4.3 Presentatie gemeente NOP 17 juni 2024 - RMV.pdf

Rechtmatigheidsverantwoording Persectief vanuit de raad 17 juni 2024

13/06/2024

© Baker Tilly

1

Onderwerpen Onderwerp De controleopdracht Wat is rechtmatigheid? Veranderingen in de jaarrekening en het jaarverslag Budgetoverheveling

© Baker Tilly

2

1. Onze controleopdracht

© Baker Tilly

3

DOEL

WIJ VERKLAREN

Onze opdracht

• Verstrekken oordeel bij de jaarrekening in de vorm van een controleverklaring inzake getrouwheid

• Getrouw beeld • Rechtmatigheid; met ingang van 2023 rechtmatigheidsverantwoording door B&W • Verplicht voor gemeente obv Bado

WAAROM?

• Verlenen van zekerheid voor gebruikers JR, waaronder de Gemeenteraad

4

DOEL

Verantwoordelijkheid ten aanzien van rechtmatigheid beleggen bij het college van B&W

College

• Verantwoordelijk voor het rechtmatig handelen van de gemeente • Legt verantwoording af aan de raad op basis van standaard model • Kader stellend (verantwoordingsgrens en normenkader)

Rechtmatigheid

Raad

• Controlerend (o.a. vaststellen van de jaarrekening)

Accountant

• Controle van de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening (getrouwheidsoordeel*) • Afzonderlijk rechtmatigheidsoordeel komt te vervallen

*Kadernota rechtmatigheid 2023: “De verantwoording van rechtmatigheid door het college gaat na de wetswijziging deel uitmaken van de jaarrekening, zodat de aandacht voor en de controle op rechtmatigheid minimaal op het huidig kwaliteitsniveau gehandhaafd blijft.” 5

Wat is er aan de hand?  Rechtmatigheid wordt verankerd in de besluiten die onder de Gemeentewet en de Provinciewet hangen: BBV en BADO  Lang verhaal kort: Algemene Rekenkamer houdt op dit moment aanpassing BBV en BADO tegen  Geen grondslag voor accountant om rechtmatigheidsoordeel af te geven en geen grondslag om gemeenten en provincies te verplichten een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen.  12 april is Alert 48 gepubliceerd door de NBA  In de Alert wordt antwoord gegeven op de vragen inzake niet aangepaste BBV en BADO (imperfecte regelgeving) © Baker Tilly

6

2. Wat is rechtmatigheid?

© Baker Tilly

7

Wettelijk kader De commissie BBV geeft via de kadernota rechtmatigheid haar visie over de invulling van het begrip rechtmatigheid in de rechtmatigheidsverantwoording van de decentrale overheden conform artikel 75, lid 2 BBV. Op grond van artikel 213 Gemeentewet stelt de raad bij verordening regels vast voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie. Deze verordening waarborgt dat de rechtmatigheid van het financiële beheer en van

Wettelijk kader

de inrichting van de financiële organisatie wordt getoetst.

8

Begrotingscriterium

Voorwaarden criterium

Criteria Misbruik en oneigenlijk gebruik

Financiële handelingen moeten passen binnen de door de raad vastgestelde begroting. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Gemeentewet tijdens het jaar zelf nog door de raad worden vastgesteld.

Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Het is aan de gemeente om effectieve maatregelen te nemen om misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik te voorkomen. De gemeente beziet in eerste plaats welke eisen de wet- en regelgeving stelt ten aanzien van M&O, wat daarin is geregeld omtrent de handhaving en hoe zich dat heeft vertaald naar de opzet van de interne organisatie. Om dit te bewerkstellingen is een mix van maatregelen nodig.

9

Kaderstellen

Rol van de raad

• Financiële verordening • Controleverordening • Verantwoordingsgrens • Normenkader

Controleren • Vaststellen van de jaarrekening

10

3. Veranderingen in de jaarrekening en het jaarverslag

© Baker Tilly

11

Verantwoording door het college van B&W

12

Paragraaf bedrijfsvoering

13

Paragraaf bedrijfsvoering - Bijzonderheid

14

Budgetoverheveling: • Art. 6 FV : besluit overheveling in decemberrapportage via IJSvogelmethode

Budget overheveling Kaders

IJSvogelmethode • Voor balansdatum besluit overheveling naar BR ‘’nog uit te voeren werkzaamheden’’ • Middelen nieuw begrotingsjaar worden aangepast in 2e kwartaalwijziging Deze methode is conform kadernota rechtmatigheid 2023

15

Budget overheveling Jaarrekening

13/06/2024

© Baker Tilly

16

Vragen?

© Baker Tilly

17