6.3 Toelichting toetsingskader 2025 NOP.pdf
Tekst van het document
Toelichting toetsingskader wet- en regelgeving gemeente Noordoostpolder 2025 Het volgende dient over het toetsingskader te worden aangegeven: Vanuit het normenkader is het toetsingskader opgesteld. Het normenkader is ingedeeld naar programma's. Om de financiële rechtmatigheid te kunnen beoordelen is de wet- en regelgeving van het normenkader gekoppeld naar processen. Aan de processen zijn vervolgens de begrippen van materialiteit en inherent risico verbonden. In de beoordeling van de financiële rechtmatigheid zullen die financiële beheershandelingen worden getoetst die verbonden zijn aan artikelen waarvan/waarbij: [a] (1) de processen een omvang kennen van meer dan 2% van de totale uitgaven van de gemeente exclusief toevoeging aan de reserves en (2) processen die die omvang niet hebben maar wel een hoog inherent risico kennen [b] geen relatie is met de getrouwe weergave van balans en resultatenrekening, aangezien die beheershandelingen onderdeel zijn van de accountantsverklaring en niet van de rechtmatigheidsverantwoording [c] de betreffende wet- of regelgeving binnen de processen een omvang heeft van meer dan 20% van de bij punt [a] weergegeven omvang. In nota rechtmatigheidsverantwoording zijn de aspecten rondom de rechtmatigheidsverantwoording, waaronder normen- en toetsingskader nader uitgewerkt.
In het Intern controleplan 2025 wordt nader ingegaan op de processen die materieel zijn en processen die een hoog inherent risico kennen.
Toetsingskader 2025
1
Gemeente Noordoostpolder