de risicogebeurtenis kan hebben. 8.1.2 Belangrijkste risico’s en onzekerheden Risicogebied

Berekend bedrag

Automatisering / IT

92.500

Financiën

2.584.250

Huisvesting

246.500

Identiteit

40.000

Onderwijs

52.500

Personeel

2.162.191 375.000

Vertegenwoordiging

5.552.941

Totaal

8.1.3 Automatisering / IT Binnen Aves wordt zoveel mogelijk digitaal gewerkt. De impact op de werkprocessen op het moment dat het ICT netwerk (wifi / internet) uitvalt of besmet raakt met een virus is groot. Eenzelfde situatie ontstaat als de organisatie te maken krijgt met uitval van elektriciteit, een cyberaanval of hackaanval. Dit zijn de grootste risico’s die in het risicogebied automatisering / IT zijn ingeschat. Het risico dat hieraan is gerelateerd schat het cvb lager in dan vorig jaar, omdat er een eigen Linux back-up server is geïnstalleerd die fysiek op een eigen locatie staat.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

23

8.1.4 Financiën In de risico-inventarisatie is rekening gehouden met de herwaardering van de materiele vaste activa. Het fluctueren van de leerlingaantallen is een risico met flinke financiële impact, omdat dit direct samenhangt met de geplande inkomsten en uitgaven. De beheersing van dit risico zit in het nauwgezet volgen van de planning & controlcyclus en het voorzien in managementrapportages. Leerlingaantallen In onderstaande tabel staat de leerlingprognose die is opgenomen binnen de bestuursbegroting. Deze prognose komt tot stand op aangeven van de directeuren. Directeuren wegen de beschikbare prognoses van de gemeenten, DUO en Pronexus mee in de eigen inschatting. Het maken van een inschatting voor scholen in kleine kernen is eenvoudiger dan voor scholen in de grotere plaatsen zoals Vollenhove, Kampen en Emmeloord. 1-2-2025

1-2-2026

1-2-2027

1-2-2028

1-2-2029

BAO

4.784

4.949

4.885

4.875

4.849

SBAO

160

163

165

165

165

totaal

4.944

5.112

5.050

5.040

5.014

-27

168

-62

-10

-26

Daling/stijging

De stijging van het aantal leerling per 1-2-2026 wordt vooral veroorzaakt door 15QD De Floreant, 15XA De Wissel en 32HG KC Emmelhage. De verwachte leerlingen van KC Reevedelta zijn opgenomen onder 05HU Schaepmanschool. Vanaf 2027 is een lichte krimp van leerlingenaantallen aan de orde. Dit zal per school verschillend worden ervaren, maar op de langere termijn leidt dit theoretisch tot een afname van werkgelegenheid. In de begroting is deze terugloop meegenomen in de personeelsplanning op de scholen. 8.1.5 Huisvesting Voor onderhoud werken we met meerjaren onderhoudsplanningen (MJOP). Zo wordt achterstallig onderhoud voorkomen. Het risico hierop schatten we laag in. Maar als scholen geconfronteerd worden met gebreken, dan krijgen we te maken met onvoorziene kosten.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

24

8.1.6 Identiteit Als de identiteit en het imago van de school of van Aves als organisatie niet overeenkomen kan dit leiden tot andere keuzes. Keuzes van ouders met (potentiële) leerlingen en keuzes van (potentiële) medewerkers. Hier zijn we ons bewust van. Risicobeheersing op dit onderwerp vindt bijvoorbeeld plaats door structureel te werken aan reflectie en feedback d.m.v. tevredenheidsonderzoeken onder ouders en onder medewerkers. 8.1.7 Onderwijs Prestaties van de school bepalen voor een belangrijk deel het imago. Bij een negatief oordeel van de Inspectie van Onderwijs kan dit leiden tot andere keuzes van ouders met (potentiële) leerlingen. Een herstelopdracht vanuit de Inspectie van Onderwijs heeft ook andere effecten. Zo zou het kunnen leiden tot meer personeelsinzet. Het succes van de samenwerking met kinderopvang en de beschikbaarheid van kinderopvang is mede bepalend voor het succes van de school. Dat gaat zowel om inhoud als om aantallen leerlingen. Ouders die kinderopvang nodig hebben kiezen minder vaak voor een school waar geen kinderopvang aan verbonden is of waar wachtlijsten voor kinderopvang zijn. Een vloeiende en beredeneerde overgang tussen onderwijs en kinderopvang versterkt het aanbod en draagt bij aan het succes van de school. Met de ontwikkelingen die zijn ingezet door Aves Kinderopvang te starten hebben we dit proces grotendeels in eigen hand.

Hier is op meerdere manieren risico aan verbonden. Ten eerste doordat er vanuit private middelen geld is uitgeleend voor de opstart, waarbij in terugbetaling van deze lening de rente voor een deel het risico afdekt. Ten tweede omdat de prestaties en geleverde kwaliteit van Aves Kinderopvang voor een belangrijke manier invloed heeft op het imago. Dat geldt zowel op het niveau van het kindcentrum als op het niveau van de totale organisatie. 8.1.8 Personeel Op personeelsgebied zijn er meerdere risico’s gedefinieerd die potentieel leiden tot kosten. Aves is eigenrisicodrager (ERD) voor vervangingskosten. Hiermee heeft de organisatie een risico op zich genomen dat niet is ondervangen door een verzekering. Het Aves Flexteam werkt als een flexibele schil. De vervangingsbehoefte is op basis van landelijk bekende ervaringsgegevens ingeschat op de helft van de benodigde loonkosten. Bij het eventuele ontslag van medewerkers is Aves verplicht om transitievergoedingen uit te keren. Als werkgever wordt Aves ook aangeslagen voor een aanzienlijk deel van de ww-kosten van werknemers die in de ww terechtkomen door ontslag. De regeling dat de werkgever

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

25

gecompenseerd wordt voor de transitievergoeding van een langdurig zieke medewerker vervalt vanaf 1 augustus 2026. In de begroting is hiermee rekening gehouden door jaarlijks 50k te reserveren. 8.1.9 Vertegenwoordiging Op een aantal beleidsterreinen is Aves afhankelijk van externe partijen, zoals gemeentelijke besluitvorming of afspraken in samenwerkingsverbanden. Dit betekent niet dat we geen invloed hebben op besluitvorming, want dat hebben we in onze partnerschappen wel degelijk. Het kan echter zijn dat spelregels en afspraken veranderen. Het risico dat dit gebeurt hebben we zo goed mogelijk ingeschat. 8.1.10 Conclusie Aves kent voor € 5.551.941 aan belangrijkste risico’s op basis van een actuele risico- inschatting. Dit is gedekt binnen de algemene reserve.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

26

Bijlage 1 Schoolformatieplannen School 03QP DS De Fladderiep 03RA RK De Horizon* 04ZB De Trimaran 04ZX SWS De Kring 05CZ De Akkerbloem 05HU KBS Dr Schaepmanschool 05KH KBS St. Martinusschool 06YL OecBS De Ark 07VA KBS Mgr. Zwijsenschool 08JS KBS A. Schweitzerschool 09JQ Kindcentrum St. Joseph 10OF CBS de Koperwiek 11QC CBS De Triangel 11QN De Leeuwerik 12KG CBS De Lichtboei 12ST CBS 't Kompas 13TJ CBS Op de Wieken 14CA De Bunder 14DL CBS Het Lichtschip* 14HT OBS De Carrousel 14KI KC Roderik van Voorst 14MX OBS De Keerkring 14YR OJS De Zevensprong 15FD ODS Windkracht 10 15IL OBS De Regenboog* 15QD SWS De Floreant 15XA Azs De Wissel 15ZC SWS De Sprang 16TH SBO De Klimboom 32HG KC Emmelhage 99RE KC Reevedelta TC10-14 Tiener College Totaal

Gem wtf 2025 7,46 8,83 17,82 10,24 12,09 16,37 11,27 9,74 8,90 17,09 14,46 14,05 11,37 8,16 17,98 10,87 10,06 11,35 8,56 7,90 12,58 9,75 24,79 9,42 4,16 12,37 30,38 7,87 25,95 4,81 0,21 2,76 379,62

Gem wtf 2026 7,46 12,81 17,55 10,04 11,49 15,77 10,54 9,40 8,60 16,67 14,32 13,08 11,17 8,03 16,55 9,87 9,70 10,79 4,87 8,07 12,01 9,36 24,40 8,82 2,33 12,05 29,45 7,29 24,95 4,85 1,36 2,76 366,42

Gem wtf 2027 7,46 18,27 16,98 9,20 9,81 14,94 9,93 8,57 8,06 15,41 13,66 11,32 10,45 7,81 14,74 8,16 9,04 10,00 8,01 11,50 8,66 22,28 7,95 11,78 25,40 6,05 23,69 5,94 3,26 2,56 340,89

Gem wtf 2028 7,25 17,39 15,35 8,61 8,27 14,94 9,50 8,04 7,46 14,38 13,12 10,61 9,85 7,62 14,57 7,68 8,44 9,24 7,60 11,35 8,19 20,31 7,77 11,48 20,65 5,72 23,69 6,45 4,11 2,56 322,19

Gem wtf 2029 6,95 15,86 14,16 8,48 7,79 15,37 8,90 8,04 7,29 13,36 12,70 10,39 9,85 7,62 14,57 7,42 8,44 8,16 7,36 11,35 8,19 19,89 7,77 11,48 19,80 5,42 23,69 7,59 5,56 2,56 316,01

*De scholen in Ens fuseren per 1-8-2026. Bij de formatieplanning van De Horizon is vanaf 1-8-2026 de geplande formatie van de fusieschool Ens opgenomen.

Financiën/4-1 Bestuursbegroting 2026-2030

27