Overheveling 2022 2023; raadsvoorstel

Burgemeester en Wethouders

Aan de Raad

datum 26 juni 2023

casenummer 23.R.00099

bijlagen 1

eenheid Financien

Betreft

Overheveling 2022->2023

Samenvatting : De budgetoverheveling zorgt voor doorgang van specifieke projecten waar anders geen geld voor zou zijn. Gevraagd Raadsbesluit: De raad wordt voorgesteld te besluiten om: de betreffende budgetten beschikbaar te stellen in de begroting 2023 door middel van algemene begrotingswijziging 2023R5006. En hierdoor in te stemmen met een onttrekking van € 6.783.485 aan de algemene reserve.

1. Aanleiding Er is een financiële verwerking nodig in de begroting en deze financiële verwerking is een bevoegdheid van de raad. Jaarlijks wordt als onderdeel van het proces van de jaarrekening een overhevelingsvoorstel voorbereid. Het gaat hierbij om budgetten die in 2022 niet zijn uitgegeven en waarvan wordt voorgesteld om deze wederom beschikbaar te stellen in 2023. Dit zijn onderwerpen die feitelijk in het rekeningsresultaat tot uitdrukking komen, maar waarbij er steekhoudende argumenten zijn om deze bedragen over te hevelen naar 2023. Dit betreft bijvoorbeeld projectmatige werkzaamheden waarvoor eenmalig budget beschikbaar is gesteld, maar waarbij de uitvoering enigszins is vertraagd. Voorgesteld wordt om per saldo een bedrag van € 6.783.485 over te hevelen naar 2023. Bij de definitieve jaarafsluiting blijkt of deze overheveling het complete beeld heeft gegeven. Als blijkt dat dit niet het geval is worden deze resterende overhevelingsvoorstellen in de perspectiefnota meegenomen.

2. Aanvullende informatie Jaarlijks wordt als onderdeel van het proces van de jaarrekening een overhevelingsvoorstel voorbereid. Het gaat hierbij om budgetten die in 2022 niet zijn uitgegeven en waarvan wordt voorgesteld om deze wederom beschikbaar te stellen in 2023. Dit zijn onderwerpen die feitelijk in het rekeningsresultaat tot uitdrukking komen, maar waarbij er steekhoudende argumenten zijn om deze bedragen over te hevelen naar 2023. Dit betreft bijvoorbeeld projectmatige werkzaamheden waarvoor eenmalig budget beschikbaar is gesteld, maar waarbij de uitvoering enigszins is vertraagd. Bd2306005229/06/202313:53:58

datum

casenummer

pagina

26 juni 2023

23.R.00099

2 van 3

Voorgesteld wordt om per saldo een bedrag van € 6.783.485 over te hevelen naar 2023. Bij de definitieve jaarafsluiting blijkt of deze overheveling het complete beeld heeft gegeven. Als blijkt dat dit niet het geval is worden deze resterende overhevelingsvoorstellen in de perspectiefnota meegenomen. In 2015 is na overleg met de accountant gebleken dat er formeel geen nieuw raadsbesluit nodig is voor reservemutaties en restanten van doeluitkeringen, mits er in het raadsbesluit niet expliciet besloten is de mutatie alleen in een bepaald jaar te verantwoorden. De betreffende raadsbesluiten blijken hieraan te voldoen. Om deze reden ontbreekt de eerste categorie op het overzicht overheveling. De mutaties categorie 1 worden geregistreerd bij Financiën, waarna de benodigde budgetten en daarbij behorende reservemutaties direct worden opgeladen in Coda (het financiële systeem). De budgetten zijn hierdoor sneller beschikbaar. Naast dat dit een voordeel is voor de budgethouders, komt dit ten goede aan de transparantie van de resterende posten. Gehanteerde criteria: Om te bepalen of budgetten in aanmerking komen voor eventuele overheveling wordt de onderstaande criteria gehanteerd: a) De voorgedragen overhevelingpost moet hoger zijn dan € 25.000 (op budgetnummer/kostensoort); b) Daarnaast dient het uitsluitend te gaan om activiteiten die zich slechts incidenteel voordoen.

Jaarlijks terugkerende activiteiten komen met andere woorden niet voor overheveling in aanmerking; c) De enige uitzondering op b. betreft specifieke projecten die een van te voren vastgestelde gelimiteerde looptijd hebben. Categorie 1: T.l.v. reserves/specifieke middelen (doeluitkeringen) Budgetten in relatie tot reserves kunnen zonder meer worden overgeheveld naar het daaropvolgende boekjaar. Specifieke middelen komen eveneens voor overheveling in aanmerking vanwege het feit dat wanneer deze gelden niet voor het vereiste doel besteed worden, zij terugbetaald moeten worden aan de verstrekker. Dit specifieke karakter dient via een schriftelijke beschikking te kunnen worden aangetoond (bedraagt € 17.144.188). Categorie 2: Reeds bestuurlijk besloten Voor de overige budgetten geldt dat deze in het resultaat van de jaarrekening tot uitdrukking dienen te komen. Ze worden dan ook toegevoegd aan de algemene reserve. Indien het gewenst/noodzakelijk is dat de betreffende werken alsnog uitgevoerd worden, zal een bestuurlijke en financiële afweging moeten plaatsvinden. De posten onder deze categorie kennen eerdere besluitvorming (bedraagt € 5.638.757) Categorie 3: Overige De posten onder deze categorie zijn nog niet eerder bestuurlijk besloten.

De aangeleverde overhevelingvoorstellen zijn getoetst aan de bovenstaande criteria en vervolgens ook op deze wijze ingedeeld (bedraagt € 1.144.728) Begrotingswijziging Om de budgetten in 2023 weer beschikbaar te stellen dient er een begrotingswijziging te worden gemaakt. 3. Bijlagen  Model begrotingswijziging 2023R5006  Overzicht overheveling categorie  Overzicht overheveling categorie per programma

datum

casenummer

pagina

26 juni 2023

23.R.00099

3 van 3

4. Advies Commissie Gezien de aard en omvang van het onderwerp is geen advisering gevraagd in de gezamenlijke commissie Financiën van 21 juni 2023. de secretaris,

de burgemeester,

F. van Oosten