D05 01 Bijage bij Nota - VariO Begroting 2023 en MJP 2024-2027.pdf

Begroting 2023 incl. Meerjarenprognose 2024-2027

Document Datum Versie Status

Begroting 2023 incl. MJP 24-27 12 december 2022 2.0 Concept Goedgekeurd Raad van Toezicht d.d. 13 december 2022

Inhoudsopgave

Instellinggegevens Voorwoord College van Bestuur 1. Inhoudelijke kaders en algemene opmerkingen 2. Financiële kaders 3. Begroting 2022 inclusief meerjarenprognose 2023-2026 4. Toelichting op de onderscheiden posten van de begroting 5. Balansgegevens 6. Financiële positie en kengetallen 7. Grafische weergave van verloop van enkele kengetallen 8. Kasstroomoverzicht 9. Investeringen

Algemene instellingsgegevens VariO Naam Stichting Postadres Bezoekadres Postcode – Plaats e-mailadres website telefoon Bestuursnummer DUO Brinnummer DUO Brinnummer DUO Bestuurder (interim) Raad van Toezicht

2 3 4 7 13 14 15 16 17 19 20

VariO-onderwijsgroep Postbus 27 Prof. Ter Veenstraat 5 8300 AA Emmeloord info@vario-onderwijsgroep.nl www.vario-onderwijsgroep.nl 0527-635950 41195 20CR (Zuyderzee Lyceum) 02KR (Bonifatius mavo) De heer J. D. Speelman raadvantoezicht@vario-onderwijsgroep.nl

2

Voorwoord College van Bestuur Hierbij treft u de begroting van de VariO-onderwijsgroep aan. Het zwaartepunt ligt op 2023 met een doorkijkje naar de jaren erna. Het is voor VariO een schooljaar met veel wijzigingen, het wegvallen van de bestuurder, de komst van een interim-bestuurder en het schrappen van de positie van de bovenschoolse directeuren heeft gezorgd voor veel beweging in de organisatie, kortere lijnen en een aanzet tot verbetering van de rol van de afdeling bedrijfsvoering en een betere communicatie met en tussen de locatiedirecteuren. Ook in de systematiek van begroten is een aanzet gemaakt tot een meer centrale visie op de organisatie, meer VariO en minder losse eenheden. Op deze manier is het beter mogelijk om ook in de werkelijkheid (niet alleen de financiële omgeving) verbinding en samenwerking te bewerkstelligen. Het is tegenwoordig een uitdaging in het voortgezet onderwijs om in de wildgroei aan subsidiestromen goed grip te houden op de juiste bestemmingen en de personeelsinzet. Dat is voor komend jaar niet anders. Omdat het tegenwoordig substantiële bedragen zijn wordt het werken met projectaanstellingen van wege incidentele gelden steeds lastiger. Ook is het soms nauwelijks te doen om voor aparte subsidieprojecten menskracht te mobiliseren en blijft er geld ongebruikt.

In dit (overgangs)jaar wordt er hard gewerkt aan de nieuwe strategische koers van VariO, een bedrijfsplan voor de afdeling bedrijfsvoering maar ook aan de voorbereiding op de VO-Campus die in 2027 in gebruik zal worden genomen. Deze zaken zijn natuurlijk onderling verbonden. Het jaar 2023 is dus een jaar waarin veel zal gebeuren en dat doen we met een begroting die licht negatief sluit, met een aantal opdrachten die zullen moeten worden uitgevoerd. Eén daarvan is het gelijktrekken van het taakbelastingsbeleid. Daarvan zijn er nu twee, nadat in 2020 een deel van het personeel tegen een nieuw voorstel had gestemd. De toenmalige bestuurder heeft dat toen zo gelaten maar dat is zeer onwenselijk en erg duur voor de organisatie. Al met al werk aan de winkel, voor een VariO-onderwijsgroep van verbinding en met goede scholen waarin de leerlingen recht hebben op goed onderwijs Dirk Speelman Bestuurder a.i.

3

1. Inhoudelijke kaders en algemene ontwikkelingen De inhoudelijke kaders voor de begroting 2023 en de meerjarenprognose 2024-2027 worden gevormd door: - Het strategisch koersplan 2018-2022 - Het vastgestelde bestuursformatieplan 2022–2023 - Overige ontwikkelingen, met name het Nationaal Plan Onderwijs NPO Strategische Koers Op het moment van uitwerken van de uitgangspunten t.b.v. de begroting wordt de doorontwikkeling van het koersplan 2023-2027 voorbereid. Aan de tekst wordt op dit moment geschaafd. De aansluiting van de variO scholen bij de ontwikkeling van HPS (high performance schools) heeft gezorgd voor een gezamenlijke onderwijstaal in elke locatie en ook voor een gezamenlijke ambitie voor het onderwijs in onze scholen. Die ambitie is de kern van het nieuwe koersplan 2022-2026. Bestuursformatieplan 2022-2023 Het bestuursformatieplan (BFP) 2022-2023 is het uitgangspunt t.b.v. de personele begroting 2023. Hiertoe hebben de geactualiseerde personele lasten van september 2022 als basis gediend. Daarbij dient uitdrukkelijk in ogenschouw genomen te worden dat aanstellingen op basis van de NPO gelden (Nationaal Plan Onderwijs, 2021-2023) van tijdelijke aard zijn. Al een aantal jaren wordt in het BFP kwantitatief becijferd welke invloed een mogelijke leerlingendaling heeft op de in te zetten fte.

Mogelijke vermindering van fte werd/wordt als taakstelling in fte opgenomen in het meerjaren BFP. Vanuit de wens om – nu en in de toekomst om te kunnen beschikken over ook een kwalitatieve personeelsbezetting te komen is de werkgroep Strategische Personeels Planning van start gegaan. In het najaar van 2022 worden de diverse mogelijkheden onderzocht en waar noodzakelijk administratieve aanpassingen doorgevoerd. Dit alles met het doel om bij het opstellen het volgende BFP 23-24 niet alleen over kwantitatieve gegevens kunnen beschikken maar ook over kwalitatieve personeelsgegevens met een tijdshorizon van 3 tot 5 jaar.

Algemene ontwikkelingen Nationaal Plan Onderwijs Het kabinet heeft in 2020 besloten om 5,8 miljard euro te investeren in het onderwijs. Het doel is naast het wegwerken van achterstanden om leerlingen te helpen hun gaven en talenten tot bloei te brengen, ondanks de coronacrisis en de gevolgen daarvan voor het onderwijs. De spil van het investeringsprogramma wordt gevormd door de schooleigen programma’s die scholen op basis van een eigen analyse van de situatie op hun locatie opstellen. In 2021 heeft elke locatie een plan van aanpak opgesteld v.w.b. inzet van de NPO gelden. In het voorjaar van 2022 heeft er een evaluatie van de plannen plaats gevonden en de mogelijke inzet van NPO gelden voor het schooljaar 20222023 daarop aangepast. Ook voor het schooljaar 2022-2023 heeft OCW NPO gelden beschikbaar gesteld. Er komt aanvullende bekostiging: 1) Een regulier bedrag per leerling € 820 (schooljaar 21-22 was dat € 701,16) 2) Een regulier bedrag per vbo-leerling € 1.230 (schooljaar 21-22 was dat € 1.051,74) 3) Een bedrag per leerling met een onderwijs achterstandsscore volgens CBS-indicator € 1.887,84 (was in schooljaar 21-22 € 1.038,63 4

Er wordt gerekend met de voorlopige leerlingenaantallen van 2021. De definitieve berekening kan mogelijk nog afwijken. De praktijk leert dat een aanzienlijk deel van deze subsidies zal worden ingezet in extra fte. Niet alleen t.b.v. ‘eigen’ personeel maar ook inhuur van derden. De arbeidsmarkt is dusdanig krap dat de vacatures niet eenvoudig in te vullen zijn. De verantwoording van de middelen dient onder de noemer ‘maatschappelijk thema’ op schoolniveau plaats te vinden in het jaarverslag. In XBRL, oftewel de digitale jaarrekening t.b.v. verantwoording naar OCW, moet op schoolniveau worden opgegeven welke middelen zijn ingezet ten behoeve van de 7 interventie categorieën van de menukaart. De beschikbaar gestelde gelden t-m juli 2023 mogen worden ingezet t-m juli 2025. Arbeidsmarkttoelage Als onderdeel van NPO is er tevens een aparte regeling over arbeidsmarkttoelage voor personeel op scholen met veel achterstanden. Deze toelage is wederom voor het schooljaar 2022-2023 beschikbaar gesteld. Het personeel van de locaties Vakcollege en Caleido ontvangen een toelage van 5% van het brutoloon. Het lijkt erop dat OCW van plan is om deze arbeidsmarkttoelage structureel te maken en op te nemen in de lumpsum bekostiging. Nadere ontwikkelingen worden afgewacht. In de mjp worden de extra salarislasten gecontinueerd alsmede de daarbij behorende inkomsten.

De (P)MR is in deze besluitvorming meegenomen. Passend Onderwijs Sinds 2014 is de wet op het Passend Onderwijs ingevoerd. Het samenwerkingsverband Aandacht+ (SWV) is financieel verantwoordelijk voor deze beschikbare middelen. De huidige stand van zaken is dat vanwege een “bovengemiddeld aantal” leerlingen met meervoudige beperkingen in onze regio de beschikbare financiële middelen voor de zware ondersteuning binnen het samenwerkingsverband ontoereikend zijn. Deze bovengemiddeldheid is gebaseerd op het feit dat het meetmoment (augustus 2012) juist voor de Noordoostpolder erg ongunstig was, toen waren er erg weinig van deze categorie leerlingen. Daar wordt het SWV dus nu voor “gestraft”. De aangesloten VO-scholen zijn bij wet verplicht om het samenwerkingsverband in stand te houden. In de afgelopen jaren is daar ook veel geld van onze stichting in gaan zitten. Het bestuur van Aandacht+ is in vergevorderd gesprek met het ministerie van OCW om te zorgen voor een regeling die deze onrechtvaardigheid compenseert. We hebben met een extra bijdrage aan Aandacht+ dan ook geen rekening gehouden.

5

CAO-juli 2022 tot mei 2023 Op 12 juli is door de leden van de VO-raad ingestemd met de onderhandelaarsakkoord CAO VO 2022. Alle medewerkers in het voortgezet onderwijs ontvangen per 1 juli 2022 een loonsverhoging van 4,75%. Daarnaast is er een eenmalige bruto uitkering – naar rato- van € 500. Tevens zijn afspraken gemaakt over de besteding van 300 miljoen euro t.b.v. werkdruk vermindering. Het schooljaar 22-23 wordt gezien als een overgangsjaar waarin de werkgever in overleg met de PMR nadere afspraken maakt v.w.b. de besteding van de middelen. In principe zou het zo moeten zijn dat de beschikbare bekostiging van OCW deze cao-aanpassing financieel zou dekken. De VO-raad geeft aan dat die verwachting er ook is echter met dien verstande dat er reeds is voorgesorteerd voor de maanden januari 2023 tot mei 2023. De mogelijke loonruimte van 2023 is nog onbekend. De werkdrukmiddelen worden einde 2022 ontvangen en worden via resultaatbepaling toegevoegd aan de bestemmingsreserve. Het beleid omtrent de invulling van werkdrukmiddelen is in ontwikkeling en zal in 2023 worden geëffectueerd ten laste van de gevormde bestemmingsreserve. Strategisch HRM Vanaf 2021 worden de gelden voor SHRM separaat beschikbaar gesteld. De verwachting is dat voor 2023 deze middelen ook beschikbaar worden gesteld.

Op dit moment zijn de beleidsnotities Strategisch HRM, de vitaliteitsregeling en het nieuwe preventie- en verzuimbeleid in een afrondende fase. Op basis van de beleidskeuzes die gemaakt worden kunnen de beschikbare gelden zo efficiënt mogelijk worden ingezet.

6

2. Financiële kaders Tot op heden zijn de financiën veelal leidend v.w.b. het opstellen van de begroting en de MJP. Voor de begroting 2023 en de MJP 2024-2027 zijn de volgende financiële kaders van belang: • • •

Begroting 2022 en MJP 2023-2026 Treasurystatuut Risicoanalyse 2020 - 2021

Algemene uitgangspunten Het algemeen uitgangspunt binnen het financieel kader is dat het totale exploitatieresultaat uit de reguliere bedrijfsvoering voor geheel VariO minimaal neutraal of positief is voor zowel het komend begrotingsjaar als voor de meerjarenprognose. De financieringsstroom van de NPO-gelden zorgt de komende jaren voor afwijkende exploitatieresultaten. Die NPO-gelden die in enig jaar nog niet besteed zijn gaan via resultaatbestemming naar de bestemmingsreserve NPO. Een volgend jaar, als wel gebruik gemaakt gaat worden van die NPO-middelen, kan dan mogelijk een negatief exploitatieresultaat veroorzaken dat dan ten laste de NPO-bestemmingsreserve wordt gebracht. Mogelijke investeringen worden kritisch beoordeeld in verband met de nieuwbouw in Lemmer en Emmeloord. Regulier en groot onderhoud aan de huidige locaties wordt ook kritische beoordeeld. Nationaal Plan Onderwijs De extra gelden op basis van NPO worden voor twee schooljaren, 2021-2022 en 2022-2023 beschikbaar gesteld. De ontvangsten lopen niet recht evenredig met de schooljaren. De extra gelden voor aug-dec 2022 worden beschikbaar gesteld in november 2022. Het ‘overschot’ aan ontvangen gelden moet o.b.v. resultaatbepaling via bestemminsreserves weer beschikbaar worden gesteld in 2023 e.v.

Bij het opstellen van de begroting 2022 en 2023 zijn de NPO-gelden meegenomen als opbrengsten in dat jaar en niet als onttrekking vanuit de bestemmingsreserve.

7

Leerlingprognoses De bekostiging van het Voortgezet Onderwijs – VO is gebaseerd op het aanwezige aantal leerlingen op 1 oktober van het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar. In onderstaande tabel zijn de werkelijke leerlingenaantallen opgenomen van de jaren 2016 t/m 2022 Voor de jaren daarna is in overleg met de locaties een inschatting gemaakt van de te verwachten leerlingenaantallen. Door het afstoten van de mavo bij het Zuyderzee Lyceum is een verschuiving ontstaan van het leerlingenaantal. Dit zorgde voor een vermindering van het leerlingenaantal bij ZL Emmeloord en een verhoging bij de Bonifatius mavo. Het aantal leerlingen in Lemmer is in voorgaand schooljaar gedaald. Vanaf 1-8-2022 is in Lemmer de Tienerschool van start gegaan. De verwachting is dat na de nieuwbouw in Lemmer het leerlingenaantal iets aantrekt en zich vervolgens stabiliseert. Een lastig te prognosticeren locatie is de Internationale Schakelklas (ISK) Caleido. Het leerlingenaantal van Caleido Emmeloord en Lemmer fluctueert nogal. Het afgelopen jaar is er een toestroom geweest van Oekraïense leerlingen en alleenstaande minderjarige asielzoekers.

Inmiddels is de locatie aan de Nagelerweg te klein voor het huidige leerlingenaantal, 250 leerlingen en zijn er 4 lokalen van het expansievat in gebruik en zijn er 4 containers geplaatst aan de Nagelerweg om de grote toestroom van leerlingen te kunnen huisvesten. Na een daling van het leerlingenaantal de afgelopen jaren lijkt het totaal aantal reguliere leerlingen bij VariO zich te stabiliseren rond de 2.000 leerlingen. De verwachting was dat landelijk het aantal leerlingen in het VO tot 2028 nog met 3% zou dalen. De daling is minder sterk dan eerder voorspeld. Uit ramingen blijkt dat de daling in het PO vanaf 2025 ten einde zal zijn. De afgelopen jaren zijn aanzienlijk meer kinderen geboren dan werd verwacht. Mogelijk zullen de geprognotiseerde aantal leerlingen voor de nieuwbouw van de VO-campus de komende jaren aangescherpt moeten worden.

Leerlingaantallen per 1-10-van elk jaar. Brin jaar

2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

02KR 20CR Bonifatius Vakcollege ZZL ZZL ZZL Caleido mavo Noordoost Emmeloord X-tuur Lemmer Emmeloord polder 510 507 455 401 400 427 464 483 500 497 483

109 100 87 89 109 102 99 100 88 95 94

1028 1044 1056 1070 1021 970 938 943 939 946 935

0 0 23 43 50 74 92 100 100 100 100

399 395 373 383 373 338 321 306 302 310 315

122 158 148 120 100 104 187 165 165 165 165

Caleido Lemmer

TOTAAL VariO

16 55 25 37 42 15 63 50 50 50 50

2184 2259 2167 2143 2095 2030 2164 2147 2144 2163 2142

8

Formatieve inzet Bij het opstellen van de meerjarenprognose (MJP) is een kader gesteld ten behoeve van de in te zetten fte’s in relatie met het aantal leerlingen. Per saldo komt het erop neer dat de MJP kaderstellend wordt v.w.b. het resultaat, om en nabij nul euro. Om dat te kunnen verwezenlijken zal inzichtelijk moeten zijn en blijven wat de taakstelling in euro’s en in fte’s zou moeten zijn om dat te kunnen realiseren. Bekostiging Vanaf 1-1-2022 is de vereenvoudiging van de bekostiging doorgevoerd. VariO-breed had dit tot gevolg dat er sprake is van een negatief overgangsbudget van € -51.556. Hiervan wordt in 2022 80% op de bekostiging in mindering gebracht afbouwend met 20% per jaar (2023=-60%, 2024=-40%, 2025=-20% in 2026 reguliere bekostiging). De vereenvoudiging heeft indirect ook invloed op de beleidsmatige keuzes. Werd voorheen veelal bekostiging ingezet o.b.v. de ratio’s van de beschikbare financiën, nu wordt er één bedrag per leerling verstrekt en is het van belang beleidsmatige keuzes te maken. Hoeveel wil een locatie uitgeven voor bijv. leermiddelen (dat was tot op heden een richtbedrag), voor bijv. zorg, voor 9

personeel (de scheiding inkomsten t.b.v. directie-OP-OOP personeel is verdwenen). Per locatie zal een inhoudelijke afweging moeten worden gemaakt hoe de beschikbare middelen worden ingezet. Subsidies Zoals in hoofdstuk 1 vermeld worden er op basis van NPO aanzienlijke subsidie bedragen beschikbaar gesteld. Deze NPO-gelden maken onderdeel uit van de begroting t-m 2025. Daarnaast worden via overige subsidies ook inkomsten gegenereerd. De lopende subsidies en de subsidies die vooraf bekend zijn, worden opgenomen in de begroting c.q. MJP. Lopende subsidies in 2022 met mogelijke doorloop naar 2023 e.v.: • NPO, Nationaal Programma Onderwijs • Zij-instroom • Doorstroom vmbo-havo • Doorstroom vmb-mbo • Heterogene brugklassen • STO – sterk techniek • T&T subsidie (Bonifatius mavo) • Hoogbegaafdheid • Verbetering basisvaardigheden Subsidies zijn een aanvulling op de reguliere lumpsum. Het aandeel van de inkomsten op basis van aanvullende bekostiging en subsidieregelingen is inmiddels erg groot. Voor 2021 was het aandeel niet reguliere bekostiging 15% (excl. Nieuwkomers). Het is bijzonder lastig om structureel te begroten met incidentele inkomsten. De subsidie verbetering basisvaardigheden is door alle locaties aangevraagd in september 2022. De subsidie basisvaardigheden is toegekend op basis van loting.

Ondanks de landelijke constatering dan te veel leerlingen het funderend onderwijs verlaten zonder de basisvaardigheden te beheersen krijgt maar een klein deel van de ingeschreven scholen een positieve beschikking. Alleen de Bonifatius mavo heeft op 24 oktober een positief bericht gehad op de aanvraag. Uiterlijk 23 december zal de officiële beschikking worden ontvangen. Naar alle waarschijnlijkheid een bedrag van 427 lln x € 1.200 totaal € 512.400. De subsidie komt beschikbaar voor de schooljaren 22-23 en 23-24 tot en met 31 januari 2024. Het streven is om in het voorjaar 2023 te starten met inzet van de toegekende subsidie op basis van voorgestelde projectplannen. Bovenschoolse lasten c.q. inzet van bedrijfsbureau Ten aanzien van wat wordt bovenschools c.q. centraal geregeld en wat wordt op de locatie c.q. decentraal geregeld is in het verleden de afspraak gemaakt: centraal wat kan, decentraal wat moet. Dit houdt in dat zoveel mogelijk de bedrijfsvoering centraal wordt geregeld v.w.b. de VariOprocessen. Als gevolg daarvan zijn er VariO-brede lasten, o.a. Arbo-contracten, ICT-investeringen en diverse licenties die centraal worden ondersteund. In de voorliggende begroting is een start gemaakt om het merendeel van de kosten als bovenschools, c.q. VariO breed aan te merken en de personele lasten, de kosten van leermiddelen en de inkomsten en uitgaven v.w.b.

de ouderbijdrage ter verantwoording van de locaties te houden. Het feit dat vanaf 1 augustus 2022 de bovenschoolse directie uit het organogram is verdwenen maakt het dat opnieuw besloten moet worden hoe om te gaan met verantwoordingsrelatie tussen directeuren en bestuurder.

10

Treasury jaarplan In de begroting is het kasstroomoverzicht opgenomen voor de komende 5 jaren. Naast de begroting wordt een afzonderlijk treasury jaarplan 2023 opgesteld. Aangezien er geen beleggingen plaatsvinden bij VariO betreft het alleen het beheer van de liquide middelen. Gezien de geplande nieuwbouw in Lemmer en Emmeloord en de daarbij behorende schoolinrichting zal naar verwachting de liquiditeit drastisch dalen de komende jaren. Het voorstel is om met ingang van 2023 gebruik te gaan maken van schatkistbankieren. Overige aandachtsgebieden Nieuwbouw Lemmer: in de MJP van voorgaand jaar was opgenomen dat de nieuwbouw in Lemmer in 2022 zou worden gerealiseerd en dat ingaande 1-1-2023 het gebouw in gebruik zou worden genomen. Deze uitgangspunten moeten worden herzien. De geschatte bouwperiode loopt tot einde 2023. De ingebruikname wordt nu geschat op 1 augustus 2024. Dit heeft invloed op de toekomstige begrotingen, zowel v.w.b. mogelijke afschrijvingen als wel herziening van (groot) onderhoud. Nieuwbouw VO-campus Emmeloord: in de gemeenteraadsvergadering van 7 juni 2021 heeft de raad ingestemd met de bouw van de VO-campus in Emmeloord. In de voorgaande jaren werd in 1e instantie uitgegaan van datum in gebruik name van de VO-campus per 1-1-2025. Vorig jaar is die opgeschoven naar 1-1-2026. Het is verstandig om die datum alsnog met een jaar op te schuiven naar 1-1-2027.

Ook hier geldt dat de schattingen van o.a. (groot) onderhoud moeten worden aangepast (najaar 2022). Risico-inventarisatie In het voorjaar 2021 heeft er een actualisatie van de risicoanalyse plaatsgevonden. Intern zijn de mogelijke risico’s geïnventariseerd. Daarop zijn een aantal beheersmaatregelen beschreven die ook z’n weerslag hebben op de begroting 2022 en de MJP en als thema’s in deze kaderbrief zijn verwerkt. 1. Leerlingenprognoses-fluctuaties van leerlingenaantallen: het is belangrijk om op een eenduidige wijze de – interne - prognoses van de leerlingenaantallen vast te stellen. Met behulp van interne gegevens uit Magister en externe gegevens zal een zo goed mogelijke prognose worden gemaakt van de toekomstige leerlingenaantallen waarop de bekostiging wordt gebaseerd. 2. Er moet strategisch personeelsbeleid worden ontwikkeld met alle bijkomende facetten: onderwijsdoelen, kwaliteit scholing, loopbaanbegeleiding, seniorenbeleid, verloop, werkdruk, verzuim en tekorten. 3. Voor wat betreft de kwaliteit van het onderwijs zal volop worden ingezet op verdere borging van het integraal kwaliteitssysteem. 4. Bedrijfsbureau en processen op orde. Naast de hierboven genoemde risico’s zijn er onzekerheden, o.a. verzuim, werkdruk, gevolgen corona, regelgeving etc.

Van alle medewerkers en de schoolleiding mag worden verwacht dat proactief wordt gestuurd op het reduceren van mogelijke risico’s en daar waar mogelijk tijdig actie wordt ondernomen. De huidige wet- en regelgeving is erg in beweging. Tal van nieuwe regelingen c.q. subsidies worden aangekondigd waarvan de exacte regelgeving op dit moment nog niet bekend is. Dit betreft o.a. de

11

NPO gelden en subsidie Basisvaardigheden. Het is mogelijk dat de exacte regelgeving afwijkt van de aannames. De bekostiging van de Nieuwkomers is en blijft een risicovolle aangelegenheid. Het aantal leerlingen bij Caleido fluctueert sterk. Dit is een lastig aspect voor de personele bezetting. Zoals bekend is de energiemarkt erg in beweging en de kosten van energie lopen hard op. VariOonderwijsgroep neemt deel aan collectieve inkoop van energie. De gestegen prijzen van energie hebben nog geen gevolgen voor 2022. 100% van de energie was reeds ingekocht. Dat is anders voor de komende jaren. Voor 2023 is 90% van de electra ingekocht en 85% van het gasverbruik. Voor 2024 zakt dat naar 35 en 65% en voor 2025 naar 15% en 45%. De ontbrekende percentages zullen derhalve tegen hogere prijzen moeten worden ingekocht. In de begroting is deels rekening gehouden met deze prijsverhoging. Onduidelijk is of OCW het onderwijs tegemoet komt v.w.b. de gestegen energieprijzen. Eind 2022 is er geïnvesteerd in enkele duurzaamheidsmaatregelen, o.a. vernieuwing regeltechniek en ledverlichting. Maatregelen die het energie verbruik moeten verlagen. In de risicoanalyse van 2021 is het risicoprofiel van VariO vastgesteld op 13%. Het minimumvereiste weerstandvermogen van 10% van de baten plus een verhoging van € 500.000, - i.v.m. de in de analyse vastgestelde verhoogde risico’s bij VariO.

Uit de kengetallen, die opgenomen zijn bij de balansgegevens in deze mjp, is op te maken dat de afgesproken bijdragen t.a.v. de nieuwbouwprojecten een grote invloed hebben op de cijfers. Ook de door de inspectie verplicht gestelde signaleringswaarde normatief eigen vermogen laat een duidelijk verschil zien van vóór en na de investering in de gebouwen. De risico-inventarisatie vindt 2-jaarlijks plaats. Ook dit najaar 2022 vindt een risico-inventarisatie plaats. Dit is nu een lopend proces. Om e.e.a. intern goed te kunnen borgen worden in januari 2023 hier nadere gesprekken over gevoerd. Daarna zal het risicoprofiel van VariO opnieuw worden vastgesteld.

12

3. Begroting 2023 – meerjarenprognose 2024-2027 VariO Begroting 2023, meerjarenprognose 2024-2027

Exploitatiebegroting Exploitatiebegroting

Jaarrekening 2021

Aantal leerlingen 2095 (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar) € 3 3.1 3.2 3.5

Begroting 2022

Begroting 2023

meerjarenprognose (x € 1.000) 2024 2025 2026 2027

2030

2164

2147

2144

2163

2142

€

€

€

€

€

€

22.118.000 3.000 481.000 22.602.000

20.512 0 428 20.940

20.234 0 423 20.657

20.412 0 423 20.835

20.480 0 458 20.938

Baten

Overige baten Totaal baten

584.931 21.195.692

19.971.000 12.000 456.000 20.439.000

Lasten Personele lasten Afschrijvingen vaste activa Huisvestingslasten Overige materiële lasten Totaal lasten

17.361.975 415.031 723.496 2.101.989 20.602.491

17.676.000 361.000 925.000 2.188.000 21.150.000

19.970.000 495.000 1.017.000 2.201.000 23.683.000

17.883 467 1.034 2.005 21.389

17.373 496 946 1.997 20.812

17.072 504 954 2.014 20.544

16.966 725 966 1.990 20.647

Resultaat uit gewone bedrijfsvoering 593.201 hogere ontvangst NPO gelden in 2022 te ontvangen werkdrukmiddelen (einde 2022 Gecorrigeerd resulaat 2022 Saldo financiële baten 5 en lasten (rente) -57.355

-711.000 480.000 767.000 536.000

-1.081.000

-449

-155

291

291

-56.000

0

0

0

0

0

Saldo exploitatie 535.846 (Resultaat uit gewone bedrijfsvoering, incl. rente) gecorrigeerd saldo exploitatie

-767.000

-1.081.000

-449

-155

291

291

535.846

480.000

-1.081.000

-449

-155

291

291

-9.081 992.217

-118.000 -12.000 975.000 767.000

-53.000 -9.000 -29.000 -767.000

-44 -6 -731

-348

-17 -19

-40 -45

-40 -45

-40 -45 -147 -67

368

278

376

590

4 4.1 4.2 4.3 4.4

(normatieve)Rijksbijdragen Min.O&W 20.598.761 Overige overheidsbijdragen (gemeenten) 12.000

saldo exploitatie

t.l.v. algemene reserve- inzet X-tuur Bestemmingsres.ver-nieuwbouw Boni Vrijval/ toevoeging reserve NPO Vrijval/toevoeging werkdrukmiddelen (van 2022)

480.000

Best.res. Nieuwbouw Lemmer Best.res. Inventaris nieuwbouw Lemmer Best.res. Nieuwbouw VO-campus Emmeloord Best.res. Inventaris VO-campus Emmeloord Best.res. Privaat / werkweken-excursies

-6.441

resultaat na vrijval bestemmingsreserves, ten laste van de algemene reserve

440.849

-1.392.000

-223.000

13

4. Toelichting op de onderscheiden posten van de begroting B7

TOELICHTING OP DE ONDERSCHEIDEN POSTEN VAN DE EXPLOITATIEBEGROTING

3

Baten

Jaarrekening 2021 €

Aantal leerlingen bekostiging 2095 (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar)

Begroting 2022 €

Begroting 2023 €

meerjarenprognose (x € 1.000) 2024 2025 2026 2027 € € € €

2030

2164

2147

2144

2163

2142

16.496.000 16.496.000

17.157.000 17.157.000

17.307 17.307

17.294 17.294

17.467 17.467

17.533 17.533

1.027.000

2.204.000

1.772

1.772

1.772

1.772

17.000 1.175.000 1.163.000 415.000 -13.000 4.961.000

1.175

1.168

1.173

1.175

-245.578 2.280.939

16.000 390.000 1.382.000 905.000 -245.000 3.475.000

3.205

2.940

2.945

2.947

20.598.761

19.971.000

22.118.000

20.512

20.234

20.412

20.480

12.000

12.000

3.000

81.567 172.142 331.222 584.931

74.000 334.000 48.000 456.000

115.000 316.000 50.000 481.000

71 312 45 428

71 312 40 423

71 312 40 423

106 312 40 458

Totaal baten

21.195.692

20.439.000

22.602.000

20.940

20.657

20.835

20.938

4

Lasten

Jaarrekening 2021 €

Begroting 2022 €

Begroting 2023 €

meerjarenraming (x € 1.000) 2024 2025 2026 2027 € € € €

4.1 4.1 4.1 4.2 4.3 4.3 4.3 4.3 4.3 4.3

Lonen en salarissen

15.476.993 2.017.721 -132.739 415.031 92.761 140.763 330.134 291.996 74.515 -206.673

15.879.000 1.797.000

18.491.000 1.479.000

16.775 1.108

16.294 1.079

16.002 1.070

15.897 1.069

361.000 100.000 158.000 310.000 252.000 64.000 41.000

495.000 141.000 163.000 304.000 298.000 70.000 41.000

467 141 158 316 301 70 48

496 85 158 275 301 70 57

504 85 154 287 301 70 57

725 85 143 207 265 70 196

659.648 1.201.726 180.386 60.229

693.000 1.075.000 339.000 81.000

714.000 1.093.000 337.000 57.000

677 993 335

682 980 335

683 996 335

689 966 335

20.602.491

21.150.000

23.683.000

21.389

20.812

20.544

20.647

5.1.1 Rentebaten

-57.355

-56.000

Saldo financiële baten en lasten

-57.355

-56.000

0

0

0

0

0

3.1

(Rijks)bijdragen Min.OC&W (Normatieve) Rijksbijdrage OC en W 3.1.1 - lump sum personeel - lump sum materieel - lump sum boeken/lesmateriaal - Basisbekostiging per 1-1-2022

15.797.685 1.851.614 668.523 18.317.822

3.1.2 Overige subsidies OCenW - Nieuwkomers, ISK - Prestatiebox VO - lerarenbeurs - diverse incidentele rijksbijdragen/VSV

- NPO- Nationaal plan Onderwijs(21-23) - RB subsidies via DUS-I - Ontvangen SWV/afdracht SWV

Totaal normatieve Rijksbijdragen

3.2

Overige overheidsbijdragen (gemeenten)

3.5 Overige baten 3.5.5 Detachering personeel 3.5.6 Ouderbijdragen 3.5.7 Overige baten

Overige personele lasten (incl.voorz)

af: Uitkeringen Materiële vaste activa (afschrijvingen)

Huur sportaccomm./lokalen Onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen(belast/afval/beveiliging) Overige huisvestingslasten Administratie-, contr/lidm- en 4.4.1 beheerslasten 4.4.2 Invent., app. en leermiddelen 4.4.4 Overige, overige lasten 4.4.5 Doorbetaling aan ROC's /VAVO leerlingen Totaal lasten 5

1.051.205 648.662 22.362 804.288

258

Financiële baten en lasten

14

5. Balansgegevens VariO Begroting 2023, meerjarenprognose 2024-2027

Balans gegevens

Jaarrekening 2021

1.2 1.3 1.4 1.5 1.7

1 Activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa, leningen Vlottende activa, voorraden Vorderingen Liquide middelen totaal activa

2 Passiva 2.1 Eigen vermogen 2.1.1 EV, algemene reserve 2.1.2 EV, best.res.publiek, vern.bouw Boni 2.1.2.EV, best.res.publiek, personeel 2.1.2.EV, best.res.publiek, huisv.Lemmer 2.1.2.EV, best.res.publiek, invent.Lemmer 2.1.2.EV, best.res.publiek, VO-campus 2.1.2.EV, best.res.publiek, invent. VO-Campus 2.1.2 EV, best.res.publiek, NPO algemeen 2.1.2 EV, best.res.publiek, NPO arbeidsmarkttoelage 2.2.2 EV, best.res.publiek werkdrukmiddelen 2.1.3 EV, bestemmingsreserve privaat 2.1.4.EV, bestemmingsfonds privaat subtotaal eigen vermogen 2.2 Voorzieningen 2.3 Langlopende schulden 2.4 Kortlopende schulden totaal passiva

schatting 31-12 2022

Begroting 2023

2024

meerjarenprognose (x € 1.000) 2025 2026 2027

€

€

€

€

€

€

€

913.386 0 0 427.018 12.378.163

736.386 0 0 205.000 15.414.734

803.286 0 0 220.000 14.107.734

2.123 0 0 220 12.167

2.030 0 0 220 12.005

1.796 0 0 220 12.442

6.959 0 0 220 7.646

13.718.567

16.356.120

15.131.020

14.510

14.255

14.458

14.825

2.682.444 24.207 400.000 800.000 400.000 2.200.000 1.000.000 960.790 31.427

100.444 6.207 400.000 807.000 675.000 2.950.000 1.000.000 1.906.793 0 0 412.232 171.877 8.429.553 2.443.105 0 4.258.362

424 0 400 790 656 2.950 1.000 1.176 0 0 412 172 7.980 2.277 0 4.253

702 0 400 750 611 2.950 1.000 828 0 0 412 172 7.825 2.228 0 4.202

1.078 0 400 710 566 2.950 1.000 828 0 0 412 172 8.116 2.116 0 4.226

1.668 0 400 670 521 2.803 853 828 0

442.961 171.877 9.113.706 2.579.144 0 2.025.717

376.444 15.207 400.000 807.000 675.000 2.950.000 1.000.000 1.935.793 0 767.000 412.232 171.877 9.510.553 2.602.105 0 4.243.462

13.718.567

16.356.120

15.131.020

14.510

14.255

14.458

14.825

15

412 172 8.327 2.192 0 4.306

6. Financiële positie en kengetallen Financiële positie en kengetallen

Aantal leerlingen (aantal leerlingen op 1-10 voorgaand jaar) Solvabiliteit, totaal ev/tv, norm 25%-40% Liquiditeit, current ratio vlott.ac/kort/schuld, minimum 0,75 rentabiliteit resultaat/baten, norm tussen 0% en 5% weerstandsvermogen eigen vermogen- voorzieningen/ totale baten bandbreedte eigen vermogen richtlijn voor minimum vermogen 10% richtlijn voor maximum vermogen 25% weerstandsvermogen alleen op basis van algemene reserve Streefwaarde risico profiel VariO, o.b.v. risico-analyse maart 2021

Jaarrekening schatting 2021 31-12-2022 2095

Begroting 2023

2024

meerjarenprognose 2025 2026

2027

2164

2147

2144

2142

2030

2163

0,66

0,58

0,56

0,55

0,55

0,56

0,56

6,32

3,68

3,36

2,91

2,91

3,00

1,83

2,5%

-3,8%

-4,8%

-2,1%

-0,8%

1,4%

1,4%

31%

47%

37%

38%

38%

39%

40%

13%

2%

0%

2%

3%

5%

8%

13%

13%

13%

13%

13%

13%

13%

65%

79%

67%

69%

62%

56%

58%

8.498.868 1.970.302 6.528.566

8.926.444 1.820.686 7.105.758

7.845.444 1.933.386 5.912.058

7.396 2.899 4.497

7.241 2.832 4.409

7.532 2.647 4.885

7.743 6.901 842

4,31

4,90

4,06

2,55

2,56

2,85

1,12

Personele lasten in % van totale lasten totale inkomst per leerling totale uitgave per leerling verschil inkomsten-uitgaven per leerling

84% € 10.090 € 9.834 € 256

84% € 10.041 € 10.419 -€ 378

84% € 10.445 € 10.944 -€ 500

84% € 9.753 € 9.962 -€ 209

83% € 9.635 € 9.707 -€ 72

83% € 9.632 € 9.498 € 135

82% € 9.775 € 9.639 € 136

personele last per leerling afschrijvingslasten per leerling huisvestingslasten per leerling

€ 8.287 € 198 € 345

€ 8.707 € 178 € 456

€ 9.228 € 229 € 470

€ 8.329 € 218 € 482

€ 8.103 € 231 € 441

€ 7.893 € 233 € 441

€ 7.921 € 338 € 451

overige lasten per leerling

€ 1.003

€ 1.078

€ 1.017

€ 934

€ 931

€ 931

€ 929

206,057

208,584

213,600

200,055

196,449

193,362

191,489

283.000

790

918

1.048

1.026

Kapitalisatiefactor TV- waarde gebouwen/totale baten, norm 35%-65% Signaleringswaarde feitelijk publiek vermogen normatief eigen vermogen/norm inspectie mogelijk bovenmatig eigen vermogen ratio: feitelijk vermogen/normatief vermogen (ratio boven 1 kan duiden op bovenmatig vermogen)

begrootte aantal fte (formatie eenheid) exclusief inhuur derden/uitzendbureaus opgenomen taakstellingen / vermindering formatieve inzet

totale personele lasten omgerekend naar fte € 84.258 personele last per leerling € 8.287 aantal leerlingen per fte 10,2

€

84.743

€

93.493

€ 89.390

€ 88.435

€ 88.290

€ 88.600

€

8.707 9,7

€

9.228 10,1

€ 8.329 10,7

€

€

€

8.103 10,9

7.893 11,2

16

7.921 11,2

7. Grafische weergave van verloop van enkele kengetallen

17

18

8. Kasstroomoverzicht VariO Begroting 2023, meerjarenprognose 2024-2027 Bijlage I, KASSTROOMOVERZICHT Jaarrekening 2021 €

Begroting 2022 €

meerjarenprognose (x € 1.000) 2024 2025 2026 2027 € € € €

Begroting 2023 €

Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo exploitatie 593.201 hogere ontvangst NPO gelden in 2022 ontvangen werkdrukmiddelen einde 2022

-711.000 480.000 767.000

-1.081.000

-449

-155

291

291

Afschrijvingen 361.051 361.000 Mutaties werkkapitaal - voorraden 0 - vorderingen -134.716 - kortlopende schulden -776.337 - langlopende schulden Mutaties voorzieningen 6.583 dotatie groot onderhoud 41.000 - ontrekking groot onderhoud -64.000 - dotatie jubilea 13.000 - ontrekking jubilea -15.000 - dotatie spaarverlof 0 - ontrekking spaarverlof 0 - dotatie voorziening wachtgeld 115.000 - onttrekking voorziening wachtgeld 140.000 - dotatie voorziening Levensfasebewust Pers.beleid 168.000 - ontrekking voorz.LPB -126.000 - dotatie langdurig zieken/overige pers.verpl. 0 -ontrekking langdurig zieken/overige pers.verpl -28.000 Kasstroom uit bedrijfsvoering 49.782 1.141.000

495.000

467

496

504

725

41.000 -30.000 18.000 -26.000 0 -6.000 0 -52.000 121.000 -139.000 0 -86.000 -745.000

41 48 57 -25 -17 -17 18 18 18 -20 -6 -12 0 0 0 -6 pm pm 0 0 0 -56 -43 -34 0 0 0 -105 -100 -100 0 0 0 -19 0 0 -154 241 707

196 0 18 -21 0

Kasstroom financiële baten en lasten (rente-last) Totaal kasstroom uit operationele activiteiten

pm 0 -17 0 -100 0 0 1.092

-57.355

-56.000

0

0

0

0

0

-7.573

1.085.000

-745.000

-154

241

707

1.092

-118.488 53.980 -64.508

-184.000 0 -184.000

-562.000 0 -562.000

-1.787 0 -1.787

-403 0 -403

-270 0 -270

-5.888 0 -5.888

Mutatie liquide middelen

-72.081

901.000

-1.307.000

-1.941

-162

437

-4.796

Beginstand liquide middelen mutatie liquide middelen

12.450.245 -72.082

12.378.163 901.000

15.414.734 * -1.307.000

14.108 -1.941

12.167 -162

12.005 437

12.442 -4.796

Eindstand liquide middelen 12.378.163 geschatte eindstand 31-12-2022

13.279.163 15.414.734

14.107.734

12.167

12.005

12.442

7.646

* stand liquide middelen VariO 25-11-2022 salarissen december (incl. eju) DUO ontvangsten december Crediteuren - diverse verplichtingen

16.006.118 -1.811.384 1.820.000 -600.000

geschatte stand liquide middelen 31-12

15.414.734

Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa (Des)investeringen materiële vaste activa

19

9. Investeringen VariO Begroting 2023, meerjarenprognose 2024-2027

Bijlage II, Investeringsoverzicht 3.1.1.

Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur incl. ICT Leerdmiddelen -laptops-tablet lln

Jaarrekening 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

€

€

0 118.488

15.000 169.000

118.488

184.000

meerjarenprognose (x 1000) 2024 2025 2026 2027 €

€

€

€

550.900 11.000

807 980 0

0 383 20

0 270 0

3.792 2.096 0

561.900

1.787

403

270

5.888

20