Financiele verordening 2023; Controleverordening 2023; Controleprotocol 2023; raadsvoorstel

Burgemeester en Wethouders

Aan de Raad

datum 15 maart 2023

casenummer 23.R.00015

bijlagen 3

eenheid Team Audit

betreft

Financiële verordening 2023 / Controleverordening 2023 / Controleprotocol 2023

Samenvatting : Vanaf het boekjaar 2023 dient het college verantwoording af te leggen in de jaarrekening dat de financiële beheershandelingen conform wet en regelgeving zijn gedaan. Oftewel dat deze rechtmatig zijn geweest. Zij doet dat in de vorm van een rechtmatigheidsverantwoording, middels een wettelijk voorgeschreven model. In deze verklaring geeft het college aan of er rechtmatigheidsfouten zijn gemaakt of dat er rechtsmatigheidsonduidelijkheden zijn en de totaalbedragen hiervan. Deze Rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden moeten toegelicht gaan worden in de paragraaf “Bedrijfsvoering” van de betreffende jaarrekening. Tot en met het boekjaar 2022 doet de accountant de rechtmatigheidsverantwoording aan de raad. Door de aangenomen “Wet versterking decentrale rekenkamers” eind 2022, gaat deze taak met ingang van 2023 over naar het college en doet de accountant nog alleen maar controle op de getrouwheid van de jaarrekening. Dit betekent dat de accountant ook de getrouwheid controleert van de door het college afgeven rechtmatigheidsverantwoording. Deze wetswijzing heeft gevolgen voor onze financiële verordening, onze controleverordening en het controleprotocol. Gevraagd Raadsbesluit: De raad wordt voorgesteld te besluiten om vast te stellen: 1. De Financiële verordening Nissewaard 2023; 2. De Controleverordening Nissewaard 2023; 3. Het Controleprotocol Nissewaard 2023.

1. Inleiding Aanleiding De Eerste Kamer heeft op 27 september 2022 het wetsvoorstel “Wet versterking decentrale rekenkamers” (35.298) als hamerstuk afgedaan. Bij dit wetsvoorstel is tevens van de gelegenheid 23ID00054116/03/202309:55:29

datum

casenummer

pagina

15 maart 2023

23.R.00015

2 van 3

gebruik gemaakt om een wijziging in de Gemeentewet, Provinciewet en Waterschapswet voor te stellen die betrekking heeft op de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening. Met deze wijziging van de rechtmatigheidsverantwoording leggen het college van burgemeester en wethouders bij een gemeente, het college van gedeputeerde staten bij een provincie en het dagelijks bestuur van een waterschap in de jaarrekening zelf verantwoording af over de rechtmatigheid. Dit is in lijn met de systematiek die geldt bij het Rijk. Bestuurlijk belang Met ingang van het verslagjaar 2023 wordt de verantwoordelijkheid van het college voor de rechtmatigheid benadrukt doordat het college een verantwoording over rechtmatigheid af moet gaan geven in plaats van de accountant. Deze wijziging komt voort uit het rapport ‘Vernieuwing van de begroting en verantwoording van gemeenten’ van de commissie Depla. Het uitgangspunt van de wetgever is dat de reikwijdte van de verantwoording door het college niet wijzigt ten opzichte van de situatie waarin de accountant een oordeel gaf. Centrale vraag Deze wetswijzing heeft gevolgen voor onze financiële verordening, onze controleverordening en het controleprotocol. 2.

Beoogd maatschappelijk resultaat Het rapport ‘Vernieuwing van de begroting en verantwoording van gemeenten’ van de commissie Depla heeft tot doel om de gemeentefinanciën dichter bij de raad en burger te brengen. Zie het citaat uit het voorwoord van dit rapport: “Ook die beslissingen en financiën moeten we beter binnen het gezichtsveld van raadsleden en burgers brengen. Dit allemaal onder het motto: de gemeentefinanciën zijn te belangrijk om alleen aan specialisten over te laten.” 3. Kader - Gemeentewet - BBV ( Besluit begroting en Verantwoording) - Kadernota rechtmatigheid commissie BBV 4. Argumentatie Met ingang van 2023 wijzigt de reikwijdte van de accountantscontrole. Tot en met 2022 besloeg de accountantscontrole zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties van de jaarrekening. Met ingang van 2023 richt de accountantscontrole zich enkel nog op de getrouwheid van de jaarrekening en zal het College in de jaarrekening verantwoording afleggen over de rechtmatigheid. Dit vereist een aanpassing van de Financiële verordening, de Controleverordening en het Controleprotocol. Financiële verordening De Financiële verordening is aangepast op de rechtmatigheidsverantwoording van het College. Hiertoe is artikel 8 toegevoegd waarin ook de verantwoordingsgrens van 2% en de rapporteringsgrens van € 100.000 zijn opgenomen.

Ook is artikel 9 toegevoegd hoe eventuele begrotingsonrechtmatigheden geïnterpreteerd kunnen worden. Daarnaast is de nieuwe paragraaf “Openbaarheid” opgenomen in artikel 26 op grond van de Wet open overheid (Woo). Controleverordening De Controleverordening is aangepast op de gewijzigde reikwijdte van de accountantscontrole. De accountant controleert alleen nog op de getrouwheid van de jaarrekening, inclusief de getrouwheid van de door het college afgeven rechtmatigheidsverantwoording.

datum

casenummer

pagina

15 maart 2023

23.R.00015

3 van 3

Controleprotocol (inclusief normenkader) Het Controleprotocol regelt de uitgangspunten en kaders voor de controles door de accountant. Deze zijn ten opzichte van het vorige controleprotocol beperkt tot de getrouwheidscontrole. De goedkeuringstoleranties voor de accountant zijn ongewijzigd: 1% voor getrouwheidsfouten en 3 % voor onzekerheden. Tevens blijft de rapporteringstolerantie ongewijzigd: € 300.000. Onderdeel van dit controleprotocol is de in bijlage 1 opgenomen inventarisatie van de wet- en regelgeving (normenkader). In bijlage 2 zijn de rapportagemomenten van de accountant opgenomen. 5. Maatschappelijk draagvlak n.v.t. 6. Financiële consequenties n.v.t. 7. Communicatie van het besluit Publicatie, na vaststelling in de Raad. 8. Realisatie van het besluit Na vaststelling heeft de Raad de kaders gesteld die benodigd zijn voor de accountantscontrole 2023 en voor de door het college op te stellen rechtmatigheidsverantwoording 2023. 9. Bijlagen - De Financiële verordening Nissewaard 2023 - De Controleverordening Nissewaard 2023 - Het Controleprotocol Nissewaard 2023 ( inclusief het normenkader 2023) - Model rechtmatigheidsverantwoording.

10. Advies Auditcommissie en raadscommissie Bestuur Auditcommissie 21 februari 2023: In de Auditcommissie adviseerden de leden unaniem positief. Raadscommissie Bestuur 7 maart 2023: In de vergadering van de commissie Bestuur van 7 maart 2023 adviseerden de aanwezige fracties unaniem positief.

de secretaris,

M.L.M. Weerts

de burgemeester,

F. van Oosten