250616 Advies Auditcommissie - Jaarrekening 2024

Dokkum, 16 Juni 2025 Aan: Raad gemeente Noardeast-Fryslân Van: Auditcommissie Betreft: advies m.b.t. Jaarrekening 2024

Geachte Raad, Aanleiding: Een van de taken van de AuditCie (hier na te noemen A.C.) is, de adviserende rol naar de Raad. 04 Juni jl. heeft de A.C. een goed overleg met onze accountant gehouden aangaande de Jaarrekening 2024 en bijbehorende Management Letter. In het Petear van 12 Juni jl. heeft de accountant een toelichting aan de raad gegeven. Het advies wat de A.C. dan ook uitbrengt, is onderstaand verwoord: Advies: 1. Financieel perspectief is negatief. Maatregelen (Bezuinigingsvoorstellen Kadernota 20262029) zijn in voorbereiding. Niets doen leidt tot zeer zwakke vermogenspositie met uitzicht op een artikel 12 gemeente. Om dit te voorkomen, vraagt de A.C. van alle partijen ruime aandacht hiervoor; 2. Informatiestromen in de organisatie zijn zwak. Denk bijv. aan de verplichtingenregistratie. Escalatie is onvoldoende geborgd. Het project Financieel Comfort zal continu onder de aandacht moeten blijven zodat er een organisatie ontstaat die financieel grip heeft. De A.C. zal hier blijvend aandacht voor vragen en vinger aan de pols houden; 3. Een heel aantal beleidsplannen, zoals bijv. Kapitaalgoederenbeheer, zijn gedateerd en vereisen een hoognodige update. Adequate en “bij de tijdse” beleidsplannen geven de raad een betere mogelijkheid tot tijdig bijsturen en zorgen ervoor dat risico’s tijdig worden gesignaleerd; 4.

Bewaak de solvabiliteit! Het solvabiliteitsgetal zal, bij ongewijzigd beleid, dalen van 24% naar 12% en wel in een periode van 3 jaar. Dit houdt in dat onze gemeente na 2027 niet meer over algemene reserves beschikt. Iedere mutatie op de begroting 2025 of verder is van invloed op deze incidentele positie omdat de jaarlijkse resultaten worden verrekend met de algemene reserve. Ook mutaties in de reserve ter dekking van risico’s hebben effect op de algemene reserve. Het is goed om hiervan bewust te zijn; 5. Er lopen een 11-tal majeure projecten. Deze zijn in Pepperflow op een makkelijke manier in te zien en te volgen bij de PenC cyclus. De rapportage in Pepperflow dient actuele en volledige informatie te geven, wat voor majeure projecten inzicht biedt in tijd, geld en planning. Vanuit de A.C. is de wens benoemd, om met grotere regelmaat/vaker de rapportage van majeure projecten te willen krijgen. Denk aan 1x per kwartaal. Actuele cijfers zijn van groot belang;

6. Cybersecurity: de IT-omgeving vraagt steeds meer aandacht en krijgt die ook. De eisen die in de praktijk gesteld worden aan IT en dataveiligheid nemen ook nog steeds toe maar op alle fronten de norm halen is gelet op onze schaalgrootte uitdagend geworden. Mede door nieuwe regelgeving met betrekking tot data- en cyberbeveiliging vraagt dit om een actievere rol van zowel de gemeentelijke organisatie als van de raad als toezichthouder. We zien dat de organisatie al ver is in de voorbereiding, maar dat het toezicht nog ingericht moet worden. Voor de nieuwe raad zal dit een extra punt van aandacht moeten worden.

Namens de Auditcommissie, Klaas de Jager Voorzitter